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財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于做好2017年全國稅收調(diào)查工作的通知
財稅〔2017〕30號
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：
2017年是實施“十三五”規(guī)劃的重要一年，也是供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的深化之年，認(rèn)真開展稅收調(diào)查意義尤為重大。為切實做好2017年全國稅收調(diào)查工作，圓滿完成各項工作任務(wù)，現(xiàn)就有關(guān)要求通知如下：
一、全面加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)
全國稅收調(diào)查是服務(wù)財稅改革、加強(qiáng)財稅管理的一項重要基礎(chǔ)性工作。經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)以來，全國稅收調(diào)查數(shù)據(jù)為“營改增”、消費稅、資源稅等系列重大改革，以及企業(yè)稅費負(fù)擔(dān)深入研究提供了扎實的數(shù)據(jù)支撐。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要順應(yīng)財稅改革深入推進(jìn)的新形勢、新要求，充分認(rèn)識做好全國稅收調(diào)查工作的重大意義，認(rèn)真落實財政部、稅務(wù)總局的各項工作部署，主動作為，切實做好2017 年全國稅收調(diào)查工作。要提高重視程度，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，明確部門職責(zé)，妥善協(xié)調(diào)好調(diào)查牽頭部門與其他有關(guān)部門的關(guān)系，形成工作合力。要穩(wěn)定調(diào)查隊伍，積極為調(diào)查工作創(chuàng)造良好的條件，并提供必備的軟硬件支持。
二、嚴(yán)格落實調(diào)查范圍
企業(yè)調(diào)查名單由財政部、稅務(wù)總局統(tǒng)一下發(fā)。調(diào)查對象均為獨立繳納或預(yù)繳增值稅的企業(yè)，不包括個體工商戶，分為重點調(diào)查企業(yè)和抽樣調(diào)查企業(yè)兩類。其中：重點調(diào)查企業(yè)包括各地重點稅源監(jiān)控企業(yè)、“營改增”企業(yè)、加工貿(mào)易企業(yè)等；抽樣調(diào)查企業(yè)采用非同比分層等距抽樣方法(見附件l )確定。
各地須在規(guī)定時間內(nèi)逐戶認(rèn)真核實調(diào)查企業(yè)名單，如存在關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)、非正常等情形導(dǎo)致無法調(diào)查的，原則上應(yīng)按照同類型、同行業(yè)、同規(guī)模的規(guī)則進(jìn)行等量替換，并將確認(rèn)名單按規(guī)定格式上報財政部、稅務(wù)總局。
三、熟練掌握指標(biāo)體系
財政部、稅務(wù)總局為適應(yīng)財稅改革和“放管服”等改革的需要，對2017年稅收調(diào)查指標(biāo)體系進(jìn)行了適當(dāng)調(diào)整和優(yōu)化，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅收調(diào)查人員要主動加強(qiáng)學(xué)習(xí)，切實掌握指標(biāo)體系，全力做好填報工作。
指標(biāo)體系包括反映調(diào)查企業(yè)屬性的企業(yè)信息表，反映企業(yè)稅收財務(wù)狀況的企業(yè)表，反映調(diào)查企業(yè)提供增值稅、營業(yè)稅的應(yīng)稅貨物、勞務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的貨物勞務(wù)表。為做好自貿(mào)區(qū)等區(qū)域稅收分析，增加了信息表相關(guān)指標(biāo)。為適應(yīng)消費稅、資源稅等稅制改革，更好開展政策效應(yīng)分析，較大幅度調(diào)整了貨物勞務(wù)代碼體系，補(bǔ)充并修訂了礦產(chǎn)品類、“營改增”各行業(yè)的產(chǎn)品代碼。根據(jù)稅收政策調(diào)整情況，修改完善了企業(yè)表增值稅出口退稅、耕地占用稅部分指標(biāo)，擴(kuò)充調(diào)整了特許權(quán)使用費、外購服務(wù)支出等指標(biāo)。同時，針對歷年審核出現(xiàn)的問題，結(jié)合新形勢下提升數(shù)據(jù)質(zhì)量需求，細(xì)化了部分指標(biāo)的填報說明，大規(guī)模修改補(bǔ)充審核公式，新增部分審核分析表。
四、深入開展聯(lián)合調(diào)查
適應(yīng)“營改增”后國、地稅征管改革面臨的新形勢新變化，2017年，財政部、稅務(wù)總局決定繼續(xù)在全國范圍內(nèi)全面實行國、地稅聯(lián)合調(diào)查。各級國、地稅機(jī)關(guān)要在全面總結(jié)去年國、地稅聯(lián)合調(diào)查工作經(jīng)驗教訓(xùn)基礎(chǔ)上，進(jìn)一步密切合作，創(chuàng)新方法，形成合力。調(diào)查工作統(tǒng)一由國稅機(jī)關(guān)牽頭，地稅機(jī)關(guān)配合，共同做好統(tǒng)一確認(rèn)調(diào)查名單、召開布置會議、下發(fā)文件、采集數(shù)據(jù)、集中會審、統(tǒng)一上報、分析數(shù)據(jù)，以及調(diào)查總結(jié)等工作，積極鼓勵開展聯(lián)合培訓(xùn)。要明確分工，責(zé)任到人，國、地稅機(jī)關(guān)按稅種管轄范圍分別負(fù)責(zé)各稅(費)種指標(biāo)的審核。涉及從“金三”系統(tǒng)取數(shù)的單位，地方稅種調(diào)查指標(biāo)數(shù)據(jù)原則上由地稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)提供數(shù)據(jù)。年度工作結(jié)束后，財政部、稅務(wù)總局將對各省(區(qū)、市)聯(lián)合調(diào)查情況進(jìn)行考核。
五、大力提升數(shù)據(jù)質(zhì)量
各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要牢固樹立質(zhì)量第一的數(shù)據(jù)觀，采取切實有效措施，全面提升數(shù)據(jù)質(zhì)量。要充分利用審核公式和分析表加強(qiáng)審核。要全面推行網(wǎng)上直報。稅務(wù)總局已在“金三”系統(tǒng)嵌入稅收調(diào)查取數(shù)模塊，各地區(qū)要在確保數(shù)據(jù)安全的前提下，在現(xiàn)有申報平臺下實現(xiàn)稅收調(diào)查指標(biāo)取數(shù)，切實減輕企業(yè)填報負(fù)擔(dān)。對尚未具備網(wǎng)上直報條件的稅務(wù)機(jī)關(guān)，財政部、稅務(wù)總局將根據(jù)調(diào)查名單和財政部網(wǎng)上直報系統(tǒng)承載能力分配資源，分配情況另行通知。要切實加強(qiáng)工作培訓(xùn)，充分利用12366 熱線、納稅人學(xué)堂等平臺，拓展培訓(xùn)功能，指導(dǎo)基層稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人開展調(diào)查。
各地在落實調(diào)查范圍時，應(yīng)重點注意以下幾個方面：
(一)調(diào)查數(shù)據(jù)總體填報要求。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要以數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整為最高原則，嚴(yán)格按照“填表說明”規(guī)定的填報口徑、取數(shù)來源把關(guān)。填報的數(shù)據(jù)應(yīng)最大限度保持企業(yè)填報的原狀，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)審核時發(fā)現(xiàn)的不符合填表說明的指標(biāo)，應(yīng)通知企業(yè)修改，對于因特殊情況不需要修改的，應(yīng)提交文字說明，不得自行修改數(shù)據(jù)；對于審核發(fā)現(xiàn)的政策適用或計算差錯等情況，可以斟情送交有關(guān)部門處理。
(二)總、分機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)填報要求。一是僅有總機(jī)構(gòu)納入調(diào)查范圍時，稅收及財務(wù)數(shù)據(jù)均須按照合并數(shù)據(jù)填報；二是總、分機(jī)構(gòu)同時列入調(diào)查范圍時，匯總下級繳納的總機(jī)構(gòu)僅填報本級繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費稅、就地繳納的地方稅指標(biāo)，以及匯總繳納的企業(yè)所得稅指標(biāo)；財務(wù)指標(biāo)按照合并會計報表填寫。其分支機(jī)構(gòu)僅須填寫本級(含三級機(jī)構(gòu))繳納增值稅、營業(yè)稅、消費稅、就地繳納的地方稅指標(biāo)和分?jǐn)偟钠髽I(yè)所得稅指標(biāo)。如果三級機(jī)構(gòu)也納入調(diào)查范圍，二級分支機(jī)構(gòu)要確保和納入調(diào)查范圍的三級機(jī)構(gòu)填報的數(shù)據(jù)不重復(fù)。
(三)其他填報要求。法人企業(yè)均需填寫稅收指標(biāo)及財務(wù)指標(biāo)。貨物勞務(wù)表中所填報的貨物勞務(wù)比重，不低于企業(yè)表總計稅收入的80%。此外，為調(diào)查企業(yè)所得稅當(dāng)年實際入庫數(shù)，便于與調(diào)查年度企業(yè)所得稅實際入庫總收入進(jìn)行比對，所有企業(yè)所得稅納稅人(含分支機(jī)構(gòu))均需填寫“企業(yè)所得稅納稅人就地實際繳納所得稅額”指標(biāo)。
六、認(rèn)真做好總結(jié)分析
(一)按時上報調(diào)查數(shù)據(jù)。各地應(yīng)按要求認(rèn)真完成數(shù)據(jù)采集工作，嚴(yán)格按規(guī)定時間上報調(diào)查數(shù)據(jù)。對調(diào)查名單中界定為連續(xù)五年同戶的企業(yè)數(shù)據(jù)，應(yīng)于6月20日前審核并上報財政部和稅務(wù)總局，其他被調(diào)查企業(yè)數(shù)據(jù)須在7月20日前審核并上報。稅收調(diào)查完成情況表(附件2 )、參數(shù)完善意見和建議、抽樣調(diào)查企業(yè)調(diào)查情況說明等數(shù)據(jù)資料一并上報。
(二)認(rèn)真完成工作總結(jié)。各地要及時對2017年稅收調(diào)查工作進(jìn)行全面總結(jié)，并于2017年9月30日前將工作總結(jié)以正式文件形式聯(lián)合上報至財政部和稅務(wù)總局。各地工作總結(jié)要對調(diào)查企業(yè)的落實情況、重點行業(yè)的確定情況、調(diào)查工作的開展情況、稅收調(diào)查專項補(bǔ)助經(jīng)費的使用情況等進(jìn)行詳細(xì)說明。重點要總結(jié)調(diào)查工作的經(jīng)驗和亮點，提出改進(jìn)稅收調(diào)查工作的意見和建議。各地應(yīng)依法使用專項經(jīng)費，切實提高使用效益，助推工作。各地上報的工作總結(jié)中，要包含以下附件：調(diào)查經(jīng)費使用情況說明、稅收調(diào)查完成情況表。
(三)深入開展數(shù)據(jù)分析。利用稅收調(diào)查數(shù)據(jù)，研究分析經(jīng)濟(jì)稅收發(fā)展趨勢，檢驗財稅政策執(zhí)行效應(yīng)，服務(wù)財稅體制改革決策，是稅收調(diào)查的根本目的，也是檢驗各地稅收調(diào)查工作成效的重要途徑。各地要結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨的新態(tài)勢新情況新變化，扎實做好稅收調(diào)查數(shù)據(jù)分析應(yīng)用工作。要圍繞供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革戰(zhàn)略決策，分析研究產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型、經(jīng)濟(jì)發(fā)展動能轉(zhuǎn)換、減稅降費成效，制造業(yè)等實體經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀和可持續(xù)發(fā)展的途徑；圍繞京津冀、長江經(jīng)濟(jì)帶、一帶一路、自貿(mào)區(qū)等重大區(qū)域部署，開展好政策效應(yīng)分析，提供加快區(qū)域發(fā)展的政策建議；圍繞國務(wù)院財稅、金融、國資國企等重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)改革，開展好增值稅、消費稅、資源稅等稅制改革效應(yīng)、國有、民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢等分析。鼓勵各地加強(qiáng)縱向溝通和橫向協(xié)作，開展跨部門、跨區(qū)域課題研究。落實國、地稅合作機(jī)制，開展好國、地稅聯(lián)合分析，各省級國、地稅機(jī)關(guān)須于2017年9月30日前向財政部、稅務(wù)總局上報兩篇以上聯(lián)合分析。
各地應(yīng)認(rèn)真按照上述規(guī)定抓緊落實，保證調(diào)查數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確和完整，努力提高數(shù)據(jù)應(yīng)用水平，確保2017 年稅收調(diào)查各項任務(wù)圓滿完成。
附件：【略】
全國稅收調(diào)查抽樣企業(yè)選取方法
稅收調(diào)查完成情況表
財政部
國家稅務(wù)總局
2017年04月24日
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