豫稅發(fā)〔2020〕13號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局關(guān)于認(rèn)真落實(shí)稅收支持政策助力打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)的通知》

國(guó)家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局關(guān)于認(rèn)真落實(shí)稅收支持政策助力打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)的通知

豫稅發(fā)〔2020〕13號(hào)

國(guó)家稅務(wù)總局各省轄市稅務(wù)局，國(guó)家稅務(wù)總局鄭州航空港經(jīng)濟(jì)綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)稅務(wù)局，局內(nèi)各單位：

為堅(jiān)決貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于打贏新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控阻擊戰(zhàn)決策部署和稅務(wù)總局、省委省政府各項(xiàng)工作要求，現(xiàn)就我省稅務(wù)系統(tǒng)認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)稅收支持政策，助力打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)提出以下要求。

一、支持疫情防控物資供應(yīng)

對(duì)生產(chǎn)、銷售新型冠狀病毒感染疫情防控重點(diǎn)物資的企業(yè)，申請(qǐng)辦理期末留抵稅額退稅的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要加快審核進(jìn)度，符合條件的盡快辦理退稅。對(duì)防控重點(diǎn)物資生產(chǎn)企業(yè)擴(kuò)大產(chǎn)能購(gòu)置的設(shè)備，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除。疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)可以按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)全額退還增值稅與2019年12月底相比新增加的期末留抵稅額。對(duì)生產(chǎn)、銷售防疫物資企業(yè)取得的政府補(bǔ)助，符合不征稅收入條件的，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從企業(yè)收入總額中減除。對(duì)納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入，免征增值稅。對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。積極為企業(yè)境外采購(gòu)疫情防控物資提供稅收服務(wù)，向境外支付符合條件的外匯資金，涉及貨物貿(mào)易的，無(wú)需辦理稅務(wù)備案，涉及服務(wù)貿(mào)易的，通過電子稅務(wù)局提供對(duì)外支付稅務(wù)備案便捷通道。

二、支持疾控醫(yī)療救治

對(duì)非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)免征增值稅，對(duì)其自產(chǎn)自用的制劑，免征增值稅，其自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。切實(shí)減輕醫(yī)療機(jī)構(gòu)稅收負(fù)擔(dān)。對(duì)參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。對(duì)省級(jí)及省級(jí)以上人民政府規(guī)定的對(duì)參與疫情防控人員的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。單位發(fā)給個(gè)人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護(hù)用品等實(shí)物（不包括現(xiàn)金），不計(jì)入工資、薪金收入，免征個(gè)人所得稅。暫緩對(duì)醫(yī)院等參與防疫防控的單位和人員開展2019年度個(gè)人所得稅匯算工作，后續(xù)將提供專業(yè)輔導(dǎo)，以最便捷方式幫助其辦理匯算申報(bào)，最大力度支持醫(yī)護(hù)人員和防疫工作者把時(shí)間和精力投入到疫情防治工作中。

三、鼓勵(lì)公益慈善捐贈(zèng)

鼓勵(lì)社會(huì)各界傾力相助、積極支持疫情防控工作。自2020年1月1日起,企業(yè)和個(gè)人通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門等國(guó)家機(jī)關(guān)，捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。企業(yè)和個(gè)人直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染肺炎疫情的物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除，捐贈(zèng)人憑承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院開具的捐贈(zèng)接收函辦理稅前扣除事宜。單位和個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物，通過公益性社會(huì)組織和縣級(jí)以上人民政府及其部門等國(guó)家機(jī)關(guān)，或者直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無(wú)償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染肺炎疫情的，免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。自2020年1月1日至3月31日，對(duì)捐贈(zèng)用于疫情防控的進(jìn)口物資，符合相關(guān)規(guī)定免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。

四、保障生活物資供應(yīng)

各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對(duì)本地區(qū)生活物資供應(yīng)納稅人情況的了解，及時(shí)推送相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅，對(duì)從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。對(duì)從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。對(duì)中央和地方部分商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅，對(duì)物流企業(yè)自有和承租的大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地減征城鎮(zhèn)土地使用稅。

五、服務(wù)企業(yè)科研攻關(guān)

加大對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控研發(fā)企業(yè)稅收政策輔導(dǎo)，對(duì)企業(yè)用于疫情防控的研發(fā)支出，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。對(duì)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。對(duì)技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)免征增值稅，對(duì)一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。輔導(dǎo)生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售罕見病藥品增值稅一般納稅人，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。對(duì)用于疫情防控相關(guān)防疫藥品和醫(yī)療器械的研發(fā)機(jī)構(gòu)、科研院所，開辟綠色服務(wù)通道，優(yōu)先辦理采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備退稅。

六、維護(hù)納稅人合法權(quán)益

落實(shí)稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)2月份納稅申報(bào)期限的決定，納稅申報(bào)期限延長(zhǎng)至2月24日。對(duì)受疫情影響的納稅人、扣繳義務(wù)人，在申報(bào)期延長(zhǎng)后辦理納稅申報(bào)仍有困難的，還可依法申請(qǐng)進(jìn)一步延期申報(bào)。對(duì)確有特殊困難而不能按期繳納稅款的納稅人，由納稅人申請(qǐng)，依照有關(guān)規(guī)定辦理延期繳納稅款。對(duì)因受疫情影響的定期定額戶申請(qǐng)停業(yè)的，可通過電子稅務(wù)局網(wǎng)上申請(qǐng)。對(duì)疫情期間新增欠稅，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)暫緩發(fā)布欠稅公告。交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、旅游等受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至8年，具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)可在10年內(nèi)彌補(bǔ)虧損。納稅人因疫情原因造成損失、符合困難性減免條件的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，在2020年12月31日前減征、免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。疫情防控期間，用人單位繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)不受當(dāng)月征期限制，全月均可繳納。對(duì)因疫情影響不能按期繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的用人單位，可按規(guī)定延期繳納，期間不予加收滯納金，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要做好與相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，確保不影響參保人員個(gè)人權(quán)益記錄。納稅人及相關(guān)行政相對(duì)人申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議期限依法予以延長(zhǎng)。

七、幫扶中小企業(yè)持續(xù)發(fā)展

對(duì)受新型冠狀病毒感染肺炎疫情影響較大的中小企業(yè)，進(jìn)一步加強(qiáng)稅收政策輔導(dǎo)宣傳，不折不扣落實(shí)小微企業(yè)普惠性稅收優(yōu)惠政策，對(duì)小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實(shí)行按季度預(yù)繳。繼續(xù)推廣“銀稅智通車”平臺(tái)，加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的平臺(tái)對(duì)接、數(shù)據(jù)交互，確保平臺(tái)暢通，為納稅人提供快捷的融資貸款服務(wù)，拓寬“銀稅互動(dòng)”范圍，申請(qǐng)“銀稅互動(dòng)”貸款的受惠企業(yè)由納稅信用A級(jí)和B級(jí)企業(yè)擴(kuò)大到A級(jí)、B級(jí)、M級(jí)（新設(shè)立企業(yè)），重點(diǎn)解決因疫情受損小微企業(yè)融資難的問題。

八、快捷響應(yīng)稅費(fèi)訴求

加強(qiáng)前后臺(tái)聯(lián)動(dòng)，充實(shí)在線咨詢力量，優(yōu)化12366知識(shí)庫(kù)手機(jī)端，確保12366納稅服務(wù)熱線暢通。加強(qiáng)部門聯(lián)動(dòng)協(xié)作，確保官方網(wǎng)站、“河南稅務(wù)”微信公眾號(hào)、“河南稅務(wù)”官方微博、辦稅服務(wù)廳等線上、線下渠道運(yùn)行平穩(wěn)。積極開展“非接觸式”政策宣傳輔導(dǎo)，充分利用網(wǎng)站、微信微博等在線平臺(tái)，及時(shí)為納稅人繳費(fèi)人提供最新稅收政策和辦稅繳費(fèi)指引?？焖夙憫?yīng)和解決企業(yè)特別是醫(yī)療救治、疫情防控等重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)企業(yè)反映的涉稅繳費(fèi)問題。各地因疫情防控等原因暫不開放辦公的辦稅場(chǎng)所，要加強(qiáng)對(duì)外公開電話值守，確保辦稅公開電話暢通，為納稅人便利辦稅繳費(fèi)，提供精準(zhǔn)的培訓(xùn)輔導(dǎo)和宣傳指引。

九、拓展“非接觸式”辦稅繳費(fèi)服務(wù)

拓展網(wǎng)上辦稅繳費(fèi)等“非接觸式”服務(wù)，通過多種渠道宣傳、引導(dǎo)納稅人繳費(fèi)人通過電子稅務(wù)局、手機(jī)APP、自助辦稅終端等網(wǎng)上渠道辦理涉稅繳費(fèi)業(yè)務(wù)，減少辦稅服務(wù)廳辦稅人流量，減少對(duì)納稅人的面對(duì)面服務(wù)。大力倡導(dǎo)納稅人采用“網(wǎng)上申領(lǐng)、郵寄配送”或自助終端辦理的方式領(lǐng)用和代開發(fā)票。至疫情結(jié)束前，符合條件的出口企業(yè)可直接通過出口退稅綜合服務(wù)平臺(tái)上傳電子數(shù)據(jù)進(jìn)行無(wú)紙化備案，待疫情結(jié)束后再到辦稅服務(wù)廳補(bǔ)交相關(guān)紙質(zhì)資料。對(duì)于需要納稅人繳費(fèi)人進(jìn)廳報(bào)送紙質(zhì)資料的事項(xiàng)，實(shí)行郵寄申報(bào)和送達(dá)等辦理方式；對(duì)于確實(shí)需要納稅人進(jìn)廳辦理的事項(xiàng)，實(shí)行預(yù)約服務(wù)，“承諾制”容缺辦理，為納稅人、繳費(fèi)人在征期后期分時(shí)分批錯(cuò)峰辦理提供便利，減少納稅人繳費(fèi)人的進(jìn)廳辦稅次數(shù)，千方百計(jì)降低疫情傳播風(fēng)險(xiǎn)。

十、營(yíng)造安全高效辦稅繳費(fèi)環(huán)境

嚴(yán)格按照疫情防控工作要求，認(rèn)真做好室內(nèi)通風(fēng)、衛(wèi)生檢測(cè)、清潔消毒等工作，配備必要的防護(hù)用品。嚴(yán)格執(zhí)行辦稅繳費(fèi)服務(wù)場(chǎng)所局領(lǐng)導(dǎo)值班制度，落實(shí)好導(dǎo)稅服務(wù)、首問責(zé)任等制度，方便納稅人、繳費(fèi)人快捷辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。加強(qiáng)應(yīng)急管理，提前制定預(yù)案，確保及時(shí)化解和處置各類風(fēng)險(xiǎn)隱患及突發(fā)情況，疫情嚴(yán)重地區(qū)要提前安排好辦稅繳費(fèi)備用場(chǎng)所。

在疫情期防控期間，國(guó)家出臺(tái)新規(guī)定的，按照新規(guī)定執(zhí)行。





 

國(guó)家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局

2020年2月7日

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