《國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局海南省市場監(jiān)督管理局海南省財政廳海南省互聯(lián)網(wǎng)信息辦公室關(guān)于進一步加強涉稅專業(yè)服務(wù)重點監(jiān)管對象管理的通告》（國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局、海南省市場監(jiān)督管理局、海南省財政廳、海南省互聯(lián)網(wǎng)信息辦公室通告2024年第2號）

國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局海南省市場監(jiān)督管理局海南省財政廳海南省互聯(lián)網(wǎng)信息辦公室關(guān)于進一步加強涉稅專業(yè)服務(wù)重點監(jiān)管對象管理的通告






國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局、海南省市場監(jiān)督管理局、海南省財政廳、海南省互聯(lián)網(wǎng)信息辦公室通告2024年第2號

為服務(wù)好海南自由貿(mào)易港國家重大戰(zhàn)略，構(gòu)建與海南自由貿(mào)易港特殊稅制相適應(yīng)的稅收風(fēng)險防控體系，加強涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)監(jiān)管，促進涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)>的公告》(2017年第13號)要求，進一步加強涉稅專業(yè)服務(wù)重點監(jiān)管對象管理，現(xiàn)將有關(guān)事項通告如下：

一、 重點監(jiān)管對象

本通告“重點監(jiān)管對象”是指具有違法違規(guī)涉稅行為的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及涉稅服務(wù)人員。具有違法違規(guī)涉稅行為是指本通告第一條第一款至第三款規(guī)定的情形。涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及涉稅服務(wù)人員是指，已納入涉稅專業(yè)服務(wù)實名制管理和已提供涉稅專業(yè)服務(wù)未納入涉稅專業(yè)服務(wù)實名制管理的機構(gòu)、人員。其中，人員包括法定代表人、財務(wù)負責人、辦稅人、領(lǐng)票人、開票人等相關(guān)人員。

(一)涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有下列情形之一的，應(yīng)列為“重點監(jiān)管對象”

1.有國家稅務(wù)總局2017年第13號公告第十四條“使用稅務(wù)師事務(wù)所名稱未辦理行政登記的;未按照辦稅實名制要求提供涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員實名信息的;未按照業(yè)務(wù)信息采集要求報送從事涉稅專業(yè)服務(wù)有關(guān)情況的;報送信息與實際不符的;拒不配合稅務(wù)機關(guān)檢查、調(diào)查的;其他違反稅務(wù)機關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為”所列情形，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期改正或予以約談，逾期仍不改正的。

2.有國家稅務(wù)總局2017年第13號公告第十五條“違反稅收法律、行政法規(guī)，造成委托人未繳或者少繳稅款，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則相關(guān)規(guī)定被處罰的;未按涉稅專業(yè)服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范執(zhí)業(yè)，出具虛假意見的;采取隱瞞、欺詐、賄賂、串通、回扣等不正當競爭手段承攬業(yè)務(wù)，損害委托人或他人利益的;利用服務(wù)之便，謀取不正當利益的;以稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員的名義敲詐納稅人、扣繳義務(wù)人的;向稅務(wù)機關(guān)工作人員行賄或者指使、誘導(dǎo)委托人行賄的;其他違反稅收法律法規(guī)的行為”所列情形的。

3.涉稅專業(yè)服務(wù)信用等級為TSC2級、TSC1級或者納入監(jiān)管不滿一個評價年度，且涉稅專業(yè)服務(wù)信用積分不滿200分的。

(二)涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有下列違法行為之一，相關(guān)信息被相關(guān)部門推送至稅務(wù)機關(guān)的，應(yīng)列為“重點監(jiān)管對象”

1.具有開展虛假宣傳信息或者虛假廣告信息牟取不正當利益、歪曲解讀稅收政策措施擾亂稅收秩序等行為，相關(guān)信息被網(wǎng)信部門推送的。

2.具有從事虛假宣傳、發(fā)布虛假違法廣告等違法行為，相關(guān)信息被市場監(jiān)管部門推送的。

3.有涉稅違法違規(guī)行為，相關(guān)信息被行業(yè)自律組織(包括海南省注冊稅務(wù)師協(xié)會、海南省注冊會計師協(xié)會、海南省律師協(xié)會、海南省代理記賬行業(yè)協(xié)會等)推送的。

4.未按要求進行建賬登記備案、代理記賬機構(gòu)年度備案和被行政處罰，相關(guān)信息被財政部門推送的。

5.行賄或者指使、誘導(dǎo)委托人行賄稅務(wù)機關(guān)工作人員，有關(guān)信息被紀委監(jiān)委部門推送的。

6.有涉稅違法違規(guī)行為，相關(guān)信息被其他部門推送的。

(三)其他應(yīng)列為“重點監(jiān)管對象”的情形

被列為“重點監(jiān)管對象”的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)法定代表人和財務(wù)負責人等相關(guān)人員注冊登記或者負責經(jīng)營的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)。

二、 監(jiān)管措施

按本通告認定的“重點監(jiān)管對象”，在認定次月起列為實名辦稅限制人，采取以下監(jiān)管措施：

(一)暫停受理所代理的涉稅業(yè)務(wù)

1.線上渠道

暫停使用辦稅服務(wù)廳預(yù)約辦稅繳費功能;暫停使用電子稅務(wù)局辦理所代理的涉稅繳費業(yè)務(wù);暫停使用“碼上辦”辦理所代理的涉稅業(yè)務(wù);其他線上辦理渠道。

2.線下渠道

暫停在辦稅服務(wù)廳辦理所代理的涉稅繳費業(yè)務(wù);暫停使用自助辦稅終端辦理所代理的涉稅繳費業(yè)務(wù);其他線下辦理渠道。

3.暫停時間

本通告第一條第一款第一項“重點監(jiān)管對象”監(jiān)管措施不超過3個月;第一條第一款第二項、第三項，第二款、第三款“重點監(jiān)管對象”監(jiān)管措施不超過6個月。

(二)降低信用等級和納入失信名錄

按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)信用積分指標體系及積分規(guī)則>的公告》(2020年第17號)規(guī)定，對“重點監(jiān)管對象”予以信用扣分、降低信用等級;屢教不改，情節(jié)嚴重的，由稅務(wù)機關(guān)納入涉稅服務(wù)失信名錄，不予受理其所代理涉稅繳費服務(wù)，并通過各級稅務(wù)機關(guān)和相關(guān)部門官方網(wǎng)站、微信公眾號，新聞媒體等渠道持續(xù)曝光，擴大社會影響力。同時將“重點監(jiān)管對象”信息向稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部風(fēng)險控制、征收管理和稅務(wù)稽查等部門推送，對“重點監(jiān)管對象”進行風(fēng)險預(yù)警并開展實施稅務(wù)檢查。

三、異議處理

“重點監(jiān)管對象”對其監(jiān)管措施有異議的，可自知道或應(yīng)當知道該監(jiān)管措施之日起，填寫并提交《異議申訴申請單》(見附件)。向主管稅務(wù)機關(guān)提出申訴，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當按照包容審慎原則，自收到書面申訴之日起5個工作日內(nèi)完成復(fù)核，作出復(fù)核結(jié)論。經(jīng)復(fù)核，發(fā)現(xiàn)認定無誤的，由主管稅務(wù)機關(guān)將復(fù)核結(jié)果告知申請人;發(fā)現(xiàn)認定有誤的，由主管稅務(wù)機關(guān)自作出復(fù)核結(jié)論之日起3個工作日內(nèi)移交省稅務(wù)局復(fù)審。

省稅務(wù)局應(yīng)當自收到復(fù)核結(jié)論后2個工作日內(nèi)完成復(fù)審，對“重點監(jiān)管對象”認定有誤的，將相關(guān)機構(gòu)和人員撤出“重點監(jiān)管對象”。省稅務(wù)局應(yīng)自作出復(fù)審結(jié)論之日起1個工作日內(nèi)，將復(fù)審結(jié)論反饋給主管稅務(wù)機關(guān)，由主管稅務(wù)機關(guān)將復(fù)審結(jié)果告知申請人。

申請人對主管稅務(wù)機關(guān)作出的復(fù)核結(jié)論不服的，可自知道或應(yīng)當知道復(fù)核結(jié)論之日起，向省稅務(wù)局提出申訴。省稅務(wù)局應(yīng)按復(fù)審流程，及時穩(wěn)妥做好申訴事項的處理工作，保障申請人合法權(quán)益。

四、解除監(jiān)管措施

“重點監(jiān)管對象”符合以下情形之一的，省稅務(wù)局可以將其撤出“重點監(jiān)管對象”，并通知主管稅務(wù)機關(guān)解除“暫停受理所代理的涉稅業(yè)務(wù)”監(jiān)管措施。

(一)本通告所列監(jiān)管措施時間屆滿的。

(二)自動投案后如實交代違法行為，并揭發(fā)他人涉稅違法行為，經(jīng)查證屬實的或者提供重要線索，稅務(wù)機關(guān)從而順利查處其他涉稅違法案件的。

(三)省稅務(wù)局認為可以撤出“重點監(jiān)管對象”的其他情形。

五、施行時間

本通告自2024年3月1日起施行。

特此通告。



附件：異議申訴申請單



 

國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局

海南省市場監(jiān)督管理局

海南省財政廳

海南省互聯(lián)網(wǎng)信息辦公室

2024年2月21日

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