穗稅發(fā)〔2020〕14號(hào)《國家稅務(wù)總局廣州市稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)〈國家稅務(wù)總局廣州市稅務(wù)局全力落實(shí)支持疫情防控政策的措施〉的通知》

《國家稅務(wù)總局廣州市稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)〈國家稅務(wù)總局廣州市稅務(wù)局全力落實(shí)支持疫情防控政策的措施〉的通知》






穗稅發(fā)〔2020〕14號(hào)

國家稅務(wù)總局廣州市各區(qū)稅務(wù)局，市局機(jī)關(guān)各處室、各派出機(jī)構(gòu)、各事業(yè)單位：

《國家稅務(wù)總局廣州市稅務(wù)局全力落實(shí)支持疫情防控政策的措施》已于2020年2月7日經(jīng)市稅務(wù)局黨委會(huì)審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真組織實(shí)施。





 

國家稅務(wù)總局廣州市稅務(wù)局

2020年2月11日
 

國家稅務(wù)總局廣州市稅務(wù)局全力落實(shí)支持疫情防控政策的措施

為深入貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于防控新型冠狀病毒感染肺炎疫情的決策部署，充分發(fā)揮稅務(wù)部門助力疫情防控作用，根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策、《國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于強(qiáng)化落實(shí)稅務(wù)政策堅(jiān)決打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)的通知》（粵稅發(fā)〔2020〕16號(hào)）和《廣州市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)支持中小微企業(yè)在打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)中健康發(fā)展的十五條措施的通知》（穗府辦規(guī)〔2020〕1號(hào)），市稅務(wù)局提出如下十五條措施：

一、全力落實(shí)醫(yī)療防疫補(bǔ)助免稅政策。

加強(qiáng)與財(cái)政、衛(wèi)健、人社等部門溝通協(xié)調(diào)，對(duì)參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。省級(jí)及省級(jí)以上人民政府規(guī)定的相關(guān)臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金，比照?qǐng)?zhí)行。對(duì)一線防疫醫(yī)務(wù)人員暫緩開展個(gè)人所得稅2019年度匯算，疫情過后與衛(wèi)健部門協(xié)同合作，推行精準(zhǔn)輔導(dǎo)等個(gè)稅便捷服務(wù)。

二、全力落實(shí)疫情防控物資生產(chǎn)及運(yùn)輸政策。

加強(qiáng)與發(fā)展改革、工業(yè)和信息化部門溝通，積極落實(shí)對(duì)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購置的相關(guān)設(shè)備允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除、對(duì)納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入免征增值稅等政策，確保疫情防控重點(diǎn)醫(yī)療物資生產(chǎn)及運(yùn)輸工作。

三、全力落實(shí)疫情防控捐贈(zèng)稅收政策。

對(duì)企業(yè)和個(gè)人通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)，捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。對(duì)企業(yè)和個(gè)人直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。對(duì)單位和個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物通過公益性社會(huì)組織和縣級(jí)以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)或者直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)肺炎疫情的免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。進(jìn)一步簡化捐贈(zèng)稅前扣除辦理流程，對(duì)個(gè)人發(fā)生公益捐贈(zèng)時(shí)不能及時(shí)取得捐贈(zèng)票據(jù)的，可暫憑公益捐贈(zèng)銀行支付憑證扣除。對(duì)機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位統(tǒng)一組織員工開展公益捐贈(zèng)的，可憑匯總開具的捐贈(zèng)票據(jù)和員工明細(xì)單在個(gè)人所得稅稅前扣除。對(duì)直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)的，可憑醫(yī)院捐贈(zèng)接收函辦理稅前扣除事宜。

四、全力落實(shí)防疫福利稅收政策。

對(duì)企業(yè)為防控疫情實(shí)際發(fā)生的加班人員或臨時(shí)聘用人員工資福利支出、工作人員勞動(dòng)保護(hù)支出等各項(xiàng)合理支出，準(zhǔn)予計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除。對(duì)單位發(fā)給個(gè)人用于預(yù)防肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護(hù)用品等實(shí)物，不計(jì)入工資、薪金收入，免征個(gè)人所得稅。對(duì)因疫情影響導(dǎo)致職工生活困難，單位根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定從提留的福利費(fèi)或者工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給職工的生活補(bǔ)助費(fèi)，免征個(gè)人所得稅。對(duì)個(gè)人因疫情原因按規(guī)定取得的工傷保險(xiǎn)待遇，免征個(gè)人所得稅。

五、全力落實(shí)留抵退稅政策。

稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢符合留抵退稅條件的納稅人名單，主動(dòng)采取電話、短信、微信、稅務(wù)企業(yè)號(hào)等多種途徑點(diǎn)對(duì)點(diǎn)通知納稅人，告知其申請(qǐng)途徑；落實(shí)對(duì)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)全額退還增值稅增量留抵稅額政策，并優(yōu)先加快辦理，緩解企業(yè)經(jīng)營資金壓力。

六、全力落實(shí)延期繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)政策。

對(duì)因受疫情影響無法按時(shí)繳納企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)的，可延期至疫情解除后三個(gè)月內(nèi)繳費(fèi)，期間不加收滯納金，延長期間待遇正常享受，不影響參保人員個(gè)人權(quán)益記錄。對(duì)因受疫情影響無法及時(shí)按月繳納社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)費(fèi)用的，允許疫情結(jié)束后三個(gè)月內(nèi)補(bǔ)辦補(bǔ)繳，不收取滯納金，疫情期間不影響參保人享受就醫(yī)待遇。根據(jù)政策及時(shí)實(shí)施階段性調(diào)整我市失業(yè)保險(xiǎn)浮動(dòng)費(fèi)率至2020年12月底，其中原繳費(fèi)系數(shù)為0.6、0.8的，分別下降為0.4、0.6。繼續(xù)實(shí)施工傷保險(xiǎn)浮動(dòng)費(fèi)率和階段性下調(diào)基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)率，加大信息系統(tǒng)支撐，降低企業(yè)用工成本，支持企業(yè)健康發(fā)展。

七、全力落實(shí)房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免政策。

對(duì)因疫情原因，導(dǎo)致企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)受到重大影響發(fā)生重大損失且繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的，按照房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免的規(guī)定，為申請(qǐng)企業(yè)辦理房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免。對(duì)疫情防治醫(yī)療機(jī)構(gòu)、疫情防控物資生產(chǎn)企業(yè)、受疫情影響較大的行業(yè)企業(yè)、疫情期間減免物業(yè)租金的企業(yè)和專業(yè)批發(fā)市場(chǎng)業(yè)主單位、疫情期間提供免費(fèi)運(yùn)營服務(wù)的第三方電商平臺(tái)及其他因疫情影響有關(guān)政策明確需扶持的行業(yè)給予優(yōu)先辦理。

八、全力落實(shí)與疫情防控相關(guān)的科研攻關(guān)等稅費(fèi)政策。

輔導(dǎo)落實(shí)好醫(yī)療機(jī)構(gòu)免征增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等政策，切實(shí)減輕醫(yī)療機(jī)構(gòu)稅收負(fù)擔(dān)。全力支持疫情防控所需疫苗藥品、醫(yī)療器械的科研攻關(guān)，輔導(dǎo)有關(guān)企業(yè)落實(shí)好技術(shù)轉(zhuǎn)讓和技術(shù)開發(fā)免征增值稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅、研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率等優(yōu)惠政策。對(duì)企業(yè)取得的各級(jí)政府撥付的專項(xiàng)用于疫情防控、災(zāi)后重建等指定用途的財(cái)政性資金，符合條件的，準(zhǔn)予作為不征稅收入，不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

九、全力支持困難行業(yè)。

對(duì)受疫情影響較大的交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、旅游（指旅行社及相關(guān)服務(wù)、游覽景區(qū)管理兩類）行業(yè)企業(yè)給予政策支持，對(duì)其2020年度發(fā)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年。上述受疫情影響較大的行業(yè)企業(yè)繳納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的，符合條件的可優(yōu)先給予房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免。對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入免征增值稅。

十、全力支持中小微企業(yè)、個(gè)體工商戶。

輔導(dǎo)納稅人及時(shí)享受小微企業(yè)有關(guān)增值稅、企業(yè)所得稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加等優(yōu)惠政策。嚴(yán)格落實(shí)殘疾人就業(yè)保障金擴(kuò)大優(yōu)惠政策，對(duì)在職職工人數(shù)30人(含)以下的企業(yè)暫免征收殘疾人就業(yè)保障金，支持中小微企業(yè)發(fā)展。對(duì)受疫情影響較大的定期定額戶，根據(jù)受疫情影響的實(shí)際情況調(diào)減應(yīng)納稅經(jīng)營額。

十一、優(yōu)化延期申報(bào)納稅措施。

疫情防控期間，對(duì)受疫情影響不能按期辦理納稅申報(bào)的，依法及時(shí)辦理延期申報(bào)。對(duì)符合延期繳納稅款條件的，及時(shí)輔導(dǎo)其填報(bào)資料，依法及時(shí)辦理延期繳納稅款。

十二、優(yōu)化企業(yè)領(lǐng)用發(fā)票管理。

減少納稅人往返辦稅服務(wù)廳次數(shù)，最大程度降低感染風(fēng)險(xiǎn)，在疫情防控期間，納稅人申領(lǐng)發(fā)票、代開發(fā)票實(shí)行網(wǎng)上申請(qǐng)、免費(fèi)（暫定到2月底）配送服務(wù)，貫徹落實(shí)全面放開小規(guī)模納稅人自開專用發(fā)票新政，滿足中小微企業(yè)復(fù)工后生產(chǎn)經(jīng)營用票需求。加強(qiáng)輔導(dǎo)，鼓勵(lì)和引導(dǎo)納稅人開具和申請(qǐng)代開電子發(fā)票。

十三、優(yōu)化暖企措施助力復(fù)工復(fù)產(chǎn)。

對(duì)受疫情影響，納稅人未能及時(shí)履行納稅義務(wù)的，不影響其信用評(píng)價(jià)。加強(qiáng)“銀稅互動(dòng)”精準(zhǔn)服務(wù)，確保相關(guān)企業(yè)及時(shí)獲得銀稅互動(dòng)金融惠企政策。成立專業(yè)團(tuán)隊(duì)，積極了解、響應(yīng)各類企業(yè)特別是醫(yī)療救治、疫情防控等重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)企業(yè)涉稅訴求，以及市場(chǎng)物資供應(yīng)、餐飲旅游服務(wù)等小微企業(yè)經(jīng)營情況和困難，依法給予企業(yè)最大限度支持，全力支持企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)、擴(kuò)大生產(chǎn)。

十四、拓展“非接觸式”辦稅服務(wù)。

依托電子稅務(wù)局、掌上稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅渠道，全面提供“一網(wǎng)通辦”“一次不用跑”“一鍵通答”等“非接觸式”辦稅服務(wù)。加強(qiáng)政策宣傳，引導(dǎo)企業(yè)網(wǎng)上辦稅，增加網(wǎng)上辦稅服務(wù)的稅務(wù)人員，推出網(wǎng)上受理限時(shí)辦結(jié)承諾制，精準(zhǔn)服務(wù)好疫情防控工作。

十五、建立納稅服務(wù)快速響應(yīng)機(jī)制。

設(shè)立防疫產(chǎn)品生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)辦理涉稅（費(fèi)）事項(xiàng)服務(wù)綠色通道，優(yōu)先為其落實(shí)相關(guān)減稅降費(fèi)政策，優(yōu)先加快辦理增值稅留抵退稅，優(yōu)先核準(zhǔn)延期繳納稅款，優(yōu)先辦理出口退稅，優(yōu)先辦理社保費(fèi)延繳補(bǔ)繳，優(yōu)先辦理發(fā)票申請(qǐng)確認(rèn)，以“特事特辦”方式幫助該類企業(yè)解決涉稅(費(fèi))問題。暢通網(wǎng)上納稅服務(wù)投訴渠道，對(duì)防疫產(chǎn)品生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)企業(yè)網(wǎng)上未能及時(shí)辦結(jié)的相關(guān)事項(xiàng)，迅速跟進(jìn)，限時(shí)處理。

上述措施按照國家、省、市相關(guān)文件規(guī)定的期限執(zhí)行。今后，如國家、省、市出臺(tái)新的政策規(guī)定，我局將一并遵照?qǐng)?zhí)行。

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