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國家稅務總局北京市稅務局關于關聯(lián)申報和國別報告的提醒（2021年4月）
北京市稅務局在這里提醒您，根據(jù)《國家稅務總局關于完善關聯(lián)申報和同期資料管理有關事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第42號，以下簡稱42號公告)，請符合關聯(lián)申報和國別報告報送條件的企業(yè)在向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時進行關聯(lián)申報和國別報告。
一、申報主體
實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內設立機構、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，發(fā)生以下任何情形之一的應當進行申報：
1.年度內與其關聯(lián)方發(fā)生業(yè)務往來的;
2.年度內未與其關聯(lián)方發(fā)生業(yè)務往來，但符合42號公告第五條規(guī)定需要報送國別報告的。
企業(yè)年度內未與其關聯(lián)方發(fā)生業(yè)務往來，且不符合國別報告報送條件的，可以不進行申報。
二、申報時間
請符合關聯(lián)申報和國別報告條件的企業(yè)在向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時進行關聯(lián)申報和國別報告。
三、申報方式
建議您通過國家稅務總局北京市電子稅務局進行申報。(登錄網(wǎng)址https://etax.beijing.chinatax.gov.cn/，在完成企業(yè)所得稅年度申報后，選擇“我要辦稅”—點擊進入“稅費申報及繳納”—在頁面左側申報稅(費)清冊中選擇“其他申報”—在右側“申報表”列表中找到“企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表”—點擊“填寫申報表”。)
同時，為幫助您更好地做好申報工作，有效防范涉稅風險，北京市稅務局根據(jù)42號公告等政策文件編寫了《電子稅務局企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表業(yè)務填報指南》供您填報參考。
附件
1：電子稅務局企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表業(yè)務填報指南
2：《國家稅務總局關于完善關聯(lián)申報和同期資料管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第42號）
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