《國(guó)家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局關(guān)于2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳有關(guān)事項(xiàng)的通告》（國(guó)家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局通告2022年第3號(hào)）

國(guó)家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局關(guān)于2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳有關(guān)事項(xiàng)的通告






國(guó)家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局通告2022年第3號(hào)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2009〕79號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)，2018年第31號(hào)修改）、《關(guān)于印發(fā)山東省跨市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法的通知》（魯財(cái)預(yù)〔2018〕9號(hào)）等法律、法規(guī)、規(guī)范性文件的規(guī)定，現(xiàn)將2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳有關(guān)事項(xiàng)通告如下：

一、居民企業(yè)，跨省、山東省跨市匯總納稅企業(yè)的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）應(yīng)在2022年5月31日前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理2021年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清稅款。

企業(yè)在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款超過(guò)匯算清繳應(yīng)納稅款的，應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)退稅，不再抵繳下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。

企業(yè)應(yīng)如實(shí)、正確填寫年度納稅申報(bào)表，完整、及時(shí)報(bào)送相關(guān)資料，并對(duì)納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)法律責(zé)任。

二、電子稅務(wù)局年度納稅申報(bào)功能將于2022年3月1日開通，企業(yè)進(jìn)入電子稅務(wù)局點(diǎn)擊“我要辦稅-稅費(fèi)申報(bào)及繳納”即可進(jìn)行申報(bào)。

三、2021年國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》部分表單和填報(bào)說(shuō)明進(jìn)行修訂，具體詳見《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅年度匯算清繳有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第34號(hào)）。年度納稅申報(bào)表表單可在青島市稅務(wù)局官網(wǎng)“首頁(yè)-資料下載-表單下載-申報(bào)納稅”中下載。

四、年度納稅申報(bào)表修訂及填報(bào)講解視頻，可在青島市稅務(wù)局官網(wǎng)“青稅書屋-企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)業(yè)務(wù)培訓(xùn)”或青島稅務(wù)公眾號(hào)“微課堂-青稅微課-企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)業(yè)務(wù)培訓(xùn)”在線觀看。其他匯算清繳未盡事宜或疑問(wèn)，企業(yè)可通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳咨詢電話、線上互動(dòng)培訓(xùn)、稅企溝通平臺(tái)、12366納稅服務(wù)平臺(tái)等渠道進(jìn)行咨詢。

特此通告。



附件：企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)送資料清單




 

國(guó)家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局

2022年2月25日

企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)送資料清單

一、實(shí)行查賬征收的企業(yè)應(yīng)報(bào)送的資料：

1.中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版2021年修訂）;

2.財(cái)務(wù)報(bào)表;

3.相關(guān)涉稅事項(xiàng)資料：

（1）享受集成電路生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)、軟件企業(yè)、國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)等優(yōu)惠事項(xiàng)的企業(yè)，依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào)）的要求提交相關(guān)資料。

（2）涉及重組業(yè)務(wù)適用特殊性稅務(wù)處理的企業(yè)，依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅征收管理若干問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第48號(hào)）的要求提交相關(guān)資料。

（3）涉及政策性搬遷業(yè)務(wù)的企業(yè)，依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第40號(hào)）的要求提交相關(guān)資料。

（4）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)產(chǎn)品完工當(dāng)年，依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本對(duì)象管理問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第35號(hào)）的要求提交相關(guān)資料。

（5）涉及境外所得稅收抵免的企業(yè)，依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年第1號(hào)）和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)境外承包工程稅收抵免憑證有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第41號(hào)）的要求提交相關(guān)資料。

4.匯總納稅企業(yè)的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)資料報(bào)送的特殊規(guī)定：跨省、山東省跨市匯總納稅企業(yè)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2021年版）》（A200000），同時(shí)報(bào)送經(jīng)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表。

二、實(shí)行核定征收的企業(yè)應(yīng)報(bào)送的資料：

1.中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（B類，2018年版2020年修訂）;

2.財(cái)務(wù)報(bào)表。

通過(guò)電子稅務(wù)局完成年度納稅申報(bào)或者以數(shù)字證書方式提交相關(guān)涉稅資料的企業(yè)，無(wú)需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表或者相關(guān)涉稅資料的紙質(zhì)件。

掃描二維碼 關(guān)注我們

本文鏈接：http://www.dyerandpostasalon.com/tax/129296.html

本文關(guān)鍵詞： 青島市稅務(wù)局, 2021年度, 企業(yè)所得稅, 匯算清繳, 青島市稅務(wù)局, 通告, 2022年, 第3號(hào)