國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局辦公室關(guān)于推進辦稅繳費便利化進一步優(yōu)化稅收營商環(huán)境的意見

國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局辦公室關(guān)于推進辦稅繳費便利化進一步優(yōu)化稅收營商環(huán)境的意見

為深入貫徹黨中央、國務(wù)院關(guān)于“放管服”改革決策部署，全面落實省委、省政府關(guān)于深化“一次辦好”改革工作要求，做好全省稅收營商環(huán)境專項提升工作，持續(xù)提升納稅人、繳費人滿意度和獲得感、國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局推出系列辦稅繳費便利化措施，具體如下：

一、優(yōu)化辦稅流程方面

1、優(yōu)惠辦稅流程方面

實行主稅附加稅費合并申報，納稅人申報增值稅、消費稅、附征的城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加自動計算申報，納稅人一次性完成主稅附加稅費申報；推行城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅合并申報，統(tǒng)一城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅納稅期限。

（1）將按月繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限調(diào)整為按季；

（2）將按月依照房產(chǎn)余值計算繳納的房產(chǎn)稅納稅期限調(diào)整為按季；

增值稅小規(guī)模納稅人繳納：增值稅、消費稅、印花稅、文化事業(yè)建設(shè)費、預(yù)繳的土地增值稅、隨增值稅消費稅附征的城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金原則上實行按季申報，納稅人要求不實行按季申報的，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)其應(yīng)納稅額大小核定納稅期限。

2、簡化涉稅事項辦理

（1）合并存款賬戶報告、財務(wù)會計制度及核算軟件備案報告等報告類事項。

（2）取消停（復(fù)）業(yè)登記，由納稅人向稅務(wù)機關(guān)報告停（復(fù)）業(yè)信息。

對屬于正常戶且不存在未辦結(jié)事項的納稅人提供省內(nèi)（青島除外，下同）跨區(qū)遷移的即時辦結(jié)和省內(nèi)通辦服務(wù)。

通過整合窗口功能、信息共享、實名辦稅、無紙化辦公等方式，讓符合條件的納稅人辦理省內(nèi)跨區(qū)遷移更便捷。

3、精簡涉稅資料報送

（1）資料報送除基礎(chǔ)財務(wù)報表外，取消報送起財務(wù)報表，改為留存?zhèn)洳椋?br />
（2）對稅務(wù)證明事項進行全面清理，持續(xù)推進減證便民；

（3）實行涉稅資料清單管理，清單之外原則上不得要求納稅人報送。

4、施行企業(yè)稅務(wù)注銷分類辦理

（1）對向市場監(jiān)管部門申請簡易注銷的納稅人，未辦理過涉稅事宜或辦理過涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無欠稅、滯納金及罰款的，推行稅務(wù)注銷“免辦服務(wù)”；

（2）對符合特定情形且未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無欠稅、滯納金及罰款，已注銷增值稅專用發(fā)票及稅控設(shè)備的納稅人，壓縮清稅辦理期限，實行“注銷即辦”；

（3）推行特定事項范圍內(nèi)注銷清稅“承諾制”容缺辦理；

（4）對實名辦稅的納稅人，免于提供稅務(wù)登記證件，上級主管部門批復(fù)文件等有關(guān)證件資料。

二、創(chuàng)新辦稅方式方面

5、推行規(guī)范化納稅服務(wù)

在落實《全國稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范（3.0）版》基礎(chǔ)上，更新全省“一次辦好”事項清單和辦稅指南，從納稅人、繳費人角度出發(fā)，對200項涉稅（費）事項辦理流程、資料、時限進行統(tǒng)一，為全省納稅人，繳費人提供標準化，規(guī)范化的納稅服務(wù)。

6、優(yōu)化發(fā)票領(lǐng)用開具

（1）推行電子發(fā)票公共服務(wù)平臺，實現(xiàn)發(fā)票全生命周期管理，為納稅人提供免費的增值稅發(fā)票開具、打印、交付、查詢等基礎(chǔ)公共服務(wù)；

（2）進一步擴大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票范圍，小規(guī)模納稅人（其他個人除外）發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具；

（3）將取消增值稅發(fā)票認證范圍擴大到所有納稅人。

（4）實現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)網(wǎng)上代開增值稅電子普通發(fā)票。取消增值稅發(fā)票驗舊，除了特定納稅人及特殊情形外，取消增值稅發(fā)票抄報稅。

7、拓展納稅申報功能

（1）在電子稅務(wù)局試點應(yīng)用“一鍵零申報”功能，優(yōu)化納稅人申報方式，進一步減少納稅人申報時間；

（2）推廣應(yīng)用涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)批量申報功能，提升涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)申報效率。

（3）對規(guī)模大、納稅信用高的集團企業(yè)提供批量申報功能，壓減企業(yè)辦理納稅時間。

8、擴展無紙化辦稅范圍

（1）擴大出口退稅無紙化申報范圍，在企業(yè)自愿的基礎(chǔ)上，進一步在一類、二類、三類出口企業(yè)中擴大無紙化退稅申報的范圍；

（2）取消紙質(zhì)《車輛購置稅完稅證明》，實現(xiàn)車輛購置稅完稅信息與公安系統(tǒng)電子化交互，簡化車購稅檔案資料，實現(xiàn)無紙化管理；

（3）推動所有涉稅文書電子化推送與簽收，逐步實現(xiàn)無紙化辦稅。

三、豐富辦稅渠道方面

9、擴大線上辦稅范圍

（1）推動一般退抵稅全程網(wǎng)上辦，為納稅人提供網(wǎng)上辦理誤收多繳，入庫減免，匯算清繳結(jié)算多繳等一般退抵稅服務(wù)；

（2）優(yōu)化增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)，增加納稅人端異常清卡解鎖功能，納稅人報稅盤異常鎖死時，可網(wǎng)上申請解鎖；

（3）推行個人所得稅申報記錄網(wǎng)上查詢，納稅人可根據(jù)需要，查詢本人稅款所屬期為2019年及以后年度個稅申報繳稅記錄。

大力推行微信辦稅模式，搭建包括稅法宣傳，業(yè)務(wù)咨詢，信息查詢，涉稅（費）業(yè)務(wù)辦理，預(yù)約叫號等服務(wù)功能的微信辦稅平臺，開通一鍵零申報服務(wù)，提升移動辦稅服務(wù)效能，為納稅人提供更加便捷的辦稅渠道。

10、推進自助辦稅服務(wù)

規(guī)范統(tǒng)一自助辦稅終端（機）的服務(wù)功能、應(yīng)用界面，運行管理等。拓展納稅人、繳費人自助辦理事項，逐步事項常辦涉稅（費）事項可在自助辦稅終端（機）辦理；加強離廳式自助辦稅服務(wù)廳建設(shè)，最大限度擴大離廳自助辦稅覆蓋區(qū)域。

11、推行“一門”“一窗”辦稅

推動稅費事項進駐綜合性實體政務(wù)大廳，除對場地有特殊要求的事項外，基本實現(xiàn)“應(yīng)進必進”，進駐后的辦稅服務(wù)廳可辦理全部涉稅（費）事項。聯(lián)合自然資源、住房城鄉(xiāng)建設(shè)等部門推行“部門合作、信息互聯(lián)、一窗受理、業(yè)務(wù)聯(lián)辦”的不動產(chǎn)登記與征稅業(yè)務(wù)聯(lián)辦模式，減少辦稅環(huán)節(jié)，縮短辦理時間，精簡辦稅資料。

12、拓展社會保險費征繳渠道

為繳費人提供線上、線下多渠道的社會保險費征繳服務(wù)，推動繳費人以統(tǒng)一身份，統(tǒng)一代碼繳納社會保險費；實現(xiàn)社會保險費精準征繳，以金稅三期征管系統(tǒng)為基礎(chǔ)，構(gòu)建以社會信用統(tǒng)一代碼為唯一入口，以統(tǒng)一信息管理系統(tǒng)為保障，稅費數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)的社會保險費征收體系。

四、實施精準服務(wù)方面

13、精準服務(wù)減稅降費

運用減稅降費綜合監(jiān)控服務(wù)平臺及時向納稅人推送減稅降費政策，建立減稅降費分戶臺賬，統(tǒng)籌落實好各項新老政策，對重點企業(yè)實行套餐定制服務(wù)，為企業(yè)提供個性化稅收優(yōu)惠清單、稅費繳納清單和問題解決方案，確保“一戶一策”。

14、優(yōu)化涉稅專業(yè)服務(wù)

推行實名制管理，信用評價與信用積分管理，將納入監(jiān)管的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)與人員的基本信息和信用積分在稅務(wù)機關(guān)門戶網(wǎng)站，電子稅務(wù)局，辦稅場所進行公告，為納稅人選擇稅務(wù)代理人和涉稅專業(yè)服務(wù)事項提供便利；

運用信息采集，檢查調(diào)查，公告推送以及責令改正或約談、暫停受理涉水業(yè)務(wù)等措施，促使涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)規(guī)范執(zhí)業(yè)，不斷提高服務(wù)水平，減少納稅人稅務(wù)代理的風(fēng)險。

15、推行個人性化宣傳輔導(dǎo)

根據(jù)納稅人行業(yè)、規(guī)模、性質(zhì)等信息，有針對性地設(shè)計專題課程，增強政策服務(wù)個人化、精準性。開展納稅人辦稅、繳費人繳費行為分析、形成自主定制、智能推送的宣傳輔導(dǎo)模式；整合咨詢服務(wù)渠道，搭建統(tǒng)一的智能咨詢平臺，統(tǒng)一答復(fù)口徑；

提升稅費政策宣傳推送精準度，稅務(wù)機關(guān)根據(jù)稅費政策的適用對象，為納稅人，繳費人提供宣傳輔導(dǎo)精準推送服務(wù)。

16、加強征納互動溝通

搭建“魯稅通”征納互動平臺，進一步暢通納稅人與稅務(wù)機關(guān)實時互動溝通渠道，建立以精準服務(wù)為核心的互動服務(wù)方式，提高稅法宣傳，咨詢輔導(dǎo)，涉稅事項提醒，文書送達，信息推送，稅企溝通等多方面工作的時效性和精準性，及時收集和反饋納稅人、繳費人對稅務(wù)機關(guān)各項工作的意見建議與合理訴求。

五、提升辦稅體驗方面

17、推行業(yè)務(wù)容缺辦理

明確“容缺辦理”事項、適用對象及其標準，納稅人、繳費人辦稅（費）資料不齊全時，只要基本條件具備、主要申請材料齊全且不影響實質(zhì)性審核的，可“先辦理、后補缺”，納稅人、繳費人作出資料補正書面承諾，可按正常程序辦理。

18、優(yōu)化納稅人預(yù)約服務(wù)

通過辦稅服務(wù)廳、12366納稅服務(wù)平臺、移動辦稅平臺等渠道，為納稅人、繳費人、提供線上或線下預(yù)約服務(wù)，便于納稅人、繳費人錯峰辦稅。積極推進雙向預(yù)約服務(wù)，根據(jù)辦稅繳費業(yè)務(wù)量峰值高低、辦稅和繳費事項集中度等情況，主動向代理記賬機構(gòu)等涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)、自然人等特定納稅人、繳費人提供錯峰預(yù)約。

19、提升辦稅繳費服務(wù)體驗

升級“納稅人之家”建設(shè)，為納稅人提供稅法咨詢、創(chuàng)業(yè)輔導(dǎo)、權(quán)益保護等全方位、深層次服務(wù)；依托辦稅服務(wù)廳、組建導(dǎo)稅團隊與志愿服務(wù)團隊，為納稅人、繳費人提供全業(yè)務(wù)、綜合性的業(yè)務(wù)指導(dǎo)；推廣無聲叫號，實現(xiàn)預(yù)約、取號、叫號、實名認證一體化服務(wù)模式，實現(xiàn)大廳“靜音”服務(wù)，在提質(zhì)增效的同時，進一步優(yōu)化辦稅繳費體驗。

20、推進守信聯(lián)合獎勵

推行應(yīng)用山東省“銀稅互動”融資服務(wù)平臺，擴大信息共享渠道和范圍，完善銀行等金融機構(gòu)融資授信與納稅關(guān)聯(lián)機制，幫助小微企業(yè)利用納稅信用解決融資難題；暢通信用修復(fù)渠道，積極引導(dǎo)納稅人主動糾正失信行為，消除不良影響，修復(fù)自身納稅信用；健全稅收協(xié)同共治機制，加強與政府部門的信用共享，主動推送納稅信用信息，深入推進守信聯(lián)合激勵，為守信納稅人在投資興業(yè)、評先樹優(yōu)等方面給予支持。

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