廈門市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于2017年度關(guān)聯(lián)申報(bào)及同期資料準(zhǔn)備的提示

廈門市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于2017年度關(guān)聯(lián)申報(bào)及同期資料準(zhǔn)備的提示

尊敬的納稅人：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第42號(hào)，以下簡(jiǎn)稱總局42號(hào)公告）要求，符合條件的納稅人應(yīng)按規(guī)定分別進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)和準(zhǔn)備同期資料，現(xiàn)將有關(guān)注意事項(xiàng)提示如下：

一、關(guān)聯(lián)申報(bào)注意事項(xiàng)

（一）應(yīng)進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)的納稅人

以下納稅人應(yīng)當(dāng)在向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)，附送《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表(2016年版)》。

1.2017年度內(nèi)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)的實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)；

2.2017年度內(nèi)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)的在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所并據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)；

3.達(dá)到國(guó)別報(bào)告報(bào)送條件的居民企業(yè)（即該居民企業(yè)為跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)的最終控股企業(yè)且其上一會(huì)計(jì)年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的各類收入金額合計(jì)超過(guò)55億元，或該居民企業(yè)被跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)指定為國(guó)別報(bào)告的報(bào)送企業(yè)）。

請(qǐng)注意：若企業(yè)2017年度內(nèi)未與關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，且不符合國(guó)別報(bào)告報(bào)送條件的，可不進(jìn)行2017年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)申報(bào)。

（二）申報(bào)方式

納稅人可通過(guò)上門（柜臺(tái)）申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)兩種方式進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。

目前網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)的更正申報(bào)模塊正在開(kāi)發(fā)升級(jí)中，暫時(shí)無(wú)法處理更正申報(bào)請(qǐng)求，何時(shí)開(kāi)放相關(guān)模塊將另行通知。納稅人如需對(duì)申報(bào)進(jìn)行更正，請(qǐng)前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅大廳辦理。

（三）申報(bào)期限

2017年度關(guān)聯(lián)申報(bào)期限為2018年5月31日，請(qǐng)納稅人在此日期前完成申報(bào)工作。

（四）申報(bào)指引

《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表（2016版）》一共包括22張表單，分為三部分。

第一部分為基礎(chǔ)信息，包括表G000000、表G100000、表G101000，本部分必填。

第二部分為關(guān)聯(lián)交易信息，包括G102000到G113020，請(qǐng)各位納稅人根據(jù)發(fā)生的交易類型據(jù)實(shí)選填表G102000到G108000，并同時(shí)填報(bào)表G109000及表G113010，如發(fā)生境外關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)的還需按要求填報(bào)表G112000。報(bào)告年度所屬期間有編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的企業(yè)需額外填報(bào)表G113020。

第三部分為國(guó)別報(bào)告表，包括G114010到G114031，達(dá)到國(guó)別報(bào)告報(bào)送條件的納稅人請(qǐng)?zhí)顖?bào)該部分表格。

二、同期資料準(zhǔn)備注意事項(xiàng)

（一）應(yīng)準(zhǔn)備同期資料的納稅人

根據(jù)要求，以下納稅人應(yīng)按照規(guī)定準(zhǔn)備同期資料（主體文檔、本地文檔或特殊事項(xiàng)文檔）：

1．符合下列條件之一的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備主體文檔:（1）年度發(fā)生跨境關(guān)聯(lián)交易，且合并該企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團(tuán)已準(zhǔn)備主體文檔。（2）年度關(guān)聯(lián)交易總額超過(guò)10億元。

2．年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備本地文檔:（1）有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額（來(lái)料加工業(yè)務(wù)按照年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì)算）超過(guò)2億元。（2）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)1億元。（3）無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)1億元。（4）其他關(guān)聯(lián)交易金額合計(jì)超過(guò)4000萬(wàn)元。

3．特殊事項(xiàng)文檔包括成本分?jǐn)倕f(xié)議特殊事項(xiàng)文檔和資本弱化特殊事項(xiàng)文檔。企業(yè)簽訂或者執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議的，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備成本分?jǐn)倕f(xié)議特殊事項(xiàng)文檔。企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比例超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)比例需要說(shuō)明符合獨(dú)立交易原則的，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備資本弱化特殊事項(xiàng)文檔。

請(qǐng)注意：在2017年度內(nèi)僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的企業(yè)不需準(zhǔn)備同期資料。

（二）時(shí)限要求

主體文檔應(yīng)當(dāng)在企業(yè)集團(tuán)最終控股企業(yè)會(huì)計(jì)年度終了之日起12個(gè)月內(nèi)準(zhǔn)備完畢；本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔應(yīng)當(dāng)在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度次年6月30日之前準(zhǔn)備完畢。

上述同期資料應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求之日起30日內(nèi)提供。

三、其他注意事項(xiàng)

各位納稅人如對(duì)關(guān)聯(lián)申報(bào)及同期資料準(zhǔn)備事項(xiàng)仍有疑問(wèn)，請(qǐng)及時(shí)咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)。

咨詢熱線：12366、2021901、各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)公布的咨詢電話。




 

廈門市國(guó)家稅務(wù)局

2018年4月25日

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