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國家稅務總局重慶市稅務局關于發(fā)布《國家稅務總局重慶市稅務局稅收票證管理實施辦法》的公告
國家稅務總局重慶市稅務局公告2019年第12號
現(xiàn)將《國家稅務總局重慶市稅務局稅收票證管理實施辦法》予以發(fā)布，自2020年2月1日起施行。
特此公告。
國家稅務總局重慶市稅務局
2019年12月26日
國家稅務總局重慶市稅務局稅收票證管理實施辦法
第一章 總則
第一條 為了規(guī)范稅收票證管理工作，保證國家稅收收入的安全完整，維護納稅人合法權益，適應稅收信息化發(fā)展需要，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《稅收票證管理辦法》（國家稅務總局令第28號公布）以及進一步深化稅務系統(tǒng)“放管服”改革相關規(guī)定，結合重慶工作實際，制定本實施辦法。
第二條 稅務機關、稅務人員、納稅人、扣繳義務人、代征代售人和稅收票證印制企業(yè)在重慶市轄區(qū)內(nèi)印制、使用、管理稅收票證，應嚴格按本實施辦法執(zhí)行。
第三條 本實施辦法所稱稅收票證，是指稅務機關、扣繳義務人依照法律法規(guī)，代征代售人按照委托協(xié)議，征收稅款、基金、費、滯納金、罰沒款等各項收入（以下統(tǒng)稱稅款）的過程中，開具的收款、退款和繳庫憑證。稅收票證是納稅人實際繳納稅款或者收取退還稅款的法定證明。
稅收票證包括紙質形式和數(shù)據(jù)電文形式。數(shù)據(jù)電文稅收票證是指通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)辦理稅款的征收繳庫、退庫時，向銀行、國庫發(fā)送的電子繳款、退款信息。
第四條 稅務機關、代征代售人征收稅款時應當開具稅收票證。通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)完成稅款的繳納或者退還后，納稅人需要紙質稅收票證的，稅務機關應當開具?？劾U義務人代扣代收稅款時，納稅人要求扣繳義務人開具稅收票證的，扣繳義務人應當開具。
第五條 稅收票證的基本要素包括：稅收票證號碼、征收單位名稱、開具日期、納稅人名稱、納稅人識別號、稅種（費、基金、罰沒款）、金額、所屬時期等。
第六條 紙質稅收票證的基本聯(lián)次包括收據(jù)聯(lián)、存根聯(lián)、報查聯(lián)。收據(jù)聯(lián)交納稅人作完稅憑證；存根聯(lián)由稅務機關、扣繳義務人、代征代售人留存；報查聯(lián)由稅務機關做會計憑證或備查。
第七條 國家稅務總局重慶市稅務局各級收入規(guī)劃核算部門負責稅收票證管理工作。
（一）市局收入規(guī)劃核算部門主管全市稅收票證管理工作。主要職責是：
1.根據(jù)國家稅務總局稅收票證管理相關規(guī)定，制定全市稅收票證管理實施辦法及有關規(guī)定，并監(jiān)督其貫徹實施；
2.負責本級權限范圍內(nèi)的稅收票證的印制、領發(fā)、保管、盤點、停用、交回、損失核銷、移交、核算、歸檔、檢查、銷毀等工作；
3.指導和監(jiān)督下級稅務機關的稅收票證管理工作；
4.組織、指導、實施稅收票證信息化工作；
5.組織稅收票證檢查工作；
6.其他稅收票證管理工作。
（二）區(qū)縣局收入核算部門負責本轄區(qū)內(nèi)的稅收票證管理工作。主要職責是：
1.負責本地區(qū)稅收票證的領發(fā)、保管、開具、作廢、結報繳銷、審核、盤點、停用、交回、損失核銷、移交、核算、歸檔、檢查、銷毀等工作;
2.指導和監(jiān)督下級稅務機關、扣繳義務人、代征代售人稅收票證管理工作;
3.具體實施稅收票證信息化工作;
4.組織實施稅收票證檢查工作;
5.其他稅收票證管理工作。
（三）扣繳義務人和代征代售人在代扣代繳、代收代繳、代征稅款以及代售印花稅票過程中應當做好稅收票證的管理工作。主要職責是：
1.妥善保管從稅務機關領取的稅收票證，并按照稅務機關要求建立、報送和保管稅收票證賬簿及有關資料;
2.為納稅人開具并交付稅收票證;
3.按時解繳稅款、結報繳銷稅收票證;
4.其他稅收票證管理工作。
第八條 國家稅務總局重慶市稅務局、各區(qū)縣稅務局收入規(guī)劃核算部門設置稅收票證管理崗位并配備專職稅收票證管理人員；直接向稅務機關稅收票證開具人員、扣繳義務人、代征代售人發(fā)放稅收票證并辦理結報繳銷等工作的稅務所、辦稅服務廳等機構（以下簡稱基層稅務機關）應當設置稅收票證管理崗位，負責稅收票證管理工作。
稅收票證管理崗位和稅收票證開具（含印花稅票銷售）崗位應當分設，不得一人多崗，稅收票證管理崗位應為在編在職人員。
扣繳義務人、代征代售人應當由專人負責稅收票證管理工作。
第二章 種類和適用范圍
第九條 稅收票證包括稅收繳款書、稅收收入退還書、稅收完稅證明（表格式，下同）、出口貨物勞務專用稅收票證、印花稅專用稅收票證以及國家稅務總局規(guī)定的其他稅收票證。
第十條 稅收繳款書是納稅人據(jù)以繳納稅款，稅務機關、扣繳義務人以及代征代售人據(jù)以征收、匯總稅款的稅收票證。具體包括：
（一）《稅收繳款書（銀行經(jīng)收專用）》。由納稅人、稅務機關、扣繳義務人、代征代售人向銀行傳遞，通過銀行劃繳稅款（出口貨物勞務增值稅、消費稅除外）到國庫時使用的紙質稅收票證。其適用范圍是：
1.稅務機關開具，納稅人據(jù)以在銀行柜面辦理繳稅（轉賬或現(xiàn)金），由銀行將稅款繳入國庫；
2.稅務機關收取現(xiàn)金稅款、扣繳義務人扣繳稅款、代征代售人代征稅款后開具，據(jù)以在銀行柜面辦理稅款匯總繳入國庫；
3.稅務機關開具，據(jù)以辦理“待繳庫稅款”賬戶款項繳入國庫。
（二）《稅收繳款書（稅務收現(xiàn)專用）》。納稅人以現(xiàn)金、刷卡（未通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)）方式向稅務機關繳納稅款時，由稅務機關開具并交付納稅人的紙質稅收票證。代征人代征稅款時，也應開具本繳款書并交付納稅人?！抖愂绽U款書（稅務收現(xiàn)專用）》分機打和手工填開的紙質票證、固定面額的紙質票證和非印刷票證，非印刷票證僅限稅務機關開具。
為方便流動性零散稅收的征收管理，國家稅務總局重慶市稅務局同時使用印有固定面值“10元”“20元”“50元”的《稅收繳款書（稅務收現(xiàn)專用）》。
（三）《稅收繳款書（代扣代收專用）》?？劾U義務人依法履行稅款代扣代繳、代收代繳義務時開具并交付納稅人的紙質稅收票證?？劾U義務人代扣代收稅款后，已經(jīng)向納稅人開具了稅法規(guī)定或國家稅務總局認可的記載完稅情況的其他憑證的，可不再開具本繳款書。
（四）《稅收電子繳款書》。稅務機關將納稅人、扣繳義務人、代征代售人的電子繳款信息通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)發(fā)送給銀行，銀行據(jù)以劃繳稅款到國庫時，由稅收征管系統(tǒng)生成的數(shù)據(jù)電文形式的稅收票證。
第十一條 稅收收入退還書是稅務機關依法為納稅人從國庫辦理退稅時使用的稅收票證。具體包括：
（一）《稅收收入退還書》。稅務機關向國庫傳遞，依法為納稅人從國庫辦理退稅時使用的紙質稅收票證。
（二）《稅收收入電子退還書》。稅務機關通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)依法為納稅人從國庫辦理退稅時，由稅收征管系統(tǒng)生成的數(shù)據(jù)電文形式的稅收票證。
稅收收入退還書應當由區(qū)縣稅務機關稅收會計開具并向國庫傳遞或發(fā)送。
第十二條 出口貨物勞務專用稅收票證是由稅務機關開具，專門用于納稅人繳納出口貨物勞務增值稅、消費稅或者證明該納稅人再銷售給其他出口企業(yè)的貨物已繳納增值稅、消費稅的紙質稅收票證。具體包括：
（一）《稅收繳款書（出口貨物勞務專用）》。由稅務機關開具，專門用于納稅人繳納出口貨物勞務增值稅、消費稅時使用的紙質稅收票證。納稅人以銀行經(jīng)收方式，稅務收現(xiàn)方式，或者通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)繳納出口貨物勞務增值稅、消費稅時，均使用本繳款書。納稅人繳納隨出口貨物勞務增值稅、消費稅附征的其他稅款時，稅務機關應當根據(jù)繳款方式，使用其他種類的繳款書，不得使用本繳款書。
（二）《出口貨物完稅分割單》。已經(jīng)繳納出口貨物增值稅、消費稅的納稅人將購進貨物再銷售給其他出口企業(yè)時，為證明所售貨物完稅情況，便于其他出口企業(yè)辦理出口退稅，到稅務機關換開的紙質稅收票證。
第十三條 印花稅專用稅收票證是稅務機關或印花稅票代售人在征收印花稅時向納稅人交付、開具的紙質稅收票證。具體包括：
（一）印花稅票。印有固定金額，專門用于征收印花稅的有價證券。納稅人繳納印花稅，可以購買印花稅票貼花繳納，也可以開具稅收繳款書繳納。采用開具稅收繳款書繳納的，應當將紙質稅收繳款書或稅收完稅證明粘貼在應稅憑證上，或者由稅務機關在應稅憑證上加蓋印花稅收訖專用章。
（二）《印花稅票銷售憑證》。稅務機關和印花稅票代售人銷售印花稅票時一并開具的專供購買方報銷的紙質憑證。
第十四條 稅收完稅證明是稅務機關為證明納稅人已經(jīng)繳納稅款或者已經(jīng)退還納稅人稅款而開具的稅收票證，該票證為非印刷稅收票證。其適用范圍：
（一）納稅人、扣繳義務人、代征代售人通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)劃繳稅款到國庫（經(jīng)收處）后或收到從國庫退還的稅款后，當場或事后需要取得稅收票證的；
（二）扣繳義務人代扣代收稅款后，已經(jīng)向納稅人開具稅法規(guī)定或國家稅務總局認可的記載完稅情況的其他憑證，納稅人需要換開正式完稅憑證的；
（三）納稅人遺失已完稅的各種稅收票證（《出口貨物完稅分割單》、印花稅票和《印花稅票銷售憑證》除外），需要重新開具的；
（四）國家稅務總局規(guī)定的其他需要為納稅人開具完稅憑證情形。
第十五條 稅收票證專用章戳是指稅務機關印制稅收票證和征、退稅款時使用的各種專用章戳，具體包括：
（一）稅收票證監(jiān)制章。套印在稅收票證上，用以表明稅收票證制定單位和稅收票證印制合法性的一種章戳。
（二）征稅專用章。稅務機關辦理稅款征收業(yè)務，開具稅收繳款書、稅收完稅證明、《印花稅票銷售憑證》等征收憑證時使用的征收業(yè)務專用公章。
（三）退庫專用章。稅務機關辦理稅款退庫業(yè)務，開具《稅收收入退還書》等退庫憑證時使用的，在國庫預留印鑒的退庫業(yè)務專用公章。
（四）印花稅收訖專用章。以開具稅收繳款書代替貼花繳納印花稅時，加蓋在應稅憑證上，用以證明應稅憑證已完稅的專用章戳。
（五）國家稅務總局規(guī)定的其他稅收票證專用章戳。
第十六條 《稅收繳款書（稅務收現(xiàn)專用）》《稅收繳款書（代扣代收專用）》《稅收繳款書（出口貨物勞務專用）》《出口貨物完稅分割單》、印花稅票和稅收完稅證明應當視同現(xiàn)金進行嚴格管理。
第十七條 《稅務代保管資金專用收據(jù)》及“稅務代保管資金專用章”、《車輛購置稅完稅證明》繼續(xù)執(zhí)行原有規(guī)定?！抖悇沾９苜Y金專用收據(jù)》應當按照視同現(xiàn)金管理的稅收票證進行管理。
第十八條 稅收票證應當按規(guī)定的適用范圍填開，不得混用。
第三章 設計和印制
第十九條 《稅收繳款書（出口貨物勞務專用）》《出口貨物完稅分割單》、印花稅票以及其他需要全國統(tǒng)一印制的稅收票證由國家稅務總局確定的企業(yè)印制；其他稅收票證，按照國家稅務總局規(guī)定的式樣和要求，由國家稅務總局重慶市稅務局確定的企業(yè)集中統(tǒng)一印制。
禁止私自印制、倒賣、變造、偽造稅收票證。
第二十條 印制稅收票證的企業(yè)應當具備下列條件：
（一）取得印刷經(jīng)營許可證和營業(yè)執(zhí)照；
（二）設備、技術水平能夠滿足印制稅收票證的需要；
（三）有健全的財務制度和嚴格的質量監(jiān)督、安全管理、保密制度；
（四）有安全、良好的保管場地和設施。
印制稅收票證的企業(yè)應當按照稅務機關提供的式樣、數(shù)量等要求印制稅收票證，建立稅收票證印制管理制度。
稅收票證印制合同終止后，稅收票證的印制企業(yè)應當將有關資料交還委托印制的稅務機關，不得保留或提供給其他單位及個人。
第二十一條 稅收票證應當套印國家稅務總局統(tǒng)一制發(fā)的稅收票證監(jiān)制章。
第二十二條 除稅收票證監(jiān)制章外，征稅專用章、退庫專用章、印花稅收訖專用章等稅收票證專用章戳刻制的內(nèi)容和要求由國家稅務總局確定，其刻制權限下放區(qū)縣稅務機關。區(qū)縣稅務機關刻制的稅收票證專用章戳必須上報國家稅務總局重慶市稅務局留底歸檔。
第二十三條 國家稅務總局重慶市稅務局收入規(guī)劃核算部門應當對印制完成的稅收票證質量、數(shù)量進行查驗。查驗無誤的，辦理稅收票證的印制入庫手續(xù)；查驗不合格的，對不合格稅收票證監(jiān)督銷毀。區(qū)縣收入核算部門發(fā)現(xiàn)稅收票證質量、數(shù)量有誤的，應及時報告市局。
第四章 使用
第二十四條 上、下級稅務機關之間，稅務機關稅收票證開具人員、扣繳義務人、代征代售人與稅收票證管理人員之間，應當建立稅收票證及稅收票證專用章戳的領發(fā)登記制度，辦理領發(fā)手續(xù)，共同清點、確認領發(fā)種類、數(shù)量和號碼。
稅收票證的運輸應當確保安全、保密。
數(shù)據(jù)電文稅收票證由稅收征管系統(tǒng)自動生成稅收票證號碼，分配給稅收票證開具人員，視同發(fā)放。數(shù)據(jù)電文稅收票證不得重復發(fā)放，重復開具。登記數(shù)據(jù)電文稅收票證領發(fā)情況的《稅收票證領發(fā)單》由稅收征管系統(tǒng)自動生成。
非印刷稅收票證僅限在稅收征管系統(tǒng)內(nèi)領發(fā)，無實物領發(fā)內(nèi)容，自動在稅票開具環(huán)節(jié)完成。
視同現(xiàn)金管理的稅收票證未按照本實施辦法第三十三條規(guī)定辦理結報的，不得繼續(xù)發(fā)放同一種類的稅收票證。
其他種類的稅收票證，應當根據(jù)領用人的具體使用情況，適度發(fā)放。
第二十五條 稅收票證管理人員向稅務機關稅收票證開具人員、扣繳義務人和代征代售人發(fā)放視同現(xiàn)金管理的稅收票證時，應當拆包發(fā)放，并且一般不得超過一個月的用量。
第二十六條 稅務機關、扣繳義務人、代征代售人應當妥善保管紙質稅收票證及稅收票證專用章戳。區(qū)縣及以上稅務機關應當設置具備安全條件的稅收票證專用庫房；基層稅務機關、扣繳義務人、代征代售人應當配備稅收票證保險專用箱柜。確有必要外出征收稅款的，稅收票證及稅收票證專用章戳應當隨身攜帶，嚴防丟失。
第二十七條 稅收票證開具人員在填用票證時，必須先檢查稅收票證聯(lián)次、號碼、品質等印制質量，做到先領先用，順序填開，對稅收征管系統(tǒng)提示的稅收票證號碼與紙質稅收票證號碼校驗一致后方可開具。
稅收票證應當分納稅人開具，同一份稅收票證上，稅種（費、基金、罰沒款）、稅目、預算科目、預算級次、所屬時期不同的，應當分行填列。
稅收票證欄目內(nèi)容應當填寫齊全、清晰、真實、規(guī)范，不得漏填、簡寫、省略、涂改、挖補、編造，多聯(lián)式稅收票證應當一次全份開具。
非印刷稅收票證由稅務機關通過稅收征管系統(tǒng)直接輸出打印，字號統(tǒng)一使用系統(tǒng)稅票號碼。
第二十八條 稅收完稅證明的開具
（一）納稅人、扣繳義務人、代征代售人通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)劃繳稅款到國庫（經(jīng)收處）后或收到從國庫退還的稅款后，事后需要取得稅收票證的，經(jīng)稅務機關審查核實繳（退）庫電子信息后開具。
（二）扣繳義務人代扣代收稅款后，已經(jīng)向納稅人開具記載完稅情況的其他憑證，納稅人需要換開正式完稅憑證的，憑取得的稅法規(guī)定或國家稅務總局認可的記載完稅情況的其他憑證，經(jīng)稅務機關審查核實繳庫電子信息后開具。本條所稱其他憑證是指記載車船稅完稅情況的交強險保單等稅法或國家稅務總局認可的能夠作為已完稅情況證明的憑證。
（三）納稅人遺失已完稅稅收票證需要稅務機關另行提供的，如稅款經(jīng)核實確已繳納入庫或從國庫退還，稅務機關應當開具稅收完稅證明或提供原完稅稅收票證復印件。
第二十九條 因開具錯誤作廢的紙質稅收票證，應當在各聯(lián)注明“作廢”字樣、作廢原因和重新開具的稅收票證字軌及號碼?！抖愂绽U款書（稅務收現(xiàn)專用）》《稅收繳款書（代扣代收專用）》應當全套保存；其他稅收票證的納稅人所持聯(lián)次或銀行流轉聯(lián)次無法收回的，應當注明原因，并將納稅人出具的情況說明或銀行文書代替相關聯(lián)次一并保存。開具作廢的稅收票證應當按期與已填用的稅收票證一起辦理結報繳銷手續(xù)，不得自行銷毀。
由于票面信息填開錯誤等原因，稅務機關稅收票證開具人員開具的非印刷《稅收繳款書（稅務收現(xiàn)專用）》需作廢的，應收回已開具的紙質稅收票證，注明作廢原因等情況，由稅收票證管理人員或基層稅務機關負責人與稅收征管系統(tǒng)中待作廢的稅收票證電子信息現(xiàn)場核對一致后，授權作廢。
數(shù)據(jù)電文稅收票證作廢的,應當在稅收征管系統(tǒng)中予以標識，已經(jīng)作廢的數(shù)據(jù)電文稅收票證號碼不得再次使用。
稅務機關開具稅收票證后，納稅人向銀行辦理繳稅前丟失的，稅務機關參照前款規(guī)定處理。
非印刷稅收票證遺失補開時，應從稅收征管系統(tǒng)中調(diào)用原稅收票證再次打印，并由稅收征管系統(tǒng)自動注明打印次數(shù)，不再開具新號碼的稅收票證。
第三十條 紙質稅收票證各聯(lián)次各種章戳應當加蓋齊全。
稅務機關稅收票證開具人員通過稅收征管系統(tǒng)輸出打印的非印刷稅收票證，應手工加蓋征稅專用章。
第三十一條 稅務機關稅收票證開具人員、扣繳義務人、代征代售人與稅收票證管理人員之間，基層稅務機關與上級稅務機關之間，應當辦理稅收票款結報繳銷手續(xù)。
第三十二條 稅務機關稅收票證開具人員、扣繳義務人、代征代售人向稅收票證管理人員結報繳銷視同現(xiàn)金管理的稅收票證時，應當將已開具稅收票證的存根聯(lián)、報查聯(lián)等聯(lián)次，連同作廢稅收票證、需交回的稅收票證及未開具的稅收票證（含未銷售印花稅票）一并辦理結報繳銷手續(xù)。
結報繳銷其他非現(xiàn)金管理稅收票證時，填票人員應持已填用、應繳銷的其他稅收票證的相應聯(lián)次，連同作廢稅收票證等一并辦理結報繳銷手續(xù)。
非印刷稅收票證應根據(jù)稅收征管系統(tǒng)中的稅收票證電子信息辦理結報繳銷手續(xù)。
數(shù)據(jù)電文稅收票證由稅收征管系統(tǒng)自動生成《稅收票款結報繳銷單》進行結報。
對丟失已開具視同現(xiàn)金管理稅收票證（非印刷稅收票證除外）而未作結報繳銷處理的，應由稅收票證開具人員向納稅人方取得收據(jù)聯(lián)復印件，提供方需在復印件上加注“此件由xx單位或xx人提供，與原件無誤”字樣，并簽字或加蓋印章，據(jù)此辦理結報繳銷。
第三十三條 稅收票款應當按照規(guī)定的時限辦理結報繳銷。稅務機關稅收票證開具人員、代征代售人開具稅收票證（含銷售印花稅票）收取現(xiàn)金稅款時，辦理結報繳銷手續(xù)的時限要求是：
（一）當?shù)卦O有國庫經(jīng)收處的，稅務機關稅收票證開具人員應于收取稅款的當日或次日辦理稅收票款的結報繳銷。
（二）當?shù)匚丛O國庫經(jīng)收處的，稅務機關稅收票證開具人員辦理稅收票款結報繳銷的期限最長不得超過5天，額度最高不得超過1萬元，并以期限或額度條件先滿足之日為準。
（三）代征代售人收取現(xiàn)金稅款的，對其代征稅款的結報期限，在保證稅收票款安全的前提下，可適當調(diào)整，但期限最長不得超過30天，額度最高不得超過5萬元，并以期限或額度條件先滿足之日為準；對超過3個月無票證使用記錄的，可暫時收回其所有票證。當?shù)卦O有國庫經(jīng)收處的，稅務機關應積極引導其按日辦理稅款的解繳入庫。
（四）扣繳義務人代扣代收稅款的，應按稅法規(guī)定的稅款解繳期限一并辦理結報繳銷。
（五）稅務機關稅收票證開具人員應按月辦理其他非現(xiàn)金管理稅收票證的結報繳銷。
第三十四條 各級稅務機關和稅收票證開具人員在領發(fā)、開具稅收票證時，發(fā)現(xiàn)多出、短少、污損、殘破、錯號、印刷字跡不清及聯(lián)數(shù)不全等印制質量不合格情況的，應當查明字軌、號碼、數(shù)量，清點登記，妥善保管。
全包、全本印制質量不合格的，按照本實施辦法第四十六條規(guī)定銷毀；全套印制質量不合格的，按開具作廢處理。
第三十五條 由于稅收政策變動或稅收票證式樣改變等原因，國家稅務總局規(guī)定停用的稅收票證及稅收票證專用章戳，應由區(qū)縣稅務機關集中清理，核對字軌、號碼和數(shù)量，造冊登記，按照本實施辦法第四十六條規(guī)定銷毀。
第三十六條 因印制質量不合格、停用、毀損、損失追回、領發(fā)錯誤，或者扣繳義務人和代征代售人終止稅款征收業(yè)務等原因，稅收票證及稅收票證專用章戳需要交回的，稅收票證管理人員應當清點、核對字軌、號碼和數(shù)量，及時上交至發(fā)放或有權銷毀稅收票證及稅收票證專用章戳的稅務機關。
第五章 損失處理
第三十七條 視同現(xiàn)金管理的未開具稅收票證（含未銷售印花稅票）丟失、被盜、被搶的，受損稅務機關應當查明損失稅收票證的字軌、號碼和數(shù)量，立即向當?shù)毓矙C關報案并報告上級或主管稅務機關；經(jīng)查不能追回的稅收票證，除印花稅票外，應當及時在辦稅場所和廣播、電視、報紙、期刊、網(wǎng)絡等新聞媒體上公告作廢。
受損單位為扣繳義務人、代征代售人或稅收票證印制企業(yè)的，扣繳義務人、代征代售人或稅收票證印制企業(yè)應當立即報告主管稅務機關或委托印制的稅務機關，由稅務機關按前款規(guī)定辦理。
第三十八條 未開具稅收票證（含未銷售印花稅票）發(fā)生毀損或丟失、被盜、被搶等損失的，受損單位應當及時組織清點核查，并由各級稅務機關按照權限進行損失核銷審批。
（一）損失印花稅票、視同現(xiàn)金管理和非現(xiàn)金管理稅收票證的核銷權限：
1.《稅收繳款書（出口貨物勞務專用）》《出口貨物完稅分割單》、印花稅票發(fā)生損失的，必須上報國家稅務總局重慶市稅務局審批核銷；
2.視同現(xiàn)金管理的稅收票證發(fā)生損失的，由區(qū)縣稅務機關進行調(diào)查核實后報國家稅務總局重慶市稅務局審批核銷；
3.其他各種稅收票證發(fā)生損失的，由區(qū)縣稅務機關審批核銷。
（二）申請核銷報告必須附《稅收票證損失核銷報告審批單》、票證責任人的情況報告、區(qū)縣及基層稅務機關調(diào)查核實情況及處理意見、公安機關出具的被盜證明、報案記錄、公開申明作廢記錄等相關證明材料。
（三）損失票證的，應查明責任。屬于責任事故的，對直接責任人，按下列規(guī)定責令其賠償：
1.丟失印花稅票和印有固定面額的《稅收繳款書（稅務收現(xiàn)專用）》，按照面額賠償；
2.丟失其他視同現(xiàn)金管理的稅收票證，視情況每套賠償人民幣100-300元。
毀損殘票和追回的稅收票證按照本實施辦法第四十六條規(guī)定銷毀。
第三十九條 稅收票證專用章戳丟失、被盜、被搶的，受損稅務機關應當立即向當?shù)毓矙C關報案并逐級報告刻制稅收票證專用章戳的稅務機關；退庫專用章丟失、被盜、被搶的，應當同時通知國庫部門。重新刻制的稅收票證專用章戳應當及時辦理留底歸檔或預留印鑒手續(xù)。
毀損和損失追回的稅收票證專用章戳按照本實施辦法第四十六條規(guī)定銷毀。
第六章 監(jiān)督管理
第四十條 稅務機關稅收票證開具人員、稅收票證管理人員工作變動離崗前，應當辦理稅收票證、稅收票證專用章戳、賬簿以及其他稅收票證資料的移交，移交時應當有專人監(jiān)交，監(jiān)交人、移交人、接管人三方共同簽字，票清離崗。
第四十一條 稅收收入退還書開具人員不得同時從事退庫專用章保管或《稅收收入電子退還書》復核授權工作。印花稅票銷售人員不得同時從事印花稅收訖專用章保管工作。外出征收稅款的，稅收票證開具人員不得同時從事現(xiàn)金收款工作。
第四十二條 稅收征管系統(tǒng)應如實記錄數(shù)據(jù)電文稅收票證的開具、作廢等信息，確保信息的安全性、完整性和不可篡改性，保證發(fā)送到國庫的繳庫、退庫信息與稅收征管系統(tǒng)信息一致。
第四十三條 基層稅務機關的稅收票證管理人員應當按日對已結報繳銷稅收票證的完整性、準確性和稅收票證管理的規(guī)范性進行審核；區(qū)縣稅務機關稅收票證管理人員對基層稅務機關繳銷的稅收票證，應當定期進行復審。
第四十四條 各級稅務機關對結存的稅收票證應當定期進行盤點，保證結存稅收票證實物與賬簿記錄數(shù)量一致，如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時查明原因，并報告上級稅務機關。
第四十五條 銷毀稅收票證包括已填用票證的存根聯(lián)和報查聯(lián)、填用作廢的全份票證、印制不合格票證、停用票證、損失殘票、損失后追回票證以及印發(fā)稅務機關規(guī)定銷毀的票證。
已填用票證存根聯(lián)、報查聯(lián)和填用作廢的全份票證、賬簿以及其他稅收票證資料應在規(guī)定保管期滿后銷毀。
第四十六條 未填用的《稅收繳款書（出口貨物勞務專用）》《出口貨物完稅分割單》、印花稅票需要銷毀時，應當由區(qū)縣稅務機關兩人以上共同清點，編制銷毀清冊，逐級上繳至國家稅務總局重慶市稅務局負責銷毀；未填用的《稅收繳款書（稅務收現(xiàn)專用）》《稅收繳款書（代扣代收專用）》《稅務代保管資金專用收據(jù)》需要銷毀的，應由區(qū)縣稅務機關兩人以上共同清點，編制銷毀清冊，報國家稅務總局重慶市稅務局批準，指派專人復核并監(jiān)督銷毀。
其他各種稅收票證、賬簿和稅收票證資料需要銷毀的，由區(qū)縣稅務機關稅收票證管理人員清點并編制稅收票證銷毀清冊，報區(qū)縣稅務機關批準，由兩人以上監(jiān)督銷毀。
稅收票證專用章戳需要銷毀的，由負責刻制稅收票證專用章戳的區(qū)縣稅務機關編制銷毀清冊進行銷毀。
第四十七條 各級稅務機關應當按照稅收票證種類、領用單位（人）設置稅收票證賬簿，對各種稅收票證的印制、領發(fā)、用存、作廢、結報繳銷、停用、損失、銷毀的數(shù)量、號碼進行及時登記和核算，定期結賬。
第四十八條 各級稅務機關應當及時對已填用的稅收票證和作廢票證、賬簿以及其他稅收票證資料按照一定的方法整理、裝訂，加具封面，并按規(guī)定期限進行歸檔保存。
（一）歸檔票證的范圍
已填用票證、作廢票證、票證賬簿、票證報表和其他票證資料。
（二）歸檔票證的裝訂
1.已填用、作廢的票證，可根據(jù)具體情況選擇按稅收業(yè)務發(fā)生的時間順序、用票人和票證號碼順序進行裝訂；
2.每冊票證的排列順序為：票證結報繳銷單、作為匯總繳納稅款的稅收繳款書（銀行經(jīng)收專用）報查聯(lián)、與匯總憑證對應的各類票證報查聯(lián)、其他票證報查聯(lián)、全份作廢票證；
3.紙質票證裝訂封面、封底按稅收票證規(guī)格統(tǒng)一印制，要求按月裝訂，做到數(shù)據(jù)準確、順序規(guī)范、查對方便、整齊牢固。
（三）歸檔票證的保管期限
1.紙質稅收票證、賬簿以及其他稅收票證資料，整理裝訂成冊后，保存期限為五年；
2.作為會計憑證的紙質稅收票證保存期限為十五年；
3.數(shù)據(jù)電文稅收票證、賬簿以及其他稅收票證資料，應當通過光盤等介質進行存儲，確保數(shù)據(jù)電文稅收票證信息的安全、完整。
第四十九條 各級稅務機關應當定期對本級及下級稅務機關、稅收票證印制企業(yè)、扣繳義務人、代征代售人稅收票證及稅收票證專用章戳管理工作進行檢查。
第五十條 各級稅務機關及其工作人員違反本實施辦法的，應當根據(jù)情節(jié)輕重，給予批評教育、責令做出檢查、誡勉談話或調(diào)整工作崗位處理；構成違紀的，依照《中華人民共和國公務員法》《行政機關公務員處分條例》等法律法規(guī)給予處分；涉嫌犯罪的，移送司法機關。
第五十一條 扣繳義務人未按照本實施辦法及有關規(guī)定保管、報送代扣代繳、代收代繳稅收票證及有關資料的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關規(guī)定進行處理。
扣繳義務人未按照本實施辦法開具稅收票證的，按照《稅收票證管理辦法》（國家稅務總局令第28號公布）有關規(guī)定進行處理。
第五十二條 稅務機關與代征代售人、稅收票證印制企業(yè)簽訂代征代售合同、稅收票證印制合同時，應當就違反本實施辦法及相關規(guī)定的責任進行約定，并按約定及其他有關規(guī)定追究責任；涉嫌犯罪的，移送司法機關。
第五十三條 非法印制、轉借、倒賣、變造或者偽造稅收票證的，依照《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》的規(guī)定進行處理；偽造、變造、買賣、盜竊、搶奪、毀滅稅收票證專用章戳的，移送司法機關。
第七章 其他
第五十四條 政府部門委托稅務機關征收的各種基金、費，使用稅收票證，比照本實施辦法執(zhí)行。
第五十五條 本實施辦法由國家稅務總局重慶市稅務局負責解釋。
第五十六條 本實施辦法自2020年2月1日起施行。《國家稅務總局重慶市稅務局關于發(fā)布〈國家稅務總局重慶市稅務局稅收票證管理實施辦法（暫行）〉的公告》（國家稅務總局重慶市稅務局公告2018年第17號）同時廢止。
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