《江西省支持鄉(xiāng)村振興稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引》（全文）

江西省支持鄉(xiāng)村振興稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引

近年來(lái)，國(guó)家出臺(tái)一系列支持脫貧攻堅(jiān)、助力鄉(xiāng)村振興的稅費(fèi)優(yōu)惠政策。近期，財(cái)政部、稅務(wù)總局、人力資源社會(huì)保障部、國(guó)家鄉(xiāng)村振興局又聯(lián)合發(fā)布公告，延長(zhǎng)部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限。為充分發(fā)揮稅收職能作用，助力實(shí)現(xiàn)鞏固拓展脫貧攻堅(jiān)成果同鄉(xiāng)村振興有效銜接，江西省稅務(wù)局組織梳理編制《江西省支持鄉(xiāng)村振興稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引》，收錄了支持鄉(xiāng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、推動(dòng)涉農(nóng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、激發(fā)鄉(xiāng)村創(chuàng)業(yè)就業(yè)活力、推動(dòng)普惠金融發(fā)展、促進(jìn)“老少邊窮”地區(qū)加快發(fā)展、鼓勵(lì)社會(huì)力量加大扶貧捐贈(zèng)等六個(gè)方面共100條稅費(fèi)優(yōu)惠政策，具體包括：

一、 支持鄉(xiāng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

（一）基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)稅收優(yōu)惠

1.國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅“三免三減半”

2.農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)免征增值稅

（二）農(nóng)田水利建設(shè)稅收優(yōu)惠

3.縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位可選擇按照簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅

4.水利設(shè)施用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

5.農(nóng)田水利設(shè)施占用耕地不征收耕地占用稅

6.國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅

7.免征防洪保安資金

（三）農(nóng)民住宅建設(shè)稅收優(yōu)惠

8.農(nóng)村居民占用耕地新建自用住宅減半征收耕地占用稅

9.農(nóng)村烈屬等優(yōu)撫對(duì)象及低保農(nóng)民新建自用住宅免征耕地占用稅

（四）農(nóng)村飲水工程稅收優(yōu)惠

10.農(nóng)村飲水安全工程新建項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得企業(yè)所得稅“三免三減半”

11.農(nóng)村飲水安全工程運(yùn)營(yíng)管理單位水費(fèi)收入免征增值稅

12.農(nóng)村飲水安全工程運(yùn)營(yíng)管理單位自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

13.農(nóng)村飲水安全工程運(yùn)營(yíng)管理單位自用土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

14.建設(shè)農(nóng)村飲水安全工程承受土地使用權(quán)免征契稅

15.農(nóng)村飲水安全工程免征印花稅

二、 推動(dòng)涉農(nóng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展

（一）優(yōu)化土地資源配置稅收優(yōu)惠

16.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征增值稅

17.承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征增值稅

18.出租國(guó)有農(nóng)用地給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征增值稅

19.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

20.農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織股份合作制改革免征契稅

21.農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織清產(chǎn)核資免征契稅

22.收回集體資產(chǎn)簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免征印花稅

23.農(nóng)村土地、房屋確權(quán)登記不征收契稅

（二）促進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)稅收優(yōu)惠

24.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅

25.單一大宗飼料等在國(guó)內(nèi)流通環(huán)節(jié)免征增值稅

26.生產(chǎn)銷售有機(jī)肥免征增值稅

27.滴灌產(chǎn)品免征增值稅

28.生產(chǎn)銷售農(nóng)膜免征增值稅

29.批發(fā)零售種子、種苗、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)免征增值稅

30.納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

31.農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除

32.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目減免企業(yè)所得稅

33.從事“四業(yè)”的個(gè)人暫不征收個(gè)人所得稅

34.農(nóng)業(yè)服務(wù)免征增值稅

35.農(nóng)用三輪車免征車輛購(gòu)置稅

36.捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅

37.農(nóng)村居民擁有使用的摩托車、三輪汽車和低速載貨汽車及江西省城鄉(xiāng)公共交通車輛等定期減免車船稅

（三）支持新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體發(fā)展稅收優(yōu)惠

38.“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營(yíng)模式銷售畜禽免征增值稅

39.“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營(yíng)模式從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)減免企業(yè)所得稅

40.農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅

41.農(nóng)民專業(yè)合作社向本社成員銷售部分農(nóng)用物資免征增值稅

42.購(gòu)進(jìn)農(nóng)民專業(yè)合作社銷售的免稅農(nóng)產(chǎn)品可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

43.農(nóng)民專業(yè)合作社與本社成員簽訂的涉農(nóng)購(gòu)銷合同免征印花稅

（四）促進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品流通稅收優(yōu)惠

44.蔬菜流通環(huán)節(jié)免征增值稅

45.部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)免征增值稅

46.農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅

47.國(guó)家指定收購(gòu)部門訂立農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)合同免征印花稅

（五）促進(jìn)農(nóng)業(yè)資源綜合利用稅收優(yōu)惠

48.以部分農(nóng)林剩余物為原料生產(chǎn)燃料電力熱力實(shí)行增值稅即征即退100%

49.以部分農(nóng)林剩余物為原料生產(chǎn)資源綜合利用產(chǎn)品實(shí)行增值稅即征即退70%

50.以廢棄動(dòng)植物油為原料生產(chǎn)生物柴油等實(shí)行增值稅即征即退70%

51.以農(nóng)作物秸稈為原料生產(chǎn)紙漿、秸稈漿和紙實(shí)行增值稅即征即退50%

52.以鋸末等原料生產(chǎn)的人造板及其制品實(shí)行減按90%計(jì)入收入總額

53.以農(nóng)作物秸稈及殼皮等原料生產(chǎn)電力等產(chǎn)品實(shí)行減按90%計(jì)入企業(yè)所得稅收入總額

54.沼氣綜合開發(fā)利用享受企業(yè)所得稅“三免三減半”

三、 激發(fā)鄉(xiāng)村創(chuàng)業(yè)就業(yè)活力

（一）小微企業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠

55.增值稅小規(guī)模納稅人銷售額限額內(nèi)免征增值稅

56.增值稅小規(guī)模納稅人征收率暫由3%降至1%

57.小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅

58.增值稅小規(guī)模納稅人減免地方“六稅兩費(fèi)”

59.個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分減半征收個(gè)人所得稅

60.免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

61.符合條件的繳納義務(wù)人免征有關(guān)政府性基金

（二）重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠

62.重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)稅收扣減

63.吸納重點(diǎn)群體就業(yè)稅收扣減

64.殘疾人創(chuàng)業(yè)免征增值稅

65.安置殘疾人就業(yè)的單位和個(gè)體戶增值稅即征即退

66.特殊教育校辦企業(yè)安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退

67.安置殘疾人就業(yè)的企業(yè)殘疾人工資加計(jì)扣除

68.安置殘疾人就業(yè)的單位減免城鎮(zhèn)土地使用稅

69.符合條件的企業(yè)暫免征收殘疾人就業(yè)保障金

四、推動(dòng)普惠金融發(fā)展

（一）銀行類金融機(jī)構(gòu)貸款稅收優(yōu)惠

70.金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅

71.金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)及個(gè)體工商戶小額貸款利息收入免征增值稅

72.金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計(jì)收入

73.金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除

74.金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除

75.農(nóng)村信用社等金融機(jī)構(gòu)提供金融服務(wù)可選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅

76.中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行三農(nóng)金融事業(yè)部涉農(nóng)貸款利息收入可選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅

77.中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行三農(nóng)金融事業(yè)部涉農(nóng)貸款利息收入可選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅

78.金融機(jī)構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅

（二）小額貸款公司貸款稅收優(yōu)惠

79.小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅

80.小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計(jì)收入

（三）融資擔(dān)保及再擔(dān)保業(yè)務(wù)稅收優(yōu)惠

81.為農(nóng)戶及小型微型企業(yè)提供融資擔(dān)保及再擔(dān)保業(yè)務(wù)免征增值稅

（四）農(nóng)牧保險(xiǎn)業(yè)務(wù)稅收優(yōu)惠

82.農(nóng)牧保險(xiǎn)業(yè)務(wù)免征增值稅

83.保險(xiǎn)公司種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅減計(jì)收入

84.農(nóng)牧業(yè)畜類保險(xiǎn)合同免征印花稅

五、促進(jìn)“老少邊窮”地區(qū)加快發(fā)展

（一）扶持革命老區(qū)發(fā)展稅收優(yōu)惠

85.贛州市符合條件企業(yè)享受西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠

（二）易地扶貧搬遷稅收優(yōu)惠政策

86.易地扶貧搬遷貧困人口有關(guān)收入免征個(gè)人所得稅

87.易地扶貧搬遷貧困人口取得安置住房免征契稅

88.易地扶貧搬遷項(xiàng)目實(shí)施主體取得建設(shè)土地免征契稅、印花稅

89.易地扶貧搬遷項(xiàng)目實(shí)施主體、項(xiàng)目單位免征印花稅

90.易地扶貧搬遷安置住房用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

91.易地扶貧搬遷項(xiàng)目實(shí)施主體購(gòu)置安置房源免征契稅、印花稅

（三）支持公共租賃住房建設(shè)

92.公租房建設(shè)期間用地及公租房建成后占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

93.公租房經(jīng)營(yíng)管理單位免征建設(shè)、管理公租房涉及的印花稅

94.企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源符合規(guī)定的免征土地增值稅

95.企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織、個(gè)人捐贈(zèng)住房作為公租房符合規(guī)定的所得稅稅前扣除

96.符合條件的城鎮(zhèn)住房保障家庭從地方政府領(lǐng)取的住房租賃補(bǔ)貼免征個(gè)人所得稅

97.公租房經(jīng)營(yíng)管理單位符合條件的享受免征增值稅、房產(chǎn)稅優(yōu)惠

六、鼓勵(lì)社會(huì)力量加大扶貧捐贈(zèng)

98.企業(yè)符合條件的扶貧捐贈(zèng)所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除

99.符合條件的扶貧貨物捐贈(zèng)免征增值稅

100.個(gè)人通過(guò)公益性社會(huì)組織或國(guó)家機(jī)關(guān)的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)個(gè)人所得稅稅前扣除

附件：江西省支持鄉(xiāng)村振興稅 費(fèi)優(yōu)惠政策指引

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