《國家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局印發(fā)〈關(guān)于充分發(fā)揮稅收職能作用促進(jìn)我市民營經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的若干意見〉的通知》

《國家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局印發(fā)〈關(guān)于充分發(fā)揮稅收職能作用促進(jìn)我市民營經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的若干意見〉的通知》

國家稅務(wù)總局各區(qū)縣（市）稅務(wù)局，局內(nèi)各單位：

現(xiàn)將《關(guān)于充分發(fā)揮稅收職能作用促進(jìn)我市民營經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的若干意見》印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行，確保各項政策舉措落實到位。



 

國家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局

2018年11月16日


 

關(guān)于充分發(fā)揮稅收職能作用促進(jìn)我市民營經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的若干意見

為認(rèn)真貫徹習(xí)近平總書記在民營企業(yè)座談會上的重要講話精神，全面落實國家稅務(wù)總局和寧波市委、市政府關(guān)于進(jìn)一步支持和服務(wù)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展的工作部署，充分發(fā)揮稅收職能作用，更好地促進(jìn)我市民營經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，提出如下意見：

一、降低成本稅費，減輕民營企業(yè)負(fù)擔(dān)

（一）降低民營企業(yè)增值稅稅收負(fù)擔(dān)。對發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用17%和11%稅率的，2018年5月1日起，分別調(diào)整為16%和10%；對符合條件的裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)及電網(wǎng)企業(yè)，退還增值稅期末留抵稅額；對符合條件的企業(yè)一般納稅人，允許在2018年12月31日前，轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。（責(zé)任處室：貨物和勞務(wù)稅處）

（二）落實小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。（責(zé)任處室：貨物和勞務(wù)稅處）

（三）推動緩解民營企業(yè)融資難、融資貴問題。自2018年9月起至2020年12月，對金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放貸款取得的利息收入免征增值稅的單戶授信額度上限提高至1000萬元（含本數(shù)）。（責(zé)任處室：貨物和勞務(wù)稅處）

（四）擴(kuò)大車輛購置稅優(yōu)惠適用情形。自2018年7月1日至2021年6月30日，對企業(yè)購置的掛車減半征收車輛購置稅。自2018年1月1日至2020年12月31日，對企業(yè)購置的新能源汽車免征車輛購置稅。（責(zé)任處室：貨物和勞務(wù)稅處）

（五）降低核定征收企業(yè)所得稅稅負(fù)。對企業(yè)所得稅采取核定征收方式的居民企業(yè)，其應(yīng)稅所得率暫按國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的最低限執(zhí)行。（責(zé)任處室：企業(yè)所得稅處）

（六）拓寬小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠適用范圍。自2018年1月1日至2020年12月31日，對符合條件的小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收方式還是核定征收方式，其年應(yīng)納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的，均可以享受財稅〔2018〕77號文件規(guī)定的所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅的政策。（責(zé)任處室：企業(yè)所得稅處）

（七）允許符合條件的設(shè)備、器具的成本在稅前一次性扣除。企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。（責(zé)任處室：企業(yè)所得稅處）

（八）支持民營企業(yè)進(jìn)行技術(shù)研發(fā)。企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。（責(zé)任處室：企業(yè)所得稅處）

（九）允許中小高新技術(shù)企業(yè)股東按規(guī)定分期繳納個人所得稅。中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉(zhuǎn)增股本時，個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，可根據(jù)實際情況自行制定分期繳稅計劃，在不超過5個公歷年度內(nèi)（含）分期繳納，并將有關(guān)資料報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。（責(zé)任處室：個人所得稅處）

（十）落實股權(quán)激勵稅收優(yōu)惠政策。非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵，符合規(guī)定條件的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，可實行遞延繳納個人所得稅政策，即員工在取得股權(quán)激勵時可暫不納稅，遞延至轉(zhuǎn)讓該股權(quán)時納稅。上市公司授予個人的股票期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，個人可自股票期權(quán)行權(quán)、限制性股票解禁或取得股權(quán)獎勵之日起，在不超過12個月的期限內(nèi)繳納個人所得稅。（責(zé)任處室：個人所得稅處）

（十一）減輕困難小微型企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅負(fù)擔(dān)。自2019年1月1日至2021年12月31日，對所得稅匯算納稅調(diào)整后所得為負(fù)數(shù)的小微型企業(yè)減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅。（責(zé)任處室：財產(chǎn)和行為稅處）

（十二）下調(diào)印花稅核定征收標(biāo)準(zhǔn)。自2019年1月1日起，降低符合條件的工、商業(yè)購銷合同印花稅核定征收標(biāo)準(zhǔn)，分別減按70%、40%征收。（責(zé)任處室：財產(chǎn)和行為稅處）

（十三）促進(jìn)孵化器及眾創(chuàng)平臺企業(yè)發(fā)展。自2019年1月1日至2021年12月31日，對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間符合規(guī)定條件的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；對其向在孵對象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅。（責(zé)任處室：財產(chǎn)和行為稅處、貨物和勞務(wù)稅處）

（十四）降低特定車船的車船稅適用稅率。自2019年1月1日起，將貨車、掛車、專用作業(yè)車、輪式專用機(jī)械車等車輛和機(jī)動船舶車船稅適用稅額降低到法定稅率最低水平。（責(zé)任處室：資源和環(huán)境稅處）

（十五）繼續(xù)實施失業(yè)保險單位繳費比例下調(diào)政策。全市失業(yè)保險費率為1%，即用人單位按照本單位繳費基數(shù)的0.5%繳納失業(yè)保險費；職工個人按照繳費基數(shù)的0.5%繳納失業(yè)保險費。執(zhí)行時間由2018年12月31日延長至2019年12月31日。（責(zé)任處室：社會保險費處）

（十六）降低醫(yī)療保險及殘保金負(fù)擔(dān)。自2019年起，聯(lián)合人社、財政部門做好階段性降低企業(yè)職工醫(yī)療保險單位繳費費率工作，3年內(nèi)每年下浮幅度相當(dāng)于醫(yī)療保險單位繳納部分1個月的額度。對首次上規(guī)模的小微企業(yè)，在享受階段性降低職工醫(yī)療保險費率的基礎(chǔ)上，聯(lián)合經(jīng)信委、人社、財政部門連續(xù)3年對其基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險單位繳納部分按照1個月的額度下浮繳費比例。殘疾人就業(yè)保障金繼續(xù)按2015年標(biāo)準(zhǔn)征收。（責(zé)任處室：社會保險費處、非稅收入處）

二、優(yōu)化納稅服務(wù)，提高納稅便利程度

（十七）扎實推進(jìn)“眾星捧月”行動。根據(jù)“眾星捧月”助推培育百佳小巨人企業(yè)三年行動計劃，對入選的小巨人企業(yè)重點關(guān)注、重點服務(wù)、重點支持、重點推薦。通過開通“稅企直通車”、建立定期聯(lián)系制度和聯(lián)絡(luò)員制度、成立專家服務(wù)團(tuán)隊、搭建“百家稅談”平臺等措施開展個性化服務(wù)；同時，在稅收優(yōu)惠政策落實、稅收資信增值服務(wù)、涉稅風(fēng)險管理等方面提供支持，及時、主動為企業(yè)提供幫助。（責(zé)任處室：稅收經(jīng)濟(jì)分析處）

（十八）深化落實“最多跑一次”改革。持續(xù)開展“便民辦稅春風(fēng)”行動，針對民營企業(yè)特色和服務(wù)需求，實現(xiàn)涉稅事項辦理“最多跑一次”，常見高頻事項套餐式辦理和“全程網(wǎng)上辦”。實施辦稅便利化改革，加強(qiáng)部門間信息共享，進(jìn)一步減并涉稅材料，縮短辦理時限。（責(zé)任處室：納稅服務(wù)處）

（十九）積極開展大調(diào)研大走訪活動。嚴(yán)格落實組織一次大走訪、召開一次座談會、開展一次需求調(diào)查的工作要求，健全與民營企業(yè)的溝通、反饋機(jī)制，深入民營企業(yè)廣泛收集涉稅訴求，促進(jìn)稅收管理與服務(wù)更貼近民營企業(yè)需求、更順應(yīng)民營企業(yè)關(guān)切。（責(zé)任處室：納稅服務(wù)處）

（二十）提升“銀稅互動”推進(jìn)融資易、融資快。擴(kuò)大“互聯(lián)網(wǎng)+大數(shù)據(jù)+金融+稅務(wù)”平臺，全面實現(xiàn)銀稅互動信息從“線下”搬到“線上”。加強(qiáng)與市銀監(jiān)會、市金融辦等部門合作，向銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開放“銀稅互動”共享平臺，實現(xiàn)有融資需求的民營企業(yè)涉稅信用信息“授權(quán)即達(dá)”，助力實現(xiàn)民營企業(yè)易融資、快融資。（責(zé)任處室：納稅服務(wù)處）

（二十一）拓展并簡化納稅申報途徑。利用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中發(fā)票信息，實現(xiàn)增值稅申報一表集成、成品油消費稅一鍵申報功能。積極推行基于稅務(wù)機(jī)關(guān)數(shù)據(jù)推送的小微企業(yè)自行納稅申報制度，減輕企業(yè)財務(wù)核算和申報成本。對定額在起征點以上的定期定額戶和自行開具增值稅專用發(fā)票的個體工商戶，積極推行按季自行申報。（責(zé)任處室：貨物和勞務(wù)稅處、征管和科技發(fā)展處）

（二十二）助力民營企業(yè)“走出去”。充分運用好各類國際稅收合作機(jī)制和平臺，積極幫助“走出去”民營企業(yè)利用稅收協(xié)定、國際稅收合作機(jī)制維護(hù)自身合法權(quán)益，用好委托境外研發(fā)費用企業(yè)所得稅加計扣除、企業(yè)境外所得稅綜合抵免等政策，切實減輕“走出去”企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。（責(zé)任處室：國際稅收管理處）

（二十三）推進(jìn)出口退稅便捷化。對市外貿(mào)實效企業(yè)，出口退稅部門實行專人管理，專人審核、審批，在風(fēng)險可控的前提下，在退稅時限上參照一類出口企業(yè)辦理。此外，降低一、二類出口企業(yè)管理類別評定標(biāo)準(zhǔn)，分類管理評定由一年一次改進(jìn)為動態(tài)調(diào)整，切實加快中小型出口企業(yè)退稅進(jìn)度，提高退稅效率。（責(zé)任處室：第二稅務(wù)分局）

（二十四）完善納稅信用的應(yīng)用與動態(tài)修復(fù)。對納稅信用好的民營企業(yè)，實施待辦事項即時辦理，戶管檔案紙質(zhì)資料免報送，大力推行“承諾注銷”和“容缺辦理”制度。提速納稅信用補(bǔ)評、復(fù)評審核流程，將辦理時限從原來15個工作日縮短至5個工作日。（責(zé)任處室：征管和科技發(fā)展處、納稅服務(wù)處）

（二十五）做好重大稅收違法案件企業(yè)信用修復(fù)。對因偷、逃稅案件被公布的企業(yè)，案件當(dāng)事人能夠按照《稅務(wù)處理決定書》《稅務(wù)處罰決定書》繳清稅款、滯納金和罰款的，經(jīng)實施檢查的稅務(wù)機(jī)關(guān)決定，停止公布并從公告欄中撤出，并將繳清稅款、滯納金和罰款的情況通知實施聯(lián)合懲戒和管理的部門。（責(zé)任處室：稽查局）

（二十六）努力化解“退出難”。簡化稅務(wù)注銷辦理的資料和流程，對已實行實名辦稅的納稅人，免予提供稅務(wù)登記證件和個人身份證件；在辦稅服務(wù)廳設(shè)置注銷業(yè)務(wù)專門服務(wù)窗口；提供“套餐式”服務(wù)，實行“一窗受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時辦結(jié)、窗口出件”的“套餐式”服務(wù)模式；嚴(yán)格執(zhí)行稅務(wù)注銷“首問責(zé)任制”和“一次性告知”制度。（責(zé)任處室：征管和科技發(fā)展處）

三、規(guī)范稅收執(zhí)法，營造良好營商環(huán)境

（二十七）優(yōu)化稽查計劃制定和案源分析。加強(qiáng)對嚴(yán)重涉稅違法行為精準(zhǔn)打擊，按照分類處理理念支持民營企業(yè)依法經(jīng)營，營造公平、透明、可預(yù)期的營商環(huán)境。在同一年度內(nèi)，除涉及舉報、協(xié)查和特殊調(diào)查事項外，對同一納稅人不得重復(fù)進(jìn)戶開展納稅評估、稅務(wù)稽查、稅務(wù)審計。（責(zé)任處室：稽查局）

（二十八）進(jìn)一步規(guī)范稅務(wù)檢查。妥善處理依法征管和支持企業(yè)發(fā)展的關(guān)系，加強(qiáng)對民營企業(yè)的查前輔導(dǎo)，鼓勵其自查自糾、自我修正，引導(dǎo)依法誠信納稅。除涉及舉報、協(xié)查和特殊調(diào)查事項外，對納稅信用等級為A級的民營企業(yè)，兩年內(nèi)不進(jìn)行稅務(wù)檢查。（責(zé)任處室：稽查局）

（二十九）開展包容性執(zhí)法。對依法可以給予行政處罰，但當(dāng)事人首次違反且情節(jié)輕微，并在稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正的或者在稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正的期限內(nèi)改正的，不予行政處罰。（責(zé)任處室：政策法規(guī)處、稽查局）

（三十）強(qiáng)化稅收執(zhí)法督察。繼續(xù)加強(qiáng)稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制監(jiān)督平臺建設(shè)，加大稅收執(zhí)法督察力度，強(qiáng)化執(zhí)法責(zé)任追究，堅決查處稅務(wù)人員各類不當(dāng)執(zhí)法行為，充分保障民營企業(yè)的合法權(quán)益。（責(zé)任處室：督察內(nèi)審處）

四、做好工作保障，確保政策舉措落實

（三十一）加強(qiáng)宣傳輔導(dǎo)。全市各級稅務(wù)部門要充分借助各類稅收宣傳和納稅服務(wù)平臺，積極面向民營經(jīng)濟(jì)開展多層次、多形式的宣傳輔導(dǎo)活動，做好服務(wù)與輔導(dǎo)工作，確保各項政策、舉措落地，著力營造更好的民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境，進(jìn)一步提振民營企業(yè)發(fā)展信心。

（三十二）細(xì)化責(zé)任落實。全市各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要認(rèn)真學(xué)習(xí)習(xí)近平總書記在民營企業(yè)座談會上的重要講話精神，充分認(rèn)識民營經(jīng)濟(jì)在中國特色社會主義建設(shè)中的重要地位和作用，不折不扣貫徹好各項優(yōu)惠政策、落實好各項服務(wù)舉措，不斷壓實工作責(zé)任、完善工作機(jī)制、創(chuàng)新工作方法，找準(zhǔn)民營企業(yè)的“痛點”“難點”，幫助企業(yè)解決具體問題，促進(jìn)我市民營經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步高質(zhì)量發(fā)展。

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本文關(guān)鍵詞： 寧波市稅務(wù)局, 稅收, 職能, 民營經(jīng)濟(jì), 高質(zhì)量, 發(fā)展, 意見, 通知