滬稅函〔2019〕33號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局關(guān)于全面落實(shí)稅收優(yōu)惠政策積極促進(jìn)減稅降費(fèi)措施落地的通知》

國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局關(guān)于全面落實(shí)稅收優(yōu)惠政策積極促進(jìn)減稅降費(fèi)措施落地的通知






滬稅函〔2019〕33號(hào)

國(guó)家稅務(wù)總局上海市各區(qū)稅務(wù)局，國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局各稅務(wù)分局、各稽查局、市局機(jī)關(guān)各處室（局）：

2019年是新中國(guó)成立70周年，是全面建成小康社會(huì)、實(shí)現(xiàn)第一個(gè)百年奮斗目標(biāo)的關(guān)鍵之年，也是上海稅務(wù)系統(tǒng)提升新時(shí)代稅收現(xiàn)代化建設(shè)質(zhì)量水平的重要一年。落實(shí)好黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于實(shí)施減稅降費(fèi)的重大決策部署，是本市稅務(wù)系統(tǒng)2019年稅收工作的重中之重。本市各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要在習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想指引下，圍繞稅務(wù)總局、市委市政府重點(diǎn)工作，按照本市稅務(wù)工作會(huì)議要求，積極發(fā)揮稅收職能作用，全面落實(shí)各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，確保減稅降費(fèi)措施落地，更好地服務(wù)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展?，F(xiàn)就有關(guān)工作要求通知如下：

一、統(tǒng)一思想、提高站位，增強(qiáng)落實(shí)稅收優(yōu)惠政策、促進(jìn)減稅降費(fèi)措施落地的政治責(zé)任感和工作主動(dòng)性

落實(shí)稅收優(yōu)惠政策、促進(jìn)減稅降費(fèi)措施落地，是今年稅務(wù)部門的政治任務(wù)和“頭號(hào)工程”。近年來(lái)，本市稅務(wù)部門認(rèn)真落實(shí)國(guó)家出臺(tái)的一系列減稅降費(fèi)政策措施，對(duì)降低企業(yè)負(fù)擔(dān)、激發(fā)微觀主體活力、支持民營(yíng)企業(yè)健康發(fā)展、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)發(fā)揮了重要作用。當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)下行壓力加大，特別是實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展仍面臨較多困難，全社會(huì)對(duì)進(jìn)一步加大減稅降費(fèi)力度還有很多期盼。為加大對(duì)小微企業(yè)和實(shí)體經(jīng)濟(jì)的稅收支持力度，黨中央、國(guó)務(wù)院決定今年實(shí)施更大規(guī)模的減稅降費(fèi)措施，并于近期推出了小微企業(yè)普惠性減稅政策、持續(xù)深化增值稅改革等減稅措施。繼續(xù)實(shí)施減稅降費(fèi)措施，關(guān)系到經(jīng)濟(jì)持續(xù)平穩(wěn)運(yùn)行和社會(huì)就業(yè)穩(wěn)定，對(duì)進(jìn)一步把握好重要戰(zhàn)略機(jī)遇期，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展具有重要意義。本市各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要切實(shí)把思想和行動(dòng)統(tǒng)一到黨中央、國(guó)務(wù)院的決策部署上來(lái)，從講政治的高度，進(jìn)一步增強(qiáng)全面落實(shí)稅收優(yōu)惠政策、促進(jìn)減稅降費(fèi)措施落地的政治責(zé)任感和工作主動(dòng)性，切切實(shí)實(shí)地拿出“實(shí)”辦法、“硬”措施,確保各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策全面落實(shí)到位，確保企業(yè)和人民群眾有實(shí)實(shí)在在的獲得感。

二、全面把握、聚焦重點(diǎn)，落實(shí)好包括減稅降費(fèi)措施在內(nèi)的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策

落實(shí)稅收優(yōu)惠政策，是發(fā)揮宏觀經(jīng)濟(jì)政策作用和服務(wù)微觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要途徑。實(shí)施減稅降費(fèi)，是宏觀政策支持穩(wěn)增長(zhǎng)、保就業(yè)、調(diào)結(jié)構(gòu)的重大舉措。本市各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要堅(jiān)持兩方面共同推進(jìn)，一方面，要聚焦當(dāng)前減稅降費(fèi)政策措施，認(rèn)真抓好落地；另一方面，要緊扣經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要，全面推進(jìn)包括支持民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、支持創(chuàng)業(yè)就業(yè)、鼓勵(lì)創(chuàng)新、保障民生、推動(dòng)綠色發(fā)展、支持改革發(fā)展等方面的稅收優(yōu)惠政策落實(shí)。

2019年本市各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要圍繞黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，結(jié)合國(guó)家戰(zhàn)略實(shí)施及本市重點(diǎn)工作推進(jìn)，以及社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，著重落實(shí)以下方面政策措施（具體詳見(jiàn)附件）：

（一）落實(shí)國(guó)家出臺(tái)的減稅降費(fèi)政策措施

對(duì)國(guó)家今年推出的一系列普惠性與結(jié)構(gòu)性減稅措施，切實(shí)抓好落實(shí)。落實(shí)年初國(guó)家出臺(tái)的小微企業(yè)普惠性稅收減免政策，加大增值稅和企業(yè)所得稅優(yōu)惠力度，支持小微企業(yè)發(fā)展。對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人，按50%的幅度減免“六稅兩費(fèi)”，進(jìn)一步減輕小微企業(yè)負(fù)擔(dān)。落實(shí)深化增值稅改革措施，執(zhí)行好進(jìn)一步降低增值稅稅率、擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍、對(duì)部分行業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減應(yīng)納稅額等改革措施。落實(shí)其它已出臺(tái)減稅降費(fèi)措施。

（二）落實(shí)支持民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展稅收政策措施

貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展重要指示精神，落實(shí)稅務(wù)總局支持和服務(wù)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有關(guān)措施，結(jié)合本市稅務(wù)部門支持和服務(wù)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展工作方案，依法依規(guī)執(zhí)行好小微企業(yè)免征增值稅、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠、金融機(jī)構(gòu)向小微企業(yè)提供貸款的利息收入及擔(dān)保機(jī)構(gòu)向中小企業(yè)提供信用擔(dān)保收入免征增值稅等主要惠及民營(yíng)企業(yè)的優(yōu)惠政策。落實(shí)市委、市政府促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展意見(jiàn)措施，對(duì)地方權(quán)限內(nèi)的有關(guān)稅費(fèi)政策，在國(guó)家規(guī)定的幅度范圍內(nèi)降到法定稅率最低水平。落實(shí)國(guó)家出臺(tái)的普惠性和結(jié)構(gòu)性減稅降費(fèi)政策措施，確保民營(yíng)企業(yè)享受減稅降費(fèi)紅利。

（三）落實(shí)支持創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收政策措施

今年國(guó)務(wù)院政府工作報(bào)告提出，穩(wěn)增長(zhǎng)首要是為保就業(yè)，就業(yè)優(yōu)先政策要全面發(fā)力。本市各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)支持創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收政策。加大創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人稅收政策落實(shí)力度，落實(shí)國(guó)家擴(kuò)大初創(chuàng)科技型企業(yè)范圍政策。落實(shí)進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策，以及扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策，按規(guī)定依次扣減實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。

（四）落實(shí)鼓勵(lì)創(chuàng)新稅收政策措施

堅(jiān)持創(chuàng)新引領(lǐng)發(fā)展，培育壯大新動(dòng)能。落實(shí)進(jìn)一步激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入、支持科技創(chuàng)新稅收政策，提高研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例至75%。對(duì)企業(yè)新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限。落實(shí)國(guó)家關(guān)于科技企業(yè)孵化器大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策，對(duì)符合條件的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅，對(duì)其向在孵對(duì)象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

（五）落實(shí)保障民生稅收政策措施

全面落實(shí)新《個(gè)人所得稅法》，執(zhí)行好個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除。繼續(xù)落實(shí)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策。降低患者用藥成本，落實(shí)增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售罕見(jiàn)病藥品，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅政策。落實(shí)對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)接受其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)委托，提供符合條件的服務(wù)，可適用免征增值稅政策。落實(shí)對(duì)老年服務(wù)機(jī)構(gòu)有關(guān)稅收政策,支持養(yǎng)老事業(yè)健康發(fā)展。

（六）落實(shí)支持綠色發(fā)展稅收政策措施

落實(shí)《環(huán)境保護(hù)稅法》，發(fā)揮“多排多繳、少排少繳、不排不繳”的正向減排激勵(lì)效應(yīng)。落實(shí)環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅政策，促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)環(huán)境保護(hù)和節(jié)能節(jié)水。落實(shí)好國(guó)家對(duì)資源綜合利用的鼓勵(lì)和扶持政策，促進(jìn)資源綜合利用事業(yè)健康發(fā)展，貫徹綠色發(fā)展理念。

（七）落實(shí)服務(wù)改革發(fā)展稅收政策措施

落實(shí)企業(yè)改制重組有關(guān)稅收政策，支持企業(yè)做強(qiáng)做優(yōu)，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、健康發(fā)展。做好經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)工作，推進(jìn)國(guó)有經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)企改制。落實(shí)支持文化企業(yè)發(fā)展增值稅政策，促進(jìn)文化企業(yè)發(fā)展。對(duì)按照去產(chǎn)能和調(diào)結(jié)構(gòu)政策要求停產(chǎn)停業(yè)、關(guān)閉的企業(yè)，按規(guī)定落實(shí)免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅政策。

三、加強(qiáng)組織、多措并舉，確保稅收優(yōu)惠政策全面落實(shí)、減稅降費(fèi)措施全部落地

（一）加強(qiáng)組織，狠抓責(zé)任落實(shí)

本市各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要將落實(shí)好減稅降費(fèi)政策措施作為今年稅收優(yōu)惠政策落實(shí)的主題，擺在重中之重的突出位置。市區(qū)兩級(jí)稅務(wù)部門要以成立的實(shí)施減稅降費(fèi)工作領(lǐng)導(dǎo)小組為抓手，將落實(shí)稅收優(yōu)惠政策和減稅降費(fèi)工作相結(jié)合，健全落實(shí)稅收優(yōu)惠政策工作機(jī)制，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)責(zé)任，形成全面落實(shí)稅收優(yōu)惠政策、聚焦重點(diǎn)落實(shí)減稅降費(fèi)措施、服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的工作合力。

（二）多措并舉，推進(jìn)政策實(shí)施

本市各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要著力強(qiáng)化政策宣傳輔導(dǎo)，確保政策應(yīng)知盡知、應(yīng)享盡享。要?jiǎng)?chuàng)新方式、加大力度，通過(guò)稅務(wù)網(wǎng)站、微信、微博、移動(dòng)客戶端、印發(fā)宣傳資料等方式開(kāi)展多渠道、廣覆蓋的減稅降費(fèi)政策宣傳，通過(guò)納稅人學(xué)堂、上門輔導(dǎo)、專題宣講等方式開(kāi)展面對(duì)面的政策輔導(dǎo)，幫助納稅人、繳費(fèi)人明晰政策口徑和適用標(biāo)準(zhǔn)，確保準(zhǔn)確理解和充分享受。要結(jié)合大數(shù)據(jù)技術(shù)，加強(qiáng)政策落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)分析監(jiān)控，確保政策落實(shí)無(wú)盲區(qū)。加強(qiáng)政策執(zhí)行反饋，針對(duì)今年重點(diǎn)落實(shí)的稅收政策，全面收集政策執(zhí)行中存在的問(wèn)題，結(jié)合實(shí)際提出完善政策和征管的建議。各區(qū)稅務(wù)局，第二、三稅務(wù)分局，各稽查局，以及市局各業(yè)務(wù)處室，第一至三季度每季度應(yīng)至少報(bào)送一篇政策執(zhí)行情況反饋報(bào)告（通過(guò)OA和紙質(zhì)報(bào)送市局政策法規(guī)處），第四季度報(bào)送全年反饋報(bào)告目錄。市局將擇優(yōu)向稅務(wù)總局報(bào)送。

（三）抓好督促考評(píng)，務(wù)求全面落實(shí)

稅務(wù)總局今年將以減稅降費(fèi)政策落實(shí)情況為重點(diǎn)，開(kāi)展減稅降費(fèi)工作督導(dǎo)督查。本市稅務(wù)系統(tǒng)各部門、各單位應(yīng)將工作做在前頭、做在實(shí)處，圓滿完成稅務(wù)總局布置的各項(xiàng)任務(wù)。市局今年已將減稅降費(fèi)政策措施落實(shí)情況納入績(jī)效管理，嚴(yán)格實(shí)施考評(píng)督促，推進(jìn)各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策措施落地生根。

特此通知。



附件：近期重點(diǎn)落實(shí)的稅收政策




 

國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局

2019年4月15日

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