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《國家稅務總局浙江省稅務局關于印發(fā)〈浙江省稅務稽查隨機抽查管理實施辦法（試行）〉的通知》
浙稅發(fā)〔2019〕95號
國家稅務總局浙江省各市、縣（市、區(qū)）稅務局，局內(nèi)各單位：
為進一步建立健全全省稅務稽查隨機抽查工作機制，全面推行“雙隨機”抽查監(jiān)管，根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈推進稅務稽查隨機抽查實施方案〉的通知》（稅總發(fā)〔2015〕104號）等有關規(guī)定，制定《浙江省稅務稽查隨機抽查管理實施辦法（試行）》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中如有問題和建議，請及時反饋省局（稽查局）。
國家稅務總局浙江省稅務局
2019年11月12日
浙江省稅務稽查隨機抽查管理實施辦法（試行）
第一章 總則
第一條 為建立健全全省稅務稽查“雙隨機一公開”制度，根據(jù)國家稅務總局《推進稅務稽查隨機抽查實施方案》《稅務稽查案源管理辦法（試行）》《稅務稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法（試行）》《稅務稽查隨機抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫管理辦法（試行）》《關于規(guī)范稽查機構(gòu)運轉(zhuǎn)若干問題的通知》等相關規(guī)定，制定本辦法。
第二條 省、市稅務局隨機抽取稽查對象、隨機選派檢查人員適用本辦法。
第三條 省、市稅務局稽查局負責組織、協(xié)調(diào)轄區(qū)內(nèi)稅務稽查隨機抽查工作，各級稽查局負責實施轄區(qū)內(nèi)稅務稽查隨機抽查工作。
第四條 全省稅務稽查隨機抽查對象實行分級管理，省、市稅務局在各自管理抽查對象范圍內(nèi)隨機抽取稅務稽查隨機抽查對象。
第五條 隨機抽查對象分級管理不影響稽查案件的執(zhí)法主體確定。省局稽查部門隨機抽取的待查對象，可以自行稽查，也可以交由下級稅務稽查部門稽查。下級稅務稽查部門因力量不足實施稽查確有困難的，可以報請上級稅務稽查部門從其他地區(qū)選調(diào)人員參與稽查。
第六條 省、市稅務局應當分別建立隨機抽查對象名錄庫和隨機抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫。
第二章 隨機抽查對象名錄庫
第七條 省局隨機抽查對象名錄庫主要包括（不包括稅務總局隨機抽查對象）：
（一）總局監(jiān)控重點稅源納稅人，即：年實際繳納稅款達到以下標準:繳納增值稅500萬元以上的增值稅納稅人；繳納消費稅100萬元以上的消費稅納稅人；繳納企業(yè)所得稅500萬元以上的各類納稅人；除上述稅種外，其他各項稅收合計達到500萬元以上的納稅人。
（二）省局稅費征收管理局管理的納稅人。
（三）省局確定的跨區(qū)域經(jīng)營的大型企業(yè)集團。
第八條 市局隨機抽查對象名錄庫包括轄區(qū)內(nèi)除總局、省局隨機抽查對象以外的所有隨機抽查對象。
第九條 隨機抽查對象名錄庫實施動態(tài)管理，對于上級稅務局對抽查對象進行調(diào)整納入或調(diào)出的，原主管稅務局應相應更改名錄庫分級標識，確保抽查對象準確。
第十條 市稅務局應當將隨機抽查對象分為重點稅源抽查對象、非重點稅源抽查對象,并在隨機抽查對象名錄庫中進行分別標識。
各市稅務局重點稅源抽查對象按以下標準確定：
（一）杭州市、紹興市、嘉興市、湖州市稅務局，2018年實際繳納各項稅收合計達到1500萬元以上的納稅人；
（二）溫州市、金華市、臺州市、舟山市稅務局，2018年實際繳納各項稅收合計達到700萬元以上的納稅人；
（三）衢州市、麗水市稅務局，2018年實際繳納各項稅收合計達到400萬元以上的納稅人。
第十一條 省、市稅務局分別在各自隨機抽查對象名錄庫基礎上，通過接受、分析、整理和確認隨機抽查對象異常涉稅信息并進行標識，建立隨機抽查風險納稅人名錄。
第十二條 有下列情形的列入各級隨機抽查對象名錄庫中的風險納稅人名錄：
（一）稅收風險等級為高風險的；
（二）兩個年度內(nèi)兩次以上被檢舉且經(jīng)檢查均有稅收違法行為的；
（三）受托協(xié)查事項中存在稅收違法行為的；
（四）長期納稅申報異常的；
（五）納稅信用級別為D級的；
（六）被相關部門列為違法失信聯(lián)合懲戒的；
（七）存在其他異常情況的。
第十三條 隨機抽查對象名錄庫應當按照隨機抽查對象類型，按照稅務總局要求，完整準確采錄相關涉稅信息。
第十四條 隨機抽查對象名錄庫由省、市稅務局稽查局負責管理。產(chǎn)生或接受異常信息的稅務局稽查局負責異常信息的錄入和維護。
第十五條 隨機抽查對象名錄庫應根據(jù)需要逐步建立自然人涉稅異常信息名錄庫。
第三章 隨機抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫
第十六條 省、市稅務局應分別建立稅務稽查隨機抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫。省局執(zhí)法檢查人員名錄庫包括省局本級執(zhí)法檢查人員和各市推薦執(zhí)法檢查人員，市局執(zhí)法檢查人員名錄庫包括轄區(qū)內(nèi)所有執(zhí)法檢查人員。
第十七條 省局名錄庫人員應當符合以下基本條件：
（一）熱愛稅收事業(yè)，具有良好的政治素質(zhì)，敬業(yè)愛崗，勤政廉潔，身體健康，能夠承擔外出辦案等特定工作任務。
（二）工作實績突出，領導和群眾認可度較高，骨干帶頭作用較為明顯，在本單位或者本專業(yè)領域具有一定的影響。
（三）具備較高的業(yè)務素質(zhì)和專業(yè)素養(yǎng)，熟練掌握財稅知識，具有較強的檢查辦案能力、組織協(xié)調(diào)能力、解決復雜問題能力，有一定業(yè)務專長，對相關行業(yè)有較豐富的實際檢查工作經(jīng)驗，有辦理重大案件經(jīng)歷。
（四）符合下列情形之一的，同等條件下可優(yōu)先備選：
1.獲得各類專業(yè)資格證書或相應職稱的。
2.獲得市稅務局以上稽查能手、征管能手等榮譽稱號的。
3.省稅務局以上稅務領軍人才或者專業(yè)人才庫成員。
4.多次被上級機關抽調(diào)參與全國、全省、全市各類案件檢查、業(yè)務檢查、重大專項行動等工作，取得突出成績并受到表彰的。
第十八條 隨機抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫由各級稅務局稽查局實施動態(tài)管理，調(diào)離稽查崗位的應及時從名錄庫調(diào)出并增補符合條件的人員。
第四章 隨機抽查運行管理
第十九條 省、市稅務局應統(tǒng)籌考慮上級和本級稅務稽查工作要求，合理制訂年度稅務稽查“雙隨機、一公開”監(jiān)管工作計劃和實施方案，并確保稅務稽查隨機抽查工作按計劃完成。
第二十條 各市稅務局在實施稅務稽查隨機抽查工作計劃時，應按序遵循以下原則：
（一）確保按進度、按要求完成國家稅務總局布置的檢查任務。
（二）確保按進度、按要求完成省局下發(fā)的隨機抽查計劃任務。
（三）合理統(tǒng)籌安排本市隨機抽查工作計劃。
（四）為各類臨時接收的專案檢查任務留出機動空間。
（五）由于檢查任務飽和導致無法按時完成原有隨機抽查工作計劃時，應及時調(diào)整本市自定的隨機抽查計劃任務。
第二十一條 省、市稅務局對隨機抽查對象名錄庫內(nèi)納稅人進行常規(guī)稽查應當采用隨機抽查方式，具有以下情形之一的除外：
1.線索明顯涉嫌偷逃騙抗稅和虛開發(fā)票等稅收違法行為的；
2.被檢舉存在稅收違法行為的；
3.上級督辦、交辦稽查的；
4.其他需要直接實施稽查的。
第二十二條 隨機抽查可采用定向抽查和不定向抽查方式選取抽查對象。
定向抽查是指按照稅務稽查對象類型、行業(yè)、性質(zhì)、隸屬關系、組織架構(gòu)、經(jīng)營規(guī)模、收入規(guī)模、納稅數(shù)額、成本利潤率、稅負率、地理區(qū)域、稅收風險等級、納稅信用級別等特定條件，隨機抽取確定待查對象名單。不定向抽查是指不設定條件，隨機抽取確定待查對象名單。
第二十三條 省局抽查對象、市稅務局重點稅源抽查對象原則上每五年檢查一輪。
市稅務局對非重點稅源抽查對象每年抽查比例不超過3%。
第二十四條 對列入稅務稽查風險納稅人名錄的企業(yè)，要加大抽查力度，適當提高抽查比例和頻次。具體抽查比例和頻次由各市稅務局確定。
第二十五條 對新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、初創(chuàng)企業(yè)、小微企業(yè)，要以風險導向下的定向抽查為主，適當降低抽查比例和頻次。
第二十六條 隨機抽查對象選取可以采取搖號等方式進行。
第二十七條 各級稅務局應做好隨機抽查對象和各類進戶執(zhí)法管理項目的統(tǒng)籌，任務重疊的，按戶歸集后統(tǒng)一安排稅務稽查，一次進戶、統(tǒng)一實施、結(jié)果共享，盡量合并或減少進戶執(zhí)法次數(shù)，避免重復進戶執(zhí)法。
第二十八條 隨機抽查對象確定后，在其隨機抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫中隨機選派檢查人員，也可以采取競標方式選派；省、市稅務局稽查局直接組織檢查的，由組織實施的稽查局在其隨機抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫中選派，必要時可從所轄范圍內(nèi)的隨機抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫中抽調(diào)。
第二十九條 隨機選派檢查人員分為定向選派和不定向選派。
定向選派是指根據(jù)抽查對象類型、性質(zhì)和抽查內(nèi)容，結(jié)合檢查人員專長進行選派。不定向選派是指隨機抽取檢查對象后完全隨機抽取主查、輔查等檢查人員。檢查人員分組相對固定的稽查局，可只隨機選派主查人員，由該主查人員所屬的檢查組實施隨機抽查。定向選派與不定向選派要結(jié)合應用，兼施并舉，確保稽查執(zhí)法效能。
競標選派是指相關檢查人員組成相對固定的檢查團隊或者檢查小組，針對特定稽查對象，按照先申請、后評定的方式，取得承擔隨機抽查任務的資格。競標選派的具體方式可由各市稅務局結(jié)合實際情況探索施行。
第三十條 檢查人員在檢查工作完成后，原則上5年內(nèi)不得被選派對同一抽查對象再次實施檢查。
第三十一條 省、市稅務局稽查局和跨區(qū)域稽查局要按照風險管理制度和機制要求，建立查管互動機制，對隨機抽查中發(fā)現(xiàn)的稅收政策及征收管理等問題，及時向同級稅務局征管和科技發(fā)展處（科、股）反饋，提出稽查建議，強化稽查成果利用。
第三十二條 各級稅務局應通過門戶網(wǎng)站、微信公眾號、辦稅服務廳以及地方政府行政執(zhí)法信息公示統(tǒng)一平臺等渠道，向社會公布隨機抽查事項清單、隨機抽查情況和隨機抽查結(jié)果，接受社會監(jiān)督。
第三十三條 隨機抽查對象名錄庫管理信息系統(tǒng)、隨機抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫管理系統(tǒng)由國家稅務總局統(tǒng)一規(guī)劃管理。省、市稅務局要指定專人負責系統(tǒng)的應用和相關信息的錄入、更新維護、跟蹤管理工作。
第五章 附則
第三十四條 各市稅務局可依照本辦法制定具體操作辦法。
第三十五條 本辦法自發(fā)文之日起施行。
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