贛稅發(fā)〔2018〕105號《國家稅務總局江西省稅務局關(guān)于關(guān)于落實簡政減稅降負政策措施全力推進我省經(jīng)濟高質(zhì)量跨越式發(fā)展的實施意見》

國家稅務總局江西省稅務局關(guān)于關(guān)于落實簡政減稅降負政策措施全力推進我省經(jīng)濟高質(zhì)量跨越式發(fā)展的實施意見




贛稅發(fā)〔2018〕105號

國家稅務總局江西省各市、縣（區(qū)）稅務局，局內(nèi)各單位：

為認真貫徹落實黨中央、國務院和省委、省政府簡政減稅降負系列部署，充分發(fā)揮稅收在穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、優(yōu)生態(tài)、惠民生、防風險等方面的職能作用，不斷提升稅收服務水平，助推我省經(jīng)濟高質(zhì)量跨越式發(fā)展，特制定本實施意見。

一、強化責任意識，提升服務發(fā)展水平

各級稅務機關(guān)要跳出稅收看稅收，自覺把稅收工作融入地方經(jīng)濟發(fā)展大局，針對新情況，研究新舉措，著力提升服務經(jīng)濟發(fā)展水平和能力。

（一）統(tǒng)一思想，服務發(fā)展大局。為應對當前錯綜復雜的國內(nèi)外經(jīng)濟形勢，黨中央、國務院和省委、省政府出臺了一系列簡政減稅降負政策措施，著力促進經(jīng)濟平穩(wěn)健康可持續(xù)發(fā)展。全省各級稅務機關(guān)要站在堅決落實“兩個維護”的高度，迅速把思想和行動統(tǒng)一到黨中央、國務院和省委、省政府的決策部署上來，不折不扣地落實好各項簡政減稅降負政策措施，努力讓簡政減稅降負政策措施落地生根、政策效應充分發(fā)揮、政策紅利有效釋放，為市場主體添活力，為人民群眾增便利。

（二）主動作為，夯實財力基礎。認真貫徹落實稅務總局“四個堅決”要求，嚴禁收過頭稅、嚴禁虛收空轉(zhuǎn)，力爭實現(xiàn)稅收收入“零水分、零異常、零風險”。健全收入風險監(jiān)控工作機制，深入推進四部門打虛打騙兩年專項行動，實現(xiàn)稅收收入真實的、沒有水分的增長，實現(xiàn)稅收總量與稅收質(zhì)量同步提升，使稅收收入增幅與經(jīng)濟發(fā)展、減稅效應相適應，夯實我省經(jīng)濟高質(zhì)量跨越式發(fā)展的財力基礎。

（三）克難奮進，落實改革措施。全面落實個人所得稅改革各項措施，確保2018年10月1日起提高個人所得稅基本減除費用標準并適用新稅率表的兩項過渡期政策順利實施，為2019年1月1日起全面實施新稅制做好各項準備工作。平穩(wěn)推進社保費和非稅收入職責劃轉(zhuǎn)工作，制定和完善我省社保費和非稅收入征收管理、入庫對賬、權(quán)益保護等制度辦法，組織面向繳費人的政策解讀，推進稅費業(yè)務和信息系統(tǒng)整合優(yōu)化，確保我省設立的非稅收入項目劃轉(zhuǎn)具體意見落地。

（四）提升站位，積極建言獻策。用好稅收數(shù)據(jù)的“金山銀庫”，充分挖掘稅收大數(shù)據(jù)價值，圍繞省委、省政府重大決策和戰(zhàn)略部署，從稅收視角深入開展稅收經(jīng)濟、政策效應、稅收風險分析，結(jié)合我省產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、行業(yè)動態(tài)、企業(yè)變化以及區(qū)域發(fā)展現(xiàn)狀，形成一批稅收分析“拳頭產(chǎn)品”，為領(lǐng)導科學決策提供參考，更好服務地方經(jīng)濟發(fā)展。

二、落實減稅政策，激發(fā)實體經(jīng)濟活力

各級稅務機關(guān)要牢固樹立不落實稅收優(yōu)惠政策也是收“過頭稅”的觀念，精準深入開展降成本優(yōu)環(huán)境專項行動，引導納稅人用足用好各項減稅政策，切實減輕納稅人稅收負擔，促進大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，推動實體經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級。

（五）落實增值稅改革措施。一是落實增值稅稅率下調(diào)政策。自2018年5月1日起，納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調(diào)整為16%、10%。二是完善進項稅額抵扣政策。自2018年1月1日起，納稅人租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，其進項稅額準予從銷項稅額中全額抵扣。三是統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準。自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準統(tǒng)一為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人，在2018年12月31日前，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

（六）支持小微企業(yè)發(fā)展。一是擴大享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍。2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，對年應納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。二是支持金融機構(gòu)向小微企業(yè)發(fā)放貸款。2018年9月1日至2020年12月31日，對金融機構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放單戶授信小于1000萬元的貸款利息收入免征增值稅。

（七）支持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)發(fā)展。一是激勵企業(yè)加大研發(fā)投入。2018年1月1日至2020年12月31日，將企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用稅前加計扣除比例由50%提高到75%。二是支持創(chuàng)業(yè)投資發(fā)展。公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，可按投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額。有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，可按投資額的70%抵扣法人合伙人從合伙制創(chuàng)投企業(yè)分得的所得或個人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的經(jīng)營所得。天使投資個人采取股權(quán)方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，可按投資額的70%抵扣轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應納稅所得額。三是支持高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)發(fā)展。自2018年1月1日起，當年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。對省外高新技術(shù)企業(yè)整體搬遷到江西，依法享受同等稅收優(yōu)惠待遇。四是支持科技成果轉(zhuǎn)化。自2018年7月1日起，依法批準設立的非營利性研究開發(fā)機構(gòu)和高等學校，根據(jù)規(guī)定從職務科技成果轉(zhuǎn)化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎勵，可減按50%計入科技人員當月“工資、薪金所得”，依法繳納個人所得稅。

（八）支持產(chǎn)業(yè)發(fā)展。一是支持物流產(chǎn)業(yè)發(fā)展。2018年5月1日至2019年12月31日，對物流企業(yè)承租用于大宗商品倉儲設施的土地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。2018年7月1日至2021年6月30日，對納稅人購置的掛車減半征收車輛購置稅。二是支持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展。2020年12月31日前，對動漫企業(yè)增值稅一般納稅人銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件，按照適用稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分，實行即征即退政策。三是支持集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展。2018年1月1日后投資新設的集成電路線寬小于130納米，且經(jīng)營期在10年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目，自獲利年度起第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。2018年1月1日后投資新設的集成電路線寬小于65納米或投資額超過150億元，且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目，自獲利年度起第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。四是支持技術(shù)先進型服務企業(yè)發(fā)展。對經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

（九）支持淘汰落后產(chǎn)能。一是支持去產(chǎn)能、調(diào)結(jié)構(gòu)。2018年10月1日至2020年12月31日，對按照去產(chǎn)能和調(diào)結(jié)構(gòu)政策要求停產(chǎn)停業(yè)、關(guān)閉的企業(yè)，自停產(chǎn)停業(yè)次月起，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。二是支持企業(yè)、事業(yè)單位改制重組。2018年1月1日至2020年12月31日，對企業(yè)改制、事業(yè)單位改制、公司合并、公司分立、企業(yè)破產(chǎn)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)、劃撥用地出讓或作價出資、公司股權(quán)（股份）轉(zhuǎn)讓等所涉及的土地、房屋權(quán)屬，按有關(guān)政策規(guī)定免征契稅。

（十）支持外貿(mào)穩(wěn)定增長。一是加快出口退稅進度。全面推廣出口退稅無紙化管理，對信用評級高、納稅記錄好的出口企業(yè)簡化手續(xù)，推行“一鍵申報”出口退稅，加快出口退稅辦理進度。鼓勵外貿(mào)綜合服務企業(yè)為中小企業(yè)代辦退稅，支持外貿(mào)新業(yè)態(tài)發(fā)展。積極爭取稅務總局賦予我省海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域企業(yè)一般納稅試點資格政策，配合做好九江出口加工區(qū)升級為綜合保稅區(qū)、景德鎮(zhèn)申報陶瓷文化綜合保稅區(qū)和境外旅客離境退稅在我省落地工作。二是支持培育貿(mào)易新業(yè)態(tài)新模式。自2018年10月1日起執(zhí)行，對我省跨境電子商務綜試區(qū)電子商務出口企業(yè)出口未取得有效進貨憑證的貨物，符合條件的試行增值稅、消費稅免稅政策。

（十一）支持“一帶一路”建設。一是鼓勵外商在贛投資。2018年1月1日起，將境外投資者以分配利潤直接投資暫不征收預提所得稅政策的適用范圍，由外商投資的鼓勵類項目擴大至所有非禁止外商投資的項目和領(lǐng)域。二是支持贛企“走出去”。企業(yè)可選擇按國（地區(qū)）別分別計算或不按國（地區(qū)）別匯總計算其來源于境外的應納稅所得額，分別計算其可抵免境外所得稅稅額和抵免限額。

（十二）支持生態(tài)文明建設。一是支持農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)發(fā)展。自2018年7月1日起，將我省以購進農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售羽絨制品、果蔬汁飲料、竹木包裝物、紙和紙制品、肉制品、芝麻制品，且取得的增值稅扣稅憑證中包含農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票抵扣進項稅額的增值稅一般納稅人，納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍。二是支持節(jié)能減排。2018年1月1日至2020年12月31日，對購置的符合條件的新能源汽車免征車輛購置稅。自2018年7月10日起，對節(jié)能汽車，減半征收車船稅；對新能源車船，免征車船稅。

（十三）降低企業(yè)收費負擔。一是降低殘疾人就業(yè)保障金征收標準。自2018年4月1日起，將殘疾人就業(yè)保障金征收標準上限，由當?shù)厣鐣骄べY的3倍降低至2倍。其中，用人單位在職職工平均工資未超過當?shù)厣鐣骄べY2倍（含）的，按用人單位在職職工年平均工資計征殘疾人就業(yè)保障金；超過當?shù)厣鐣骄べY2倍的，按當?shù)厣鐣骄べY2倍計征殘疾人就業(yè)保障金。二是降低國家重大水利工程建設基金征收標準。自2018年7月1日起，將國家重大水利工程建設基金征收標準再降低25%，調(diào)整后的基金征收標準為3.105厘/千瓦時。

三、推進“放管服”改革，優(yōu)化稅收營商環(huán)境

對標省委、省政府打造“五型”政府、“四最”發(fā)展環(huán)境，堅持以納稅人和繳費人為中心的服務理念，深入推進“放管服”改革，不斷深化辦稅（繳費）便利化改革，持續(xù)優(yōu)化稅收營商環(huán)境。

（十四）規(guī)范稅收執(zhí)法。對稅務證明事項進行全面清理，做到?jīng)]有法律法規(guī)規(guī)定的證明事項一律取消。嚴格執(zhí)行全省統(tǒng)一的稅務行政處罰裁量權(quán)適用規(guī)則及執(zhí)行標準，最大限度規(guī)范處罰裁量空間，做到處罰標準統(tǒng)一，處罰結(jié)果公正，保障納稅人合法權(quán)益。對法律、法規(guī)規(guī)章可以給予行政處罰的稅收違法行為，當事人首次違反且情節(jié)輕微，并在稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正或在稅務機關(guān)責令限期改正的期限內(nèi)主動改正的，不予行政處罰。實施“雙隨機、一公開”監(jiān)管，除線索明顯的涉嫌偷逃騙抗稅和虛開發(fā)票等稅收違法行為、按規(guī)定程序直接立案檢查外，其他稅務稽查對象均須在“稅務稽查雙隨機工作平臺”中隨機抽取，相應隨機或者競標選派執(zhí)法檢查人員。3年內(nèi)已被隨機抽查的稅務稽查對象，不列入隨機抽查范圍。開展對全省分管稅收工作的副縣（市、區(qū)）長的綜合治稅培訓，營造良好的稅收共治環(huán)境。

（十五）減少辦稅次數(shù)。推進“一網(wǎng)”辦稅，做好江西省網(wǎng)上稅務局與江西政務服務網(wǎng)對接工作，實現(xiàn)公眾和納稅人主要涉稅業(yè)務“一網(wǎng)通辦”。推進“一門”辦稅，將房地產(chǎn)交易、車輛購置稅征收等與老百姓生活密切相關(guān)的、需與同級政府其他部門聯(lián)合辦理的事項優(yōu)先進駐政務服務中心；對于具備條件的政務服務中心，辦稅服務廳整體進駐。推進“一次”辦稅，持續(xù)更新辦稅事項“最多跑一次”清單，開發(fā)應用“容缺受理服務系統(tǒng)”，避免納稅人因忘帶資料而“多次跑”，推動實現(xiàn)“最多跑一次”省、市、縣（區(qū)）、鄉(xiāng)全覆蓋。推進“一窗”辦稅，所有辦稅服務廳實行“一窗一人”辦稅模式，綜合窗口可辦理所有各類涉稅事項。

（十六）壓縮辦稅時間。簡化開業(yè)登記流程，協(xié)調(diào)由工商部門設立登記時全面采集納稅人涉稅信息，稅務部門通過信息共享獲取工商登記信息，不再重復采集，推行新辦納稅人“套餐”服務。簡化跨區(qū)域遷移流程，對省內(nèi)跨區(qū)遷移的納稅人，遷出地稅務機關(guān)結(jié)清納稅人應補（退）稅款、滯納金和罰款后，不作注銷清算；對不存在未辦結(jié)事項且屬于正常戶的納稅人即時辦結(jié)。優(yōu)化稅務注銷程序，對向市場監(jiān)管部門申請簡易注銷的納稅人，如果未辦理過涉稅事宜或辦理過涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款，可免于到稅務機關(guān)辦理清稅證明；對向市場監(jiān)管部門申請一般注銷的納稅人，實行限時辦結(jié)稅務注銷，單位及查賬征收個體工商戶辦理注銷的辦結(jié)時限為20個工作日，定期定額個體工商戶辦理注銷的辦結(jié)時限為5個工作日。協(xié)同推進不動產(chǎn)登記便利化，推行不動產(chǎn)交易稅收征管系統(tǒng)，實行不動產(chǎn)登記和辦稅“一窗受理，內(nèi)部流轉(zhuǎn)，并行辦理”。

（十七）增添辦稅便利。推行網(wǎng)上銀行、手機銀行繳稅，拓展應用支付寶、微信等第三方繳稅。對能確切掌握納稅人信息的納稅申報事項，采用“主動網(wǎng)上推送辦稅信息+納稅人確認”和“納稅人申請+預填表+自動審核”的新型辦稅模式。加快推進企業(yè)財務軟件與納稅申報軟件對接，推廣應用增值稅納稅申報“一表集成”輔助系統(tǒng)，實現(xiàn)增值稅一般納稅人大部分申報數(shù)據(jù)“零錄入”和納稅額自動計算。推廣應用征管資料電子化系統(tǒng)和電子印章（簽名）系統(tǒng)，推進涉稅資料電子化，逐步取消網(wǎng)上辦稅納稅人紙質(zhì)資料報送、紙質(zhì)資料復印件留存，實現(xiàn)受理、辦理、出件全程網(wǎng)絡化、無紙化。

（十八）優(yōu)化稅后服務。優(yōu)化多繳退稅辦理流程，推進多繳退稅電子化，實現(xiàn)退稅申請、退稅審核、退庫辦理業(yè)務網(wǎng)上辦理。強化風險提醒，開發(fā)風險數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，對納稅人存在違法行為的即時發(fā)送提醒短信，督促納稅人及時糾正違法行為，降低辦稅風險，提高稅法遵從。推行“線上稅銀互動”模式，逐步實現(xiàn)稅務端和銀行端專線數(shù)據(jù)直連，建立以稅銀征信互認、用戶授權(quán)、信息共享、大數(shù)據(jù)風控為基礎的稅銀合作機制，提高融資效率。

（十九）強化信用建設。積極推動社會信用體系建設，加強納稅信用評價，建立健全誠信納稅“紅名單”和稅收失信“黑名單”，對納稅信用好的納稅人依法提供更多便利，對納入“黑名單”的納稅人依法實施聯(lián)合懲戒，構(gòu)建“一處失信、處處受限”的失信懲戒長效機制，形成正向激勵和反向警示的雙向合力，營造誠信納稅良好氛圍。

（二十）強化督查考評。建立常態(tài)化監(jiān)督檢查機制，將落實簡政減稅降負政策措施情況納入重點工作實地督查、稅收執(zhí)法檢查和明察暗訪等內(nèi)容，納入績效管理考評內(nèi)容，確保黨中央、國務院部署的各項簡政減稅降負政策措施在全省稅務系統(tǒng)全面落實落地。對發(fā)現(xiàn)的問題堅決督促整改，對情節(jié)嚴重的，依規(guī)嚴肅問責，切實做到真督真查、真究真問、真促真改。

各級稅務機關(guān)要更加緊密地團結(jié)在以習近平同志為核心的黨中央周圍，認真貫徹落實黨中央、國務院和省委、省政府各項決策部署，加強政策宣傳輔導，強化政策效應分析和落實跟蹤問效，擼起袖子加油干，戮力同心，砥礪奮進，為建設富裕美麗幸福現(xiàn)代化江西，繪就新時代江西物華天寶、人杰地靈的新畫卷作出新的更大貢獻！



 

國家稅務總局江西省稅務局

2018年10月29日

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本文關(guān)鍵詞： 贛稅發(fā), 江西省稅務局, 簡政, 減稅降負, 政策, 措施, 經(jīng)濟, 高質(zhì)量, 跨越式, 發(fā)展, 實施意見