小微企業(yè)企業(yè)所得稅納稅申報有關問題提示

為進一步提高小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅備案項目認定管理工作質(zhì)效，更好地為小型微利企業(yè)服務，青島市地方稅務局開發(fā)了小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅備案管理模塊。

自2014年1月1日起在企業(yè)所得稅年度申報時，備案管理業(yè)務通過程序自動取值，判定出符合小型微利企業(yè)條件的納稅人，納稅人不再填報《小型微利企業(yè)備案表》進行備案。具體操作流程如下：

1、在企業(yè)所得稅年度申報時，先填寫附表五第45行的企業(yè)從業(yè)人數(shù)、第46行的資產(chǎn)總額、第47行的所屬行業(yè)以及附表五中新增的第48行“是否從事國家非限制和禁止行業(yè)”，再填寫主表第25行的應納稅所得額判斷是否符合小型微利企業(yè)的標準，如果符合，可享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠；不符合，不能享受稅收優(yōu)惠。

2、納稅人通過條件判斷為小型微利企業(yè)的，附表五中的第34行“符合條件的小型微利企業(yè)”可填寫稅收優(yōu)惠金額：

若主表第25行“應納稅所得額”在6萬元以上不超過30萬元，填寫附表五第34行時，“對年應納稅所得額6萬元以上不超過30萬元的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅”，填寫值＝主表第25行“應納稅所得額”× 5%；

若主表第25行“應納稅所得額”低于6萬元（含6萬元）填寫附表五第34行時，“自2012年1月1日至2015年12月31日，對年應納稅所得額低于6萬元（含6萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅”，填寫值＝主表第25行“應納稅所得額”× 15%；

納稅人當年度符合小型微利企業(yè)條件的，下年度進行季度預繳申報時，可按小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠稅率申報。

3、納稅人通過條件判斷為非小型微利企業(yè)的，當年度按稅法規(guī)定稅率進行申報，下年度進行季度預繳申報時，按稅法規(guī)定25%稅率申報。

為保證國家稅收優(yōu)惠政策的貫徹落實，支持小型微利企業(yè)發(fā)展，青島市地稅局提醒廣大納稅人，納稅申報表要根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》和國家有關稅收規(guī)定如實填報，確保數(shù)據(jù)真實、可靠、完整。否則，按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定將承擔相應的法律責任。


納稅人在執(zhí)行中遇到的問題，請撥打12366-2咨詢。

本文關鍵詞： 小微企業(yè), 企業(yè)所得稅, 納稅申報, 有關問題, 提示

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