鄂稅發(fā)〔2019〕13號《國家稅務(wù)總局湖北省稅務(wù)局關(guān)于深入貫徹落實減稅降費政策的實施意見》
國家稅務(wù)總局湖北省稅務(wù)局關(guān)于深入貫徹落實減稅降費政策的實施意見
鄂稅發(fā)〔2019〕13號
國家稅務(wù)總局湖北省各市、州、直管市、林區(qū)稅務(wù)局,局內(nèi)各單位:
為深入貫徹落實黨中央、國務(wù)院決策部署和國家稅務(wù)總局、省委、省政府工作要求,確保減稅降費政策措施在我省落地生根,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會持續(xù)健康發(fā)展,根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于深入貫徹落實減稅降費政策措施的通知》(稅總發(fā)〔2019〕13號)精神,現(xiàn)就全省稅務(wù)系統(tǒng)貫徹落實總局減稅降費政策措施,提出如下具體實施意見。
一、提升政治站位,強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)
(一)充分認(rèn)識減稅降費的重大意義。減稅降費是深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要舉措,對減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、激發(fā)市場主體活力、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長具有重要作用。近期,國家和省委、省政府出臺了一系列針對小微企業(yè)、民營經(jīng)濟(jì)的減稅降費政策。全省各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要切實把思想和行動統(tǒng)一到黨中央、國務(wù)院的決策部署上來,提升政治站位,從保持經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展和社會大局穩(wěn)定的高度,進(jìn)一步增強(qiáng)落實好減稅降費措施的政治責(zé)任感和工作主動性,壓緊壓實減稅降費政策落實責(zé)任,提高政策落實的精準(zhǔn)度和便捷度,保證減稅降費政策措施落地生根,讓納稅人和繳費人有實實在在的獲得感。
(二)加強(qiáng)黨對減稅降費工作的領(lǐng)導(dǎo)。減稅降費工作要求高、時間緊、任務(wù)重,且涉及面廣、系統(tǒng)性強(qiáng)、關(guān)注度高,全省各級稅務(wù)局黨委要按照稅務(wù)總局和省委省政府的部署和要求,統(tǒng)籌兼顧、狠抓落實、跟蹤問效。全省各級稅務(wù)局黨委要發(fā)揮好各黨支部和黨員干部戰(zhàn)斗堡壘作用和先鋒模范作用,以黨建引領(lǐng)保障政策落地和服務(wù)到位。
(三)建立健全減稅降費工作機(jī)制。省局成立實施減稅降費工作領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室,下設(shè)政策實施、征管核算、督察督辦、服務(wù)宣傳四個工作組,統(tǒng)籌開展減稅降費政策措施的落實。省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)要比照省局成立減稅降費工作機(jī)構(gòu),組成精干力量,明確責(zé)任分工,凝聚工作合力。要不斷健全各級稅務(wù)局黨委統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)總責(zé)、分管領(lǐng)導(dǎo)具體負(fù)責(zé)、各部門齊抓共管的工作推進(jìn)機(jī)制。要強(qiáng)化減稅降費人力資源保障,抽調(diào)業(yè)務(wù)精、作風(fēng)好的骨干人才參加工作專班,為落實減稅降費政策提供堅強(qiáng)組織保障。
二、落實優(yōu)惠政策,確保實施效果
(四)認(rèn)真落實小規(guī)模納稅人免征增值稅相關(guān)優(yōu)惠政策。嚴(yán)格按照《國家稅務(wù)總局湖北省稅務(wù)局落實小規(guī)模納稅人免征增值稅相關(guān)優(yōu)惠政策實施方案》(鄂稅辦發(fā)〔2019〕5號印發(fā))確定的工作目標(biāo)、職責(zé)分工和時間安排,有條不紊推進(jìn)增值稅政策落實,堅持把小規(guī)模納稅人免征增值稅、符合條件的一般納稅人辦理轉(zhuǎn)登記等優(yōu)惠政策與各項減稅降費舉措統(tǒng)籌推進(jìn),切實做到優(yōu)惠政策應(yīng)享盡享。
(五)積極推進(jìn)小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策精準(zhǔn)落地。加強(qiáng)政策的宣傳輔導(dǎo),優(yōu)化企業(yè)所得稅申報軟件功能,扎實開展小型微利企業(yè)申報預(yù)繳月改季工作,采取省局推送和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)分析判斷相結(jié)合的方式,對符合條件的小型微利企業(yè),一律將其申報期限由按月調(diào)整為按季申報。加大優(yōu)惠政策落實的監(jiān)控力度,密切跟蹤小微企業(yè)普惠性減稅政策落實情況,建立健全政策執(zhí)行情況反饋機(jī)制,及時回應(yīng)和解決基層落實政策遇到的問題,及時向上反映意見和建議。
(六)持續(xù)釋放個人所得稅改革紅利。聚焦專項附加扣除政策,進(jìn)一步做好對扣繳義務(wù)人和納稅人的宣傳、培訓(xùn)和輔導(dǎo)工作,引導(dǎo)扣繳義務(wù)人和納稅人全面、正確采集專項附加扣除信息,及時、準(zhǔn)確回復(fù)納稅人關(guān)于個人所得稅的問題和咨詢確保專項附加扣除政策落實到位。密切關(guān)注納稅人需求,梳理制定個人所得稅稅收優(yōu)惠政策目錄,并對符合條件的納稅人有針對性開展宣傳,輔導(dǎo)優(yōu)惠備案,讓納稅人掌握稅收優(yōu)惠政策,享受個稅改革紅利。
(七)積極推進(jìn)地方稅費優(yōu)惠政策落地。配合財政部門積極研究落實對增值稅小規(guī)模納稅人在50%幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加的政策方案,并做好政策落地后的實施工作。積極應(yīng)對涉及優(yōu)惠納稅人多、優(yōu)惠政策疊加享受、征管系統(tǒng)調(diào)整等復(fù)雜問題,加強(qiáng)稅收業(yè)務(wù)系統(tǒng)與征管系統(tǒng)的銜接,確保符合條件的納稅人能夠第一時間享受相關(guān)地方稅費優(yōu)惠。落實好《中共湖北省委湖北省人民政府關(guān)于支持民營經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展的若干意見》(鄂發(fā)〔2018〕33號)確定的制造業(yè)企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅、貨運車輛車船稅等稅費優(yōu)惠政策。依法落實城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅困難性減免稅政策,對符合法定條件的納稅人依法減免城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅。
三、簡化征管流程,優(yōu)化營商環(huán)境
(八)做實做細(xì)稅收政策宣傳輔導(dǎo)。系統(tǒng)梳理減稅降費稅收優(yōu)惠政策,通過省稅務(wù)局網(wǎng)站、省政府網(wǎng)、長江云等省級門戶網(wǎng)站及“兩微一端”,開展多渠道、廣覆蓋的減稅降費政策專題輔導(dǎo),既要實現(xiàn)宣傳覆蓋面100%,也要實現(xiàn)點對點“精準(zhǔn)滴灌”,并將減稅降費作為2019年稅法宣傳月重點內(nèi)容。同時,豐富政策解讀形式,利用案例解讀、主辦政策解讀視頻會等,加強(qiáng)政策培訓(xùn)輔導(dǎo),按照總局“一竿子貫倒底”的要求,做到上下、內(nèi)外一個口徑,確保政策執(zhí)行規(guī)范統(tǒng)一。各地要通過多種渠道廣泛加強(qiáng)減稅降費政策的宣傳輔導(dǎo)。
(九)有效促進(jìn)涉稅事項辦理便利。辦稅服務(wù)廳全面落實首問責(zé)任、限時辦結(jié)、預(yù)約辦稅、延時服務(wù)、導(dǎo)稅服務(wù)和“最多跑一次”等各項服務(wù)制度,根據(jù)減稅降費業(yè)務(wù)量,合理調(diào)配窗口數(shù)量。確保辦稅服務(wù)廳人員尤其是導(dǎo)稅崗和咨詢崗人員政策熟、流程對、解答清。對減稅降費投訴要加快辦結(jié)速度,辦結(jié)時間為三個工作日,對確需延長辦結(jié)時間的,須報本級實施減稅降費工作領(lǐng)導(dǎo)小組同意。充分發(fā)揮涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)作用,引導(dǎo)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)積極參與減稅降費服務(wù)工作。
(十)全面推進(jìn)稅收征管效率提升。推進(jìn)落實備案改留存?zhèn)洳椤⑸陥蠹聪硎軆?yōu)惠等稅收優(yōu)惠辦理的便捷措施。及時做好系統(tǒng)升級及配置工作,確保減稅降費政策相關(guān)業(yè)務(wù)操作順暢。對實行定期定額方式征收的個體工商戶,2018年核定月銷售額10萬元以下或季度銷售額30萬元以下的,如生產(chǎn)經(jīng)營狀況無明顯變化,2019年核定銷售額原則上不予調(diào)整。密切監(jiān)控系統(tǒng)后臺運行情況,確保金稅三期系統(tǒng)和電子稅務(wù)局優(yōu)惠減免各項功能的正常使用,做好系統(tǒng)的運維保障工作,及時處理稅務(wù)機(jī)關(guān)及納稅人在使用中出現(xiàn)的問題。
(十一)精簡減稅降費涉稅資料報送。結(jié)合稅務(wù)總局制定的各類工作規(guī)范,全面梳理簡化稅收業(yè)務(wù)事項,建立涉稅事項一體化辦理流程,推進(jìn)部門間、環(huán)節(jié)間的無縫對接。清理納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送的資料,實行稅費資料清單管理,清單之外原則上不得要求納稅人報送。嚴(yán)格落實證明事項清理結(jié)果,對取消的證明事項一律不得變相向納稅人索取。相關(guān)證照、批準(zhǔn)文書等信息能夠通過政府信息共享獲取的,不再要求納稅人提交材料原件或復(fù)印件。
(十二)不斷加強(qiáng)對大企業(yè)納稅輔導(dǎo)。對我省大企業(yè)進(jìn)行摸底統(tǒng)計和情況調(diào)研,確保符合減免稅條件的千戶集團(tuán)成員企業(yè)全面享受普惠政策紅利。針對大企業(yè)特點和具體情況開展針對性的減稅降費政策宣傳。將輔導(dǎo)督導(dǎo)減稅降費政策作為大企業(yè)首席聯(lián)絡(luò)員的一項具體任務(wù),對于大企業(yè)關(guān)注的減稅降費新政和熱點、焦點問題,及時與企業(yè)進(jìn)行點對點、面對面的講解。強(qiáng)化跟蹤問效,將減稅降費落實情況作為大企業(yè)風(fēng)險分析的重要內(nèi)容進(jìn)行分析評價,避免大企業(yè)未用、錯用稅收優(yōu)惠風(fēng)險,助力減稅紅利精準(zhǔn)高效釋放。
(十三)嚴(yán)禁重復(fù)檢查和多頭檢查。持續(xù)推進(jìn)“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)管機(jī)制,除線索明顯涉嫌偷逃騙抗稅和虛開發(fā)票等稅收違法行為直接立案查處外,其余所有待查對象均須從稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對象名錄庫中隨機(jī)抽取。全面融入稅務(wù)部門全流程稅收風(fēng)險管理閉環(huán),配合風(fēng)險管理部門統(tǒng)籌稅務(wù)檢查計劃,做好稅收高風(fēng)險線索應(yīng)對及反饋工作。對已經(jīng)納入稽查計劃的納稅人,不再采取其他風(fēng)險應(yīng)對方式處理,統(tǒng)一由稽查部門進(jìn)戶處理,避免多頭檢查、重復(fù)檢查。
四、加強(qiáng)統(tǒng)計核算,做好政策反饋
(十四)建立自下而上的統(tǒng)計核算體系。按照國家稅務(wù)總局《2019年新增減稅政策落實情況的統(tǒng)計核算工作方案》(稅總發(fā)〔2019〕15號印發(fā))要求,統(tǒng)一口徑,分類核算,分級負(fù)責(zé),細(xì)之又細(xì)、實之又實地做好數(shù)據(jù)的統(tǒng)計、上報、審核和匯總。要準(zhǔn)確采集申報數(shù)據(jù),做好事前設(shè)定審核規(guī)則、事中實時校驗、事后審核更正,提高數(shù)據(jù)采集準(zhǔn)確性。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要采取有效方式對納稅人申報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性進(jìn)行及時審核、及時更正差錯,切實保證源頭采集質(zhì)量。優(yōu)化完善征管系統(tǒng)統(tǒng)計核算功能,減輕納稅人不必要的負(fù)擔(dān),凡是能夠通過申報表提取或系統(tǒng)生成的數(shù)據(jù),一律不得要求納稅人另行填報。
(十五)加大稅收政策執(zhí)行情況反饋力度。進(jìn)一步健全稅收政策執(zhí)行情況反饋機(jī)制,綜合運用稅收經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù),組織開展減稅降費稅收政策實施效應(yīng)分析,跟蹤評估各稅種征收政策、減免稅政策及征管措施在我省的實施效果,及時解決稅收優(yōu)惠政策落實過程中存在的問題,確保減稅降費政策落到實處。對實施效果不明顯、不符合小微企業(yè)發(fā)展需要的稅收政策和征管措施,在權(quán)限范圍內(nèi)及時改進(jìn),找準(zhǔn)政策的著力點,積極向有權(quán)機(jī)關(guān)提出意見建議,推動減稅降費政策有效實施。
五、強(qiáng)化后續(xù)監(jiān)督,確保措施見效
(十六)及時評價考核減稅降費政策落實情況。省局將把貫徹落實減稅降費政策納入績效考核,考核考評部門會同減稅降費工作牽頭部門合理承接總局考評指標(biāo),理清牽頭部門和配合部門工作職責(zé),細(xì)化工作任務(wù),確保工作有序承接??茖W(xué)編制全省稅務(wù)系統(tǒng)“落實減稅降費”類績效指標(biāo),層層壓實責(zé)任,真正把工作不折不扣落實到位。嚴(yán)格按考評標(biāo)準(zhǔn)行考評,根據(jù)考評結(jié)果及情況反饋,開展績效分析和評估,及時發(fā)現(xiàn)減稅降費工作中存在的問題,持續(xù)改進(jìn)薄弱環(huán)節(jié)。
(十七)強(qiáng)化減稅降費督導(dǎo)督查工作。稅務(wù)總局、省稅務(wù)局2019年上半年將以小微企業(yè)普惠性減稅政策落實情況為重點,組織開展減稅降費工作督導(dǎo)督查。全省各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要層層傳導(dǎo)壓力、落實責(zé)任,一級抓一級,切實加強(qiáng)對轄區(qū)內(nèi)小微企業(yè)普惠性減稅等政策措施落實情況的督查,做到一督到底、全面覆蓋、不留死角。對政策執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題要不回避、不護(hù)短,該反映的及時全面反映,能解決的及時研究解決,應(yīng)整改的即查即改。同時,要積極配合好有關(guān)部門組織開展的督查工作,如實反映情況,自覺接受監(jiān)督,推進(jìn)各項減稅降費政策措施落地生根。
(十八)強(qiáng)化風(fēng)險防控和責(zé)任追究。全省各級稅務(wù)機(jī)關(guān)督察內(nèi)審部門要建立縱橫信息溝通機(jī)制、跟蹤督察督辦機(jī)制和應(yīng)急快速處置機(jī)制,對減稅降費政策和任務(wù)進(jìn)行及時的跟蹤督察督辦,并實行周報制度。遇到減稅降費政策落實嚴(yán)重不力、出現(xiàn)重大失誤以及重大負(fù)面輿情時,及時向紀(jì)檢組反饋。紀(jì)檢部門緊盯“落實減稅降費政策”開展監(jiān)督檢查,對未按規(guī)定落實的,準(zhǔn)確運用監(jiān)督執(zhí)紀(jì)“四種形態(tài)”,嚴(yán)肅查處在落實減稅降費政策打折扣、做選擇、搞變通等有令不行、有禁不止的行為。同時,對于落實不力的黨組織和黨員領(lǐng)導(dǎo)干部,依規(guī)依紀(jì)嚴(yán)肅問責(zé)。
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