廈門市地方稅務(wù)局2017年度關(guān)聯(lián)申報(bào)提醒

廈門市地方稅務(wù)局2017年度關(guān)聯(lián)申報(bào)提醒

尊敬的納稅人：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第42號(hào))，實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所并據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，年度內(nèi)與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)的，在報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)附送《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表（2016年版）》?，F(xiàn)就2017年度關(guān)聯(lián)申報(bào)有關(guān)注意事項(xiàng)強(qiáng)調(diào)如下：

一、關(guān)聯(lián)申報(bào)主體

實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所并據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，年度內(nèi)與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)的，在報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)附送《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表（2016年版）》。

企業(yè)年度內(nèi)未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，但符合42號(hào)公告第五條規(guī)定需要報(bào)送國(guó)別報(bào)告的，只填報(bào)《報(bào)告企業(yè)信息表》和國(guó)別報(bào)告的6張表。

企業(yè)年度內(nèi)未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，且不符合國(guó)別報(bào)告報(bào)送條件的，可以不進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。

二、關(guān)聯(lián)申報(bào)期限

需要進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)的企業(yè)，在2018年5月31日前，就2017年度的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表（2016年版）》。

三、2016版關(guān)聯(lián)申報(bào)表的內(nèi)容

2016版關(guān)聯(lián)申報(bào)表包括22張附表。分為三部分：

(一)基礎(chǔ)信息：包括《報(bào)告企業(yè)信息表》《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)匯總表》以及《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》，共3張表。其中，《報(bào)告企業(yè)信息表》必填，《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)匯總表》為自動(dòng)生成表單。

(二)關(guān)聯(lián)交易信息：包括《有形資產(chǎn)所有權(quán)交易表》《無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)交易表》《有形資產(chǎn)使用權(quán)交易表》《無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)交易表》《金融資產(chǎn)交易表》《融通資金表》《關(guān)聯(lián)勞務(wù)表》《權(quán)益性投資表》《成本分?jǐn)倕f(xié)議表》《對(duì)外支付款項(xiàng)情況表》《境外關(guān)聯(lián)方信息表》《年度關(guān)聯(lián)交易財(cái)務(wù)狀況分析表(報(bào)告企業(yè)個(gè)別報(bào)表信息)》以及《年度關(guān)聯(lián)交易財(cái)務(wù)狀況分析表(報(bào)告企業(yè)合并報(bào)表信息)》，共13張表。

(三)國(guó)別報(bào)告表：包括《國(guó)別報(bào)告－所得、稅收和業(yè)務(wù)活動(dòng)國(guó)別分布表》《國(guó)別報(bào)告－所得、稅收和業(yè)務(wù)活動(dòng)國(guó)別分布表(英文)》《國(guó)別報(bào)告－跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)成員實(shí)體名單》《國(guó)別報(bào)告－跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)成員實(shí)體名單(英文)》《國(guó)別報(bào)告－附加說(shuō)明表》以及《國(guó)別報(bào)告－附加說(shuō)明表(英文)》，共6張表。該部分內(nèi)容未開(kāi)通網(wǎng)上申報(bào)，如有申報(bào)需求，請(qǐng)至柜臺(tái)辦理申報(bào)。

四、填報(bào)說(shuō)明

(一)根據(jù)金稅三期系統(tǒng)的申報(bào)規(guī)則，納稅人必須在完成企業(yè)所得稅年度申報(bào)后，才可以進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。

(二)操作說(shuō)明：

1、在每一份關(guān)聯(lián)申報(bào)表的錄入頁(yè)面下，均有詳細(xì)的填表說(shuō)明，請(qǐng)注意對(duì)照進(jìn)行填報(bào)。

2、請(qǐng)先填寫(xiě)完《報(bào)告企業(yè)信息表》后，選擇“修改申報(bào)表類型”并勾選需要進(jìn)行報(bào)送的相關(guān)表單，才可以進(jìn)行后續(xù)表單的填報(bào)。

3、在后續(xù)表單中，《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》應(yīng)首先填寫(xiě)。之后其余表單填報(bào)時(shí)如涉及具體“關(guān)聯(lián)方”，必須與《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》已錄入的“關(guān)聯(lián)方名稱”之一相符；如在后續(xù)填寫(xiě)時(shí)發(fā)現(xiàn)《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》的關(guān)聯(lián)方錄入不全，應(yīng)補(bǔ)充修改《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》后，再進(jìn)行后續(xù)填報(bào)。如后續(xù)表單中的關(guān)聯(lián)方名稱未包含在《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》中，則系統(tǒng)審核時(shí)會(huì)提示出現(xiàn)錯(cuò)誤。

4、《關(guān)聯(lián)交易匯總表》是匯總情況表，應(yīng)最后匯總保存。

5、每個(gè)企業(yè)每種報(bào)表有效的都只有一張。相關(guān)表單全部填寫(xiě)完畢后，選擇“審核”按鈕，如審核過(guò)程發(fā)現(xiàn)邏輯關(guān)系錯(cuò)誤，請(qǐng)根據(jù)系統(tǒng)提示進(jìn)行修改。經(jīng)“審核”無(wú)誤后“確認(rèn)保存”成功，則完成該套表的申報(bào)工作。成功申報(bào)完該套表后，網(wǎng)站不能進(jìn)行更正申報(bào)或補(bǔ)充報(bào)告，所以務(wù)請(qǐng)審核確認(rèn)無(wú)誤后再“確認(rèn)保存”。

6、關(guān)聯(lián)申報(bào)成功后，網(wǎng)站暫無(wú)法查詢已申報(bào)數(shù)據(jù)。如果再次進(jìn)入網(wǎng)上關(guān)聯(lián)申報(bào)業(yè)務(wù)，系統(tǒng)提示“納稅人重復(fù)申報(bào)”，則表示已申報(bào)完畢。如果提交完畢后發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤或者補(bǔ)充內(nèi)容需要重新填報(bào)表單，需要至辦稅服務(wù)廳進(jìn)行更正申報(bào)或補(bǔ)充申報(bào)，系統(tǒng)將提供原報(bào)表數(shù)據(jù)供修改。



 

廈門市地方稅務(wù)局

2018年5月2日

附件：關(guān) 聯(lián)申 報(bào)和同期資 料管理有關(guān)事項(xiàng) 口徑及常 見(jiàn)問(wèn)題

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