《福州市出口退（免）稅企業(yè)內(nèi)部風險控制體系建設服務指引》福州市國家稅務局公告2017年第7號

福州市國家稅務局關(guān)于發(fā)布《福州市出口退（免）稅企業(yè)內(nèi)部風險控制體系建設服務指引》的公告





福州市國家稅務局公告2017年第7號
 

為進一步深化“放管服”改革措施，優(yōu)化出口退(免)稅的服務，做好出口騙稅違法風險防控，根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2016年第46號)，引導、鼓勵我市出口退（免）稅企業(yè)建立企業(yè)內(nèi)部風險控制體系，進一步優(yōu)化出口退(免)稅服務，福州市國家稅務局制定了《福州市出口退(免)稅企業(yè)內(nèi)部風險控制體系建設服務指引》，現(xiàn)予以發(fā)布，自2017年10月1日起施行。

特此公告。


附件：

1.出口退（免）稅業(yè)務關(guān)鍵流程及風險控制內(nèi)容

2.福州市國家稅務局關(guān)于發(fā)布《福州市出口退（免）稅企業(yè)內(nèi)部風險控制體系建設服務指引》的公告解讀



 

福州市國家稅務局

2017年9月6日

福州市出口退（免）稅企業(yè)內(nèi)部風險控制體系建設服務指引

第一條 根據(jù)《出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法》(國家稅務總局公告2016年第46號)的有關(guān)要求，引導管理類別為一類的出口退（免）稅企業(yè)建立內(nèi)部風險控制體系，有效控制出口退(免)稅企業(yè)風險，提高稅法遵從度，制定本指引。

第二條 本指引所稱出口退(免)稅企業(yè)，是指適用出口退(免)稅政策的企業(yè)和其他單位，以及適用增值稅零稅率政策的應稅服務提供者(以下簡稱出口企業(yè))。

第三條 出口企業(yè)內(nèi)部風險控制體系的目標：出口業(yè)務合法、合規(guī)、真實；出口退(免)稅備案信息準確；出口業(yè)務適用稅收政策無誤；出口退(免)稅申報及時、規(guī)范、準確；備案單證資料齊全；出口退(免)稅財務核算正確；主動配合出口退(免)稅核查。

第四條 出口企業(yè)內(nèi)部風險控制體系包括以下內(nèi)容：內(nèi)部出口退(免)稅企業(yè)風險管理制度、企業(yè)風險管理信息系統(tǒng)、風險自評標準及方法、專職機構(gòu)與專職風險管理人員等。

第五條 內(nèi)部出口退(免)稅企業(yè)風險管理制度主要包括以下方面：

(一)出口退(免)稅企業(yè)風險識別和評估。對本企業(yè)出口退(免)稅業(yè)務流程進行梳理，根據(jù)自身的實際情況，對風險發(fā)生的可能性以及影響程度進行識別和評估，確定出口退(免)稅企業(yè)風險控制點。

(二)出口退(免)稅企業(yè)風險控制和應對。建立出口退(免)稅企業(yè)風險控制和應對機制，對可預見的風險采取對應措施，建立關(guān)鍵流程風險控制制度，防范出口退(免)稅企業(yè)風險。

(三)出口退(免)稅企業(yè)風險信息溝通。及時掌握出口退(免)稅政策的變化，加強出口退(免)稅知識培訓，保障風險控制活動有效實施。建立稅企間良好的信息溝通機制，對發(fā)現(xiàn)的出口退(免)稅問題及時報告稅務機關(guān)并采取應對措施，同時積極接收和處置稅務機關(guān)發(fā)布的退稅預警信息。

(四)出口退(免)稅企業(yè)風險管理的監(jiān)督和改進。建立風險管理監(jiān)督和改進機制，對風險控制活動進行持續(xù)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)制度設計和日常運行缺陷，分析缺陷性質(zhì)和產(chǎn)生原因并及時整改。

第六條 企業(yè)風險管理信息系統(tǒng)是出口企業(yè)風險控制活動的保障手段，確?？梢酝ㄟ^運用風險管理信息系統(tǒng)對出口退(免)稅業(yè)務風險控制提供支持。風險管理信息系統(tǒng)具備以下功能：記錄出口企業(yè)出口退(免)稅業(yè)務和風險控制活動全過程；保存出口退(免)稅相關(guān)資料內(nèi)容；識別出口退(免)稅主要風險；控制出口退(免)稅申報關(guān)鍵節(jié)點和確保申報準確性等。

引導管理類別為一類的出口企業(yè)積極使用風險管理信息系統(tǒng)，防范出口退(免)稅企業(yè)風險；鼓勵其他出口企業(yè)也可建立和使用風險管理信息系統(tǒng)。

出口企業(yè)可自行通過市場采購、自行開發(fā)等方式，建立風險管理信息系統(tǒng)。

第七條 企業(yè)風險自評標準及方法，定期對企業(yè)內(nèi)部風險控制體系的有效性進行全面、客觀的評價。評價的內(nèi)容包括：風險控制目標是否實現(xiàn)，風險控制制度設計是否完整、合理，風險管理信息系統(tǒng)功能是否完備、運行是否正常，企業(yè)風險控制措施是否執(zhí)行到位等。

第八條 設置出口退(免)稅企業(yè)風險管理專職機構(gòu)與專職風險管理人員保證內(nèi)部風險控制體系的有效運行。鼓勵出口企業(yè)按生產(chǎn)經(jīng)營特點和出口退(免)稅企業(yè)風險管理的要求設置風險管理機構(gòu)和崗位，明確崗位的職責和權(quán)限，相互分離、制約和監(jiān)督。

第九條 引導福州市管轄的管理類別為一類的出口企業(yè)依據(jù)本指引建設內(nèi)部風險控制體系，鼓勵其他出口企業(yè)參照本指引建設內(nèi)部風險控制體系。

第十條 本指引作為福州市國稅部門對出口企業(yè)分類管理的參考。

第十一條 本指引自2017年10月1日起施行。

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