上海市居民企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳五個(gè)要點(diǎn)

上海市居民企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳五個(gè)要點(diǎn)

一、不同類型納稅人應(yīng)報(bào)送的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表種類

查賬征收企業(yè)應(yīng)報(bào)送《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第57號(hào)修訂版本）。

核定征收企業(yè)應(yīng)報(bào)送《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（B類，2018年版）》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第26號(hào)發(fā)布版本）。

外省市總機(jī)構(gòu)在滬二級(jí)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)報(bào)送《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2018年版）》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第26號(hào)發(fā)布版本）。

二、紙質(zhì)報(bào)表報(bào)送要求

2018年度本市居民企業(yè)所得稅匯算清繳中，納稅人使用CA認(rèn)證且采用網(wǎng)上電子申報(bào)方式進(jìn)行匯算清繳申報(bào)的，其企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表和年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的紙質(zhì)材料無需報(bào)送，由納稅人留存?zhèn)洳椤?br />
三、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理要求

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào)）的規(guī)定，企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?rdquo;的辦理方式。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況以及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項(xiàng)規(guī)定的條件，符合條件的可以自行計(jì)算減免稅額，并通過填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表享受稅收優(yōu)惠。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào)的規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。

享受集成電路生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)、軟件企業(yè)、國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)等優(yōu)惠事項(xiàng)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在完成年度匯算清繳后，通過電子稅務(wù)局按照提示提交相應(yīng)的電子資料。

享受研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠事項(xiàng)的企業(yè)，參照市局發(fā)布的優(yōu)化版研發(fā)支出輔助賬、研發(fā)支出輔助賬匯總表樣式，按照《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào)）的規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。

四、企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失申報(bào)事項(xiàng)辦理要求

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第15號(hào)）的規(guī)定，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失，僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?br />
企業(yè)應(yīng)當(dāng)完整保存資產(chǎn)損失相關(guān)資料，并保證資料的真實(shí)性、合法性。

五、企業(yè)所得稅辦事流程

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