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國(guó)家稅務(wù)總局廣州市稅務(wù)局全力落實(shí)支持疫情防控政策措施操作指引
為便于納稅人準(zhǔn)確掌握《國(guó)家稅務(wù)總局廣州市稅務(wù)局全力落實(shí)支持疫情防控政策的措施》，及時(shí)適用相關(guān)稅收政策措施，制定以下操作指引。
一、全力落實(shí)醫(yī)療防疫補(bǔ)助免稅政策
（一）取得政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的疫情防治臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅
【政策內(nèi)容】
對(duì)參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包括各級(jí)政府規(guī)定的補(bǔ)助和獎(jiǎng)金標(biāo)準(zhǔn)。
對(duì)省級(jí)及省級(jí)以上人民政府規(guī)定的對(duì)參與疫情防控人員的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金，比照?qǐng)?zhí)行。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2020年第10號(hào)）
【提供資料】
無(wú)
【辦理時(shí)限】
無(wú)
【辦理途徑】
暫不申報(bào)
【納稅人注意事項(xiàng)】
符合條件的納稅人按規(guī)定取得的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金，都不計(jì)入工資薪金收入計(jì)稅。上述優(yōu)惠政策適用的截止日期將視疫情情況另行公告。
二、全力落實(shí)疫情防控物資生產(chǎn)運(yùn)輸政策
（二）對(duì)納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入免征增值稅
【政策內(nèi)容】
對(duì)納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入免征增值稅。疫情防控重點(diǎn)保障物資的具體范圍，由國(guó)家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部確定。
上述優(yōu)惠政策適用的截止日期將視疫情情況另行公告。
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)）
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第4號(hào)）
【提供資料】
無(wú)
【辦理時(shí)限】
無(wú)
【辦理途徑】
申報(bào)享受
【納稅人注意事項(xiàng)】
1.納稅人按規(guī)定享受免征增值稅優(yōu)惠的，可自主進(jìn)行免稅申報(bào)，無(wú)需辦理有關(guān)免稅備案手續(xù)，但應(yīng)將相關(guān)證明材料留存?zhèn)洳椤?br />
2.在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫增值稅納稅申報(bào)表及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》相應(yīng)欄次。
3.納稅人按規(guī)定適用免征增值稅政策的，不得開具增值稅專用發(fā)票；已開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)開具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票或者作廢原發(fā)票，再按規(guī)定適用免征增值稅政策并開具普通發(fā)票。納稅人在疫情防控期間已經(jīng)開具增值稅專用發(fā)票，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)開具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票而未及時(shí)開具的，可以先適用免征增值稅政策，對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票應(yīng)當(dāng)于相關(guān)免征增值稅政策執(zhí)行到期后1個(gè)月內(nèi)完成開具。
4.納稅人已將適用免稅政策的銷售額、銷售數(shù)量，按照征稅銷售額、銷售數(shù)量進(jìn)行增值稅申報(bào)的，可以選擇更正當(dāng)期申報(bào)或者在下期申報(bào)時(shí)調(diào)整。已征應(yīng)予免征的增值稅稅款，可以予以退還或者抵減納稅人以后應(yīng)繳納的增值稅稅款。
（三）對(duì)疫情防控重點(diǎn)物資生產(chǎn)企業(yè)擴(kuò)大產(chǎn)能購(gòu)置設(shè)備允許企業(yè)所得稅稅前一次性扣除
【政策內(nèi)容】
自2020年1月1日起，對(duì)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購(gòu)置的相關(guān)設(shè)備，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除。
疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)名單，由省級(jí)及省級(jí)以上發(fā)展改革部門、工業(yè)和信息化部門確定。
上述優(yōu)惠政策適用的截止日期將視疫情情況另行公告。
疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)適用一次性企業(yè)所得稅稅前扣除政策的，在優(yōu)惠政策管理等方面參照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第46號(hào)）的規(guī)定執(zhí)行。企業(yè)在納稅申報(bào)時(shí)將相關(guān)情況填入企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表“固定資產(chǎn)一次性扣除”行次。
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)）
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第4號(hào)）
【提供資料】
無(wú)
【辦理時(shí)限】
即時(shí)辦結(jié)
【辦理途徑】
自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?br />
【納稅人注意事項(xiàng)】
疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購(gòu)置的相關(guān)設(shè)備一次性扣除政策參照單位價(jià)值不超過500萬(wàn)元的設(shè)備、器具一次性扣除政策的管理規(guī)定執(zhí)行，使兩者的管理要求保持一致，具體為：
1.按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào)）的規(guī)定，采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?rdquo;的辦理方式。
2.主要留存?zhèn)洳橘Y料包括有關(guān)固定資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)時(shí)點(diǎn)的資料、固定資產(chǎn)記賬憑證、核算有關(guān)資產(chǎn)稅務(wù)處理與會(huì)計(jì)處理差異的臺(tái)賬三類資料。
3.企業(yè)享受擴(kuò)大產(chǎn)能新購(gòu)置的相關(guān)設(shè)備一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除政策的，月(季)度預(yù)繳申報(bào)時(shí)應(yīng)在《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》(A201020)第4行“二、固定資產(chǎn)一次性扣除”填報(bào)相關(guān)情況;年度納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)在《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105080)第10行“(三)固定資產(chǎn)一次性扣除”填報(bào)相關(guān)情況。
三、全力落實(shí)疫情防控捐贈(zèng)稅收政策
（四）無(wú)償捐贈(zèng)應(yīng)對(duì)疫情的貨物免征增值稅
【政策內(nèi)容】
自2020年1月1日起，單位和個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物，通過公益性社會(huì)組織和縣級(jí)以上人民政府及其部門等國(guó)家機(jī)關(guān)，或者直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無(wú)償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅。上述優(yōu)惠政策適用的截止日期將視疫情情況另行公告。
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》（財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào)）
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第4號(hào)）
【提供資料】
無(wú)
【辦理時(shí)限】
無(wú)
【辦理途徑】
申報(bào)享受
【納稅人注意事項(xiàng)】
1.納稅人按規(guī)定享受免征增值稅優(yōu)惠的，可自主進(jìn)行免稅申報(bào)，無(wú)需辦理有關(guān)免稅備案手續(xù)，但應(yīng)將相關(guān)證明材料留存?zhèn)洳椤?br />
2.在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫增值稅納稅申報(bào)表及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》相應(yīng)欄次。
3.納稅人按規(guī)定適用免征增值稅政策的，不得開具增值稅專用發(fā)票；已開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)開具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票或者作廢原發(fā)票，再按規(guī)定適用免征增值稅政策并開具普通發(fā)票。納稅人在疫情防控期間已經(jīng)開具增值稅專用發(fā)票，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)開具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票而未及時(shí)開具的，可以先適用免征增值稅政策，對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票應(yīng)當(dāng)于相關(guān)免征增值稅政策執(zhí)行到期后1個(gè)月內(nèi)完成開具。
4.納稅人已將適用免稅政策的銷售額、銷售數(shù)量，按照征稅銷售額、銷售數(shù)量進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)的，可以選擇更正當(dāng)期申報(bào)或者在下期申報(bào)時(shí)調(diào)整。已征應(yīng)予免征的增值稅稅款，可以予以退還或者分別抵減納稅人以后應(yīng)繳納的增值稅稅款。
（五）無(wú)償捐贈(zèng)應(yīng)對(duì)疫情的貨物免征消費(fèi)稅
【政策內(nèi)容】
自2020年1月1日起，單位和個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物，通過公益性社會(huì)組織和縣級(jí)以上人民政府及其部門等國(guó)家機(jī)關(guān)，或者直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無(wú)償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征消費(fèi)稅。上述優(yōu)惠政策適用的截止日期將視疫情情況另行公告。
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》（財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào)）
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第4號(hào)）
【提供資料】
無(wú)
【辦理時(shí)限】
無(wú)
【辦理途徑】
申報(bào)享受
【納稅人注意事項(xiàng)】
1.納稅人按規(guī)定享受免征增值稅優(yōu)惠的，可自主進(jìn)行免稅申報(bào)，無(wú)需辦理有關(guān)免稅備案手續(xù)，但應(yīng)將相關(guān)證明材料留存?zhèn)洳椤?br />
2.在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫消費(fèi)稅納稅申報(bào)表及《消費(fèi)稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》相應(yīng)欄次。
3.納稅人已將適用免稅政策的銷售額、銷售數(shù)量，按照征稅銷售額、銷售數(shù)量進(jìn)行消費(fèi)稅納稅申報(bào)的，可以選擇更正當(dāng)期申報(bào)或者在下期申報(bào)時(shí)調(diào)整。已征應(yīng)予免征的消費(fèi)稅稅款，可以予以退還或者分別抵減納稅人以后應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅款。
（六）通過公益性社會(huì)組織或縣級(jí)以上人民政府及其部門等國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)應(yīng)對(duì)疫情的現(xiàn)金和物品允許企業(yè)所得稅稅前全額扣除
【政策內(nèi)容】
自2020年1月1日起，企業(yè)通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門等國(guó)家機(jī)關(guān)，捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。
國(guó)家機(jī)關(guān)、公益性社會(huì)組織接受的捐贈(zèng)，應(yīng)專項(xiàng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情工作，不得挪作他用。
上述優(yōu)惠政策適用的截止日期將視疫情情況另行公告。
“公益性社會(huì)組織”是指依法取得公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的社會(huì)組織。企業(yè)享受規(guī)定的全額稅前扣除政策的，采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?rdquo;的方式，并將捐贈(zèng)全額扣除情況填入企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表相應(yīng)行次。
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》（財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào)）
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第4號(hào)）
【提供資料】
無(wú)
【辦理時(shí)限】
即時(shí)辦結(jié)
【辦理途徑】
自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?br />
【納稅人注意事項(xiàng)】
企業(yè)根據(jù)規(guī)定享受全額稅前扣除政策時(shí)，凡通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門等國(guó)家機(jī)關(guān)，捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情的現(xiàn)金和物品的，應(yīng)及時(shí)要求對(duì)方開具公益事業(yè)捐贈(zèng)票據(jù)，在票據(jù)中注明相關(guān)疫情防控捐贈(zèng)事項(xiàng)。該捐贈(zèng)票據(jù)由企業(yè)妥善保管、自行留存。
（七）直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)應(yīng)對(duì)疫情物品允許企業(yè)所得稅稅前全額扣除
【政策內(nèi)容】
自2020年1月1日起，企業(yè)直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。
捐贈(zèng)人憑承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院開具的捐贈(zèng)接收函辦理稅前扣除事宜。
承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院接受的捐贈(zèng)，應(yīng)專項(xiàng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情工作，不得挪作他用。
上述優(yōu)惠政策適用的截止日期將視疫情情況另行公告。
企業(yè)享受規(guī)定的全額稅前扣除政策的，采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?rdquo;的方式，并將捐贈(zèng)全額扣除情況填入企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表相應(yīng)行次。
企業(yè)取得承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院開具的捐贈(zèng)接收函，作為稅前扣除依據(jù)自行留存?zhèn)洳椤?br />
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》（財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào)）
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第4號(hào)）
【提供資料】
無(wú)
【辦理時(shí)限】
即時(shí)辦結(jié)
【辦理途徑】
自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?br />
【納稅人注意事項(xiàng)】
凡直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情的物品的，企業(yè)應(yīng)妥善保管、自行留存對(duì)方開具的捐贈(zèng)接收函。
（八）疫情防控捐贈(zèng)個(gè)人稅收政策
【政策內(nèi)容】
1.個(gè)人通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門等國(guó)家機(jī)關(guān)，捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。
2.個(gè)人直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。
捐贈(zèng)人憑承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院開具的捐贈(zèng)接收函辦理稅前扣除事宜。
3.公益性社會(huì)組織、國(guó)家機(jī)關(guān)在接受個(gè)人捐贈(zèng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具捐贈(zèng)票據(jù)；個(gè)人索取捐贈(zèng)票據(jù)的，應(yīng)予以開具。
個(gè)人發(fā)生公益捐贈(zèng)時(shí)不能及時(shí)取得捐贈(zèng)票據(jù)的，可以暫時(shí)憑公益捐贈(zèng)時(shí)銀行開具的支付憑證扣除，并向扣繳義務(wù)人提供公益捐贈(zèng)時(shí)銀行開具的支付憑證復(fù)印件。個(gè)人應(yīng)在捐贈(zèng)之日起90日內(nèi)向扣繳義務(wù)人補(bǔ)充提供捐贈(zèng)票據(jù)，如果個(gè)人未按規(guī)定提供捐贈(zèng)票據(jù)的，扣繳義務(wù)人應(yīng)在30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。
機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位統(tǒng)一組織員工開展公益捐贈(zèng)的，納稅人可以憑匯總開具的捐贈(zèng)票據(jù)和員工明細(xì)單扣除。
4.個(gè)人自行辦理或扣繳義務(wù)人為個(gè)人辦理公益捐贈(zèng)扣除的，應(yīng)當(dāng)在申報(bào)時(shí)一并報(bào)送《個(gè)人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)扣除明細(xì)表》。個(gè)人應(yīng)留存捐贈(zèng)票據(jù)，留存期限為五年。
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2020年第10號(hào)）
2.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)個(gè)人所得稅政策的公告》（財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2019年第99號(hào)）
【提供資料】
1.《個(gè)人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)扣除明細(xì)表》
2.相關(guān)捐贈(zèng)憑證
【辦理時(shí)限】
即時(shí)辦結(jié)
【辦理途徑】
自然人電子稅務(wù)局（包括個(gè)人所得稅手機(jī)APP、WEB端、扣繳客戶端）、辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所）
【納稅人注意事項(xiàng)】
1.納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
2.文書表單可在省稅務(wù)機(jī)關(guān)門戶網(wǎng)站查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。
四、全力落實(shí)防疫福利稅收政策
（九）企業(yè)為防控疫情實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)合理支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
【政策內(nèi)容】
企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
【政策依據(jù)】
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第八條（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)）
【提供資料】
無(wú)
【辦理時(shí)限】
即時(shí)辦結(jié)
【辦理途徑】
申報(bào)享受
【納稅人注意事項(xiàng)】
無(wú)
（十）企業(yè)發(fā)生的疫情防控相關(guān)的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
【政策內(nèi)容】
企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
【政策依據(jù)】
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十八條（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）
【提供資料】
無(wú)
【辦理時(shí)限】
即時(shí)辦結(jié)
【辦理途徑】
申報(bào)享受
【納稅人注意事項(xiàng)】
無(wú)
（十一）對(duì)單位發(fā)給個(gè)人防疫用品，免征個(gè)人所得稅
【政策內(nèi)容】
單位發(fā)給個(gè)人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護(hù)用品等實(shí)物（不包括現(xiàn)金），不計(jì)入工資、薪金收入，免征個(gè)人所得稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2020年第10號(hào)）
【提供資料】
無(wú)
【辦理時(shí)限】
無(wú)
【辦理途徑】
暫不申報(bào)
【納稅人注意事項(xiàng)】
無(wú)
（十二）對(duì)因疫情影響，職工取得的福利費(fèi)，免征個(gè)人所得稅
【政策內(nèi)容】
對(duì)職工取得的福利費(fèi)免征個(gè)人所得稅，福利費(fèi)是指根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，從企業(yè)、事業(yè)單位、國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)組織提留的福利費(fèi)或者工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的生活補(bǔ)助費(fèi)。
【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第9號(hào)）
2.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第707號(hào)）
【提供資料】
無(wú)
【辦理時(shí)限】
即時(shí)辦結(jié)
【辦理途徑】
自然人電子稅務(wù)局（包括個(gè)人所得稅手機(jī)APP、WEB端、扣繳客戶端）、辦稅服務(wù)廳
【納稅人注意事項(xiàng)】
1.在辦理個(gè)人所得稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫申報(bào)表及《個(gè)人所得稅減免事項(xiàng)報(bào)告表》相應(yīng)欄次。
2.納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
3.文書表單可在省稅務(wù)機(jī)關(guān)門戶網(wǎng)站查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。
4.納稅人提交的各項(xiàng)證明資料為復(fù)印件均須注明“與原件一致”，并簽章。
（十三）對(duì)個(gè)人因疫情原因按規(guī)定取得的工傷保險(xiǎn)待遇，免征個(gè)人所得稅
【政策內(nèi)容】
1.對(duì)個(gè)人因疫情原因按規(guī)定取得的工傷保險(xiǎn)待遇，免征個(gè)人所得稅。
2.工傷保險(xiǎn)待遇，包括工傷職工按照《工傷保險(xiǎn)條例》（國(guó)務(wù)院令第586號(hào)）規(guī)定取得的一次性傷殘補(bǔ)助金、傷殘津貼、一次性工傷醫(yī)療補(bǔ)助金、一次性傷殘就業(yè)補(bǔ)助金、工傷醫(yī)療待遇、住院伙食補(bǔ)助費(fèi)、外地就醫(yī)交通食宿費(fèi)用、工傷康復(fù)費(fèi)用、輔助器具費(fèi)用、生活護(hù)理費(fèi)等，以及職工因工死亡，其近親屬按照《工傷保險(xiǎn)條例》（國(guó)務(wù)院令第586號(hào)）規(guī)定取得的喪葬補(bǔ)助金、供養(yǎng)親屬撫恤金和一次性工亡補(bǔ)助金等。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于工傷職工取得的工傷保險(xiǎn)待遇有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕40號(hào)）
【提供資料】
無(wú)
【辦理時(shí)限】
即時(shí)辦結(jié)
【辦理途徑】
自然人電子稅務(wù)局（包括個(gè)人所得稅手機(jī)APP、WEB端、扣繳客戶端）、辦稅服務(wù)廳
【納稅人注意事項(xiàng)】
1.在辦理個(gè)人所得稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫申報(bào)表及《個(gè)人所得稅減免事項(xiàng)報(bào)告表》相應(yīng)欄次。
2.納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
3.文書表單可在省稅務(wù)機(jī)關(guān)門戶網(wǎng)站查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。
4.納稅人提交的各項(xiàng)證明資料為復(fù)印件均須注明“與原件一致”，并簽章。
五、全力落實(shí)留抵退稅政策
（十四）對(duì)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)全額退還增值稅增量留抵稅額
【政策內(nèi)容】
自2020年1月1日起，疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)可以按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)全額退還增值稅增量留抵稅額。增量留抵稅額，是指與2019年12月底相比新增加的期末留抵稅額。疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)名單，由省級(jí)及省級(jí)以上發(fā)展改革部門、工業(yè)和信息化部門確定。上述優(yōu)惠政策適用的截止日期將視疫情情況另行公告。
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)）
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第4號(hào)）
【提供資料】
《退（抵）稅申請(qǐng)表》
【辦理時(shí)限】
稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理留抵退稅申請(qǐng)之日起10個(gè)工作日內(nèi)完成審核。
【辦理途徑】
廣東省電子稅務(wù)局或各辦稅服務(wù)廳
【納稅人注意事項(xiàng)】
疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)適用增值稅增量留抵退稅政策的，應(yīng)當(dāng)在增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，完成本期增值稅納稅申報(bào)后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。
六、全力落實(shí)延期繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)政策
（十五）延期繳納企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)不加收滯納金
【政策內(nèi)容】
對(duì)因受疫情影響無(wú)法按時(shí)繳納企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)的，可延期至疫情解除后三個(gè)月內(nèi)繳費(fèi)，期間不加收滯納金，延長(zhǎng)期間待遇正常享受，不影響參保人員個(gè)人權(quán)益記錄。
【政策依據(jù)】
《廣東省人力資源和社會(huì)保障廳國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控期間社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)和待遇相關(guān)工作的通知》（粵人社函〔2020〕24號(hào)）
【提供資料】
無(wú)需辦理申請(qǐng)手續(xù)
【辦理時(shí)限】
無(wú)需辦理申請(qǐng)手續(xù)
【辦理途徑】
無(wú)需辦理申請(qǐng)手續(xù)
【納稅人注意事項(xiàng)】
國(guó)家稅務(wù)總局廣州市稅務(wù)局社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)處統(tǒng)一調(diào)整社保費(fèi)征管信息系統(tǒng)，延遲社保費(fèi)申報(bào)繳納期限，繳費(fèi)人無(wú)須辦理申請(qǐng)手續(xù)即可享受延期繳納政策。
（十六）補(bǔ)辦補(bǔ)繳社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)不收取滯納金
【政策內(nèi)容】
對(duì)因受疫情影響無(wú)法及時(shí)按月繳納社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)費(fèi)用的，允許疫情結(jié)束后三個(gè)月內(nèi)補(bǔ)辦補(bǔ)繳，不收取滯納金，疫情期間不影響參保人享受就醫(yī)待遇。
【政策依據(jù)】
《廣州市醫(yī)療保障局關(guān)于做好醫(yī)療保障服務(wù)管理推動(dòng)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作的通知》（穗醫(yī)保發(fā)〔2020〕8號(hào)）
【提供資料】
無(wú)需辦理申請(qǐng)手續(xù)
【辦理時(shí)限】
無(wú)需辦理申請(qǐng)手續(xù)
【辦理途徑】
無(wú)需辦理申請(qǐng)手續(xù)
【納稅人注意事項(xiàng)】
國(guó)家稅務(wù)總局廣州市稅務(wù)局社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)處統(tǒng)一調(diào)整社保費(fèi)征管信息系統(tǒng)，延遲社保費(fèi)申報(bào)繳納期限，繳費(fèi)人無(wú)須辦理申請(qǐng)手續(xù)即可享受延期繳納政策。
（十七）調(diào)整失業(yè)、工傷、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)率
【政策內(nèi)容】
根據(jù)政策及時(shí)實(shí)施階段性調(diào)整我市失業(yè)保險(xiǎn)浮動(dòng)費(fèi)率至2020年12月底，其中原繳費(fèi)系數(shù)為0.6、0.8的，分別下降為0.4、0.6。繼續(xù)實(shí)施工傷保險(xiǎn)浮動(dòng)費(fèi)率和階段性下調(diào)基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)率。
【政策依據(jù)】
1．《廣州市人力資源和社會(huì)保障局廣州市財(cái)政局國(guó)家稅務(wù)總局廣州市稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整廣州市工傷保險(xiǎn)費(fèi)率及有關(guān)問題的通知》（穗人社規(guī)字〔2019〕4號(hào)）
2．《廣州市人力資源和社會(huì)保障局廣州市財(cái)政局國(guó)家稅務(wù)總局廣州市稅務(wù)局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)階段性調(diào)整我省失業(yè)保險(xiǎn)浮動(dòng)費(fèi)率實(shí)施辦法的通知》（穗人社函〔2019〕1076號(hào)）
3．《廣州市醫(yī)療保障局廣州市財(cái)政局關(guān)于印發(fā)階段性降低職工社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)率的通知》（穗醫(yī)保規(guī)字〔2019〕3號(hào)）
【提供資料】
無(wú)需辦理申請(qǐng)手續(xù)
【辦理時(shí)限】
無(wú)需辦理申請(qǐng)手續(xù)
【辦理途徑】
無(wú)需辦理申請(qǐng)手續(xù)
【納稅人注意事項(xiàng)】
國(guó)家稅務(wù)總局廣州市稅務(wù)局社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)處統(tǒng)一調(diào)整社保費(fèi)征管信息系統(tǒng)，繳費(fèi)人無(wú)須辦理申請(qǐng)手續(xù)即可享受降費(fèi)政策。
七、全力落實(shí)房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免政策
（十八）全力落實(shí)房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免政策
【政策內(nèi)容】
1、對(duì)因受疫情影響的企業(yè)，繳納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的，免征2020年1月至3月房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
2、對(duì)因疫情原因，導(dǎo)致企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到重大影響發(fā)生重大損失且繳納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的疫情防治醫(yī)療機(jī)構(gòu)、疫情防控物資生產(chǎn)企業(yè)、交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、旅游、疫情期間減免物業(yè)租金的企業(yè)和專業(yè)批發(fā)市場(chǎng)業(yè)主單位、疫情期間提供免費(fèi)運(yùn)營(yíng)服務(wù)的第三方電商平臺(tái)及其他因疫情影響有關(guān)政策明確需扶持的行業(yè)等，除享受免征2020年1至3月房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅外，可再向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免。
【政策依據(jù)】
1.《廣東省地方稅務(wù)局關(guān)于房產(chǎn)稅困難減免稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》（廣東省地方稅務(wù)局公告2017年6號(hào)）
2.《廣東省地方稅務(wù)局關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》（廣東省地方稅務(wù)局公告2017年7號(hào)）
3.《廣東省人民政府關(guān)于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情支持企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)的若干政策措施》
4.《國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于強(qiáng)化落實(shí)稅務(wù)政策堅(jiān)決打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)的通知》（粵稅發(fā)〔2020〕16號(hào)）
5.《廣州市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)支持中小微企業(yè)在打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)中健康發(fā)展的十五條措施的通知》（穗府辦規(guī)〔2020〕1號(hào)）
【提供資料】
適用政策內(nèi)容中第2點(diǎn)的企業(yè)需提供以下資料：
1.納稅人減免稅申請(qǐng)核準(zhǔn)表
2.納稅人減免稅申請(qǐng)（需列明減免稅依據(jù)、受疫情影響情況、申請(qǐng)房土兩稅困難減免的范圍、期限、數(shù)量、金額等）
3.其他附送材料，如財(cái)務(wù)報(bào)表等。
【辦理時(shí)限】
優(yōu)先考慮、快速辦理
【辦理途徑】
廣東省電子稅務(wù)局、辦稅服務(wù)廳
【納稅人注意事項(xiàng)】
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)城鎮(zhèn)土地使用稅和土地增值稅征收管理工作的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2004〕100號(hào)）第二條規(guī)定：“除經(jīng)批準(zhǔn)開發(fā)建設(shè)經(jīng)濟(jì)適用房的用地外，對(duì)各類房地產(chǎn)開發(fā)用地一律不得減免城鎮(zhèn)土地使用稅。”
八、全力落實(shí)與疫情防控相關(guān)的科研攻關(guān)等稅費(fèi)政策
（十九）醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)免征增值稅
【政策內(nèi)容】
醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)免征增值稅。
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）
2.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于明確養(yǎng)老機(jī)構(gòu)免征增值稅等政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕20號(hào)）
【提供資料】
無(wú)
【辦理時(shí)限】
無(wú)
【辦理途徑】
申報(bào)享受
【納稅人注意事項(xiàng)】
無(wú)
（二十）技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)免征增值稅
【政策內(nèi)容】
納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）
【提供資料】
無(wú)
【辦理時(shí)限】
無(wú)
【辦理途徑】
申報(bào)享受
【納稅人注意事項(xiàng)】
無(wú)
（二十一）企業(yè)在疫情防控有關(guān)研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除或按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷
【政策內(nèi)容】
企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。
【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào))
2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）
3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第97號(hào)）
4.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局科學(xué)技術(shù)部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119號(hào)）
5.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第40號(hào)）
6.《財(cái)政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕64號(hào)）
7.《財(cái)政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》（財(cái)稅〔2018〕99號(hào)）
【提供資料】
無(wú)
【辦理時(shí)限】
即時(shí)辦結(jié)
【辦理途徑】
自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?br />
【納稅人注意事項(xiàng)】
無(wú)
（二十二）居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得免征或減半征收企業(yè)所得稅
【政策內(nèi)容】
一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào))
2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）
3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕212號(hào)）
4.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2010〕111號(hào)）
5.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2015〕116號(hào)）
6.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第62號(hào)）
7.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于許可使用權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第82號(hào)）
【提供資料】
無(wú)
【辦理時(shí)限】
即時(shí)辦結(jié)
【辦理途徑】
自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?br />
【納稅人注意事項(xiàng)】
無(wú)
（二十三）企業(yè)被認(rèn)定為國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)的，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
【政策內(nèi)容】
國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào))
2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）
3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕203號(hào)）
4.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》（財(cái)稅〔2011〕47號(hào)）
5.《財(cái)政部海關(guān)總署國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施支持文化企業(yè)發(fā)展若干稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕85號(hào)）
6.《科技部財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》（國(guó)科發(fā)火〔2016〕32號(hào)）
7.《科技部財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引〉的通知》（國(guó)科發(fā)火〔2016〕195號(hào)）
8.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第24號(hào)）
【提供資料】
無(wú)
【辦理時(shí)限】
即時(shí)辦結(jié)
【辦理途徑】
自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?br />
【納稅人注意事項(xiàng)】
無(wú)
（二十四）企業(yè)取得的用于疫情防控的專項(xiàng)資金，符合不征稅收入條件的，準(zhǔn)予作為不征稅收入。
【政策內(nèi)容】
企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，凡同時(shí)符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除：（一）企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件；（二）財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；（三）企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。
【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào))
2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）
3.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2008〕151號(hào)）
4.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財(cái)稅〔2011〕70號(hào)）
【提供資料】
無(wú)
【辦理時(shí)限】
即時(shí)辦結(jié)
【辦理途徑】
申報(bào)享受
【納稅人注意事項(xiàng)】
1.不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
2.符合規(guī)定條件的財(cái)政性資金作不征稅收入處理后，在5年（60個(gè)月）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應(yīng)計(jì)入取得該資金第六年的應(yīng)稅收入總額；計(jì)入應(yīng)稅收入總額的財(cái)政性資金發(fā)生的支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
九、全力支持困難行業(yè)
（二十五）納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)及居民必需生活物資快遞收派服務(wù)收入免征增值稅
【政策內(nèi)容】
自2020年1月1日起，對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。
公共交通運(yùn)輸服務(wù)的具體范圍，按照《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā)）執(zhí)行。
生活服務(wù)、快遞收派服務(wù)的具體范圍，按照《銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā)）執(zhí)行。
上述優(yōu)惠政策適用的截止日期將視疫情情況另行公告。
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)）
2.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）
3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第4號(hào)）
【提供資料】
無(wú)
【辦理時(shí)限】
無(wú)
【辦理途徑】
申報(bào)享受
【納稅人注意事項(xiàng)】
1.納稅人按規(guī)定享受免征增值稅優(yōu)惠的，可自主進(jìn)行免稅申報(bào)，無(wú)需辦理有關(guān)免稅備案手續(xù)，但應(yīng)將相關(guān)證明材料留存?zhèn)洳椤?br />
2.在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫增值稅納稅申報(bào)表及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》相應(yīng)欄次。
3.納稅人按規(guī)定適用免征增值稅政策的，不得開具增值稅專用發(fā)票；已開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)開具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票或者作廢原發(fā)票，再按規(guī)定適用免征增值稅政策并開具普通發(fā)票。納稅人在疫情防控期間已經(jīng)開具增值稅專用發(fā)票，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)開具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票而未及時(shí)開具的，可以先適用免征增值稅政策，對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票應(yīng)當(dāng)于相關(guān)免征增值稅政策執(zhí)行到期后1個(gè)月內(nèi)完成開具。
4.納稅人已將適用免稅政策的銷售額、銷售數(shù)量，按照征稅銷售額、銷售數(shù)量進(jìn)行增值稅申報(bào)的，可以選擇更正當(dāng)期申報(bào)或者在下期申報(bào)時(shí)調(diào)整。已征應(yīng)予免征的增值稅稅款，可以予以退還或者抵減納稅人以后應(yīng)繳納的增值稅稅款。
（二十六）受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限延長(zhǎng)至8年
【政策內(nèi)容】
自2020年1月1日起，受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至8年。
困難行業(yè)企業(yè)，包括交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、旅游(指旅行社及相關(guān)服務(wù)、游覽景區(qū)管理兩類)四大類，具體判斷標(biāo)準(zhǔn)按照現(xiàn)行《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》執(zhí)行。困難行業(yè)企業(yè)2020年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入須占收入總額(剔除不征稅收入和投資收益)的50%以上。
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)）
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第4號(hào)）
【提供資料】
《適用延長(zhǎng)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策聲明》
【辦理時(shí)限】
即時(shí)辦結(jié)
【辦理途徑】
自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?br />
【納稅人注意事項(xiàng)】
受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)按規(guī)定適用延長(zhǎng)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策的，應(yīng)當(dāng)在2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，通過電子稅務(wù)局提交《適用延長(zhǎng)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策聲明》。
十、全力支持中小微企業(yè)、個(gè)體工商戶
（二十七）增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅
【政策內(nèi)容】
對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)，以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬(wàn)元）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)）
【提供資料】
無(wú)
【辦理時(shí)限】
無(wú)
【辦理途徑】
申報(bào)享受
【納稅人注意事項(xiàng)】
無(wú)
（二十八）小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠
【政策內(nèi)容】
符合條件的小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬(wàn)元但不超過300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第2號(hào)）
【提供資料】
無(wú)
【辦理時(shí)限】
即時(shí)辦結(jié)
【辦理途徑】
自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?br />
【納稅人注意事項(xiàng)】
無(wú)
（二十九）小規(guī)模納稅人“六稅兩費(fèi)”減按50%征收
【政策內(nèi)容】
1.對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人減按50%征收資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。
2.增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受上述優(yōu)惠政策。
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策有關(guān)征管問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第5號(hào)）
3.《廣東省財(cái)政廳國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于我省實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（粵財(cái)法〔2019〕6號(hào)）
【提供資料】
無(wú)
【辦理時(shí)限】
即時(shí)辦結(jié)
【辦理途徑】
自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?br />
【納稅人注意事項(xiàng)】
無(wú)
（三十）城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加減免
【政策內(nèi)容】
免征增值稅、消費(fèi)稅的同時(shí)免征城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。
【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第588號(hào)）
2.《征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定》（國(guó)發(fā)〔1986〕50號(hào)）
3.《廣東省地方教育附加征收使用管理暫行辦法》（粵府辦〔2011〕10號(hào)）
4.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)）
5.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》（財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào)）
6.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第4號(hào)）
【提供資料】
無(wú)
【辦理時(shí)限】
即時(shí)辦結(jié)
【辦理途徑】
自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?br />
【納稅人注意事項(xiàng)】
無(wú)
（三十一）殘疾人就業(yè)保障金減免
【政策內(nèi)容】
對(duì)在職職工人數(shù)30人(含)以下的企業(yè)暫免征收殘疾人就業(yè)保障金
【政策依據(jù)】
《國(guó)家發(fā)展改革委等六部門聯(lián)合印發(fā)完善殘疾人就業(yè)保障金制度更好促進(jìn)殘疾人就業(yè)的總體方案》（發(fā)改價(jià)格規(guī)〔2019〕2015號(hào)）
【提供資料】
1.在實(shí)體辦稅服務(wù)廳辦理的，均提供紙質(zhì)版材料；已實(shí)名認(rèn)證的辦稅人員可免于提供其身份證件復(fù)印件。
2.對(duì)實(shí)行實(shí)名制管理的納稅人，在廣東省電子稅務(wù)局（包括網(wǎng)頁(yè)版、微信、APP）、自助辦稅終端等電子辦稅渠道辦理涉稅費(fèi)事項(xiàng)的，免于報(bào)送紙質(zhì)資料，另有規(guī)定的除外。免于報(bào)送的紙質(zhì)資料由納稅人留存?zhèn)洳?，納稅人對(duì)于電子資料的真實(shí)性以及與留存?zhèn)洳榧堎|(zhì)資料的一致性負(fù)責(zé)。
【辦理時(shí)限】
即時(shí)辦結(jié)
【辦理途徑】
可通過辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所）、廣東省電子稅務(wù)局辦理。辦稅服務(wù)廳地址可查看廣東辦稅地圖。廣東省電子稅務(wù)局網(wǎng)址為：https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn/。
【納稅人注意事項(xiàng)】
1.納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
2.文書表單可在省稅務(wù)機(jī)關(guān)門戶網(wǎng)站查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。
3.納稅人提交的各項(xiàng)證明資料為復(fù)印件均須注明“與原件一致”并簽章。
（三十二）定期定額戶申請(qǐng)核定及調(diào)整定額
【政策內(nèi)容】
1.調(diào)整定額程序適用于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定和雙定戶的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況變化而作出的定額調(diào)整，以及雙定戶對(duì)核定定額有異議或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生重大變化導(dǎo)致原核定定額難以執(zhí)行等特殊情形下向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)重新調(diào)整定額的定額調(diào)整。
2.雙定戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生重大變化導(dǎo)致原核定定額難以執(zhí)行的，應(yīng)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生重大變化之日起30日內(nèi)，重新填報(bào)《個(gè)體工商戶定額信息采集表》和《個(gè)體工商戶定額核定審批表》，并提供足以說明其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)真實(shí)情況的證據(jù)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在受理申請(qǐng)之日起30日內(nèi)調(diào)查核實(shí)并重新進(jìn)行核定。
【政策依據(jù)】
1.《個(gè)體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第16號(hào)發(fā)布，國(guó)家稅務(wù)總局令第44號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改部分稅務(wù)部門規(guī)章的決定》修訂）
2.《國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布〈國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局個(gè)體工商戶定期定額征收管理實(shí)施辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局公告2018年第22號(hào)）
【提供資料】
1.《個(gè)體工商戶定額信息采集表》
2.《個(gè)體工商戶定額核定審批表》
3.申請(qǐng)變更納稅定額的相關(guān)證明材料
【辦理時(shí)限】
優(yōu)先考慮、快速辦理
【辦理途徑】
辦稅服務(wù)廳、廣東省電子稅務(wù)局
【納稅人注意事項(xiàng)】
無(wú)
十一、優(yōu)化延期申報(bào)納稅措施
（三十三）對(duì)納稅人延期申報(bào)的核準(zhǔn)
【政策內(nèi)容】
新型冠狀病毒感染的肺炎疫情（以下簡(jiǎn)稱“疫情”）防控期間，納稅人、扣繳義務(wù)人因受疫情影響不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，可根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十七條、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第三十七條和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步簡(jiǎn)化稅務(wù)行政許可事項(xiàng)辦理程序的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第34號(hào)）規(guī)定辦理延期申報(bào)。
延期申報(bào)的期限一般為一個(gè)申報(bào)納稅期，最長(zhǎng)不超過三個(gè)月。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)延期申報(bào)的，納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人、扣繳義務(wù)人受疫情影響程度核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算，按照規(guī)定期限辦理稅款結(jié)算時(shí)如有補(bǔ)繳稅款，補(bǔ)繳的稅款不加收滯納金。納稅人經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報(bào)的，其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表可以同時(shí)延期報(bào)送。
【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十七條
2.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第三十七條
3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步簡(jiǎn)化稅務(wù)行政許可事項(xiàng)辦理程序的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第34號(hào)）
4.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于充分發(fā)揮稅收職能作用助力打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)若干措施的通知》（稅總發(fā)〔2020〕14號(hào)）
【提供資料】
1.電子稅務(wù)局渠道:
填寫并提交《稅務(wù)行政許可申請(qǐng)表》。
通過電子稅務(wù)局填報(bào)的免于報(bào)送紙質(zhì)資料，紙質(zhì)資料由納稅人、扣繳義務(wù)人留存?zhèn)洳椋{稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)于電子資料的真實(shí)性以及與留存?zhèn)洳榧堎|(zhì)資料的一致性負(fù)責(zé)。
2.辦稅服務(wù)廳渠道:
（1）《稅務(wù)行政許可申請(qǐng)表》。
（2）經(jīng)辦人身份證件原件（委托代理人代為辦理的，提供代理人身份證件原件。原件查驗(yàn)后退回）。
（3）代理委托書（委托代理人代為辦理時(shí)提供）。
通過辦稅服務(wù)廳辦理的以上資料均需提供紙質(zhì)資料。納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)提供資料的真實(shí)性負(fù)責(zé)。
【辦理時(shí)限】
優(yōu)先考慮，快速辦理
【辦理途徑】
廣東省電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳。
疫情防控期間，為降低疫情傳播風(fēng)險(xiǎn)，按照“盡可能網(wǎng)上辦”的原則，需要辦理延期申報(bào)的納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)盡量通過廣東省電子稅務(wù)局辦理。（電子稅務(wù)局辦理路徑：廣東省電子稅務(wù)局--我要辦稅--稅務(wù)行政許可--對(duì)納稅人延期申報(bào)核準(zhǔn)）
【納稅人注意事項(xiàng)】
無(wú)
（三十四）對(duì)納稅人延期繳納稅款的核準(zhǔn)
【政策內(nèi)容】
納稅人因受新型冠狀病毒肺炎疫情（以下簡(jiǎn)稱“疫情”）影響經(jīng)營(yíng)困難，當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的，或因疫情（不可抗力），導(dǎo)致發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的，可根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十一條、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第四十一、四十二條和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步簡(jiǎn)化稅務(wù)行政許可事項(xiàng)辦理程序的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第34號(hào)）規(guī)定申請(qǐng)延期繳納稅款，延期期限最長(zhǎng)不超過三個(gè)月。
【政策依據(jù)】
1．《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十一條第二款
2．《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第四十一條、第四十二條第一款
3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步簡(jiǎn)化稅務(wù)行政許可事項(xiàng)辦理程序的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第34號(hào)）
4.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于充分發(fā)揮稅收職能作用助力打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)若干措施的通知》（稅總發(fā)〔2020〕14號(hào)）
【提供資料】
1.電子稅務(wù)局渠道:
（1）填寫并提交《稅務(wù)行政許可申請(qǐng)表》。
（2）申請(qǐng)理由為“因受疫情影響，本公司當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后不足以繳納稅款”的納稅人提供所有銀行賬戶的對(duì)賬單（可通過網(wǎng)上銀行打印，打印后加蓋公司公章后再掃描上傳）。
通過電子稅務(wù)局填報(bào)的免于報(bào)送紙質(zhì)資料，紙質(zhì)資料由納稅人留存?zhèn)洳?，納稅人對(duì)于電子資料的真實(shí)性以及與留存?zhèn)洳榧堎|(zhì)資料的一致性負(fù)責(zé)。
2.辦稅服務(wù)廳渠道:
（1）《稅務(wù)行政許可申請(qǐng)表》。
（2）經(jīng)辦人身份證件原件（委托代理人代為辦理的，提供代理人身份證件原件。原件查驗(yàn)后退回）。
（3）代理委托書（委托代理人代為辦理時(shí)提供）。
4.申請(qǐng)理由為“因受疫情影響，本公司當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后不足以繳納稅款”的納稅人提供所有銀行賬戶的對(duì)賬單（可通過網(wǎng)上銀行打?。?br />
通過辦稅服務(wù)廳辦理的以上資料均需提供紙質(zhì)資料。納稅人對(duì)提供資料的真實(shí)性負(fù)責(zé)。
【辦理時(shí)限】
優(yōu)先考慮，快速轉(zhuǎn)報(bào)申請(qǐng)材料
【辦理途徑】
廣東省電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳。
疫情防控期間，為降低疫情傳播風(fēng)險(xiǎn)，按照“盡可能網(wǎng)上辦”的原則，需要辦理延期繳納稅款的納稅人應(yīng)盡量通過廣東省電子稅務(wù)局申請(qǐng)辦理。納稅人通過電子稅務(wù)局提交申請(qǐng)資料符合法定條件的，紙質(zhì)資料通過郵寄方式報(bào)送，稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)文書通過電子方式或郵寄方式送達(dá)。（電子稅務(wù)局辦理路徑：廣東省電子稅務(wù)局--我要辦稅--稅務(wù)行政許可--對(duì)納稅人延期繳納稅款核準(zhǔn)）
【納稅人注意事項(xiàng)】
1.納稅人可申請(qǐng)延期繳納的僅限于稅款，不包括教育費(fèi)附加等其他費(fèi)、金?？劾U義務(wù)人代扣、代收的稅款不能申請(qǐng)延期繳納。
2.納稅人申請(qǐng)延期繳納的必須是屬于當(dāng)期的稅款且是按期申報(bào)的稅款，對(duì)于逾期申報(bào)的稅款、逾期繳納的稅款、稽查查補(bǔ)的稅款等不屬于可申請(qǐng)延期繳納的范圍。
3.為了確保申請(qǐng)資料的完整性、正確性，提高辦理效率，對(duì)符合申請(qǐng)條件并擬申請(qǐng)延期繳納稅款的納稅人在申請(qǐng)前應(yīng)告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過非接觸方式輔導(dǎo)其準(zhǔn)備申請(qǐng)材料和填寫《稅務(wù)行政許可申請(qǐng)表》，接受輔導(dǎo)后盡量通過電子稅務(wù)局申請(qǐng)辦理。
4.為確保在法定期限前受理、辦理，擬申請(qǐng)延期繳納稅款的納稅人應(yīng)最遲在申報(bào)納稅期結(jié)束前2個(gè)工作日提交申請(qǐng)。
5.納稅人隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料申請(qǐng)延期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將不予受理或者不予核準(zhǔn)延期繳納稅款。納稅人因不合理的資金轉(zhuǎn)出（支出）導(dǎo)致當(dāng)期貨幣資金不足以繳納稅款的，或者虛報(bào)損失的，不予核準(zhǔn)延期繳納稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)延期繳納稅款后發(fā)現(xiàn)納稅人申請(qǐng)時(shí)隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法撤銷延期繳納稅款的核準(zhǔn)，并依法追繳相關(guān)稅款、滯納金。
十二、優(yōu)化企業(yè)領(lǐng)用發(fā)票管理
（三十五）小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票
【政策內(nèi)容】
2020年2月1日起，小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票已經(jīng)全面實(shí)施，所有小規(guī)模納稅人都可以自行開具增值稅專用發(fā)票。
【政策依據(jù)】
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第33號(hào)）
【提供資料】
1.納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表
2.稅務(wù)行政許可申請(qǐng)表
3.增值稅專用發(fā)票最高開票限額申請(qǐng)單
【辦理時(shí)限】
申請(qǐng)十萬(wàn)元及以下領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票2個(gè)工作日；申請(qǐng)領(lǐng)用十萬(wàn)元以上增值稅專用發(fā)票10個(gè)工作日。
【辦理途徑】
辦稅服務(wù)廳、廣東省電子稅務(wù)局
【納稅人注意事項(xiàng)】
經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，納稅人可在線上辦理稅控設(shè)備票種信息的接收更新。并在電子稅務(wù)局完成發(fā)票的網(wǎng)上申領(lǐng)，防疫期間請(qǐng)選擇“郵寄配送”方式領(lǐng)取發(fā)票。
（三十六）發(fā)票領(lǐng)用
【政策內(nèi)容】
納稅人在發(fā)票票種核定的范圍(發(fā)票的種類、領(lǐng)用數(shù)量、開票限額)內(nèi)領(lǐng)用發(fā)票。
【政策依據(jù)】
《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第十五條
【提供資料】
1.經(jīng)辦人（代理人）身份證
2.領(lǐng)用發(fā)票需要的稅控介質(zhì)
【辦理時(shí)限】
即時(shí)辦結(jié)
【辦理途徑】
廣東省電子稅務(wù)局、自助辦稅終端、辦稅服務(wù)廳
疫情防控期間，為降低疫情傳播風(fēng)險(xiǎn)，按照“盡可能網(wǎng)上辦”的原則，對(duì)需要辦理發(fā)票領(lǐng)用的納稅人應(yīng)引導(dǎo)盡量通過廣東省電子稅務(wù)局申請(qǐng)辦理。
【納稅人注意事項(xiàng)】
1.納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
2.稅務(wù)機(jī)關(guān)提供“最多跑一次”服務(wù)。納稅人在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次。
3.非首次領(lǐng)用發(fā)票納稅人，應(yīng)事前辦理驗(yàn)舊手續(xù)。
4.使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的納稅人，非首次領(lǐng)用發(fā)票前，應(yīng)聯(lián)網(wǎng)上傳發(fā)票開具信息，或到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行增值稅發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)采集，方便進(jìn)行發(fā)票驗(yàn)舊。
5.納稅信用D級(jí)的納稅人，增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理，增值稅普通發(fā)票領(lǐng)用實(shí)行交（驗(yàn)）舊供新、嚴(yán)格限量供應(yīng)。
6.開具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票領(lǐng)用簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。
7.為加強(qiáng)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，減少納稅人往返辦稅服務(wù)大廳次數(shù)，最大程度降低交叉感染風(fēng)險(xiǎn)，廣州市稅務(wù)局決定從2月8日至2月29日（是否延長(zhǎng)視疫情防控情況而定）為納稅人申請(qǐng)領(lǐng)用發(fā)票或代開發(fā)票提供“網(wǎng)上申請(qǐng)、免費(fèi)配送”服務(wù)。已實(shí)名認(rèn)證的納稅人，通過廣東省電子稅務(wù)局（網(wǎng)頁(yè)版、廣東稅務(wù)公眾號(hào)、廣州稅務(wù)服務(wù)號(hào)、“粵稅通”小程序）等途徑在線申請(qǐng)領(lǐng)用發(fā)票或代開發(fā)票，并選擇郵政快遞方式的，可享受免費(fèi)配送服務(wù)。
十三、優(yōu)化暖企措施助力復(fù)工復(fù)產(chǎn)
（三十七）保障納稅人信用權(quán)益
對(duì)受疫情影響逾期申報(bào)或逾期報(bào)送相關(guān)資料的企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其相關(guān)記錄不納入納稅信用評(píng)價(jià)。疫情防控期間，防疫重點(diǎn)企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)的信用補(bǔ)評(píng)、信用復(fù)評(píng)、信用修復(fù)事項(xiàng),稅務(wù)機(jī)關(guān)將加快辦理，由15個(gè)工作日提速至5個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)并反饋結(jié)果。
（三十八）加強(qiáng)“銀稅互動(dòng)”惠企服務(wù)
因疫情影響有信貸服務(wù)需求的企業(yè)可通過登錄“廣東省電子稅務(wù)局-特色業(yè)務(wù)-銀稅互動(dòng)”線上申請(qǐng)“銀稅互動(dòng)”金融產(chǎn)品，合作銀行機(jī)構(gòu)將根據(jù)經(jīng)納稅人線上授權(quán)提供的涉稅數(shù)據(jù)及納稅誠(chéng)信情況，線上完成貸款審核、授信、發(fā)放，企業(yè)足不出戶即可辦理。
十四、拓展“非接觸式”辦稅服務(wù)
（三十九）明確“一次不用跑”稅費(fèi)事項(xiàng)
稅務(wù)機(jī)關(guān)將切實(shí)落實(shí)“一次不用跑”清單上列明的稅費(fèi)事項(xiàng)，納稅人、繳費(fèi)人可通過電子稅務(wù)局、手機(jī)APP等渠道辦理“一次不用跑”稅費(fèi)事項(xiàng)，凡是能足不出戶、網(wǎng)上辦理的事項(xiàng)，納稅人、繳費(fèi)人可以不用到實(shí)體辦稅服務(wù)場(chǎng)所辦理。
（四十）豐富網(wǎng)上辦稅繳費(fèi)事項(xiàng)
稅務(wù)機(jī)關(guān)按照“盡可能網(wǎng)上辦”的原則，結(jié)合本地實(shí)際，積極拓展豐富網(wǎng)上辦稅繳費(fèi)事項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)更多業(yè)務(wù)從辦稅服務(wù)廳向網(wǎng)上轉(zhuǎn)移。納稅人可采用“網(wǎng)上申領(lǐng)、郵寄配送”或自助終端辦理方式領(lǐng)用和代開發(fā)票，保障疫情期間用票需求。納稅人、繳費(fèi)人如有個(gè)性化問題和辦稅需求，可靈活通過12366納稅服務(wù)熱線、微信、視頻連線等方式提請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)予以解決。
十五、建立納稅服務(wù)快速響應(yīng)機(jī)制
（四十一）實(shí)行“優(yōu)先辦”
稅務(wù)機(jī)關(guān)將主動(dòng)了解醫(yī)療救治、疫情防控相關(guān)企業(yè)單位的涉稅訴求，對(duì)涉及疫情防控的相關(guān)稅費(fèi)事項(xiàng)實(shí)行綠色通道服務(wù)，優(yōu)先辦理、特事特辦、快處快辦。
（四十二）實(shí)行“引導(dǎo)辦”
稅務(wù)機(jī)關(guān)將嚴(yán)格落實(shí)導(dǎo)稅服務(wù)、首問負(fù)責(zé)制，增強(qiáng)辦稅服務(wù)廳導(dǎo)稅咨詢的資源配置，做好對(duì)納稅人、繳費(fèi)人辦稅繳費(fèi)的現(xiàn)場(chǎng)引導(dǎo)服務(wù)，最大限度提高辦理效率、壓縮辦理時(shí)間，確保“放心進(jìn)大廳、事情快捷辦”。
（四十三）實(shí)行“提速辦”
納稅人可以通過12366納稅服務(wù)熱線、門戶網(wǎng)站、辦稅服務(wù)廳等渠道，向稅務(wù)機(jī)關(guān)反映疫情期間的合理涉稅訴求,稅務(wù)機(jī)關(guān)將在1個(gè)工作日內(nèi)予以受理、登記、轉(zhuǎn)辦；同時(shí),對(duì)權(quán)限內(nèi)可以解決的納稅人訴求和意見，原則上提速為受理后2個(gè)工作日辦結(jié)；超出本級(jí)權(quán)限的，及時(shí)上報(bào)上級(jí)部門處理，精準(zhǔn)高效幫助小微企業(yè)便利辦稅，盡量降低疫情對(duì)小微企業(yè)的負(fù)面影響。
國(guó)家稅務(wù)總局廣州市稅務(wù)局
2020年2月14日
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