國(guó)家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局關(guān)于編發(fā)《云南省電子稅務(wù)局熱點(diǎn)問(wèn)題解答》的通知（第九期）

國(guó)家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局關(guān)于編發(fā)《云南省電子稅務(wù)局熱點(diǎn)問(wèn)題解答》的通知（第九期）

尊敬的納稅人：

為第一時(shí)間幫助解決電子稅務(wù)局中遇到的各類(lèi)問(wèn)題，國(guó)家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局對(duì)電子稅務(wù)局上線(xiàn)以來(lái)納稅人集中反饋的各類(lèi)問(wèn)題進(jìn)行梳理，匯總編制《云南省電子稅務(wù)局熱點(diǎn)問(wèn)題解答（第九期）》。

由于業(yè)務(wù)需求更新及系統(tǒng)升級(jí)優(yōu)化，部分問(wèn)題解答會(huì)隨之變化，屆時(shí)以新的解答為準(zhǔn)。




附件：云南省電子稅務(wù)局熱點(diǎn)問(wèn)題解答（第九期）




 

國(guó)家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局

2020年1月22日

云南省電子稅務(wù)局熱點(diǎn)問(wèn)題解答（第九期）

問(wèn)題描述1：某納稅人在電子稅務(wù)局完成申報(bào)后，進(jìn)行扣款時(shí)，在稅款繳納模塊中出現(xiàn)提示“異常原因：沒(méi)有查詢(xún)到應(yīng)征信息”，該情形如何處理？

問(wèn)題解答：該問(wèn)題為納稅人稅款被鎖定，導(dǎo)致扣款失敗。遇到此問(wèn)題，請(qǐng)聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行解鎖處理即可。

問(wèn)題描述2：某納稅人定期定額戶(hù)認(rèn)定信息已終止或到期，但在電子稅務(wù)局申報(bào)時(shí)無(wú)增值稅申報(bào)表，該情形如何處理？

問(wèn)題解答：遇到此問(wèn)題，請(qǐng)聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)定期定額戶(hù)認(rèn)定信息和其他稅種核定信息是否均無(wú)效，若存在其中一項(xiàng)有效認(rèn)定信息，則電子稅務(wù)局不產(chǎn)生申報(bào)表。

問(wèn)題描述3：某納稅人在電子稅務(wù)局進(jìn)行消費(fèi)稅附加（城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加，下同）申報(bào)時(shí)，提示“異常原因：該納稅人重復(fù)申報(bào)，如有需要請(qǐng)進(jìn)行申報(bào)錯(cuò)誤更正。征收項(xiàng)目：城市維護(hù)建設(shè)稅品目：縣城、鎮(zhèn)（增值稅附征）在2019-10-01至2019-12-31已申報(bào)；征收項(xiàng)目：教育費(fèi)附加品目：增值稅教育費(fèi)附加在2019-10-01至2019-12-31已申報(bào)；征收項(xiàng)目：地方教育費(fèi)附加品目：增值稅地方教育費(fèi)附加在2019-10-01至2019-12-31已申報(bào)”，該情形如何處理？

問(wèn)題解答：該問(wèn)題是因?yàn)榧{稅人增值稅為定期定額核定征收，消費(fèi)稅為查賬征收，而目前在電子稅務(wù)局中，增值稅附加及消費(fèi)稅附加都存在于同一《城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加稅（費(fèi)）申報(bào)表》中，若增值稅附加已經(jīng)申報(bào)，再申報(bào)消費(fèi)稅附加便會(huì)出現(xiàn)重復(fù)申報(bào)，遇到此問(wèn)題，可前往稅務(wù)大廳進(jìn)行申報(bào)，電子稅務(wù)局后續(xù)也會(huì)進(jìn)行相應(yīng)功能完善優(yōu)化。

問(wèn)題描述4：某納稅人進(jìn)行居民企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)，在填寫(xiě)[A200000]表時(shí)，“季初資產(chǎn)總額”填寫(xiě)為2868萬(wàn)元，“季末資產(chǎn)總額”填寫(xiě)為3600萬(wàn)元，但小型微利企業(yè)標(biāo)識(shí)系統(tǒng)自動(dòng)選擇為“是”，無(wú)法選擇“否”，該情形如何處理？

問(wèn)題解答：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅[2019]13號(hào))規(guī)定，從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)，且該企業(yè)不是分支機(jī)構(gòu)和特殊納稅人，系統(tǒng)則默認(rèn)為享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠，無(wú)需納稅人進(jìn)行更改選擇。

問(wèn)題描述5：某納稅人在電子稅務(wù)局申報(bào)時(shí)，未生成《居民企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表》，但在核心征管系統(tǒng)內(nèi)有相應(yīng)稅（費(fèi)）種認(rèn)定信息，該情形如何處理？

問(wèn)題解答：針對(duì)該問(wèn)題，請(qǐng)聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)納稅人“就地繳納標(biāo)識(shí)”是否為“是”，即納稅人當(dāng)前是否存在就地分?jǐn)偠?jí)分支機(jī)構(gòu)資格（或?yàn)槿募?jí)分支機(jī)構(gòu)資格），若“就地繳納標(biāo)識(shí)”為“否”，則無(wú)需進(jìn)行《居民企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表》的申報(bào)。

問(wèn)題描述6：某納稅人在電子稅務(wù)局進(jìn)行車(chē)船稅申報(bào)時(shí)，沒(méi)有車(chē)輛稅源信息或船舶稅源信息，以及車(chē)輛稅源信息或船舶稅源信息不完整，該情形如何處理？

問(wèn)題解答：若納稅人之前已存在采集的車(chē)輛稅源信息或船舶稅源信息，則可聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管理員進(jìn)行數(shù)據(jù)更新導(dǎo)入即可；若納稅人是首次采集車(chē)輛稅源信息或船舶稅源信息，則可在電子稅務(wù)局直接添加車(chē)輛稅源信息或船舶稅源信息即可進(jìn)行申報(bào)。

問(wèn)題描述7：某納稅人在電子稅務(wù)局進(jìn)行殘疾人就業(yè)保障金申報(bào)時(shí)，無(wú)相應(yīng)的申報(bào)表，該情形如何處理？

問(wèn)題解答：截止目前，根據(jù)《云南省財(cái)政廳 云南省地方稅務(wù)局 云南省殘疾人聯(lián)合會(huì)關(guān)于印發(fā)云南省殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理實(shí)施辦法的通知》(云財(cái)非稅[2017]32號(hào))第十條規(guī)定：殘疾人就業(yè)保障金按年繳納，每年度的征收期限為9月、10月和11月，繳費(fèi)人應(yīng)在每年征期內(nèi)申報(bào)繳納，逾期或其他特殊情況，可前往辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào)。

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本文關(guān)鍵詞： 編發(fā), 云南省, 電子稅務(wù)局, 熱點(diǎn)問(wèn)題, 解答, 通知, 第九期