國家稅務總局四川省稅務局關于進一步促進民營經(jīng)濟發(fā)展的實施意見

國家稅務總局四川省稅務局關于進一步促進民營經(jīng)濟發(fā)展的實施意見

國家稅務總局各市、州稅務局，局內各單位：

為深入貫徹習近平總書記在民營企業(yè)座談會上的重要講話精神，全面落實《中共四川省委四川省人民政府關于促進民營經(jīng)濟健康發(fā)展的意見》（川委發(fā)〔2018〕30號）、《國家稅務總局關于實施進一步支持和服務民營經(jīng)濟發(fā)展若干措施的通知》（稅總發(fā)〔2018〕174號），進一步降低民營企業(yè)稅費負擔，優(yōu)化民營經(jīng)濟營商環(huán)境，促進民營經(jīng)濟高質量發(fā)展，結合四川實際，現(xiàn)就進一步促進民營經(jīng)濟健康發(fā)展提出如下實施意見。

一、全面落實稅收政策，減稅降負到實處

（一）落實各項稅收優(yōu)惠政策。采取切實有效措施，支持民營企業(yè)減稅降負，為民營企業(yè)轉型升級和增強創(chuàng)新能力提供政策支持。積極落實國家有關促進小微企業(yè)發(fā)展的增值稅、企業(yè)所得稅、政府性基金減免政策，促進西部大開發(fā)的符合條件企業(yè)減按15％稅率繳納企業(yè)所得稅政策，支持企業(yè)改制重組的契稅、土地增值稅減免等稅收優(yōu)惠政策。依法落實國家關于符合條件的高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅、符合條件的技術轉讓所得減免企業(yè)所得稅、研發(fā)費用加計扣除等稅收政策。按國家部署落實增值稅改革、個人所得稅改革等稅制改革措施。因有特殊困難不能按期繳納稅款的企業(yè)，依法可以申請延期繳納稅款。

（二）減輕企業(yè)社保負擔。國家出臺降低社保費率政策后，會同人社部門貫徹落實降低社保繳費名義費率政策，穩(wěn)定繳費方式，確保企業(yè)社保繳費實際負擔有實質性下降。對包括民營企業(yè)在內的繳費人以前年度欠費，一律不得自行組織開展集中清繳。

（三）強化稅收政策執(zhí)行情況反饋。進一步健全和落實稅收政策執(zhí)行情況反饋機制。特別是對操作性不強、獲益面受限等政策，要積極研究提出簡明易行好操作的改進完善建議。深入開展調查研究，積極提出推進增值稅等實質性減稅、對小微企業(yè)和科技型初創(chuàng)企業(yè)實施普惠性稅收免除等政策建議。

（四）加強稅收政策宣傳輔導。編寫、公布《促進中小企業(yè)發(fā)展稅收優(yōu)惠政策指引》。針對企業(yè)所得稅減免稅、增值稅新政策和個人所得稅改革等重點、熱點、難點稅收優(yōu)惠事項，解釋輔導到位，用好用活12366納稅服務熱線、稅企QQ群和線上線下納稅人學堂等平臺，集中培訓、重點輔導和網(wǎng)絡宣傳相結合，幫助民營企業(yè)在內的廣大納稅人熟悉掌握稅收優(yōu)惠政策、更好享受政策紅利。

二、持續(xù)優(yōu)化營商環(huán)境，納稅服務更優(yōu)化

（五）開展新一輪大調研大走訪活動。結合國稅地稅征管體制改革，深入開展“新機構 新服務 新形象”活動和納稅人辦稅堵點難點排查整改工作，深入民營企業(yè)開展大調研大走訪活動，傾聽民營企業(yè)涉稅需求及意見建議，“面對面、點對點”解答企業(yè)疑難。通過窗口服務、座談交流、投訴受理等方式，深入民營企業(yè)廣泛收集涉稅訴求，聽取意見建議并認真梳理分析，對反映較多的問題，統(tǒng)一出臺措施進行解決，主動為民營企業(yè)排擾解難，努力構建和諧的征納關系。

（六）精簡辦稅資料。深入推進商事制度改革，將“納稅人上門辦理稅務登記信息補采集”調整為“直接對工商登記信息進行確認”。進一步清理稅務證明事項和精簡涉稅資料報送，拓寬一次辦結事項，持續(xù)更新辦稅事項“最多跑一次”清單，節(jié)約納稅人辦稅時間和成本。

（七）簡并優(yōu)化申報表。進一步簡并優(yōu)化增值稅、消費稅等納稅申報表，修改完善我省網(wǎng)上申報系統(tǒng)和增值稅納稅申報“一表集成”功能。繼續(xù)深入推進納稅人網(wǎng)上申報多稅種集成、申報數(shù)據(jù)和發(fā)票數(shù)據(jù)集成、申報和數(shù)據(jù)比對集成，實現(xiàn)申報預填和預警一體化。

（八）簡化辦稅程序。進一步推進基礎管理“事項任務化、任務工單化”，強化“自動化處理、提醒自我修正、工單處理”的遞進式管理機制，簡化辦稅程序。嚴格督促各市、州局落實國家稅務總局優(yōu)化辦理企業(yè)稅務注銷程序和省局提出的十二條具體措施要求。落實好稅務注銷環(huán)節(jié)“承諾制”容缺辦理，凡符合條件的民營企業(yè)，如相關資料不全，可在其作出承諾后，即時辦理相關業(yè)務；對滿足條件的納稅人實現(xiàn)即辦，對工商簡易注銷推送又符合相關條件的實現(xiàn)清稅證明免辦。

（九）壓縮辦稅時間。按照世界銀行《營商環(huán)境報告》的納稅時間標準，在上年度已較大幅度壓縮的基礎上，2018年再壓縮10%以上，并持續(xù)推進為民營企業(yè)等納稅人提供“新辦套餐式服務”，一次辦結多個涉稅事項。簡化納稅人辦理省內跨市、縣遷移業(yè)務提供的資料、辦理流程，將辦理時限由20個工作日縮短為1-5個工作日。2018年底前，實現(xiàn)無紙化出口退稅申報覆蓋所有地域和所有信用評級高、納稅記錄良好的一類、二類出口企業(yè)，將審核辦理出口退稅的平均時間從目前13個工作日壓縮至10個工作日。

（十）支持民營企業(yè)“走出去”。通過稅收協(xié)定幫助“走出去”民營企業(yè)降低在投資目的地國家和地區(qū)的稅收負擔，提高稅收爭議解決質效，避免重復征稅。充分運用好國際稅收合作機制和平臺，深入推進“一帶一路”稅收合作長效機制建設，為民營企業(yè)擴大在沿線國家和地區(qū)投資提供有力支持。要積極幫助“走出去”民營企業(yè)利用稅收協(xié)定、國際稅收合作機制維護自身合法權益，通過提供國別投資稅收指南和境外稅收風險提示和預警服務，幫助企業(yè)增強境外投資經(jīng)營稅收風險防范和應對能力。用好委托境外研發(fā)費用企業(yè)所得稅加計扣除、企業(yè)境外所得稅綜合抵免等政策，切實減輕稅收負擔。

三、積極開展精準幫扶，排憂解難更貼心

（十一）健全與民營企業(yè)常態(tài)化溝通機制。會同工商聯(lián)和協(xié)會商會等部門，進一步擴展稅企雙方溝通渠道和平臺。經(jīng)常性通過召開座談會等方式，面對面征詢民營企業(yè)意見，及時回應關切。通過12366納稅服務熱線、12366納稅服務平臺、門戶網(wǎng)站、辦稅大廳、客戶端、微信和微博等渠道在全省范圍組織開展民營企業(yè)需求專項調查。

（十二）建立中小企業(yè)跨區(qū)域涉稅訴求受理和解決機制。明確專門部門，組織專門力量，集中受理和協(xié)調解決中小企業(yè)在生產經(jīng)營過程中遇到的跨區(qū)域稅收執(zhí)法標準不統(tǒng)一、政策執(zhí)行口徑不一致等問題。

（十三）保障納稅人正常經(jīng)營的發(fā)票需求。根據(jù)納稅人實際經(jīng)營情況，合理確定增值稅發(fā)票領用數(shù)量和最高開票限額，切實保障民營企業(yè)正常生產經(jīng)營所需發(fā)票，嚴禁在發(fā)票領用中對民營企業(yè)設置不合理限制。進一步推行電子發(fā)票。持續(xù)擴大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票范圍。對民營企業(yè)增值稅異?？鄱悜{證要依法依規(guī)進行認定和處理，除稅收征管法規(guī)定的情形外，不得停供發(fā)票。

（十四）深化“銀稅互動”助力民營企業(yè)便利融資。聯(lián)合銀保監(jiān)部門和銀行業(yè)金融機構，進一步深入開展“銀稅互動”活動，并由“線下”向“線上”拓展，鼓勵和推動銀行依托納稅信用創(chuàng)新信貸產品，深化稅務、銀行信息互通，緩解小微民營企業(yè)融資難題。

（十五）支持新經(jīng)濟、新業(yè)態(tài)、新模式發(fā)展。要堅持包容審慎監(jiān)管的原則，積極培育民營企業(yè)新興經(jīng)濟增長點，大力支持企業(yè)做大做優(yōu)做強。切實執(zhí)行好跨境電商零售出口“無票免稅”政策，落實鼓勵外貿綜合服務企業(yè)發(fā)展的措施，積極支持市場采購貿易方式發(fā)展，不斷研究完善適應新經(jīng)濟、新業(yè)態(tài)、新模式發(fā)展要求的稅收政策、管理和服務措施，助力民營企業(yè)增強創(chuàng)新能力和核心競爭力。

四、嚴格規(guī)范稅收執(zhí)法，合法權益受保障

（十六）開展包容性執(zhí)法。嚴格落實行政處罰法有關規(guī)定，完善稅務行政處罰裁量基準，對法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定可以給予行政處罰，當事人首次違反且情節(jié)輕微，并在稅務機關發(fā)現(xiàn)前主動改正的或者在稅務機關責令限期改正的期限內改正的，不予行政處罰。對民營企業(yè)等納稅人無主觀惡意、有主動消除或者減輕違法行為危害后果等情形的，依法從輕或者減輕行政處罰。

（十七）規(guī)范稅務檢查。在實施稅務檢查中做到民營企業(yè)與其他企業(yè)一視同仁，不斷健全以稅收風險為導向、以“雙隨機一公開”為基本方式的新型稽查監(jiān)管機制。堅持“無風險不檢查、無審批不進戶、無違法不停票”，除舉報等案件外，一律運用稅收大數(shù)據(jù)開展案頭評估分析發(fā)現(xiàn)稅收風險后，采取稅務檢查措施。對涉稅事項需要到企業(yè)實地了解核查的，必須嚴格履行審批程序。

（十八）營造公平競爭環(huán)境。以最嚴格的標準防范逃避稅，為守法經(jīng)營的民營企業(yè)等納稅人營造公平競爭的環(huán)境。不斷健全以稅收風險為導向、以“雙隨機一公開”為基本方式的新型稽查監(jiān)管機制。堅決依法打擊惡意偷逃稅特別是沒有實際經(jīng)營業(yè)務只為虛開發(fā)票的“假企業(yè)”和沒有實際出口只為騙取出口退稅的“假出口”。

（十九）保障法律救濟權利。抓緊研究建立納稅人訴求和意見受理快速反應機制。在12366納稅服務熱線設立專線，受理民營企業(yè)納稅人的稅收法律咨詢、投訴舉報等。對民營企業(yè)反映的執(zhí)法問題、提出的行政復議申請要積極依法受理、及時辦理。建立行政復議意見書和建議書制度，拓展行政復議監(jiān)督救濟職能。對民營企業(yè)因經(jīng)營困難一時無力繳清稅款、滯納金或無法提供擔保等原因，不符合行政復議受理條件的，復議機關在依法處理的同時，要甄別情況，發(fā)現(xiàn)主管稅務機關稅收執(zhí)法行為確有錯誤的，應及時督促其依法糾正。

（二十）加強稅收執(zhí)法監(jiān)督。全面推行稅務行政執(zhí)法公示制度、稅收執(zhí)法全過程記錄制度、重大稅收執(zhí)法決定法制審核制度。統(tǒng)籌加大稅收執(zhí)法督察力度，強化執(zhí)法責任追究，堅決查處稅務人員簡單粗暴執(zhí)法、任性任意執(zhí)法、選擇執(zhí)法、情緒執(zhí)法等行為，堅決查處稅務人員吃拿卡要等損害民營企業(yè)等納稅人利益的不正之風。

各級稅務機關要切實提高思想認識，加強組織領導，完善協(xié)調機制、推進機制、督查機制，認真總結經(jīng)驗和不足，自覺接受評議和監(jiān)督，迅速把支持民營經(jīng)濟高質量發(fā)展的各項政策舉措落到實處，確保取得實效。



 

國家稅務總局四川省稅務局

2018年12月19日

掃描二維碼 關注我們

本文鏈接：http://www.dyerandpostasalon.com/tax/51925.html

本文關鍵詞： 四川省稅務局, 進一步促進, 民營經(jīng)濟, 發(fā)展, 實施意見