蘇稅發(fā)〔2019〕15號(hào)《國家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局關(guān)于落實(shí)進(jìn)一步支持和服務(wù)民營經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展若干政策措施的通知》

國家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局關(guān)于落實(shí)進(jìn)一步支持和服務(wù)民營經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展若干政策措施的通知






蘇稅發(fā)〔2019〕15號(hào)

國家稅務(wù)總局各設(shè)區(qū)市及蘇州工業(yè)園區(qū)、張家港保稅區(qū)稅務(wù)局,局內(nèi)各單位：

為進(jìn)一步貫徹黨中央、國務(wù)院關(guān)于支持民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展的決策部署，細(xì)化落實(shí)《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施進(jìn)一步支持和服務(wù)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展若干措施的通知》（稅總發(fā)〔2018〕174號(hào)）和《中共江蘇省委江蘇省人民政府關(guān)于促進(jìn)民營經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的意見》（蘇發(fā)〔2019〕3號(hào)）要求，現(xiàn)就進(jìn)一步支持和服務(wù)民營經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展提出如下措施：

一、進(jìn)一步強(qiáng)化政策落實(shí)，為民營企業(yè)減稅降負(fù)

（一）不折不扣落實(shí)稅收優(yōu)惠政策。堅(jiān)決貫徹依法征稅的組織收入原則，堅(jiān)決不收“過頭稅”，堅(jiān)決落實(shí)減免稅政策。對(duì)符合享受稅收優(yōu)惠政策條件的民營企業(yè)與其他納稅人一律平等對(duì)待，確保優(yōu)惠政策落實(shí)到位。落實(shí)小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策，將增值稅小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)由月銷售額3萬元提高到10萬元，擴(kuò)展投資初創(chuàng)科技型企業(yè)享受優(yōu)惠政策范圍。充分執(zhí)行增值稅簡(jiǎn)并和降低稅率、高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠、企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、固定資產(chǎn)加速折舊、金融機(jī)構(gòu)向小微企業(yè)提供貸款的利息收入及擔(dān)保機(jī)構(gòu)向中小企業(yè)提供信用擔(dān)保收入免征增值稅、國家級(jí)及省級(jí)科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間稅收優(yōu)惠等惠及民營企業(yè)的優(yōu)惠政策，持續(xù)加大政策落實(shí)力度，確保民營企業(yè)充分享受政策紅利。落實(shí)省政府確定的將車船稅適用稅額降到法定稅率最低水平、適當(dāng)下調(diào)全省城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米最低稅額、對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人減半征收“六稅兩附加”等要求，切實(shí)減輕民營企業(yè)負(fù)擔(dān)。

（二）穩(wěn)定社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)方式。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)在社保費(fèi)征管機(jī)制改革過程中，要堅(jiān)決落實(shí)“總體上不增加企業(yè)負(fù)擔(dān)”的已定部署，平穩(wěn)有序做好日常征管工作，確保社保費(fèi)現(xiàn)有征收政策穩(wěn)定。對(duì)包括民營企業(yè)在內(nèi)的繳費(fèi)人以前年度欠費(fèi)，一律不得自行組織開展集中清繳。持續(xù)加強(qiáng)與人社、醫(yī)保、財(cái)政等部門的溝通協(xié)調(diào)，落實(shí)好階段性降低社保費(fèi)率和社保費(fèi)緩繳等政策措施。

（三）加強(qiáng)稅費(fèi)政策宣傳輔導(dǎo)。圍繞確保稅費(fèi)政策為民營企業(yè)普遍所知、普遍所用，著力強(qiáng)化宣傳輔導(dǎo)。通過稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站、微信、微博、視頻、移動(dòng)客戶端、12366納稅服務(wù)熱線、印發(fā)宣傳資料等方式開展多渠道、廣覆蓋的稅費(fèi)政策宣傳，開展相關(guān)政策專題輔導(dǎo)。通過納稅人學(xué)堂、上門輔導(dǎo)、專題宣講等方式，對(duì)民營企業(yè)開展面對(duì)面政策輔導(dǎo)。

二、持續(xù)優(yōu)化營商環(huán)境，促進(jìn)民營企業(yè)便利辦稅

（四）推進(jìn)“一窗、一門、一次”辦稅。實(shí)現(xiàn)所有辦稅服務(wù)廳綜合窗口“一人一窗”辦稅模式。推進(jìn)車購稅、契稅、車船稅等業(yè)務(wù)辦理進(jìn)駐政務(wù)中心、不動(dòng)產(chǎn)交易中心、車管所大廳等場(chǎng)所，2019年底前基本實(shí)現(xiàn)市、縣級(jí)政務(wù)中心涉稅事項(xiàng)全業(yè)務(wù)辦理，90%以上涉稅事項(xiàng)窗口即時(shí)辦結(jié)。擴(kuò)大“全程網(wǎng)上辦”“最多跑一次”清單范圍，實(shí)現(xiàn)95%以上事項(xiàng)“最多跑一次”。

（五）升級(jí)完善電子稅務(wù)局。進(jìn)一步優(yōu)化電子稅務(wù)局線上申報(bào)功能，積極推動(dòng)企業(yè)端財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)自動(dòng)轉(zhuǎn)換并導(dǎo)入稅務(wù)端申報(bào)表，支持網(wǎng)上更正申報(bào)和自查補(bǔ)報(bào)。依托稅收大數(shù)據(jù)，為納稅人提供申報(bào)數(shù)據(jù)自動(dòng)帶入、校驗(yàn)計(jì)算以及政策查詢和智能提醒等服務(wù)。

（六）簡(jiǎn)化優(yōu)化申報(bào)納稅。在稅務(wù)總局改革的總體框架內(nèi)，積極探索簡(jiǎn)化合并納稅申報(bào)表，簡(jiǎn)并納稅人申報(bào)繳稅次數(shù)，減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)。進(jìn)一步拓展和豐富辦稅渠道，最大化滿足不同納稅人辦稅需求。全面實(shí)現(xiàn)主附稅（費(fèi)）種“一網(wǎng)、一頁、一次申報(bào)、一次繳款”。

（七）進(jìn)一步精簡(jiǎn)涉稅資料報(bào)送。全面梳理納稅人報(bào)送資料清單，已采集或可通過系統(tǒng)共享方式獲取的信息，原則上不再要求納稅人報(bào)送。扎實(shí)做好已取消證明事項(xiàng)的辦稅銜接。

（八）優(yōu)化發(fā)票管理服務(wù)。落實(shí)擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍、將勾選發(fā)票認(rèn)證范圍擴(kuò)大至所有納稅人、推進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)上代開增值稅電子普通發(fā)票、取消增值稅發(fā)票驗(yàn)舊業(yè)務(wù)等政策。根據(jù)民營企業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況，合理確定增值稅發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量和最高開票限額，嚴(yán)禁在發(fā)票領(lǐng)用中對(duì)民營企業(yè)設(shè)置不合理限制。對(duì)民營企業(yè)增值稅異常扣稅憑證既要依法處理又要維護(hù)納稅人合法權(quán)益。

（九）加快出口退稅進(jìn)度。積極穩(wěn)妥推進(jìn)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域企業(yè)增值稅一般納稅人資格試點(diǎn)，全面實(shí)現(xiàn)無紙化退稅申報(bào)“兩個(gè)覆蓋”。

（十）簡(jiǎn)化注銷辦理流程。對(duì)未辦理過涉稅事宜，或者辦理過涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款納稅人，免予到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅手續(xù)，直接向市場(chǎng)監(jiān)管部門申請(qǐng)簡(jiǎn)易注銷。優(yōu)化稅務(wù)注銷即辦服務(wù)，對(duì)符合條件的納稅人，采取“承諾制”容缺辦理。

三、實(shí)施精準(zhǔn)幫扶，助力民營企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展

（十一）積極向民營企業(yè)問計(jì)問需。深入民營企業(yè)廣泛收集涉稅訴求，對(duì)反映的問題及時(shí)回應(yīng)和解決。主動(dòng)加強(qiáng)與工商聯(lián)、行業(yè)協(xié)會(huì)等組織的聯(lián)系，建立定期聯(lián)席機(jī)制，在各級(jí)大企業(yè)稅收服務(wù)和管理部門建立“首席聯(lián)絡(luò)員”制度，開展稅企掛鉤直聯(lián)。制定對(duì)納稅人有重大影響的稅收規(guī)范性文件時(shí)，采取多種方式充分聽取納稅人意見。

（十二）建立中小企業(yè)跨區(qū)域涉稅訴求受理和解決機(jī)制。省局明確專門部門，組織專門力量，集中受理和協(xié)調(diào)解決中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中遇到的跨區(qū)域稅收?qǐng)?zhí)法標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、政策執(zhí)行口徑不一致等問題。

（十三）依法為經(jīng)營困難的民營企業(yè)辦理延期繳納稅款。對(duì)確有特殊困難而不能按期繳納稅款的民營企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)要通過依法辦理稅款延期繳納等方式，積極幫助企業(yè)緩解資金壓力。

（十四）做好房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅困難性減免有關(guān)工作。民營企業(yè)按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅確有困難，需要給予臨時(shí)性減稅或免稅照顧的，稅務(wù)機(jī)關(guān)積極配合市、縣人民政府，做好定期減征或免征房產(chǎn)稅工作。民營企業(yè)繳納土地使用稅確有困難需要定期減免的，按規(guī)定做好核準(zhǔn)工作。

（十五）深入推進(jìn)“銀稅互動(dòng)”助力民營企業(yè)便利融資。加大與銀行等金融機(jī)構(gòu)合作力度，優(yōu)化信貸資源供給結(jié)構(gòu)，逐步擴(kuò)大稅務(wù)、銀行信用信息共享范圍，拓展“銀稅互動(dòng)”受惠面。開發(fā)“開戶易”“出口退稅貸”等產(chǎn)品，為高新技術(shù)企業(yè)、出口企業(yè)提供效率高、速度快、成本低的金融產(chǎn)品；開發(fā)“稅易融”“鑫稅融”等多種純信用、無擔(dān)保產(chǎn)品，助力解決民營小微企業(yè)“融資難”、“融資貴”問題。

（十六）積極支持新經(jīng)濟(jì)、新業(yè)態(tài)、新模式發(fā)展。堅(jiān)持包容審慎監(jiān)管的原則，積極培育民營企業(yè)新興經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)，大力支持企業(yè)做大做優(yōu)做強(qiáng)。切實(shí)執(zhí)行好跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)零售出口貨物稅收政策，不斷研究完善適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)、新業(yè)態(tài)、新模式發(fā)展要求的稅收管理和服務(wù)措施，助力民營企業(yè)增強(qiáng)創(chuàng)新能力和核心競(jìng)爭(zhēng)力。

（十七）支持民營企業(yè)“走出去”。完善江蘇稅務(wù)官網(wǎng)“一帶一路”稅收綜合服務(wù)平臺(tái)，及時(shí)更新國別投資稅收指南、各項(xiàng)減免政策、風(fēng)險(xiǎn)案例等信息，為納稅人境外投資提供咨訊和服務(wù)渠道。針對(duì)避免雙重征稅、境外投資退稅、涉稅爭(zhēng)議協(xié)商、境外架構(gòu)設(shè)計(jì)與跨境股權(quán)轉(zhuǎn)讓等“走出去”涉稅關(guān)鍵點(diǎn)開展服務(wù)，切實(shí)幫助企業(yè)降低稅收成本和控制稅收風(fēng)險(xiǎn)。積極推進(jìn)“一帶一路”國家稅收合作，探索運(yùn)用類似預(yù)約定價(jià)方式使企業(yè)境外經(jīng)營利潤有穩(wěn)定預(yù)期，實(shí)現(xiàn)企業(yè)、居民國、東道國三方互利共贏，提高稅收確定性。

四、規(guī)范公正文明執(zhí)法，保障民營企業(yè)合法權(quán)益

（十八）加強(qiáng)規(guī)范性文件的公平競(jìng)爭(zhēng)審查。制定規(guī)范性文件要充分評(píng)估可能產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)等各方面綜合影響，對(duì)違反公平競(jìng)爭(zhēng)審查要求、可能不利于民營企業(yè)發(fā)展的，應(yīng)調(diào)整完善或不予出臺(tái)。在稅收規(guī)范性文件清理中，對(duì)有違市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)的內(nèi)容，一律修改或廢止。

（十九）建立小微企業(yè)涉稅訴求和意見快速響應(yīng)機(jī)制。暢通12366納稅服務(wù)熱線、12366納稅服務(wù)平臺(tái)、稅務(wù)網(wǎng)站等納稅人訴求反映渠道。按照分類分級(jí)的原則辦理小微企業(yè)涉稅訴求和意見，壓縮辦理時(shí)限，提高辦理效率。建立納稅人訴求和意見臺(tái)賬，及時(shí)跟蹤問題處理進(jìn)展，反饋處理結(jié)果。

（二十）進(jìn)一步規(guī)范稅務(wù)檢查。以最嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)防范逃避稅，為守法經(jīng)營的民營企業(yè)等納稅人營造公平競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境。堅(jiān)持以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，統(tǒng)籌風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)推送，一年針對(duì)同一戶納稅人進(jìn)戶檢查一般不超過一次，對(duì)信用好、無風(fēng)險(xiǎn)的納稅人不打擾。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，要做到民營企業(yè)與其他企業(yè)一視同仁，堅(jiān)持“無風(fēng)險(xiǎn)不檢查、無審批不進(jìn)戶、無違法不停票”。對(duì)涉稅事項(xiàng)需要到企業(yè)實(shí)地了解核查的，必須嚴(yán)格履行審批程序。

（二十一）規(guī)范行政處罰。依法規(guī)范行政處罰裁量權(quán)行使。統(tǒng)一辦稅服務(wù)廳簡(jiǎn)易處罰操作規(guī)則，嚴(yán)格執(zhí)行“一事不二罰”“首違不罰”規(guī)定。嚴(yán)格落實(shí)行政處罰法有關(guān)規(guī)定，對(duì)民營企業(yè)等納稅人有主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果等情形的，依法從輕或者減輕行政處罰；對(duì)違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒有造成危害后果的，依法不予行政處罰。

（二十二）保障民營企業(yè)救濟(jì)權(quán)利。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)民營企業(yè)反映的執(zhí)法問題、提出的行政復(fù)議申請(qǐng)要積極依法受理、及時(shí)辦理。對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員稅收違法行政行為給納稅人合法權(quán)益造成損失的，及時(shí)依法依規(guī)處理。對(duì)民營企業(yè)因經(jīng)營困難一時(shí)無力繳清稅款、滯納金或無法提供擔(dān)保等原因，不符合行政復(fù)議受理?xiàng)l件的，復(fù)議機(jī)關(guān)在依法處理的同時(shí)，要甄別情況，發(fā)現(xiàn)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收?qǐng)?zhí)法行為確有錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)督促其依法糾正。完善納稅信用修復(fù)機(jī)制，暢通民營企業(yè)納稅信用救濟(jì)渠道，依法保障企業(yè)合法權(quán)益。

（二十三）加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督。全面推行稅務(wù)行政執(zhí)法公示制度、稅收?qǐng)?zhí)法全過程記錄制度、重大稅收?qǐng)?zhí)法決定法制審核制度。加大稅收?qǐng)?zhí)法督察力度，強(qiáng)化執(zhí)法責(zé)任追究，堅(jiān)決查處稅務(wù)人員簡(jiǎn)單粗暴執(zhí)法、任性任意執(zhí)法、選擇執(zhí)法、情緒執(zhí)法等行為，堅(jiān)決查處稅務(wù)人員吃拿卡要等損害民營企業(yè)等納稅人利益的違紀(jì)行為。

五、強(qiáng)化組織實(shí)施，確保政策措施落實(shí)到位

（二十四）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)黨委要高度重視支持和服務(wù)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展工作。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人要親自組織、親自部署、親自過問，統(tǒng)籌研究工作安排并認(rèn)真抓好督導(dǎo)落實(shí)。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)黨委在年度工作報(bào)告中，要專門就支持和服務(wù)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展工作情況進(jìn)行報(bào)告，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和不足，自覺接受評(píng)議和監(jiān)督，促進(jìn)工作不斷改進(jìn)、不斷提高。

（二十五）狠抓任務(wù)落實(shí)。各相關(guān)部門要主動(dòng)溝通、通力協(xié)作，對(duì)照方案所列工作任務(wù)，扎實(shí)推進(jìn)各項(xiàng)措施落地實(shí)施。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)在地方黨委、政府制定出臺(tái)支持民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展的措施時(shí)，要積極承擔(dān)應(yīng)盡職責(zé)，增強(qiáng)工作的針對(duì)性。將有關(guān)工作任務(wù)及時(shí)納入績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，建立科學(xué)獎(jiǎng)懲機(jī)制，對(duì)任務(wù)落實(shí)不到位、影響全系統(tǒng)整體工作推進(jìn)的部門和單位，及時(shí)啟動(dòng)調(diào)查等程序，嚴(yán)肅問責(zé)、通報(bào)。

（二十六）積極跟蹤問效。進(jìn)一步健全和落實(shí)稅收政策執(zhí)行情況反饋機(jī)制，強(qiáng)化稅收政策執(zhí)行情況反饋。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要通過明察暗訪、問卷調(diào)查、座談會(huì)、第三方評(píng)價(jià)等形式，深入了解支持和服務(wù)民營經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展政策措施落實(shí)情況，對(duì)操作性不強(qiáng)、獲益面受限等政策，要積極研究提出簡(jiǎn)明易行好操作的改進(jìn)完善建議。




 

國家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局

2019年2月2日

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