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國家稅務總局常州市稅務局關于做好2020年度同期資料準備的友情提示
尊敬的納稅人：
為做好2020年度同期資料準備及報送相關工作，根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及實施細則、《國家稅務總局關于完善關聯申報和同期資料管理有關事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第42號，以下簡稱42號公告)、《國家稅務總局關于發(fā)布〈特別納稅調查調整及相互協商程序管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2017年第6號)和《國家稅務總局關于明確同期資料主體文檔提供及管理有關事項的公告》(國家稅務總局公告2018年第14號)有關規(guī)定，現將有關事項提示如下：
同期資料包括主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔。各單位結合自身情況，自主判斷適用條件進行準備。
一、準備主體
1.符合下列條件之一的企業(yè)，應準備主體文檔：
(1)年度發(fā)生跨境關聯交易，且合并該企業(yè)財務報表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團已準備主體文檔。
(2)年度關聯交易總額超過10億元。
2.年度關聯交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應準備本地文檔：
(1)有形資產所有權轉讓金額(來料加工業(yè)務按照年度進出口報關價格計算)超過2億元。
(2)金融資產轉讓金額超過1億元。
(3)無形資產所有權轉讓金額超過1億元。
(4)其他關聯交易金額合計超過4000萬元。
(5)根據總局2017年6號公告第二十八條規(guī)定，企業(yè)為境外關聯方從事來料加工或者進料加工等單一生產業(yè)務，或者從事分銷、合約研發(fā)業(yè)務，原則上應當保持合理的利潤水平。如出現虧損，則應當就虧損年度準備同期資料本地文檔。
3.符合下列條件之一的企業(yè)，應準備相應特殊事項文檔：
(1)簽訂或者執(zhí)行成本分攤協議的，應當準備成本分攤協議特殊事項文檔。
(2)關聯債資比例超過標準比例需要說明符合獨立交易原則的，應準備資本弱化特殊事項文檔。
4.可以不準備的情況
(1)企業(yè)僅與境內關聯方發(fā)生關聯交易的，可以不準備以上同期資料。
(2)企業(yè)執(zhí)行預約定價安排的，可以不準備預約定價安排涉及關聯交易的本地文檔和特殊事項文檔。
二、準備與提供時間
1.準備時間
主體文檔：集團最終控股企業(yè)會計年度終了之日起12個月內準備完畢。
本地文檔：2021年6月30日前準備完畢。
特殊事項文檔：2021年6月30日前準備完畢。
2.提供時間：
企業(yè)應當自稅務機關要求之日起30日內提供相關同期資料。
依照規(guī)定需要準備主體文檔的企業(yè)集團，如果集團內企業(yè)分屬兩個以上稅務機關管轄，可以選擇任一企業(yè)主管稅務機關主動提供主體文檔。若未選擇常州市稅務局，請告知相關屬地分局。
三、稅務風險提醒
(一)納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》(中華人民共和國主席令第49號)第六十二條規(guī)定，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。
(二)企業(yè)不提供與其關聯方之間業(yè)務往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關聯業(yè)務往來情況的，根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第四十四條規(guī)定，稅務機關有權依法核定其應納稅所得額。
四、各主管稅務局聯系電話
高新區(qū)：0519-85190670范蓓蓓
武進區(qū)：0519-86588992黃楊
武進高新區(qū)：0519-86221557章夢琳
天寧區(qū)：0519-89855710張竹君
鐘樓區(qū)：0519-89858671史敏慧
經開區(qū)：0519-89865527程溪
金壇區(qū)：0519-82320241方培葉
溧陽市：0519-87566587嚴旻
國家稅務總局常州市稅務局
2021年7月15日
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