《國家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局關(guān)于2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳有關(guān)事項的通告》國家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局通告2020年第5號

國家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局關(guān)于2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳有關(guān)事項的通告







國家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局通告2020年第5號

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》(以下簡稱《稅收征管法》)、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2009〕79號，以下簡稱《匯算清繳管理辦法》)等法律、法規(guī)、規(guī)范性文件的規(guī)定，現(xiàn)將2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳有關(guān)事項通告如下：

一、匯算清繳范圍

居民企業(yè)(以下簡稱企業(yè))，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和《匯算清繳管理辦法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。

按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第57號)以及《關(guān)于印發(fā)山東省跨市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法的通知》(魯財預(yù)〔2018〕9號)規(guī)定，跨省、山東省跨市匯總納稅企業(yè)的二級分支機(jī)構(gòu)應(yīng)進(jìn)行匯算清繳。

二、匯算清繳時間

企業(yè)應(yīng)在2020年6月1日前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理2019年度企業(yè)所得稅納稅申報，進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清稅款。

三、匯算清繳應(yīng)報送的資料

實行查賬征收的企業(yè)應(yīng)報送的資料：

1．中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2017年版2019年修訂)；

2．財務(wù)報表；

3．相關(guān)涉稅事項資料：

(1)享受集成電路生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計企業(yè)、軟件企業(yè)、國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)等優(yōu)惠事項的企業(yè)，依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第23號)的要求提交相關(guān)資料。

(2)涉及重組業(yè)務(wù)適用特殊性稅務(wù)處理的企業(yè)，依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅征收管理若干問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第48號)的要求提交相關(guān)資料。

(3)涉及政策性搬遷業(yè)務(wù)的企業(yè)，依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第40號)的要求提交相關(guān)資料。

(4)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)產(chǎn)品完工當(dāng)年，依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本對象管理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第35號)的要求提交相關(guān)資料。

(5)涉及境外所得稅收抵免的企業(yè)，依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2010年第1號)和《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)境外承包工程稅收抵免憑證有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第41號)的要求提交相關(guān)資料。

4．匯總納稅企業(yè)的二級分支機(jī)構(gòu)資料報送的特殊規(guī)定：跨省、山東省跨市匯總納稅企業(yè)二級分支機(jī)構(gòu)填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類，2018年版2019年修訂)》(A200000)，同時報送經(jīng)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表。

四、其他有關(guān)事項說明

(一)年度納稅申報表修訂事宜

2019年國家稅務(wù)總局對年度納稅申報表進(jìn)行了再次部分修訂，本次修訂涉及8張表單的樣式和填表說明以及5張表單的填表說明，具體詳見《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第41號)。年度納稅申報表表單可在青島市稅務(wù)局官網(wǎng)“首頁-下載中心-表單下載-申報納稅”中下載。

(二)網(wǎng)上申報相關(guān)功能操作

企業(yè)進(jìn)入電子稅務(wù)局點擊“我要辦稅-稅費申報及繳納”即可進(jìn)行企業(yè)所得稅年度納稅申報。為保障填報順利，提升填報數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性，青島市稅務(wù)局推出“離線申報模板”，企業(yè)可在青島市稅務(wù)局官網(wǎng)“首頁-下載中心-表單下載-申報納稅”中下載，在申報前進(jìn)行預(yù)填驗算，或按照操作說明填報完畢后導(dǎo)入網(wǎng)上申報系統(tǒng)。

電子稅務(wù)局對小型微利企業(yè)、科技型中小企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)、千帆計劃企業(yè)和非營利組織等納稅人自動判定其身份，在《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》生成相關(guān)數(shù)據(jù)，并帶出相應(yīng)表單，提醒企業(yè)享受稅收優(yōu)惠。申報結(jié)束后，系統(tǒng)會彈出享受優(yōu)惠事項及金額的提示。如自動判定身份有異議，請聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實。

(三)風(fēng)險提示服務(wù)

按照國家稅務(wù)總局的統(tǒng)籌安排，2019年度匯算清繳期間青島市稅務(wù)局將繼續(xù)提供企業(yè)所得稅稅收政策風(fēng)險提示服務(wù)。實行查賬征收方式，且通過互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行納稅申報的企業(yè)，均可使用風(fēng)險提示服務(wù)進(jìn)行風(fēng)險掃描。風(fēng)險提示服務(wù)流程及注意事項詳見《國家稅務(wù)總局關(guān)于為納稅人提供企業(yè)所得稅稅收政策風(fēng)險提示服務(wù)有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第10號)。

(四)培訓(xùn)輔導(dǎo)和納稅咨詢渠道

1．培訓(xùn)輔導(dǎo)?？紤]到新冠肺炎疫情，本年培訓(xùn)輔導(dǎo)將不采用現(xiàn)場培訓(xùn)模式，改為網(wǎng)上視頻培訓(xùn)。青島市稅務(wù)局制作了年度納稅申報表修訂及填報等培訓(xùn)視頻，可在青島市稅務(wù)局官網(wǎng)“首頁-青稅書屋”中下載或在青島稅務(wù)公眾號“微課堂-青稅微課”在線觀看(微信APP掃描下方二維碼)。

2．納稅咨詢。企業(yè)對匯算清繳事項有疑問，可通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳咨詢臺、咨詢電話進(jìn)行咨詢；企業(yè)對企業(yè)所得稅政策有疑問，可通過12366納稅服務(wù)熱線、稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站納稅咨詢欄目、手機(jī)稅稅通咨詢建議板塊等渠道進(jìn)行咨詢。

(五)資料報送事宜

采用網(wǎng)上申報方式報送年度納稅申報表和財務(wù)報表的企業(yè)，無需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送相應(yīng)的紙質(zhì)資料。上述第三條第三款的五項涉稅事項資料的報送，本年企業(yè)在填報年度納稅申報表相應(yīng)數(shù)據(jù)格時，網(wǎng)上申報系統(tǒng)自動提示資料清單，企業(yè)可上傳資料附件，完成涉稅事項資料的報送。不選擇網(wǎng)上報送涉稅事項資料的企業(yè)，仍可到辦稅廳報送紙質(zhì)資料。

在新冠肺炎疫情防控期間，為切實降低疫情傳播風(fēng)險，企業(yè)盡量采用網(wǎng)上申報等“非接觸”辦稅方式。2020年4月底前主管稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不受理涉稅事項紙質(zhì)資料，選擇報送涉稅事項紙質(zhì)資料的企業(yè)可在2020年5月1日后再行報送。上述通告內(nèi)容如有變化，將另行通知。

特此通告。




 

國家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局

2020年3月26日

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