《國家稅務(wù)總局吉林省稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布〈吉林省稅收票證管理實(shí)施辦法〉的公告》國家稅務(wù)總局吉林省稅務(wù)局公告2019年第11號(hào)

《國家稅務(wù)總局吉林省稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布〈吉林省稅收票證管理實(shí)施辦法〉的公告》





國家稅務(wù)總局吉林省稅務(wù)局公告2019年第11號(hào)

為適應(yīng)稅收信息化發(fā)展需要，全面落實(shí)國家“放管服”工作要求，進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)，規(guī)范和統(tǒng)一全省稅務(wù)系統(tǒng)稅收票證管理，保證國家稅費(fèi)收入的安全完整，維護(hù)納稅人和繳費(fèi)人合法權(quán)益，國家稅務(wù)總局吉林省稅務(wù)局制定了《吉林省稅收票證管理實(shí)施辦法》，現(xiàn)予發(fā)布。

特此公告。




附件：

1.稅收票證章戳式樣

2.稅收票證式樣

3.稅收票證管理表證單書




 

國家稅務(wù)總局吉林省稅務(wù)局

2019年12月30日

吉林省稅收票證管理實(shí)施辦法

第一章  總  則

第一條  為規(guī)范稅收票證管理工作，保證國家稅費(fèi)收入的安全完整，維護(hù)納稅人合法權(quán)益，適應(yīng)稅收信息化發(fā)展需要，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《稅收票證管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第28號(hào)發(fā)布，國家稅務(wù)總局令第48號(hào)修改）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于公布取消一批稅務(wù)證明事項(xiàng)以及廢止和修改部分規(guī)章規(guī)范性文件的決定》（國家稅務(wù)總局令第48號(hào)）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施〈稅收票證管理辦法〉若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第34號(hào)）等制定本辦法。

第二條  稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員、納稅人、扣繳義務(wù)人、代征代售人、繳費(fèi)人和稅收票證印制企業(yè)在吉林省境內(nèi)印制、使用、管理稅收票證，適用本辦法。

第三條  本辦法所稱稅收票證，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)、扣繳義務(wù)人、繳費(fèi)人依照法律法規(guī)，代征代售人按照委托協(xié)議，征收稅款、基金、費(fèi)、滯納金、罰沒款等各項(xiàng)收入（以下統(tǒng)稱稅款）的過程中，開具的收款、退款和繳庫憑證。非稅收入征收票據(jù)，國家有規(guī)定的，按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

稅收票證包括紙質(zhì)形式和數(shù)據(jù)電文形式。

紙質(zhì)稅收票證是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定式樣印制或輸出打印的稅收票證。

數(shù)據(jù)電文稅收票證是指通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)辦理稅款的征收繳庫、退庫時(shí)，向銀行、國庫發(fā)送的電子繳款、退款信息，不包括存儲(chǔ)在稅收征管系統(tǒng)中紙質(zhì)稅收票證的電子信息。

第四條  國家積極推廣以橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)為依托的數(shù)據(jù)電文稅收票證的使用工作。

第五條  稅務(wù)機(jī)關(guān)、代征代售人、繳費(fèi)人征收稅款時(shí)應(yīng)當(dāng)開具稅收票證。通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)完成稅款的繳納或者退還后，納稅人需要紙質(zhì)稅收票證的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)開具。

扣繳義務(wù)人代扣代收稅款時(shí)，納稅人要求扣繳義務(wù)人開具稅收票證的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)開具。

第六條  稅收票證的基本要素包括：稅收票證號(hào)碼、征收單位名稱、開具日期、納稅人名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、稅種（費(fèi)、基金、罰沒款）、金額、所屬時(shí)期等。

第七條  吉林省范圍內(nèi)使用的紙質(zhì)稅收票證的聯(lián)次包括收據(jù)聯(lián)、付款憑證聯(lián)、收款憑證聯(lián)、回執(zhí)聯(lián)、報(bào)查聯(lián)、存根聯(lián)。收據(jù)聯(lián)交繳款人作完稅憑證或繳款憑證；付款憑證聯(lián)由開戶銀行作借方傳票；收款憑證聯(lián)由收款國庫作貸方傳票；回執(zhí)聯(lián)由國庫收款蓋章后退稅務(wù)機(jī)關(guān)核算部門作稅收會(huì)計(jì)憑證；報(bào)查聯(lián)由稅務(wù)機(jī)關(guān)管理部門做備查；存根聯(lián)由票證開具人員留存結(jié)報(bào)。

各票證種類的實(shí)際聯(lián)次以實(shí)物票證為準(zhǔn)。

《稅收完稅證明》（表格式）、稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》只輸出打印收據(jù)聯(lián)一聯(lián)，代征人向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)用的印刷制式《稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》除外。

第八條  省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)做好本行政區(qū)域內(nèi)的稅收票證管理工作。其職責(zé)包括：

（一）負(fù)責(zé)本級(jí)權(quán)限范圍內(nèi)的稅收票證印制、運(yùn)輸、領(lǐng)發(fā)、保管、開具、作廢、結(jié)報(bào)繳銷、停用、交回、損失核銷、移交、核算、歸檔、審核、檢查、銷毀等工作；

（二）指導(dǎo)和監(jiān)督下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、扣繳義務(wù)人、代征代售人、自行填開稅收票證的納稅人稅收票證管理工作；

（三）組織、指導(dǎo)、具體實(shí)施稅收票證信息化工作；

（四）組織稅收票證檢查工作；

（五）其他稅收票證管理工作。

第九條  扣繳義務(wù)人和代征代售人在代扣代繳、代收代繳、代征稅款以及代售印花稅票過程中應(yīng)當(dāng)做好稅收票證的管理工作。其職責(zé)包括：

（一）妥善保管從稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取的稅收票證，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求建立、報(bào)送和保管稅收票證賬簿及有關(guān)資料；

（二）為納稅人開具并交付稅收票證；

（三）按時(shí)解繳稅款、結(jié)報(bào)繳銷稅收票證；

（四）其他稅收票證管理工作。

第十條  各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的收入規(guī)劃核算部門主管稅收票證管理工作。

省、市（不含縣級(jí)市，下同）、縣稅務(wù)機(jī)關(guān)收入規(guī)劃核算部門應(yīng)當(dāng)設(shè)置稅收票證管理崗位并配備專職稅收票證管理人員；直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收票證開具人員、扣繳義務(wù)人、代征代售人、自行填開稅收票證的繳款人發(fā)放稅收票證并辦理結(jié)報(bào)繳銷等工作的征收分局、稅務(wù)所、辦稅服務(wù)廳等機(jī)構(gòu)（以下簡稱基層稅務(wù)機(jī)關(guān)）應(yīng)當(dāng)設(shè)置稅收票證管理崗位，由稅收會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)稅收票證管理工作。稅收票證管理崗位和稅收票證開具（含印花稅票銷售）崗位應(yīng)當(dāng)分設(shè)，不得一人多崗。

扣繳義務(wù)人、代征代售人、自行填開稅收票證的納稅人應(yīng)當(dāng)由專人負(fù)責(zé)稅收票證管理工作。
 

第二章  種類和適用范圍
 

第十一條  稅收票證包括稅收繳款書、稅收收入退還書、《稅收完稅證明》（表格式）、出口貨物勞務(wù)專用稅收票證、印花稅專用稅收票證以及國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他稅收票證。稅務(wù)代保管資金專用收據(jù)按照視同現(xiàn)金管理的稅收票證進(jìn)行管理，納入稅收票證的核算范圍。

第十二條  稅收繳款書是納稅人、繳費(fèi)人據(jù)以繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)、扣繳義務(wù)人以及代征代售人據(jù)以征收、匯總稅款的稅收票證。具體包括：

（一）《稅收繳款書（銀行經(jīng)收專用）》。由納稅人、繳費(fèi)人、稅務(wù)機(jī)關(guān)、扣繳義務(wù)人、代征代售人向銀行傳遞，通過銀行劃繳稅款（出口貨物勞務(wù)增值稅、消費(fèi)稅除外）到國庫時(shí)使用的紙質(zhì)稅收票證。其適用范圍是：

1.納稅人自行填開或稅務(wù)機(jī)關(guān)開具，納稅人、繳費(fèi)人據(jù)以在銀行柜面辦理繳納稅款（轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金），由銀行將稅款繳入國庫；

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)收取現(xiàn)金稅款、扣繳義務(wù)人扣繳稅款、代征代售人代征稅款后開具，據(jù)以在銀行柜面辦理稅款匯總繳入國庫；

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)開具，據(jù)以辦理“待繳庫稅款”賬戶款項(xiàng)繳入國庫。

（二）《稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》。納稅人、繳費(fèi)人以現(xiàn)金、刷卡（未通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)）方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款時(shí)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)開具并交付納稅人、繳費(fèi)人的紙質(zhì)稅收票證。代征人代征稅款時(shí)，也應(yīng)開具本繳款書并交付納稅人。

（三）《稅收繳款書（代扣代收專用）》。扣繳義務(wù)人依法履行稅款代扣代繳、代收代繳義務(wù)時(shí)開具并交付納稅人的紙質(zhì)稅收票證。扣繳義務(wù)人代扣代收稅款后，已經(jīng)向納稅人開具了稅法規(guī)定或國家稅務(wù)總局認(rèn)可的記載完稅情況的其他憑證可不再開具本繳款書。

（四）《稅收電子繳款書》。稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人、扣繳義務(wù)人、代征代售人的電子繳款信息通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)發(fā)送給銀行，銀行據(jù)以劃繳稅款到國庫時(shí)，由稅收征管系統(tǒng)生成的數(shù)據(jù)電文形式的稅收票證。

第十三條  稅收收入退還書是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法為納稅人從國庫辦理退稅時(shí)使用的稅收票證。具體包括：

（一）《稅收收入退還書》。稅務(wù)機(jī)關(guān)向國庫傳遞，依法為納稅人從國庫辦理退稅時(shí)使用的紙質(zhì)稅收票證。

（二）《稅收收入電子退還書》。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)依法為納稅人從國庫辦理退稅時(shí)，由稅收征管系統(tǒng)生成的數(shù)據(jù)電文形式的稅收票證。

稅收收入退還書應(yīng)當(dāng)由縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收會(huì)計(jì)開具并向國庫傳遞或發(fā)送。

第十四條  《稅收完稅證明》（表格式）是稅務(wù)機(jī)關(guān)為證明納稅人已經(jīng)繳納稅款或者已經(jīng)退還納稅人稅款而開具的紙質(zhì)稅收票證。其適用范圍是：

（一）納稅人、扣繳義務(wù)人、代征代售人通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)劃繳稅款到國庫（經(jīng)收處）后或收到從國庫退還的稅款后，當(dāng)場或事后需要取得稅收票證的。

（二）扣繳義務(wù)人代扣代收稅款后，已經(jīng)向納稅人開具稅法規(guī)定或國家稅務(wù)總局認(rèn)可的記載完稅情況的其他憑證，納稅人需要換開正式完稅憑證的。

（三）納稅人遺失已完稅的各種稅收票證（《出口貨物完稅分割單》、印花稅票和《印花稅票銷售憑證》除外），需要重新開具的。

（四）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他需要為納稅人開具完稅憑證情形。

扣繳義務(wù)人未按規(guī)定為納稅人開具稅收票證的，稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)稅款繳納情況后，應(yīng)當(dāng)為納稅人開具《稅收完稅證明》（表格式）。

第十五條  出口貨物勞務(wù)專用稅收票證是由稅務(wù)機(jī)關(guān)開具，專門用于納稅人繳納出口貨物勞務(wù)增值稅、消費(fèi)稅或者證明該納稅人再銷售給其他出口企業(yè)的貨物已繳納增值稅、消費(fèi)稅的紙質(zhì)稅收票證。具體包括：

（一）《稅收繳款書（出口貨物勞務(wù)專用）》。由稅務(wù)機(jī)關(guān)開具，專門用于納稅人繳納出口貨物勞務(wù)增值稅、消費(fèi)稅時(shí)使用的紙質(zhì)稅收票證。納稅人以銀行經(jīng)收方式，稅務(wù)收現(xiàn)方式，或者通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)繳納出口貨物勞務(wù)增值稅、消費(fèi)稅時(shí)，均使用本繳款書。納稅人繳納隨出口貨物勞務(wù)增值稅、消費(fèi)稅附征的其他稅款時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)繳款方式，使用其他種類的繳款書，不得使用本繳款書。

（二）《出口貨物完稅分割單》。已經(jīng)繳納出口貨物增值稅、消費(fèi)稅的納稅人將購進(jìn)貨物再銷售給其他出口企業(yè)時(shí)，為證明所售貨物完稅情況，便于其他出口企業(yè)辦理出口退稅，到稅務(wù)機(jī)關(guān)換開的紙質(zhì)稅收票證。

已經(jīng)取得購進(jìn)貨物的《稅收繳款書（出口貨物勞務(wù)專用）》或《出口貨物完稅分割單》的企業(yè)將購進(jìn)貨物再銷售給其他出口企業(yè)時(shí)，應(yīng)當(dāng)由銷貨企業(yè)憑已完稅的原購進(jìn)貨物的《稅收繳款書（出口貨物勞務(wù)專用）》第二聯(lián)（收據(jù)乙）或已完稅的原購進(jìn)貨物的《出口貨物完稅分割單》第一聯(lián)，到所在地的縣（區(qū)）級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)開具《出口貨物完稅分割單》。稅務(wù)機(jī)關(guān)開具《出口貨物完稅分割單》時(shí)，必須先收回原《稅收繳款書（出口貨物勞務(wù)專用）》第二聯(lián)（收據(jù)乙）或原《出口貨物完稅分割單》第一聯(lián)。

第十六條  印花稅專用稅收票證是稅務(wù)機(jī)關(guān)或印花稅票代售人在征收印花稅時(shí)向納稅人交付、開具的紙質(zhì)稅收票證。具體包括：

（一）印花稅票。印有固定金額，專門用于征收印花稅的有價(jià)證券。納稅人繳納印花稅，可以購買印花稅票貼花繳納，也可以開具稅收繳款書繳納。采用開具稅收繳款書繳納的，應(yīng)當(dāng)將紙質(zhì)稅收繳款書或稅收完稅證明粘貼在應(yīng)稅憑證上，或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)在應(yīng)稅憑證上加蓋印花稅收訖專用章。

（二）《印花稅票銷售憑證》。稅務(wù)機(jī)關(guān)和印花稅票代售人銷售印花稅票時(shí)一并開具的專供購買方報(bào)銷的紙質(zhì)憑證。

第十七條  稅務(wù)代保管資金專用收據(jù)納入稅收票證核算范圍。稅務(wù)機(jī)關(guān)收取納稅保證金時(shí)使用的專用憑證，其適用范圍：

（一）個(gè)人出售住房所應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅納稅保證金。

（二）外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購發(fā)票按現(xiàn)行規(guī)定交納的發(fā)票保證金。

（三）納稅擔(dān)保金。

（四）采取稅收保全措施扣押的現(xiàn)金。

（五）稅收強(qiáng)制執(zhí)行拍賣、變賣的款項(xiàng)。

（六）國家稅務(wù)總局、財(cái)政部、中國人民銀行根據(jù)稅收業(yè)務(wù)需要確定的其它資金。

稅務(wù)機(jī)關(guān)按照《稅務(wù)代保管資金賬戶管理辦法》（國稅發(fā)〔2005〕181號(hào)）、《國家稅務(wù)總局財(cái)政部中國人民銀行關(guān)于稅務(wù)代保管資金賬戶管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2007〕12號(hào)）收取稅務(wù)代保管資金時(shí)使用的《稅務(wù)代保管資金專用收據(jù)》繼續(xù)執(zhí)行原有規(guī)定。

第十八條  稅收票證專用章戳是指稅務(wù)機(jī)關(guān)印制稅收票證和征、退稅款時(shí)使用的各種專用章戳，具體包括：

（一）稅收票證監(jiān)制章。套印在稅收票證上，用以表明稅收票證制定單位和稅收票證印制合法性的一種章戳。

（二）征稅專用章。稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅款征收業(yè)務(wù)，開具稅收繳款書、稅收完稅證明、《印花稅銷售憑證》等征收憑證時(shí)使用的征收業(yè)務(wù)專用公章。

（三）退庫專用章。稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅款退庫業(yè)務(wù)，開具《稅收收入退還書》等退庫憑證時(shí)使用的，在國庫預(yù)留印鑒的退庫業(yè)務(wù)專用公章。

（四）印花稅收訖專用章。以開具稅收繳款書代替貼花繳納印花稅時(shí)，加蓋在應(yīng)稅憑證上，用以證明應(yīng)稅憑證已完稅的專用章戳。

（五）稅務(wù)代保管資金專用章。稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)代保管資金收取、支付和管理業(yè)務(wù)時(shí)使用，并在稅務(wù)機(jī)關(guān)代保管資金賬戶開戶銀行預(yù)留印鑒的稅務(wù)代保管資金業(yè)務(wù)專用章。

（六）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他稅收票證專用章戳。

第十九條  《稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》《稅收繳款書（代扣代收專用）》《稅收繳款書（出口貨物勞務(wù)專用）》《出口貨物完稅分割單》、印花稅票、《稅收完稅證明》（表格式）、《稅務(wù)代保管資金專用收據(jù)》應(yīng)當(dāng)視同現(xiàn)金進(jìn)行嚴(yán)格管理。

第二十條 稅收票證應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的適用范圍填開，不得混用。
 

第三章  設(shè)計(jì)和印制

第二十一條  稅收票證及稅收票證專用章戳嚴(yán)格按照稅收征收管理和國家預(yù)算管理的基本設(shè)計(jì)要求執(zhí)行。

第二十二條  稅收票證實(shí)行分級(jí)印制管理。

《稅收繳款書（出口貨物勞務(wù)專用）》《出口貨物完稅分割單》、印花稅票以及其他需要全國統(tǒng)一印制的稅收票證由國家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制；其他稅收票證，按照國家稅務(wù)總局規(guī)定的式樣和要求，由國家稅務(wù)總局吉林省稅務(wù)局（以下簡稱“吉林省稅務(wù)局”）確定的企業(yè)集中統(tǒng)一印制。

禁止私自印制、倒賣、變造、偽造稅收票證。

第二十三條  印制稅收票證的企業(yè)應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）取得印刷經(jīng)營許可證和營業(yè)執(zhí)照；

（二）設(shè)備、技術(shù)水平能夠滿足印制稅收票證的需要；

（三）有健全的財(cái)務(wù)制度和嚴(yán)格的質(zhì)量監(jiān)督、安全管理、保密制度；

（四）有安全、良好的保管場地和設(shè)施。

印制稅收票證的企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照吉林省稅務(wù)局提供的式樣、數(shù)量等要求印制稅收票證，建立稅收票證印制管理制度。

稅收票證印制合同終止后，稅收票證的印制企業(yè)應(yīng)當(dāng)將有關(guān)資料交還委托印制的吉林省稅務(wù)局，不得保留或提供給其他單位及個(gè)人。

第二十四條  稅收票證應(yīng)當(dāng)套印稅收票證監(jiān)制章。

稅收票證監(jiān)制章由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制發(fā)吉林省稅務(wù)局。

第二十五條  除稅收票證監(jiān)制章外，其他稅收票證專用章戳的具體刻制由吉林省稅務(wù)局確定?？讨频亩愂掌弊C專用章戳應(yīng)當(dāng)在市（州）稅務(wù)機(jī)關(guān)留底歸檔。

第二十六條  稅收票證應(yīng)當(dāng)使用中文印制。民族自治地方的稅收票證，可以加印當(dāng)?shù)匾环N通用的民族文字。

第二十七條  吉林省稅務(wù)局對(duì)負(fù)責(zé)印制完成的稅收票證質(zhì)量、數(shù)量進(jìn)行查驗(yàn)。查驗(yàn)無誤的，辦理稅收票證的印制入庫手續(xù)；查驗(yàn)不合格的，對(duì)不合格稅收票證監(jiān)督銷毀。
 

第四章  領(lǐng)發(fā)和使用

第二十八條  上、下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)之間，稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收票證開具人員、扣繳義務(wù)人、代征代售人、自行填開稅收票證的納稅人與稅收票證管理人員之間，應(yīng)當(dāng)建立稅收票證及稅收票證專用章戳的領(lǐng)發(fā)登記制度，辦理領(lǐng)發(fā)手續(xù)，共同清點(diǎn)、確認(rèn)領(lǐng)發(fā)種類、數(shù)量和號(hào)碼。

（一）紙質(zhì)稅收票證

1.使用和管理稅收票證的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)本地區(qū)稅收票證使用情況，定期編報(bào)各種紙質(zhì)稅收票證的領(lǐng)用計(jì)劃，報(bào)送到發(fā)放或印制稅收票證的稅務(wù)機(jī)關(guān)。

2.稅收票證應(yīng)由稅收票證管理人員領(lǐng)取或發(fā)送，不得委托他人捎帶或代領(lǐng)，更不得以包裹、信件郵寄。領(lǐng)發(fā)紙質(zhì)稅收票證時(shí)，領(lǐng)發(fā)雙方共同核對(duì)票證種類、字號(hào)、數(shù)量以及起、止號(hào)碼、領(lǐng)?。ㄓ茫┖螅蛴　抖愂掌弊C領(lǐng)發(fā)單》，一式兩份，雙方簽字確認(rèn)。領(lǐng)用單位（人）為稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收票證開具人員、扣繳義務(wù)人和代征代售人的，領(lǐng)發(fā)雙方還應(yīng)互相登記《稅收票證結(jié)報(bào)繳銷手冊》。

3.《稅收完稅證明》（表格式）和《稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》由金稅三期核心征管系統(tǒng)、自然人稅收管理系統(tǒng)等（以下統(tǒng)稱“稅收征管系統(tǒng)”）直接輸出打印，僅限在稅收征管系統(tǒng)內(nèi)領(lǐng)發(fā)，無實(shí)物領(lǐng)發(fā)內(nèi)容，自動(dòng)在稅票開具環(huán)節(jié)完成。

（二）數(shù)據(jù)電文稅收票證

數(shù)據(jù)電文稅收票證號(hào)碼由稅收征管系統(tǒng)按照編碼規(guī)則自動(dòng)生成，分配給稅收票證開具人員，視同發(fā)放，不得重復(fù)發(fā)放、重復(fù)開具。數(shù)據(jù)電文稅收票證號(hào)碼在稅收征管系統(tǒng)中是唯一的，與紙質(zhì)稅收票證號(hào)碼或者其他數(shù)據(jù)電文稅收票證號(hào)碼不重復(fù)。登記數(shù)據(jù)電文稅收票證領(lǐng)發(fā)情況的《稅收票證領(lǐng)發(fā)單》由稅收征管系統(tǒng)自動(dòng)生成。

稅收票證的運(yùn)輸應(yīng)確保其安全、保密。

第二十九條 稅收票證管理人員向稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收票證開具人員、扣繳義務(wù)人和代征代售人發(fā)放視同現(xiàn)金管理的稅收票證時(shí)，應(yīng)當(dāng)拆包發(fā)放，并且一般不得超過一個(gè)月的用量。

視同現(xiàn)金管理的稅收票證未按照本辦法第四十條規(guī)定辦理結(jié)報(bào)的，不得繼續(xù)發(fā)放同一種類的稅收票證。

其他種類的稅收票證，應(yīng)當(dāng)根據(jù)領(lǐng)用人的具體使用情況，適度發(fā)放。

第三十條  稅務(wù)機(jī)關(guān)、扣繳義務(wù)人、代征代售人、自行填開稅收票證的納稅人應(yīng)當(dāng)妥善保管紙質(zhì)稅收票證及稅收票證專用章戳?？h以上稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)設(shè)置具備安全條件的稅收票證專用庫房，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)、扣繳義務(wù)人、代征代售人和自行填開稅收票證的納稅人應(yīng)當(dāng)配備稅收票證保險(xiǎn)專用箱柜。確有必要外出征收稅款的，稅收票證及稅收票證專用章戳應(yīng)當(dāng)隨身攜帶，不準(zhǔn)帶票進(jìn)行非工作性活動(dòng)，嚴(yán)防丟失。

第三十一條  稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)結(jié)存的稅收票證應(yīng)當(dāng)每月進(jìn)行盤點(diǎn)，并打印《稅收票證盤點(diǎn)表》，盤點(diǎn)日期為每月月結(jié)日當(dāng)天。發(fā)現(xiàn)結(jié)存稅收票證實(shí)物與賬簿記錄數(shù)量不符的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因并報(bào)告上級(jí)或所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)。

第三十二條  稅收收入退還書應(yīng)當(dāng)由縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收會(huì)計(jì)開具，紙質(zhì)《稅收收入退還書》經(jīng)同級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)局領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)，《稅收收入電子退還書》經(jīng)復(fù)核崗人員復(fù)核授權(quán)后方可向國庫傳遞或發(fā)送。

第三十三條  稅收收入退還書開具人員不得同時(shí)從事退庫專用章保管或《稅收收入電子退還書》復(fù)核授權(quán)工作。印花稅票銷售人員不得同時(shí)從事印花稅收訖專用章保管工作。外出征收稅款的，稅收票證開具人員不得同時(shí)從事現(xiàn)金收款工作。

第三十四條  稅收票證應(yīng)當(dāng)分納稅人開具；同一份稅收票證上，稅種（費(fèi)、基金、罰沒款）、稅目、預(yù)算科目、預(yù)算級(jí)次、所屬時(shí)期不同的，應(yīng)當(dāng)分行填列。

第三十五條  稅收票證欄目內(nèi)容應(yīng)當(dāng)填寫齊全、清晰、真實(shí)、規(guī)范，不得漏填、簡寫、省略、涂改、挖補(bǔ)、編造；多聯(lián)式稅收票證應(yīng)當(dāng)一次全份開具。

第三十六條  稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收票證開具人員通過稅收征管系統(tǒng)輸出打印的《稅收完稅證明》（表格式）和《稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》，應(yīng)手工加蓋征稅專用章，交納稅人作完稅憑證。不同打印設(shè)備造成的色差不影響效力。

《稅收完稅證明》（表格式）可以通過電子稅務(wù)局開具，式樣、尺寸以及電子形式的稅收票證監(jiān)制章、征稅專用章均與稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的一致。

第三十七條 《稅收完稅證明》（表格式）和稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》遺失補(bǔ)開時(shí)，應(yīng)調(diào)用原稅收票證再次打印，并由稅收征管系統(tǒng)自動(dòng)注明打印次數(shù)，不再開具新號(hào)碼的稅收票證。再次打印時(shí)，征稅專用章仍根據(jù)開具渠道，分別由電子稅務(wù)局加載輸出或稅收票證開具人員手工加蓋。

第三十八條  因開具錯(cuò)誤作廢的紙質(zhì)稅收票證，應(yīng)當(dāng)在各聯(lián)注明“作廢”字樣、作廢日期、作廢原因和重新開具的稅收票證字軌及號(hào)碼?！抖愂绽U款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》《稅收繳款書（代扣代收專用）》《稅收完稅證明》（表格式）《稅務(wù)代保管資金專用收據(jù)》應(yīng)當(dāng)全份保存；其他稅收票證的納稅人所持聯(lián)次或銀行流轉(zhuǎn)聯(lián)次無法收回的，應(yīng)當(dāng)注明原因，并將納稅人出具的情況說明或銀行文書代替相關(guān)聯(lián)次一并保存。稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》需作廢的，應(yīng)收回已開具的紙質(zhì)稅收票證，注明作廢原因等情況，由稅收票證管理人員或基層稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人與稅收征管系統(tǒng)中待作廢的稅收票證電子信息現(xiàn)場核對(duì)一致后，授權(quán)作廢。開具作廢的稅收票證應(yīng)當(dāng)按期與已開具的稅收票證一起辦理結(jié)報(bào)繳銷手續(xù)，不得自行銷毀。

稅務(wù)機(jī)關(guān)開具稅收票證后，納稅人向銀行辦理繳稅前丟失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)參照前款規(guī)定處理。

數(shù)據(jù)電文稅收票證作廢的,應(yīng)當(dāng)在稅收征管系統(tǒng)中予以標(biāo)識(shí)；已經(jīng)作廢的數(shù)據(jù)電文稅收票證號(hào)碼不得再次使用。

第三十九條  紙質(zhì)稅收票證各聯(lián)次各種章戳應(yīng)當(dāng)加蓋齊全。

章戳不得套印，國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

第四十條 稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收票證開具人員、扣繳義務(wù)人、代征代售人、自行填開稅收票證的納稅人與稅收票證管理人員之間，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)與上級(jí)或所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)之間，應(yīng)當(dāng)辦理稅收票款結(jié)報(bào)繳銷手續(xù)。

（一）稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收票證開具人員、扣繳義務(wù)人、代征代售人向稅收票證管理人員結(jié)報(bào)繳銷視同現(xiàn)金管理的稅收票證時(shí)，應(yīng)當(dāng)將已開具稅收票證的存根聯(lián)、報(bào)查聯(lián)等聯(lián)次，連同作廢稅收票證、需交回的稅收票證及未開具的稅收票證（含未銷售印花稅票）一并辦理結(jié)報(bào)繳銷手續(xù)；已開具稅收票證只設(shè)一聯(lián)的，稅收票證管理人員應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)其開具情況的電子記錄。

1.辦理結(jié)報(bào)繳銷手續(xù)時(shí)填制《稅收票款結(jié)報(bào)繳銷單》，連同所收取的稅款或稅款匯總繳庫的相關(guān)憑證，向稅收票證管理人員辦理稅款結(jié)算和稅收票證結(jié)報(bào)繳銷，核對(duì)無誤的，雙方互相簽章并登記《稅收票證結(jié)報(bào)繳銷手冊》。

2.代征代售人和扣繳義務(wù)人還應(yīng)當(dāng)報(bào)送代征、代扣稅款報(bào)告表，用于對(duì)代征代售、代扣代收稅款的核算及手續(xù)費(fèi)的支付管理。代征代售人和扣繳義務(wù)人應(yīng)報(bào)送代征代售、代扣代收稅款電子明細(xì)清單，列明納稅人名稱、稅種、稅目、稅款所屬期、稅額、已開具稅收票證字號(hào)等。

（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)、代售人銷售印花稅票應(yīng)當(dāng)同時(shí)開具《印花稅票銷售憑證》；基層稅務(wù)機(jī)關(guān)印花稅票銷售人員、代售人向稅收票證管理人員辦理票款結(jié)報(bào)繳銷時(shí)，應(yīng)當(dāng)持《印花稅票銷售憑證》一并辦理。

（三）結(jié)報(bào)繳銷其他非現(xiàn)金管理稅收票證時(shí)，填票人員應(yīng)持已開具、應(yīng)繳銷的其他票證的相應(yīng)聯(lián)次，連同作廢等票證一并辦理結(jié)報(bào)繳銷手續(xù)。

（四）數(shù)據(jù)電文稅收票證由稅收征管系統(tǒng)自動(dòng)生成《稅收票款結(jié)報(bào)繳銷單》進(jìn)行結(jié)報(bào)。

（五）對(duì)丟失已開具視同現(xiàn)金管理稅收票證而未作結(jié)報(bào)繳銷處理的，應(yīng)由稅收票證開具人員向納稅人方取得收據(jù)聯(lián)復(fù)印件，提供方需在復(fù)印件上加注“此件由XX單位或人提供，與原件無誤”字樣，并簽字或加蓋印章，據(jù)此辦理結(jié)報(bào)繳銷。

第四十一條 稅收票款應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限辦理結(jié)報(bào)繳銷。稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收票證開具人員、代征代售人開具稅收票證（含銷售印花稅票）收取現(xiàn)金稅款時(shí)，辦理結(jié)報(bào)繳銷手續(xù)的時(shí)限要求是：

（一）當(dāng)?shù)卦O(shè)有國庫經(jīng)收處的，應(yīng)于收取稅款的當(dāng)日或次日辦理稅收票款的結(jié)報(bào)繳銷，代征代售人應(yīng)按日辦理稅款的解繳入庫。

（二）當(dāng)?shù)匚丛O(shè)國庫經(jīng)收處和代征代售人收取現(xiàn)金稅款的，期限最長不得超過30天，額度最高不得超過20萬元，并以期限或額度條件先滿足之日為準(zhǔn)。

扣繳義務(wù)人代扣代收稅款的，應(yīng)按稅法規(guī)定的稅款解繳期限一并辦理結(jié)報(bào)繳銷。

其他各種稅收票證的結(jié)報(bào)繳銷時(shí)限、基層稅務(wù)機(jī)關(guān)向上級(jí)或所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)繳銷稅收票證的時(shí)限最長不超過一個(gè)月；數(shù)據(jù)電文稅收票證由稅收征管系統(tǒng)自動(dòng)生成《稅收票款結(jié)報(bào)繳銷單》進(jìn)行結(jié)報(bào)。

第四十二條  領(lǐng)發(fā)、開具稅收票證時(shí)，發(fā)現(xiàn)多出、短少、污損、殘破、空號(hào)、錯(cuò)號(hào)、印刷字跡不清及聯(lián)數(shù)不全等印制質(zhì)量不合格情況的，應(yīng)當(dāng)查明字軌、號(hào)碼、數(shù)量，清點(diǎn)登記，妥善保管。

全包、全本印制質(zhì)量不合格的，按照本辦法第五十四條規(guī)定銷毀；全份印制質(zhì)量不合格的，按開具作廢處理。

第四十三條 由于稅收政策變動(dòng)或式樣改變等原因，國家稅務(wù)總局規(guī)定停用的稅收票證及稅收票證專用章戳，應(yīng)由縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)集中清理，核對(duì)字軌、號(hào)碼和數(shù)量，造冊登記，按照本辦法第五十四條規(guī)定銷毀。

第四十四條  未開具稅收票證（含未銷售印花稅票）發(fā)生毀損或丟失、被盜、被搶等損失的，受損單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織清點(diǎn)核查，并由各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)按照權(quán)限進(jìn)行損失核銷審批?！抖愂绽U款書（出口貨物勞務(wù)專用）》《出口貨物完稅分割單》、印花稅票發(fā)生損失的，由吉林省稅務(wù)局審批核銷；《稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》《稅收繳款書（代扣代收專用）》《印花稅票銷售憑證》《稅務(wù)代保管資金專用收據(jù)》、發(fā)生損失的，由市（州）稅務(wù)機(jī)關(guān)審批核銷；其他各種稅收票證發(fā)生損失的，由縣（區(qū)）稅務(wù)機(jī)關(guān)審批核銷。

毀損殘票和追回的稅收票證按照本辦法第五十四條規(guī)定銷毀。

第四十五條  視同現(xiàn)金管理的未開具稅收票證（含未銷售印花稅票）丟失、被盜、被搶的，受損稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)查明損失稅收票證的字軌、號(hào)碼和數(shù)量，立即向當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)報(bào)案并報(bào)告上級(jí)或所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)；經(jīng)查不能追回的稅收票證，除印花稅票外，應(yīng)當(dāng)及時(shí)在辦稅場所和廣播、電視、報(bào)紙、期刊、網(wǎng)絡(luò)等新聞媒體上公告作廢。

受損單位為扣繳義務(wù)人、代征代售人或稅收票證印制企業(yè)的，扣繳義務(wù)人、代征代售人或稅收票證印制企業(yè)應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告基層稅務(wù)機(jī)關(guān)或委托印制的稅務(wù)機(jī)關(guān)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按前款規(guī)定辦理。

第四十六條  對(duì)丟失視同現(xiàn)金管理的未開具稅收票證（含未銷售印花稅票），要查明原因，負(fù)有責(zé)任的相關(guān)人員要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)賠償；賠償款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)開具稅收票證，以預(yù)算科目“稅務(wù)部門罰沒收入”繳入國庫。

（一）印花稅票丟失的，責(zé)任人按照面額賠償。

（二）《稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》《稅收繳款書（代扣代收專用）》《稅務(wù)代保管資金專用收據(jù)》丟失，責(zé)任人每份賠償300元，單位主管領(lǐng)導(dǎo)每份賠償100元。

第四十七條  稅收票證專用章戳丟失、被盜、被搶的，受損稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)立即向當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)報(bào)案并逐級(jí)報(bào)告刻制稅收票證專用章戳的稅務(wù)機(jī)關(guān)；退庫專用章丟失、被盜、被搶的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)通知國庫部門。重新刻制的稅收票證專用章戳應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理留底歸檔或預(yù)留印鑒手續(xù)。

毀損和損失追回的稅收票證專用章戳按照本辦法第五十四條規(guī)定銷毀。

第四十八條  由于印制質(zhì)量不合格、停用、毀損、損失追回、領(lǐng)發(fā)錯(cuò)誤，或者扣繳義務(wù)人和代征代售人終止稅款征收業(yè)務(wù)、納稅人停止自行填開稅收票證等原因，稅收票證及稅收票證專用章戳需要交回的，稅收票證管理人員應(yīng)當(dāng)清點(diǎn)、核對(duì)字軌、號(hào)碼和數(shù)量，及時(shí)上交、發(fā)放或有權(quán)銷毀稅收票證及稅收票證專用章戳的稅務(wù)機(jī)關(guān)。

第四十九條  納稅人遺失已完稅稅收票證需要稅務(wù)機(jī)關(guān)另行提供的，如稅款經(jīng)核實(shí)確已繳納入庫或從國庫退還的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)開具稅收完稅證明或提供原完稅稅收票證復(fù)印件。
 

第五章  監(jiān)督管理

第五十條  稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收票證開具人員、稅收票證管理人員工作變動(dòng)離崗前，應(yīng)當(dāng)辦理稅收票證、稅收票證專用章戳、賬簿以及其他稅收票證資料的移交。移交時(shí)應(yīng)當(dāng)有專人監(jiān)交，監(jiān)交人、移交人、接管人三方共同簽章，票清離崗。

第五十一條  稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按稅收票證種類、領(lǐng)用單位設(shè)置稅收票證賬簿，對(duì)各種稅收票證的印制、領(lǐng)發(fā)、用存、作廢、結(jié)報(bào)繳銷、停用、損失、銷毀的數(shù)量、號(hào)碼進(jìn)行及時(shí)登記和核算，定期結(jié)賬。

稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收票證開具人員、扣繳義務(wù)人、代征代售人等稅收票證領(lǐng)用單位（人）應(yīng)當(dāng)按稅收票證種類設(shè)置《稅收票證結(jié)報(bào)繳銷手冊》，根據(jù)《稅收票證領(lǐng)發(fā)單》《稅收票款結(jié)報(bào)繳銷單》《稅收票證損失核銷報(bào)告審批單》等憑證逐筆登記。

第五十二條  基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收票證管理人員應(yīng)當(dāng)按日對(duì)已結(jié)報(bào)繳銷稅收票證的完整性、準(zhǔn)確性和稅收票證管理的規(guī)范性進(jìn)行審核；基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的上級(jí)或所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收票證管理人員對(duì)基層稅務(wù)機(jī)關(guān)繳銷的稅收票證，應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行復(fù)審。

第五十三條  稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)對(duì)已經(jīng)開具、作廢的稅收票證、賬簿以及其他稅收票證資料按照一定方法整理、裝訂，加具封面，登記造冊，進(jìn)行歸檔保存。

紙質(zhì)稅收票證、賬簿以及其他稅收票證資料，保存期限五年；作為會(huì)計(jì)憑證的紙質(zhì)稅收票證保存期限十五年。

數(shù)據(jù)電文稅收票證、賬簿以及其他稅收票證資料，應(yīng)當(dāng)通過光盤等介質(zhì)進(jìn)行存儲(chǔ)，確保數(shù)據(jù)電文稅收票證信息的安全、完整，保存時(shí)間和具體辦法另行制定。

第五十四條  未填用的《稅收繳款書（出口貨物勞務(wù)專用）》《出口貨物完稅分割單》、印花稅票需要銷毀的，應(yīng)當(dāng)由兩人以上共同清點(diǎn)，編制銷毀清冊，逐級(jí)上繳吉林省稅務(wù)局銷毀；未填用的《稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》《稅收繳款書（代扣代收專用）》《稅務(wù)代保管資金專用收據(jù)》需要銷毀的，應(yīng)當(dāng)由兩人以上共同清點(diǎn)，編制銷毀清冊，報(bào)經(jīng)市（州）稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，指派專人到縣（區(qū)）稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)核并監(jiān)督銷毀；其他各種稅收票證、賬簿和稅收票證資料需要銷毀的，由稅收票證主管人員清點(diǎn)并編制銷毀清冊，報(bào)經(jīng)縣（區(qū)）或市（州）稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，由兩人以上監(jiān)督銷毀；稅收票證專用章戳需要銷毀的，由刻制稅收票證專用章戳的稅務(wù)機(jī)關(guān)銷毀。

第五十五條  稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)本級(jí)及下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅收票證印制企業(yè)、扣繳義務(wù)人、代征代售人、自行填開稅收票證的納稅人稅收票證及稅收票證專用章戳管理工作進(jìn)行檢查。

縣（區(qū)）稅務(wù)機(jī)關(guān)每半年應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的票證檢查；市（州）稅務(wù)機(jī)關(guān)每年應(yīng)當(dāng)組織一次票證檢查；省稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)定期組織票證檢查，每兩年組織一次全面票證檢查。
 

第六章  附  則

第五十六條  各級(jí)政府部門委托稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種基金、費(fèi)可以使用稅收票證。

第五十七條  本辦法第六條、第七條、第二十四條、第三十八條、第三十九條、第四十九條所稱稅收票證，不包括印花稅票。

第五十八條 本辦法所稱銀行，是指經(jīng)收預(yù)算收入的銀行、信用社。

第五十九條  本辦法自 2020年2月1日起施行。《吉林省地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布〈稅收票證管理實(shí)施辦法〉的公告》（吉林省地方稅務(wù)局公告2014年第3號(hào)）同時(shí)廢止。

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本文關(guān)鍵詞： 吉林省, 稅收, 票證, 管理, 實(shí)施辦法, 吉林省稅務(wù)局, 公告, 2019年, 第11號(hào)