國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整電子稅務(wù)局代開發(fā)票功能的溫馨提示

國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整電子稅務(wù)局代開發(fā)票功能的溫馨提示

尊敬的納稅人：

根據(jù)國家稅務(wù)總局統(tǒng)一部署要求，云南省電子稅務(wù)局已對代開發(fā)票功能進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，具體調(diào)整內(nèi)容如下,請知曉。

一、代開增值稅專用發(fā)票中新增以下內(nèi)容：

（一）小規(guī)模納稅人若代開發(fā)票月銷售額小于等于10萬（季度30萬），教育費附加、地方教育費附加在代開發(fā)票時全免。

（二）小規(guī)模納稅人若代開發(fā)票月銷售額大于10萬（季度30萬）小于等于15萬（季度45萬），征收教育費附加、地方教育費附加規(guī)則如下：

1.若本次代開發(fā)票前，月代開發(fā)票累計銷售額小于等于10萬（或季度小于等于30萬），但累計本次代開預(yù)繳后大于10萬（或季度大于30萬），則在錄入本次代開銷售額時彈窗提示“該納稅人本月（或季度）銷售額已累計超過10萬（30萬），兩項附加費不適用財稅〔2016〕12號文件免征政策，適用財稅〔2019〕13號文件減半政策。”，同時減半補(bǔ)征本月（或季）全部代開增值稅專用發(fā)票所對應(yīng)的教育費附加、地方教育附加，其計征依據(jù)為代開專票累計繳納的增值稅稅額。

2.若本次代開發(fā)票前，月代開發(fā)票累計銷售額已大于10萬（或季度大于30萬），則在錄入本次代開銷售額時彈窗提示“該納稅人本月（或季度）銷售額已累計超過10萬（30萬），兩項附加費不適用財稅〔2016〕12號文件免征政策，適用財稅〔2019〕13號文件減半政策。”，同時減半征收本次教育費附加、地方教育費附加。

申報的月增值稅銷售額大于10萬（季度30萬）時，若月代開發(fā)票累計銷售額小于等于10萬（季度30萬），且存在月代開專票的銷售額時，需要在申報環(huán)節(jié)一次性征收當(dāng)月全部代開專票對應(yīng)的教育費附加、地方教育費附加。

二、代開增值稅普通發(fā)票中新增以下內(nèi)容：

（一）小規(guī)模納稅人若代開發(fā)票月銷售額小于等于10萬（季度30萬），教育費附加、地方教育費附加在代開發(fā)票時全免。

（二）小規(guī)模納稅人若代開發(fā)票月銷售額大于10萬（季度30萬）小于等于15萬（季度45萬），征收教育費附加、地方教育費附加規(guī)則如下：

1.代開增值稅普通發(fā)票時，無增值稅稅額，不收教育費附加、地方教育費附加。

2.若本次代開發(fā)票前，月代開發(fā)票累計銷售額小于等于10萬（或季度小于等于30萬），但累計本次代開預(yù)繳后大于10萬（或季度大于30萬），則在錄入本次代開銷售額時彈窗提示“該納稅人本月（或季度）銷售額已累計超過10萬（30萬），兩項附加費不適用財稅〔2016〕12號文件免征政策，適用財稅〔2019〕13號文件減半政策。”，同時減半補(bǔ)征本月（或季）全部代開增值稅專用發(fā)票所對應(yīng)的教育費附加、地方教育附加，其計征依據(jù)為代開專票累計繳納的增值稅稅額。

納稅人在代開環(huán)節(jié)只繳納增值稅而未繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加的情況下，系統(tǒng)限定不得開具發(fā)票，教育費附加和地方教育附加免征的情況除外。





 

國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局

2021年5月12日

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