滬稅函〔2019〕22號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局關(guān)于做好2018年度本市居民企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》

國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局關(guān)于做好2018年度本市居民企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知





滬稅函〔2019〕22號(hào)

國(guó)家稅務(wù)總局上海市各區(qū)稅務(wù)局、國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局第三稅務(wù)分局：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2009〕79號(hào))的規(guī)定，現(xiàn)將本市2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳有關(guān)工作通知如下：

一、匯算清繳對(duì)象

2018年度內(nèi)在本市從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營(yíng))，或在2018年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的居民企業(yè)所得稅納稅人(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“納稅人”)，無(wú)論是否在減稅、免稅期間，也無(wú)論盈利或虧損，均應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。對(duì)于外省市總機(jī)構(gòu)在滬二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào))規(guī)定參加企業(yè)所得稅匯算清繳。

二、匯算清繳時(shí)間

各征收管理局應(yīng)在2019年5月底之前完成受理納稅人2018年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，并結(jié)清企業(yè)所得稅稅款。

三、匯算清繳工作內(nèi)容和要求

(一)準(zhǔn)備階段

2018年12月，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)，2017年版）〉部分表單樣式及填報(bào)說(shuō)明的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第57號(hào))。同時(shí)，為進(jìn)一步優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，國(guó)家稅務(wù)總局還發(fā)布了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)化小型微利企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)有關(guān)措施的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第58號(hào))，明確了簡(jiǎn)化小型微利企業(yè)年度納稅申報(bào)的相關(guān)措施。各征收管理局要高度重視年度納稅申報(bào)表修訂內(nèi)容的貫徹實(shí)施工作，充分認(rèn)識(shí)減輕小型微利企業(yè)納稅申報(bào)負(fù)擔(dān)的重要意義，統(tǒng)籌安排對(duì)內(nèi)、對(duì)外培訓(xùn)和宣傳工作，把學(xué)習(xí)、消化、運(yùn)用新納稅申報(bào)表作為當(dāng)前一項(xiàng)重要工作抓好抓實(shí)。同時(shí)，應(yīng)充分做好其他各項(xiàng)前期準(zhǔn)備工作，完成企業(yè)所得稅納稅人相關(guān)基礎(chǔ)信息的維護(hù)，并及時(shí)告知納稅人匯算清繳各類(lèi)相關(guān)事項(xiàng)，以確保2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作有序、穩(wěn)步開(kāi)展。

1.機(jī)制保障

為提高匯算清繳工作質(zhì)量，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，成立市局、區(qū)(分)局匯算清繳工作小組，工作小組成員應(yīng)包含企業(yè)所得稅、納稅服務(wù)、征管科技、數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)、信息技術(shù)等部門(mén)相關(guān)人員，共同制定切實(shí)可行的工作方案和工作計(jì)劃，各司其責(zé)、統(tǒng)籌部署匯算清繳工作。各征收管理局要建立匯算清繳信息定期報(bào)送制度，編制《2018年度匯算清繳工作情況交流》以交流匯算清繳各階段工作信息。

建立信息反饋機(jī)制，發(fā)揮市局工作交流互動(dòng)平臺(tái)信息共享作用，各征收管理局應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)收集匯算清繳工作中遇到的問(wèn)題并及時(shí)上傳互動(dòng)平臺(tái)，由市局統(tǒng)一反饋和答復(fù)，確保匯算清繳工作有序開(kāi)展。其中，企業(yè)所得稅匯算清繳業(yè)務(wù)問(wèn)題由市局企業(yè)所得稅處聯(lián)系解決，電子申報(bào)問(wèn)題由市局信息中心聯(lián)系解決，金稅三期系統(tǒng)問(wèn)題由市局金稅三期運(yùn)維項(xiàng)目組聯(lián)系總局項(xiàng)目組解決。

各征收管理局應(yīng)于2019年3月8日之前將區(qū)(分)局匯算清繳工作小組的組成人員名單和市局工作交流互動(dòng)平臺(tái)專(zhuān)責(zé)人員名單上報(bào)市局。

2.培訓(xùn)輔導(dǎo)

各征收管理局要加強(qiáng)內(nèi)部學(xué)習(xí)，全面準(zhǔn)確掌握企業(yè)所得稅法規(guī)，特別是修訂后的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)，2017年版）》。在匯算清繳開(kāi)始之前和匯算清繳期間，要采取積極有效措施，大力組織對(duì)企業(yè)所得稅管理部門(mén)、辦稅服務(wù)廳、12366納稅服務(wù)熱線、稅源管理和檢查評(píng)估部門(mén)等人員培訓(xùn)，重點(diǎn)把握納稅申報(bào)表的修訂內(nèi)容、填報(bào)要求、政策口徑、邏輯關(guān)系、信息化管理等內(nèi)容，保證修訂后的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表落實(shí)到位。

要充分利用辦稅服務(wù)廳、12366納稅服務(wù)熱線、稅務(wù)網(wǎng)站專(zhuān)欄、微信微博等多種渠道廣泛宣傳匯算清繳范圍、時(shí)間要求、報(bào)送資料、納稅申報(bào)系統(tǒng)操作及其他應(yīng)注意事項(xiàng)，使納稅人盡早了解企業(yè)所得稅政策、明晰匯算清繳權(quán)利和義務(wù)、熟悉匯算清繳操作流程；同時(shí)，也要針對(duì)有需求的納稅人開(kāi)展分類(lèi)、分級(jí)的專(zhuān)題輔導(dǎo)工作；健全企業(yè)所得稅政策快速溝通和解決機(jī)制，做好匯算清繳日常咨詢、申報(bào)提醒、風(fēng)險(xiǎn)提示工作，解決好匯算清繳個(gè)性化問(wèn)題，幫助納稅人自核自繳，促進(jìn)納稅人提高稅法遵從度。

3.相關(guān)事項(xiàng)

(1)匯算清繳軟件下載和填報(bào)

納稅人可以通過(guò)網(wǎng)上電子申報(bào)企業(yè)端軟件(eTax SH3)或者從上海稅務(wù)網(wǎng)站(網(wǎng)址：www.tax.sh.gov.cn)的“稅收宣傳/稅收專(zhuān)題/征管服務(wù)類(lèi)/居民企業(yè)所得稅匯算清繳專(zhuān)欄”或者“納稅服務(wù)/下載中心/軟件下載”欄目?jī)?nèi)下載“上海市企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)軟件”，按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例以及有關(guān)規(guī)定，如實(shí)、正確填寫(xiě)和報(bào)送《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表等各類(lèi)報(bào)表，并對(duì)納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)法律責(zé)任。

(2)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào))的規(guī)定，企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?rdquo;的辦理方式。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況以及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項(xiàng)規(guī)定的條件，符合條件的可以自行計(jì)算減免稅額，并通過(guò)填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表享受稅收優(yōu)惠。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào)的規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。

享受集成電路生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)、軟件企業(yè)、國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)等優(yōu)惠事項(xiàng)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在完成年度匯算清繳后，通過(guò)電子稅務(wù)局按照提示提交相應(yīng)的電子資料。

享受研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠事項(xiàng)的企業(yè)，參照市局發(fā)布的優(yōu)化版研發(fā)支出輔助賬、研發(fā)支出輔助賬匯總表樣式，按照《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào))的規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。納稅人可以從上海稅務(wù)網(wǎng)站(網(wǎng)址：www.tax.sh.gov.cn)的“稅收宣傳/稅收專(zhuān)題/稅收優(yōu)惠類(lèi)/企業(yè)研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除專(zhuān)欄”或者“納稅服務(wù)/下載中心/表格下載”欄目?jī)?nèi)下載。

(3)資產(chǎn)損失申報(bào)

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第15號(hào))的規(guī)定，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失，僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?br />
企業(yè)應(yīng)當(dāng)完整保存資產(chǎn)損失相關(guān)資料，并保證資料的真實(shí)性、合法性。

(二)申報(bào)階段

1.相關(guān)資料

各征收管理局要積極利用信息手段及時(shí)監(jiān)控納稅人匯算清繳申報(bào)情況，在納稅人完成申報(bào)后，應(yīng)督促納稅人及時(shí)報(bào)送下列相關(guān)納稅申報(bào)資料，并出具相應(yīng)的申報(bào)受理憑證：

(1)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表。查賬征收企業(yè)報(bào)送《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)，2017年版）》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第57號(hào)修訂版本)并在封面上蓋章、簽字、裝訂成冊(cè)；核定征收企業(yè)報(bào)送《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（B類(lèi)，2018年版）》加蓋納稅人公章并由法定代表人簽字；外省市總機(jī)構(gòu)在滬二級(jí)分支機(jī)構(gòu)報(bào)送《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)，2018年版）》并加蓋納稅人公章。

(2)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。若經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的，還需提供相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告。若委托中介機(jī)構(gòu)代理納稅申報(bào)的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機(jī)構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整項(xiàng)目、原因、依據(jù)、計(jì)算過(guò)程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報(bào)告。

納稅人使用CA認(rèn)證且采用網(wǎng)上電子申報(bào)方式進(jìn)行匯算清繳申報(bào)的，上述第(1)、(2)項(xiàng)資料的紙質(zhì)材料無(wú)需報(bào)送，由納稅人留存?zhèn)洳椤?br />
(3)項(xiàng)目部實(shí)際繳納企業(yè)所得稅相關(guān)憑證(復(fù)印件)。若納稅人為本市跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅的建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)，且由其直接管理的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目部在項(xiàng)目所在地按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營(yíng)收入的0.2%預(yù)繳企業(yè)所得稅的，在完成企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的同時(shí)應(yīng)報(bào)送該項(xiàng)目部實(shí)際繳納企業(yè)所得稅相關(guān)憑證(復(fù)印件)，預(yù)繳申報(bào)階段已報(bào)送的，年度納稅申報(bào)階段無(wú)需重復(fù)報(bào)送。

(4)《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》(復(fù)印件)。若納稅人為外省市總機(jī)構(gòu)在滬二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)報(bào)送經(jīng)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理蓋章的《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》(復(fù)印件)。

(5)企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)處理報(bào)告表及附表。若納稅人發(fā)生的企業(yè)重組業(yè)務(wù)適用特殊性稅務(wù)處理的，應(yīng)在該重組業(yè)務(wù)完成當(dāng)年，報(bào)送《企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)處理報(bào)告表及附表》和申報(bào)資料(詳見(jiàn)國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第48號(hào)附件1、附件2)。

(6)居民企業(yè)資產(chǎn)(股權(quán))劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理申報(bào)表。若納稅人發(fā)生的資產(chǎn)(股權(quán))劃轉(zhuǎn)適用特殊性稅務(wù)處理的，應(yīng)報(bào)送《居民企業(yè)資產(chǎn)(股權(quán))劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理申報(bào)表》和相關(guān)資料(詳見(jiàn)國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第40號(hào)附件)。

(7)非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅調(diào)整明細(xì)表。若納稅人發(fā)生以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資且選擇按照國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第33號(hào)第一條規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理的，應(yīng)在非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得遞延確認(rèn)期間每年的企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，報(bào)送《非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅調(diào)整明細(xì)表》(詳見(jiàn)國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第33號(hào)附件)。

2.更正申報(bào)

今年，市局將繼續(xù)推進(jìn)企業(yè)所得稅稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)工作。各征收管理局在掌握企業(yè)所得稅稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)指標(biāo)要求的基礎(chǔ)上，對(duì)于納稅人收到的疑點(diǎn)信息，應(yīng)及時(shí)做好宣傳、輔導(dǎo)，并提醒納稅人提交相應(yīng)的情況說(shuō)明或更正申報(bào)。

在匯算清繳期間，各征收管理局還應(yīng)利用信息化手段，認(rèn)真做好納稅人匯算清繳年度申報(bào)數(shù)據(jù)、填報(bào)項(xiàng)目、附報(bào)資料的完整性和邏輯性的審核，發(fā)現(xiàn)納稅人填報(bào)項(xiàng)目不完整的、填報(bào)錯(cuò)誤或者有疑點(diǎn)的，應(yīng)及時(shí)告知納稅人進(jìn)行更正申報(bào)。

3.其他事項(xiàng)

(1)落實(shí)稅收優(yōu)惠政策

各征收管理局應(yīng)切實(shí)關(guān)注企業(yè)所得稅各項(xiàng)優(yōu)惠政策落實(shí)情況，尤其要在落實(shí)小型微利企業(yè)優(yōu)惠和研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠等企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策上狠下功夫。對(duì)于科技型中小企業(yè)，各征收管理局應(yīng)當(dāng)利用信息手段加強(qiáng)提示與輔導(dǎo)，持續(xù)推進(jìn)優(yōu)惠政策精準(zhǔn)落地。各征收管理局要加強(qiáng)政策宣傳培訓(xùn)力度，豐富培訓(xùn)手段，確保納稅人應(yīng)知盡知、應(yīng)享盡享。

(2)核定征收企業(yè)管理

按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅核定征收辦法(試行)〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2008〕30號(hào))的相關(guān)規(guī)定，對(duì)符合查賬征收條件的納稅人要及時(shí)調(diào)整征收方式，實(shí)行查賬征收。因此，對(duì)于符合查賬征收條件的納稅人，應(yīng)在當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳之前及時(shí)調(diào)整征收方式，實(shí)行查賬征收。

(3)延期申報(bào)

若納稅人因不可抗力，無(wú)法在申報(bào)期內(nèi)辦理年度納稅申報(bào)或備齊年度納稅申報(bào)資料的，各征收管理局應(yīng)督促納稅人按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定辦理延期納稅申報(bào)。

(4)匯算清繳申報(bào)率

各征收管理局應(yīng)及時(shí)梳理2018年度應(yīng)參加匯算清繳的納稅人范圍，為了確保本市企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)率，對(duì)應(yīng)申報(bào)而未申報(bào)的納稅人，要認(rèn)真調(diào)查核實(shí)，及時(shí)采取措施，杜絕匯算清繳的盲區(qū)或漏報(bào)戶。

(三)結(jié)清稅款階段

各征收管理局對(duì)納稅人申報(bào)年度的預(yù)繳稅款少于或超過(guò)全年應(yīng)繳稅款的，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)完成補(bǔ)、退稅手續(xù)。對(duì)于本市跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的總機(jī)構(gòu)及其所屬本市分支機(jī)構(gòu)、外省市在滬分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按照57號(hào)公告的有關(guān)規(guī)定計(jì)算并結(jié)清本年應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額。

對(duì)于納稅人不按規(guī)定期限辦理申報(bào)、拒不申報(bào)，不按規(guī)定期限結(jié)清稅款的，應(yīng)依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定處理。

納稅人如有特殊困難，無(wú)法在匯算清繳期間補(bǔ)繳稅款的，各征收管理局可按《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，予以辦理延期繳納稅款手續(xù)。

為深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革、優(yōu)化本市稅收營(yíng)商環(huán)境，市局將進(jìn)一步簡(jiǎn)化優(yōu)化匯算清繳退稅辦理流程。同時(shí)，各征收管理局應(yīng)向符合條件的納稅人積極推廣以電子退稅方式辦理企業(yè)所得稅匯算清繳退稅事宜。

(四)數(shù)據(jù)匯總階段

各征收管理局應(yīng)組織人員做好匯算清繳數(shù)據(jù)的審核、匯總、分析工作。在數(shù)據(jù)匯總過(guò)程中，對(duì)數(shù)據(jù)反映出的納稅人相關(guān)信息不全或錯(cuò)誤的情況，做好納稅人信息的完善工作，保證匯算清繳數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性；要結(jié)合本地區(qū)行業(yè)特點(diǎn)、稅源結(jié)構(gòu)，逐步建立健全企業(yè)所得稅政策效應(yīng)評(píng)價(jià)機(jī)制，提高企業(yè)所得稅匯算清繳數(shù)據(jù)的應(yīng)用；通過(guò)數(shù)據(jù)分析，進(jìn)一步反映企業(yè)所得稅管理不足之處，提出有效的改進(jìn)措施，共同提高企業(yè)所得稅征管水平。

(五)總結(jié)分析階段

匯算清繳工作結(jié)束后，各征收管理局應(yīng)認(rèn)真開(kāi)展匯算清繳年度總結(jié)，撰寫(xiě)企業(yè)所得稅匯算清繳專(zhuān)項(xiàng)工作總結(jié)報(bào)告，并在6月20日前上報(bào)市局。總結(jié)報(bào)告的內(nèi)容包括：

1.匯算清繳工作的基本情況，主要包括匯算清繳工作的主要做法，匯算清繳戶數(shù)、企業(yè)所得稅數(shù)據(jù)總體情況；

2.企業(yè)所得稅稅源結(jié)構(gòu)的分布情況，主要從企業(yè)的經(jīng)濟(jì)類(lèi)型、國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)的角度分析企業(yè)所得稅收入的分布情況，著重分析本地區(qū)的重點(diǎn)稅源；

3.企業(yè)所得稅收入增減變化及原因，主要從企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況、企業(yè)所得稅政策執(zhí)行、享受企業(yè)優(yōu)惠政策等原因分析企業(yè)所得稅收入增減變化以及趨勢(shì)分析；

4.企業(yè)所得稅政策和征管制度貫徹落實(shí)中存在的問(wèn)題和改進(jìn)建議，主要是本年度企業(yè)所得稅各類(lèi)政策、各項(xiàng)征收管理規(guī)定的執(zhí)行情況分析以及執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，并針對(duì)問(wèn)題提出改進(jìn)建議；

5.需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。

各征收管理局在做好企業(yè)所得稅匯算清繳總結(jié)的同時(shí)，還應(yīng)對(duì)2018年度研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策的執(zhí)行情況進(jìn)行專(zhuān)題分析，并對(duì)享受加計(jì)扣除前10名的企業(yè)，針對(duì)技術(shù)研發(fā)取得的成效(如形成的技術(shù)成果相應(yīng)的績(jī)效等)進(jìn)行逐戶分析。

(六)匯算清繳后續(xù)管理階段

各征收管理局應(yīng)當(dāng)在匯算清繳申報(bào)期結(jié)束后,結(jié)合稅收征管數(shù)據(jù)、歷年匯算清繳數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、第三方涉稅信息等，依托信息化手段和專(zhuān)家團(tuán)隊(duì)管理，重點(diǎn)對(duì)實(shí)際享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)、存在跨年度涉稅事項(xiàng)的企業(yè)進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)分析，對(duì)于重大事項(xiàng)、高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)和重點(diǎn)行業(yè)建立跟蹤管理和動(dòng)態(tài)監(jiān)控制度，著力構(gòu)建企業(yè)所得稅后續(xù)管理的長(zhǎng)效機(jī)制，進(jìn)一步提升稅法遵從度，不斷提高企業(yè)所得稅的征管質(zhì)量和效率。

四、相關(guān)工作考核

市局將對(duì)各征收管理局匯算清繳工作情況進(jìn)行績(jī)效考核，主要包括匯算清繳申報(bào)面、企業(yè)所得稅匯算清繳稅款補(bǔ)退情況、匯算清繳數(shù)據(jù)差錯(cuò)率、匯算清繳數(shù)據(jù)分析和工作總結(jié)等。

特此通知。




 

國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局

2019年3月8日

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