甘稅發(fā)〔2019〕145號《國家稅務總局甘肅省稅務局關于印發(fā)支持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)高質量發(fā)展打造“雙創(chuàng)”升級版稅收營商環(huán)境工作措施的通知》

國家稅務總局甘肅省稅務局關于印發(fā)支持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)高質量發(fā)展打造“雙創(chuàng)”升級版稅收營商環(huán)境工作措施的通知





甘稅發(fā)〔2019〕145號

國家稅務總局各市、州和蘭州新區(qū)稅務局，蘭州高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)、蘭州經濟技術開發(fā)區(qū)稅務局，局內各單位：

現(xiàn)將《國家稅務總局甘肅省稅務局關于支持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)高質量發(fā)展打造“雙創(chuàng)”升級版稅收營商環(huán)境的工作措施》印發(fā)給你們，請認真抓好貫徹落實工作。如在執(zhí)行中遇到問題，請及時報告省局（政策法規(guī)處）。




 

國家稅務總局甘肅省稅務局

2019年7月19日

國家稅務總局甘肅省稅務局關于支持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)高質量發(fā)展打造“雙創(chuàng)”升級版稅收營商環(huán)境的工作措施

為深入貫徹落實《甘肅省人民政府關于推動創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)高質量發(fā)展打造“雙創(chuàng)”升級版的實施意見》（甘政發(fā)〔2019〕26號，以下簡稱《實施意見》），更好發(fā)揮稅收助力大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新的作用，持續(xù)優(yōu)化稅收營商環(huán)境，推進創(chuàng)新驅動發(fā)展，激發(fā)市場主體創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新活力，特制定以下26條工作措施。

一、進一步推進簡政放權，釋放創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活力

減少和優(yōu)化稅務行政審批，取消前置性審核事項，規(guī)范權力邊界，轉變辦理方式，減少事項設定，精簡辦稅手續(xù)，切實降低企業(yè)辦稅成本。

（一）減少和優(yōu)化稅務行政審批。落實黨中央國務院取消和調整行政審批的決定，除稅務行政許可事項和國家稅務總局確定的其他權力事項以外，全部實現(xiàn)自我判斷、備案備查、自行享受。進一步簡化稅務行政審批手續(xù)，取消非居民企業(yè)匯總繳納企業(yè)所得稅機構場所審批。支持蘭州城關區(qū)國家“雙創(chuàng)”示范基地、蘭州白銀國家自主創(chuàng)新示范區(qū)發(fā)展,打造省內創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)新高地。壓縮行政審批時間，對納稅信用評價結果為A、B級和M級的納稅人，領用不超過10萬元增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票即時辦結，便利納稅人生產經營。

（二）制定稅收權力和責任清單。探索制定高新技術、裝備制造、生物制藥、軟件企業(yè)、軍民融合、智能制造、新材料生產、節(jié)能環(huán)保等行業(yè)涉稅事項清單，厘清稅務機關和納稅人在履職納稅過程中的責任邊界，推進權力和責任清單規(guī)范化，確保相同的權力和責任事項，為企業(yè)提供可預期穩(wěn)定的納稅環(huán)境。規(guī)范稅務系統(tǒng)內部各部門職責界限，在形成權力清單的同時，責任清單同步跟進，建立包容審慎的督察工作機制和容錯糾錯機制，形成省市縣三級稅務機關上下貫通、有機銜接、運轉順暢、透明高效的權責清單運行體系。

（三）簡化納稅人設立、遷移、清稅證明辦理手續(xù)。對設立市場主體信息實現(xiàn)一次采集、共同使用，納稅人在首次辦稅時不再要求報送與辦理業(yè)務無關的辦稅信息，通過事中事后監(jiān)管收集涉稅基礎信息。與市場監(jiān)管部門建立企業(yè)登記數(shù)據(jù)質量和傳輸?shù)耐▓?、對賬機制和信息交換管理辦法，實現(xiàn)同步實時數(shù)據(jù)信息，實現(xiàn)登記數(shù)據(jù)、稅收征管數(shù)據(jù)互聯(lián)互通、共享共用。進一步優(yōu)化跨區(qū)域涉稅事項管理，推進跨區(qū)域涉稅事項網上辦理。簡化市場主體在省內跨市、縣遷移稅務處理流程，對非因注銷解散原因省內遷移，不再辦理清稅證明手續(xù)，便利市場主體自由遷移。實現(xiàn)簡易注銷清稅證明事項即時辦結，實現(xiàn)市場主體退出便利化。

（四）落實稅收優(yōu)惠“不來即享”。改進納稅人各種稅收優(yōu)惠備案方式，實現(xiàn)稅收優(yōu)惠資料由報送稅務機關改為納稅人留存?zhèn)洳?，推行稅收?yōu)惠備案網上辦理，減輕納稅人備案負擔。通過數(shù)據(jù)共享取消或者簡化備案手續(xù)，實現(xiàn)備案全程網上辦理。探索取消稅收優(yōu)惠備案，在高新技術、裝備制造、生物制藥、軟件企業(yè)、軍民融合、智能制造、新材料生產、節(jié)能環(huán)保等行業(yè)試行稅收優(yōu)惠“先享受、后核查”。

（五）壓縮納稅人報送資料清單。運用“互聯(lián)網+”思維，清理納稅人向稅務機關報送資料，力爭2019年底前，在2018年的基礎上再減少四分之一。實行涉稅資料清單管理，取消其他報送資料的兜底性描述，清單之外不得要求納稅人報送。推動涉稅資料電子化，減少納稅人紙質資料報送。

（六）推行新辦市場主體“套餐式”服務。集中受理、一次辦理涉稅信息確認、存款賬戶賬號報告、發(fā)票領用等11個涉稅事項，將多次填表、多個流程、多次跑路轉化為一次填表、一次流轉、一次跑路。承諾在新辦納稅人自首次辦稅之日起1個工作日能領用發(fā)票，確保新辦納稅人開業(yè)辦稅無障礙。

二、落實稅收優(yōu)惠，推動創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)發(fā)展動力升級

深刻認識西部大開發(fā)、支持高新技術企業(yè)等各項稅收優(yōu)惠對各自領域、特定行業(yè)企業(yè)發(fā)展的促進作用和在各自領域、特定行業(yè)助力推動“雙創(chuàng)”的重要作用。牢固樹立不落實稅收優(yōu)惠政策也是收“過頭稅”的觀念，進一步深入細致地做好稅收政策宣傳輔導，確保國家出臺的各項稅收激勵政策應知盡知、應享盡享。

（七）轉變落實稅收優(yōu)惠工作方式。對國家允許和鼓勵發(fā)展的新業(yè)態(tài)、新模式，發(fā)展初期稅收優(yōu)惠規(guī)定較為原則或比較籠統(tǒng)政策不清晰不明確的，以政策價值為導向，結合省情，適當放寬執(zhí)行標準統(tǒng)一口徑，用足用活政策，支持發(fā)展。按照實質重于形式的原則，在適用稅收優(yōu)惠政策上不“一刀切”式地以未留存相關資料等程序問題為由，就簡單認定不符合享受稅收優(yōu)惠條件，在能確認納稅人發(fā)生的支出或取得的收入符合稅收優(yōu)惠政策實質要件的基礎上，允許納稅人在限期內補正程序上存在的問題。在落實稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行過程中盡可能地按照稅收優(yōu)惠種類提供個性化辦稅輔導，努力幫助符合條件的納稅人獲取稅收政策“紅包”。不提倡納稅人放棄享受稅收優(yōu)惠。

（八）全面落實企業(yè)初創(chuàng)期稅收優(yōu)惠。繼續(xù)做好小微企業(yè)稅收優(yōu)惠、重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠、科技企業(yè)孵化器、國家備案眾創(chuàng)空間等創(chuàng)業(yè)平臺稅收優(yōu)惠；對提供資金、非貨幣性資產投資助力的創(chuàng)投企業(yè)、金融機構和天使投資人給予稅收優(yōu)惠，通過稅收政策落實幫助企業(yè)聚集資金，助力市場主體發(fā)展壯大。

（九）貫徹執(zhí)行好企業(yè)成長期稅收優(yōu)惠政策。做好研發(fā)費用加計扣除稅收政策的落實，取消委托境外研發(fā)費用加計扣除限制條件；對企業(yè)固定資產實行加速折舊或一次扣除；落實科技成果轉化過程中的增值稅、企業(yè)所得稅等稅收優(yōu)惠；落實科研機構創(chuàng)新人才稅收優(yōu)惠，激發(fā)科研人員的創(chuàng)造力和動力；營造良好的科技創(chuàng)新稅收環(huán)境，促進企業(yè)快速健康成長。

（十）注重企業(yè)成熟期稅收優(yōu)惠政策落實。對高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，配合科技主管部門擴大高新技術企業(yè)認定范圍；落實軟件和集成電路企業(yè)所得稅定期減免優(yōu)惠；對自行開發(fā)的計算軟件產品、集成電路重大項目企業(yè)給予增值稅留抵稅額退稅政策；落實職工教育經費支出所得稅扣除比例由2.5%增加到8%以及超過部分在以后年度結轉扣除的規(guī)定，幫助搶占科技制高點的創(chuàng)新型企業(yè)加快追趕的步伐，推進企業(yè)經營戰(zhàn)略和職工個人職業(yè)規(guī)劃共同發(fā)展。

（十一）全面落實我國與其他國家簽訂的稅收協(xié)定。加強協(xié)定宣傳解讀，提高與協(xié)定國稅收確定性，通過開展稅務合作與雙邊磋商解決涉稅爭議，保障納稅人的合法權益。落實稅收協(xié)定規(guī)定，按照與協(xié)定國確定稅收方案，全面履行征納義務，避免雙重征稅。

三、創(chuàng)新監(jiān)管方式，持續(xù)優(yōu)化創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)營商環(huán)境

堅持稅收征管行為規(guī)范有效，樹立誠信推定思維方式，以問題和風險為導向，實施精準管理，完善事中事后監(jiān)管工作機制，推動稅收征管方式轉變，提升征管效能。

（十二）堅持誠信推定的監(jiān)管思維。對涉及稅收優(yōu)惠享受條件判斷等納稅人權益的事項，經盡職調查以后仍不能確定的事項應誠信推定，承認納稅人主張暫時成立，不貿然做出不利于納稅人的處理決定。

（十三）全面推行實名辦稅。推行實名辦稅制度，在省內實現(xiàn)跨區(qū)稅務機關實名信息采集互認，實現(xiàn)一次采信多次多處使用。充分利用實名身份信息簡并報送資料。利用辦稅大數(shù)據(jù)記錄，試點開展辦稅人員信用評價和辦稅行為畫像，推動信用“雙創(chuàng)”示范基地建設。

（十四）推進跨區(qū)域風險管理協(xié)作。主動適應“雙創(chuàng)”市場主體發(fā)展需求，打通省內各市（州）、縣（區(qū)）之間和省外稅務機關之間的橫向通道，建立稅務系統(tǒng)內部追逃清單，加強異常發(fā)票、失控發(fā)票等風險信息交換，推進非正常戶、D類信用納稅人、涉稅騙稅和虛開發(fā)票的信息共享，提升跨區(qū)域監(jiān)控能力。

（十五）加強風險應對扎口管理。建立進戶執(zhí)法工作任務清單，對進戶執(zhí)法的必要性進行詳細說明，合并進戶執(zhí)法事項，避免對同一納稅人多頭執(zhí)法、重復檢查，真正實現(xiàn)對市場主體無事不打擾、有事一次辦。

（十六）加強社會協(xié)作。各地稅務機關要注重與市場監(jiān)管、公安、生態(tài)環(huán)境、金融等部門之間的工作聯(lián)系，提高協(xié)稅護稅水平。推動將納稅信用評價結果融入社會信用體系，強化守信聯(lián)合激勵和失信聯(lián)合懲戒，在“雙創(chuàng)”示范基地直至全省形成納稅人自律、社會監(jiān)督和行政監(jiān)管相結合的合作機制。

四、優(yōu)化納稅服務，促進創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺服務升級

堅持以納稅人需求為導向，提供個性化涉稅服務，針對辦稅中的“堵點”“難點”，充分利用現(xiàn)代信息技術，創(chuàng)新服務方式，推進辦稅事項“一門”“一網”“一次”辦。

（十七）加強特色項目集成管理。優(yōu)化“項目管家”納稅服務工作機制。對應各級政府列示重點項目，各級稅務機關指定專人和團隊，提供點對點、一對一、個性化的納稅服務，助力重點項目轉化為我省的經濟引擎和新增長極。發(fā)揮注冊會計師、稅務師、公職律師“三師”隊伍的作用，做好對當?shù)靥厣?ldquo;龍頭”企業(yè)的納稅服務。發(fā)揮12366納稅服務熱線功能，為納稅人和繳費人提供優(yōu)質高效的咨詢服務，使12366熱線、甘肅電子稅務局和辦稅服務廳三大服務平臺優(yōu)勢互補，提升納稅人滿意度。

（十八）提供更為便利的申報納稅。利用信息技術優(yōu)化增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種申報功能，探索要素申報。提供網上辦理更正申報功能。提升網上辦稅系統(tǒng)功能，集成填寫說明，推進網上申報功能智能化，打通納稅人網上申報“不會填、通不過”的最后關節(jié)，使網上辦稅體驗更輕松、更簡單。

（十九）推行就近辦、一門辦、一網辦。擴大辦稅“全程網上辦”“最多跑一次”事項清單范圍。推進辦稅服務廳進駐政務服務中心，實現(xiàn)辦稅服務與其他政務服務一門辦、一廳辦。設立跨省經營企業(yè)涉稅事項全國通辦、省內通辦、同城通辦窗口，最大限度地為納稅人提供便捷涉稅服務。

（二十）深入推進“銀稅互動”。繼續(xù)加強銀稅合作力度，逐步擴大稅務、銀行信用共享內容，協(xié)調金融部門出臺個稅貸、企業(yè)稅貸、退稅貸等更細化、更具體的銀稅互動信貸產品，將銀稅互動合作產品由面向企業(yè)拓寬到企業(yè)與自然人，助力解決小微企業(yè)融資難、融資貴，將“銀稅互動”打造成創(chuàng)新服務小微企業(yè)發(fā)展的良好品牌，推進政務信息共享的有效示范，引導社會誠信體系建設。

五、改進稅收執(zhí)法，營造公正公開健康的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)環(huán)境

堅持法治思維方式，規(guī)范稅收執(zhí)法權力運行，注重法律教育引導作用，維護納稅人合法權益，促進市場主體公平競爭。

（二十一）落實“首違不罰”裁量制度。對納稅人一個年度內首次發(fā)生逾期辦理納稅申報、首次應當開具而未開具不具有出口退稅、抵扣稅款功能的普通發(fā)票、使用稅控裝置開具發(fā)票未按期向稅務機關報送開票數(shù)據(jù)的違法行為，在納稅人限期改正以后，不予行政處罰。

（二十二）引導納稅人執(zhí)法遵從。對高新技術企業(yè)、生態(tài)環(huán)境保護企業(yè)、科技初創(chuàng)型企業(yè)，經風險識別判斷未發(fā)現(xiàn)明顯稅收違法線索或者疑點的，一般不列為稽查對象。做好稽查建議書在工作中的引用，在糾正違法行為的同時，推行“一案一建議”工作機制，從納稅人視角制作內容具體、便于納稅人操作的稽查建議書，注重發(fā)揮稽查的教育指引作用，提高稅法遵從。

（二十三）加強稅收執(zhí)法監(jiān)督。推進稅收行政執(zhí)法公示制度、執(zhí)法全過程記錄制度、重大執(zhí)法決定法制審核制度，保障和監(jiān)督稅務機關有效履行職責。加強和改進稅務行政應訴工作，探索稅務行政爭議和解機制，主動積極預防和化解稅務行政爭議，降低征納稅雙方訴訟成本。

六、建立保障機制，推動支持“雙創(chuàng)”工作措施落地生根

（二十四）加強組織領導。各級稅務機關要結合深化“放管服”改革系列部署，充分認識推動創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)高質量發(fā)展打造“雙創(chuàng)”升級版優(yōu)化稅收營商環(huán)境的重要意義，切實增強推動改革發(fā)展的使命感和責任感。各級稅務機關主要負責同志作為“第一責任人”，要親自謀劃統(tǒng)籌，各相關部門通力協(xié)作，扎實推進各項工作措施落地。蘭州、白銀、蘭州新區(qū)和蘭州高新區(qū)作為全省創(chuàng)新驅動發(fā)展“領頭羊”稅務機關要明確一名局領導具體抓落實；省局各處室要將省委省政府戰(zhàn)略部署站在政治高度予以細化相關措施，加強對下工作指導。

（二十五）注重經驗積累。各地稅務機關應因地制宜探索創(chuàng)新措施，注重對基層好的經驗做法集成推廣。蘭州、白銀、蘭州新區(qū)和蘭州高新區(qū)等地稅務局要在落實政策、優(yōu)化服務，支持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)方面大膽探索，主動積極開展工作，集成和總結全省可復制可推廣的新做法，持續(xù)優(yōu)化我省稅收營商環(huán)境。

（二十六）強化督查落實。充分利用內控制度體系、信息技術手段實現(xiàn)內控內生化，防范稅務人員執(zhí)法風險、廉政風險。要充分發(fā)揮社會監(jiān)督和輿論監(jiān)督作用，做好輿情研判，暢通納稅人訴求渠道，及時解決納稅人反映的各種問題，對執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題第一時間主動反饋相關部門，形成上下、部門聯(lián)動工作機制。定期開展督查，將貫徹落實省政府《實施意見》列為督查督辦項目，持續(xù)跟進，推動工作措施生根開花結果。

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