中財(cái)法〔2021〕6號(hào) 關(guān)于印發(fā)《中山市實(shí)施粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財(cái)政補(bǔ)貼管理辦法》的通知

中山市財(cái)政局中山市科學(xué)技術(shù)局中山市人力資源和社會(huì)保障局國家稅務(wù)總局中山市稅務(wù)局





關(guān)于印發(fā)《中山市實(shí)施粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財(cái)政補(bǔ)貼管理辦法》的通知





中財(cái)法〔2021〕6號(hào)

火炬開發(fā)區(qū)管委會(huì)、翠亨新區(qū)管委會(huì)，各鎮(zhèn)政府、街道辦事處，市各有關(guān)單位：

為繼續(xù)落實(shí)粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策，根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕31號(hào))《廣東省財(cái)政廳廣東省科學(xué)技術(shù)廳廣東省人力資源和社會(huì)保障廳國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于繼續(xù)貫徹落實(shí)粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通知》(粵財(cái)稅〔2020〕29號(hào))的規(guī)定，中山市財(cái)政局、中山市科學(xué)技術(shù)局、中山市人力資源和社會(huì)保障局、國家稅務(wù)總局中山市稅務(wù)局聯(lián)合制定了《中山市實(shí)施粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財(cái)政補(bǔ)貼管理辦法》，經(jīng)中山市人民政府同意，現(xiàn)予印發(fā)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中遇到的問題，請(qǐng)徑向市財(cái)政局等四部門反映。






 

中山市財(cái)政局

中山市科學(xué)技術(shù)局

中山市人力資源和社會(huì)保障局

國家稅務(wù)總局中山市稅務(wù)局

2021年6月25日

(聯(lián)系電話： 市財(cái)政局 88266248 ，市科技局 88223823 ，市人力資源社會(huì)保障局 88260730，市稅務(wù)局 88833105)




 

中山市實(shí)施粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所稅優(yōu)惠政策財(cái)政補(bǔ)貼管理辦法




 

第一章 總 則
 

第一條 為切實(shí)做好中山市境外高端人才和緊缺人才認(rèn)定及個(gè)人所得稅財(cái)政補(bǔ)貼工作，根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕31號(hào))《廣東省財(cái)政廳廣東省科學(xué)技術(shù)廳廣東省人力資源和社會(huì)保障廳國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于繼續(xù)貫徹落實(shí)粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通知》(粵財(cái)稅〔2020〕29號(hào))要求，結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法。

第二條 在中山市實(shí)施的粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財(cái)政補(bǔ)貼范圍、補(bǔ)貼程序和監(jiān)督檢查，適用本辦法。

第三條 在中山市工作的境外高端人才和緊缺人才，其在中山市繳納的個(gè)人所得稅已繳稅額超過其按應(yīng)納稅所得額的15%計(jì)算的稅額部分，給予財(cái)政補(bǔ)貼。該補(bǔ)貼免征個(gè)人所得稅。

前款所稱的已繳稅額，是指下列所得按照《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》規(guī)定繳納的個(gè)人所得稅額:

(一)工資、薪金所得;

(二)勞務(wù)報(bào)酬所得;

(三)稿酬所得;

(四)特許權(quán)使用費(fèi)所得;

(五)經(jīng)營所得;

(六)入選政府人才工程或人才項(xiàng)目獲得的補(bǔ)貼性所得。

第四條 財(cái)政補(bǔ)貼根據(jù)個(gè)人所得項(xiàng)目，按照分項(xiàng)計(jì)算(綜合所得進(jìn)行綜合計(jì)算)、合并補(bǔ)貼的方式進(jìn)行。

個(gè)人的綜合所得、經(jīng)營所得，根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)辦理匯算清繳的，其個(gè)人所得稅已繳稅額應(yīng)以次年辦理匯算清繳并補(bǔ)退稅后的全年實(shí)際繳納稅額為準(zhǔn)。

個(gè)人所得根據(jù)稅法規(guī)定無須辦理匯算清繳但有應(yīng)補(bǔ)退稅的，應(yīng)在申請(qǐng)財(cái)政補(bǔ)貼前完成補(bǔ)退稅，其個(gè)人所得稅已繳稅額應(yīng)以補(bǔ)退稅后的全年實(shí)際繳納稅額為準(zhǔn)。

從兩處以上取得第三條所得的人才，補(bǔ)貼按照屬地原則進(jìn)行合理分擔(dān)。稅負(fù)差額計(jì)算，以一個(gè)納稅年度為準(zhǔn)。納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。

第五條 對(duì)在中山市工作的境外高端人才和緊缺人才的認(rèn)定及財(cái)政補(bǔ)貼的申請(qǐng)，按照自愿申報(bào)、認(rèn)定審核原則，認(rèn)定名額不設(shè)上限。

粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財(cái)政補(bǔ)貼每年補(bǔ)貼一次。

第六條 中山市科學(xué)技術(shù)局、中山市人力資源和社會(huì)保障局、國家稅務(wù)總局中山市稅務(wù)局、中山市財(cái)政局按照明確職責(zé)、規(guī)范程序和分工協(xié)作的原則，負(fù)責(zé)我市境外高端人才和緊缺人才的組織認(rèn)定、財(cái)政補(bǔ)貼資金的預(yù)算安排、審核和撥付工作。其中：

中山市科學(xué)技術(shù)局負(fù)責(zé)境外高端人才的認(rèn)定和個(gè)人所得稅財(cái)政補(bǔ)貼受理和審核撥付。

中山市人力資源和社會(huì)保障局負(fù)責(zé)境外緊缺人才的認(rèn)定和個(gè)人所得稅財(cái)政補(bǔ)貼受理和審核撥付。

國家稅務(wù)總局中山市稅務(wù)局負(fù)責(zé)提供按照本辦法計(jì)算所涉及的財(cái)政補(bǔ)貼申請(qǐng)人已繳稅額、應(yīng)納稅所得額等個(gè)人所得稅數(shù)據(jù)。

中山市財(cái)政局負(fù)責(zé)按程序安排個(gè)人所得稅財(cái)政補(bǔ)貼資金的預(yù)算和監(jiān)督。

中山市政務(wù)服務(wù)數(shù)據(jù)管理局負(fù)責(zé)提供必要政務(wù)支持。

第七條 個(gè)人所得稅財(cái)政補(bǔ)貼納入人才認(rèn)定部門的部門預(yù)算管理。


 

第二章 補(bǔ)貼申請(qǐng)人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

第八條 本辦法第三條所指的境外高端人才和緊缺人才(以下稱申請(qǐng)人)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)具備以下基本條件：

(一)申請(qǐng)人是香港、澳門永久性居民，取得香港入境計(jì)劃(優(yōu)才、專業(yè)人士及企業(yè)家)的香港居民，臺(tái)灣地區(qū)居民，外國國籍人士，或取得國外長期居留權(quán)的留學(xué)歸國人員和海外華僑;

(二)申請(qǐng)財(cái)政補(bǔ)貼的納稅年度在中山市工作，且在中山市依法納稅;

(三)遵守法律法規(guī)、科研倫理和科研誠信。

第九條 符合本辦法第八條的申請(qǐng)人，還應(yīng)當(dāng)符合下列條件之一：

(一)境外高端人才應(yīng)當(dāng)符合下列條件之一

1.國家、省重大人才工程入選者;

2.取得廣東省“人才優(yōu)粵卡”、外國人工作許可證(A類)或外國高端人才確認(rèn)函的人才;

3.國家、省、市重大創(chuàng)新平臺(tái)的科研團(tuán)隊(duì)成員，高等院校、科研機(jī)構(gòu)、醫(yī)院等相關(guān)機(jī)構(gòu)中的科研技術(shù)團(tuán)隊(duì)成員;

4.中山市第一至第六層次緊缺適用高層次人才;

5.港澳臺(tái)人士參照外國人工作許可證(A類)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

(二)境外緊缺人才應(yīng)當(dāng)符合下列條件之一：

1.取得外國人工作許可證(B類)人才;

2.符合現(xiàn)行的中山市緊缺適用人才導(dǎo)向目錄范圍的人才;

3.中山市第七、八層次緊缺適用高層次人才。

第十條 申請(qǐng)人需要具備的其他條件：申請(qǐng)人申報(bào)時(shí)沒有重大稅收違法失信案件信息記錄，沒有列入失信被執(zhí)行人，在信用中國(中山)平臺(tái)沒有虛報(bào)、冒領(lǐng)、騙取、挪用財(cái)政資金等不誠信行為記錄和責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷許可證或者執(zhí)照、較大數(shù)額罰款等行政處罰記錄的;申請(qǐng)人在申請(qǐng)財(cái)政補(bǔ)貼前三年內(nèi)，沒有刑事處罰記錄?？劾U義務(wù)人存在以上行為或記錄的，申請(qǐng)人對(duì)扣繳義務(wù)人的以上行為或記錄不負(fù)有直接或主要責(zé)任，也不擔(dān)任扣繳義務(wù)人的法定代表人或負(fù)責(zé)人。

 

第三章 人才認(rèn)定及補(bǔ)貼程序

第十一條 中山市科學(xué)技術(shù)局、中山市人力資源和社會(huì)保障局于每年6月分別在本部門官方網(wǎng)站上發(fā)布境外高端人才和緊缺人才個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財(cái)政補(bǔ)貼申報(bào)通知，明確申報(bào)的具體條件、申報(bào)方式、申報(bào)時(shí)間、應(yīng)提交資料、認(rèn)定及財(cái)政補(bǔ)貼發(fā)放程序等內(nèi)容。

第十二條 申請(qǐng)人根據(jù)中山市科學(xué)技術(shù)局、中山市人力資源和社會(huì)保障局在部門官方網(wǎng)站上發(fā)布的申報(bào)通知所規(guī)定的時(shí)間向受理部門提出申請(qǐng)。符合條件而未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出申請(qǐng)的，可在下一年接受申請(qǐng)的時(shí)間內(nèi)補(bǔ)辦，再次逾期的，不予受理。

申請(qǐng)人個(gè)人所得稅由扣繳義務(wù)人代扣代繳的，一般由扣繳義務(wù)人代為辦理財(cái)政補(bǔ)貼申請(qǐng)。申請(qǐng)人自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的，由其本人提出申請(qǐng)。

第十三條 申請(qǐng)人和扣繳義務(wù)人在向受理部門申請(qǐng)個(gè)人所得稅財(cái)政補(bǔ)貼時(shí)，應(yīng)提交以下資料：

(一)境外高端人才和緊缺人才認(rèn)定及個(gè)人所得稅財(cái)政補(bǔ)貼申請(qǐng)表。單位和個(gè)人承諾無重大違法違規(guī)行為;

(二)申請(qǐng)人有效身份證件;

(三)申請(qǐng)人與在中山市注冊(cè)的企業(yè)、機(jī)構(gòu)所簽訂的勞動(dòng)合同、勞務(wù)合同或反映申請(qǐng)人在中山市工作的其他佐證材料;

(四)申請(qǐng)人的收入及納稅材料;

(五)申請(qǐng)人本人在中國內(nèi)地開戶的收款賬號(hào)存折或銀行卡復(fù)印件;

(六)受理、審核部門在審核過程中發(fā)現(xiàn)異常情況的，可要求申請(qǐng)人和扣繳義務(wù)人提供其他有助于人才認(rèn)定和便于準(zhǔn)確審核財(cái)政補(bǔ)貼所需的資料。

第十四條 受理部門收到申請(qǐng)人和扣繳義務(wù)人提交的補(bǔ)貼申請(qǐng)后，對(duì)申請(qǐng)人資格進(jìn)行審核，形成擬補(bǔ)貼清單，如有需要，可送其它相關(guān)部門征求意見，再送國家稅務(wù)總局中山市稅務(wù)局提供已繳稅額、應(yīng)納稅所得額等個(gè)人所得稅數(shù)據(jù)。

第十五條 受理部門按照國家稅務(wù)總局中山市稅務(wù)局提供的相關(guān)數(shù)據(jù)形成正式的財(cái)政補(bǔ)貼名單和補(bǔ)貼金額，最后通過中山市財(cái)政國庫集中支付系統(tǒng)將財(cái)政補(bǔ)貼撥付至申請(qǐng)人的銀行賬戶。

 

第四章 監(jiān)督管理

第十六條 申請(qǐng)人和扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供申請(qǐng)材料，并對(duì)申請(qǐng)材料完整性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

對(duì)虛報(bào)、冒領(lǐng)、騙取財(cái)政補(bǔ)貼資金的單位和個(gè)人，經(jīng)查實(shí)后，取消享受優(yōu)惠政策的資格，已經(jīng)取得財(cái)政補(bǔ)貼資金的個(gè)人，對(duì)財(cái)政補(bǔ)貼資金及利息予以追繳，并依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》(國務(wù)院令第427號(hào))等規(guī)定予以處理，涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第十七條 各級(jí)財(cái)政部門可以會(huì)同有關(guān)部門對(duì)個(gè)人所得稅財(cái)政補(bǔ)貼資金情況開展監(jiān)督檢查，申請(qǐng)人和扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)接受配合監(jiān)督檢查。

 

第五章 附 則

第十八條 本辦法執(zhí)行時(shí)限為2020年1月1日至2023年12月31日。申請(qǐng)人申請(qǐng)補(bǔ)貼的所屬納稅年度在本辦法有效期內(nèi)的，適用本辦法。本辦法施行期間，國家、省、市相關(guān)政策如有調(diào)整，按照國家、省、市調(diào)整后的政策執(zhí)行。

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