《浙江省個(gè)體工商戶和其他類型納稅人納稅信用管理辦法（試行）》（2019年修訂版全文）國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局公告2019年第4號(hào)

國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局關(guān)于修訂《浙江省個(gè)體工商戶和其他類型納稅人納稅信用管理辦法（試行）》的公告【條款廢止】





國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局公告2019年第4號(hào)

根據(jù)《納稅信用管理辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2014年第40號(hào)）相關(guān)規(guī)定，國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局修訂了《浙江省個(gè)體工商戶和其他類型納稅人納稅信用管理辦法（試行）》，現(xiàn)予以公布，自2019年6月1日起施行。

特此公告。




 

國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局

2019年4月29日

浙江省個(gè)體工商戶和其他類型納稅人納稅信用管理辦法（試行）

條款廢止，依據(jù)：2021年2月26日發(fā)布的《國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局關(guān)于個(gè)體工商戶和其他類型納稅人納稅信用管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局公告2021年第2號(hào)）

第一章 總則

第一條 為規(guī)范個(gè)體工商戶和其他類型納稅人納稅信用管理，促進(jìn)納稅人誠信自律，提高稅法遵從度，推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《納稅信用管理辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2014年第40號(hào)）第三條第三款、《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用評(píng)價(jià)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第8號(hào)）的規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于個(gè)體工商戶和其他類型納稅人（以下簡稱“納稅人”）。

【條款廢止】其他類型納稅人包括：個(gè)人所得稅實(shí)行核定征收的個(gè)人獨(dú)資和個(gè)人合伙企業(yè)、非獨(dú)立核算的企業(yè)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的非企業(yè)性單位。

第三條 本辦法所稱納稅信用管理，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅信用信息開展的采集、評(píng)價(jià)、確定、發(fā)布、管理和應(yīng)用等活動(dòng)。

第四條 納稅信用管理遵循客觀公正、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、分級(jí)分類、動(dòng)態(tài)管理的原則。

第五條 稅務(wù)機(jī)關(guān)積極參與社會(huì)信用體系建設(shè)，與相關(guān)部門建立信用信息共建共享和協(xié)作機(jī)制，推動(dòng)納稅信用與其他社會(huì)信用的聯(lián)動(dòng)應(yīng)用。
 

第二章 納稅信用信息采集

第六條 納稅信用信息采集是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人納稅信用信息的記錄和收集。

第七條 納稅信用信息包括納稅人信用歷史信息、稅務(wù)內(nèi)部信息、外部信息。

納稅人信用歷史信息包括基本信息和評(píng)價(jià)年度之前的納稅信用記錄，以及相關(guān)部門評(píng)定的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄。

稅務(wù)內(nèi)部信息包括經(jīng)常性指標(biāo)信息和非經(jīng)常性指標(biāo)信息。經(jīng)常性指標(biāo)信息是指涉稅申報(bào)信息、稅（費(fèi)）款繳納信息、發(fā)票與稅控器具信息、登記與賬簿信息等納稅人在評(píng)價(jià)年度內(nèi)經(jīng)常產(chǎn)生的指標(biāo)信息。非經(jīng)常性指標(biāo)信息是指稅務(wù)檢查、稅務(wù)稽查信息等納稅人在評(píng)價(jià)年度內(nèi)不經(jīng)常產(chǎn)生的指標(biāo)信息。

外部信息包括評(píng)價(jià)年度相關(guān)部門評(píng)定的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄，以及從相關(guān)部門取得的影響納稅人納稅信用評(píng)價(jià)的指標(biāo)信息。

第八條 納稅信用信息采集工作由省稅務(wù)機(jī)關(guān)組織實(shí)施，按月采集。

第九條 納稅人信用歷史信息中的基本信息由稅務(wù)機(jī)關(guān)從稅務(wù)管理系統(tǒng)中采集，稅務(wù)管理系統(tǒng)中暫缺的信息由稅務(wù)機(jī)關(guān)通過納稅人申報(bào)采集；評(píng)價(jià)年度之前的納稅信用記錄，以及相關(guān)部門評(píng)定的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄，從稅收管理記錄、國家或地方統(tǒng)一信用信息平臺(tái)等渠道中采集。

第十條 稅務(wù)內(nèi)部信息從稅務(wù)管理系統(tǒng)中采集。

第十一條 外部信息主要通過稅務(wù)管理系統(tǒng)、國家和地方統(tǒng)一信用信息平臺(tái)、相關(guān)部門官方網(wǎng)站、新聞媒體或者媒介等渠道采集。通過新聞媒體或者媒介采集的信息應(yīng)核實(shí)后使用。
 

第三章 納稅信用評(píng)價(jià)

第十二條 納稅信用評(píng)價(jià)采取評(píng)價(jià)指標(biāo)得分和直接判級(jí)方式。評(píng)價(jià)指標(biāo)包括稅務(wù)內(nèi)部信息和外部信息。

【條款廢止】評(píng)價(jià)指標(biāo)得分采取加、扣分方式，其中：非經(jīng)常性指標(biāo)缺失的從90分起評(píng)；經(jīng)常性指標(biāo)和非經(jīng)常性指標(biāo)齊全的從100分起評(píng)。

直接判級(jí)適用于有嚴(yán)重失信行為的納稅人。

個(gè)體工商戶和其他類型納稅人納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)由國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局另行規(guī)定。

第十三條 外部信息在年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果中記錄，與納稅信用評(píng)價(jià)信息形成聯(lián)動(dòng)機(jī)制。

第十四條 納稅信用評(píng)價(jià)周期為一個(gè)納稅年度，有下列情形之一的納稅人，不參加本期的評(píng)價(jià)：

（一）因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的；

（二）已申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議、提起行政訴訟尚未結(jié)案的；

（三）被審計(jì)、財(cái)政部門依法查出稅收違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)正在依法處理，尚未辦結(jié)的；

（四）其他不應(yīng)參加本期評(píng)價(jià)的情形。

第十五條 納稅信用級(jí)別設(shè)A、B、M、C、D五級(jí)。A級(jí)納稅信用為評(píng)價(jià)指標(biāo)得分90分以上的；B級(jí)納稅信用為評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上不滿90分的；C級(jí)納稅信用為評(píng)價(jià)指標(biāo)得分40分以上不滿70分的;D級(jí)納稅信用為評(píng)價(jià)指標(biāo)得分不滿40分或者直接判級(jí)確定的。

未發(fā)生本辦法第十八條所列失信行為的納稅人，同時(shí)符合下列條件之一的，可評(píng)M級(jí)納稅信用。

（一）實(shí)行定期定額征收管理的個(gè)體工商戶（以下簡稱“定期定額戶”），未領(lǐng)用發(fā)票且定額在起征點(diǎn)（不含本數(shù)）以下。

（二）從首次在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理涉稅事宜之日起時(shí)間不滿一個(gè)評(píng)價(jià)年度的納稅人。

第十六條 有下列情形之一的納稅人，本評(píng)價(jià)年度不能評(píng)為A級(jí)：

（一）實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的；

（二）上一評(píng)價(jià)年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果為D級(jí)的；

（三）評(píng)價(jià)年度內(nèi)非正常原因增值稅連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的；

（四）定期定額戶評(píng)價(jià)年度內(nèi)申請(qǐng)停業(yè)累計(jì)3個(gè)月（含）以上的。

第十七條 辦理納稅申報(bào)后稅款繳納期限已滿或經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納的稅款期限已滿，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，至評(píng)價(jià)年末仍未繳納的，本評(píng)價(jià)年度不能評(píng)為B級(jí)（含）以上。

第十八條 有下列情形之一的納稅人，本評(píng)價(jià)年度直接判為D級(jí):

（一）存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的；

（二）存在前項(xiàng)所列行為，未構(gòu)成犯罪，個(gè)體工商戶偷稅（逃避繳納稅款）金額5萬元以上的、其他類型納稅人偷稅（逃避繳納稅款）金額10萬元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上的，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的；

（三）在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理決定繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的;

（四）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實(shí)施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的；

（五）存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的；

（六）提供虛假申報(bào)材料享受稅收優(yōu)惠政策的；

（七）騙取國家出口退稅款，被停止出口退（免）稅資格未到期的；

（八）列入重大稅收違法失信案件的;

（九）采取虛假停業(yè)方式逃避納稅義務(wù)的；

（十）有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責(zé)任人員在認(rèn)定為非正常戶之后注冊(cè)登記或負(fù)責(zé)經(jīng)營的；

（十一）由D級(jí)納稅人的直接責(zé)任人員在被評(píng)價(jià)為D級(jí)之后注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的。

第十九條 納稅人有本辦法規(guī)定直接判D級(jí)情形的，不受本辦法第十四條規(guī)定限制，在納入納稅信用管理的當(dāng)年即納入評(píng)價(jià)范圍，且直接判為D級(jí)。

第二十條 納稅人有下列情形的，不影響其納稅信用評(píng)價(jià)：

（一）由于稅務(wù)機(jī)關(guān)原因或者不可抗力，造成納稅人未能及時(shí)履行納稅義務(wù)的；

（二）非主觀故意的計(jì)算公式運(yùn)用錯(cuò)誤以及明顯的筆誤造成未繳或者少繳稅款的；

（三）省稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的其他不影響納稅信用評(píng)價(jià)的情形。
 

第四章 納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果的確定和發(fā)布

第二十一條 納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果的確定和發(fā)布遵循誰評(píng)價(jià)、誰確定、誰發(fā)布的原則。

第二十二條 稅務(wù)機(jī)關(guān)每年確定上一年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果，并為納稅人提供自我查詢服務(wù)。

第二十三條 納稅人對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果有異議的，可以書面或稅務(wù)機(jī)關(guān)依法確定的其他方式，向做出評(píng)價(jià)的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)評(píng)。做出評(píng)價(jià)的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按本辦法第三章規(guī)定進(jìn)行復(fù)核。

納稅人因本辦法第十四條第二、三、四項(xiàng)所列情形解除的，或?qū)Ξ?dāng)期未予評(píng)價(jià)有異議的，可以書面或稅務(wù)機(jī)關(guān)依法確定的其他方式，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)評(píng)。

第二十四條 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果，按分級(jí)分類原則，依法有序開放：

（一）主動(dòng)公開A級(jí)納稅人名單；

（二）根據(jù)社會(huì)信用體系建設(shè)需要，以及與相關(guān)部門信用信息共建共享合作備忘錄、協(xié)議等規(guī)定，逐步開放B、M、C、D級(jí)納稅人名單及相關(guān)信息。
 

第五章 納稅信用評(píng)價(jià)動(dòng)態(tài)管理

第二十五條 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人以前年度的納稅信用級(jí)別實(shí)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。

因稅務(wù)檢查等發(fā)現(xiàn)納稅人以前評(píng)價(jià)年度存在直接判為D級(jí)情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按本辦法第三章規(guī)定調(diào)整其以前年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果和記錄，該D級(jí)記錄不保留到下一評(píng)價(jià)年度。

第二十六條 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人當(dāng)期的納稅信用實(shí)行動(dòng)態(tài)記錄，記錄周期為一個(gè)月。

對(duì)納稅人當(dāng)期發(fā)生需加、減信用評(píng)價(jià)指標(biāo)得分或者直接判級(jí)情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按本辦法第三章規(guī)定及時(shí)記錄，并按月累積生成動(dòng)態(tài)納稅信用記錄。

除直接判D情形外，根據(jù)本辦法第十五條規(guī)定被評(píng)為M級(jí)的納稅人，不實(shí)行動(dòng)態(tài)記錄。
 

第六章 納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用
 

第二十七條 稅務(wù)機(jī)關(guān)按照守信激勵(lì)、失信懲戒的原則，對(duì)不同信用級(jí)別和動(dòng)態(tài)納稅信用記錄的納稅人實(shí)施分類服務(wù)和管理。

第二十八條 對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為A級(jí)且當(dāng)期動(dòng)態(tài)納稅信用記錄70分（含）以上的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)予以下列激勵(lì)措施：

（一）主動(dòng)向社會(huì)公告年度A級(jí)納稅人名單；

（二）一般納稅人可單次領(lǐng)取3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量，手續(xù)齊全的，按規(guī)定即時(shí)辦理；

（三）普通發(fā)票按需領(lǐng)用；

（四）根據(jù)納稅人需求提供個(gè)性化納稅服務(wù)；

（五）連續(xù)3年被評(píng)為A級(jí)信用級(jí)別的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道協(xié)助辦理涉稅事項(xiàng)；

（六）出口企業(yè)可評(píng)為出口企業(yè)管理一類；

（七）各市稅務(wù)局根據(jù)實(shí)際情況，組織本地區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅收知識(shí)、財(cái)務(wù)管理等個(gè)性化輔導(dǎo)服務(wù);

（八）根據(jù)聯(lián)合激勵(lì)協(xié)議，將A級(jí)納稅人名單提供給相關(guān)部門，建議在金融信貸、審批簡化、資金扶持、評(píng)先評(píng)優(yōu)、工程招投標(biāo)、政府采購等方面給予激勵(lì)；

（九）對(duì)評(píng)為A級(jí)的涉稅中介機(jī)構(gòu)，建議相關(guān)行業(yè)協(xié)會(huì)給予表彰、評(píng)優(yōu)評(píng)先等激勵(lì)；

（十）稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門實(shí)施聯(lián)合激勵(lì)措施，以及結(jié)合實(shí)際情況采取的其他激勵(lì)措施。

第二十九條 對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為B級(jí)的納稅人且當(dāng)期動(dòng)態(tài)納稅信用記錄70分（含）以上的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施正常管理，適時(shí)進(jìn)行稅收政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo),并視信用評(píng)價(jià)狀態(tài)變化趨勢選擇性地提供本辦法第二十八條的激勵(lì)措施。

【條款廢止】第三十條 對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為M級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施正常管理，取消增值稅專用發(fā)票認(rèn)證，進(jìn)行稅收政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo)。

第三十一條 對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為C級(jí)的納稅人或當(dāng)期動(dòng)態(tài)納稅信用記錄40分以上不滿70分的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法從嚴(yán)管理，進(jìn)行不定期預(yù)警提示，依法采取發(fā)票驗(yàn)舊供新、限量供應(yīng)發(fā)票等管理措施。

第三十二條 對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為D級(jí)的或當(dāng)期動(dòng)態(tài)納稅信用記錄不滿40分的、當(dāng)期有直接判D級(jí)記錄的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取以下措施：

（一）按照本辦法第二十四條的規(guī)定，公開D級(jí)納稅人及其直接責(zé)任人員名單；

（二）增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行交（驗(yàn)）舊供新，嚴(yán)格限量供應(yīng)或依法停供；

（三）加強(qiáng)出口退（免）稅審核；

（四）加強(qiáng)納稅評(píng)估，嚴(yán)格審核其報(bào)送的各種資料；

（五）列入重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象；

（六）根據(jù)信用信息共建共享和協(xié)作機(jī)制，將納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果和動(dòng)態(tài)納稅信用記錄及具體的涉稅失信行為通報(bào)相關(guān)部門，建議在經(jīng)營、投融資、取得政府供應(yīng)土地、進(jìn)出口、出入境、注冊(cè)新公司、工程招投標(biāo)、政府采購、獲得榮譽(yù)、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核、出國（境）證件辦理、享受政府公共服務(wù)、財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)、新居民待遇、信用評(píng)級(jí)等方面予以限制或禁止；

【條款廢止】（七）D級(jí)評(píng)價(jià)保留至下一個(gè)評(píng)價(jià)年度，且第3個(gè)評(píng)價(jià)年度不得評(píng)價(jià)為A級(jí)；

（八）對(duì)涉稅中介機(jī)構(gòu)及其直接責(zé)任人員，建議相關(guān)部門在其從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核、政府采購等方面予以限制或禁止，建議相關(guān)行業(yè)協(xié)會(huì)給予警告、通報(bào)批評(píng)、公開譴責(zé)、不予接納、勸退等懲戒；

（九）稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門實(shí)施的聯(lián)合懲戒措施，以及結(jié)合實(shí)際情況依法采取的其他嚴(yán)格管理措施。
 

第七章 附則

第三十三條 本辦法自2019年6月1日起施行。原《浙江省國家稅務(wù)局 浙江省地方稅務(wù)局關(guān)于修訂發(fā)布〈浙江省個(gè)體工商戶和其他類型納稅人納稅信用管理辦法（試行）〉的公告》（浙江省國家稅務(wù)局 浙江省地方稅務(wù)局公告2018年第5號(hào))同時(shí)廢止。

掃描二維碼 關(guān)注我們

本文鏈接：http://www.dyerandpostasalon.com/tax/65070.html

本文關(guān)鍵詞： 浙江省, 個(gè)體工商戶, 類型, 納稅人, 納稅, 信用, 管理辦法, 試行, 2019年, 修訂版, 全文, 浙江省稅務(wù)局, 公告, 2019年, 第4號(hào)