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國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《中國(guó)[上海]自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)創(chuàng)新稅收服務(wù)措施逐步復(fù)制推廣方案》的通知
稅總函[2014]545號(hào) 2014-11-17
各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：
中國(guó)(上海)自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)(以下簡(jiǎn)稱上海自貿(mào)區(qū))建立一年來(lái)，在稅務(wù)總局指導(dǎo)下，上海自貿(mào)區(qū)國(guó)家(地方)稅務(wù)局試行“辦稅一網(wǎng)通”十項(xiàng)創(chuàng)新服務(wù)措施，受到納稅人和社會(huì)各方面的肯定和支持。經(jīng)過(guò)審慎評(píng)估，十項(xiàng)措施均已納入《全國(guó)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》，其中二項(xiàng)已在全國(guó)復(fù)制推廣，五項(xiàng)已具備在全國(guó)復(fù)制推廣的條件，另外三項(xiàng)也可在一定范圍內(nèi)試行復(fù)制推廣。
為加快政府職能轉(zhuǎn)變，積極探索創(chuàng)新服務(wù)管理模式，全面推進(jìn)稅收現(xiàn)代化建設(shè)，稅務(wù)總局研究決定，將上海自貿(mào)區(qū)創(chuàng)新稅收服務(wù)措施逐步向全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)復(fù)制推廣?，F(xiàn)將《中國(guó)(上海)自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)創(chuàng)新稅收服務(wù)措施逐步復(fù)制推廣方案》印發(fā)給你們，請(qǐng)結(jié)合實(shí)際予以復(fù)制推廣，推廣過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的情況和問(wèn)題，及時(shí)向稅務(wù)總局(納稅服務(wù)司)反饋。
國(guó)家稅務(wù)總局
2014年11月17日
中國(guó)(上海)自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)創(chuàng)新稅收服務(wù)措施逐步復(fù)制推廣方案
為了加快政府職能轉(zhuǎn)變，推進(jìn)稅收現(xiàn)代化建設(shè)，切實(shí)服務(wù)好廣大納稅人，國(guó)家稅務(wù)總局決定分步驟、分層次逐步向全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)復(fù)制推廣中國(guó)(上海)自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)創(chuàng)新稅收服務(wù)措施。方案如下：
一、基本原則和要求
按照“積極穩(wěn)妥、風(fēng)險(xiǎn)可控、分步推廣、逐步完善”的原則，積極穩(wěn)妥復(fù)制推廣各項(xiàng)措施。
按照“點(diǎn)到點(diǎn)”要求，將上海自貿(mào)區(qū)創(chuàng)新稅收服務(wù)措施在具備與上海自貿(mào)區(qū)相類似條件的特定區(qū)域復(fù)制推廣；按照“點(diǎn)到線”要求，將上海自貿(mào)區(qū)創(chuàng)新稅收服務(wù)措施在上海全市范圍內(nèi)逐步推廣；按照“點(diǎn)到面”要求，將上海自貿(mào)區(qū)創(chuàng)新稅收服務(wù)措施分步、逐項(xiàng)推廣到全國(guó)其他地區(qū)。各地應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際，積極創(chuàng)造復(fù)制推廣條件。
二、業(yè)務(wù)描述及復(fù)制推廣條件
(一)網(wǎng)上自動(dòng)賦碼
1.業(yè)務(wù)描述。網(wǎng)上自動(dòng)賦碼即稅務(wù)登記號(hào)碼網(wǎng)上自動(dòng)賦碼，是指納入并聯(lián)審批的納稅人在進(jìn)行開(kāi)業(yè)登記時(shí)，不再報(bào)送各類稅務(wù)附報(bào)資料，由原先納稅人發(fā)起稅務(wù)登記申請(qǐng)轉(zhuǎn)變?yōu)槎悇?wù)機(jī)關(guān)根據(jù)工商、質(zhì)監(jiān)等部門(mén)提供的企業(yè)信息，由系統(tǒng)自動(dòng)賦予稅務(wù)登記號(hào)碼；納稅人在首次辦理涉稅事項(xiàng)時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人出示的基礎(chǔ)信息資料進(jìn)行“免填單”式信息采集，并開(kāi)展常用辦稅事項(xiàng)告知、稅種及發(fā)票核定、辦稅操作輔導(dǎo)等“一站式”服務(wù)；納稅人可通過(guò)稅務(wù)登記查詢平臺(tái)，查詢自身稅務(wù)登記信息。
2.可復(fù)制推廣條件。復(fù)制推廣地區(qū)的納稅人設(shè)立登記須納入工商、質(zhì)監(jiān)并聯(lián)審批流程，并與稅務(wù)登記信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)接；在稅務(wù)網(wǎng)站建立稅務(wù)登記自動(dòng)賦碼查詢平臺(tái)。
(二)電子發(fā)票網(wǎng)上應(yīng)用
1.業(yè)務(wù)描述。電子發(fā)票網(wǎng)上應(yīng)用是指推行電商企業(yè)和有條件使用電子發(fā)票企業(yè)的電子發(fā)票應(yīng)用；將受票方由個(gè)人消費(fèi)者擴(kuò)大到企業(yè)單位。
2.可復(fù)制推廣條件。復(fù)制推廣地區(qū)納稅人具有電子商務(wù)平臺(tái)，企業(yè)開(kāi)票端符合稅務(wù)部門(mén)電子發(fā)票開(kāi)票系統(tǒng)對(duì)接要求。
(三)網(wǎng)上自主辦稅
1.業(yè)務(wù)描述。網(wǎng)上自主辦稅是指通過(guò)“網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳”、“網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)”等網(wǎng)上辦稅平臺(tái)，逐步實(shí)現(xiàn)納稅人常用辦稅事項(xiàng)的網(wǎng)上辦理。
2.可復(fù)制推廣條件。復(fù)制推廣地區(qū)建立網(wǎng)上辦稅平臺(tái)，符合網(wǎng)上安全規(guī)范，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上受理出件。
(四)網(wǎng)上區(qū)域通辦
1.業(yè)務(wù)描述。網(wǎng)上區(qū)域通辦即涉稅事項(xiàng)網(wǎng)上區(qū)域通辦，是指納稅人可以在其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的任意辦稅服務(wù)點(diǎn)辦理各類稅收業(yè)務(wù)事項(xiàng)。
2.可復(fù)制推廣條件。復(fù)制推廣地區(qū)具有規(guī)范統(tǒng)一的辦稅服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，服務(wù)受理點(diǎn)的各辦稅信息系統(tǒng)能統(tǒng)一、兼容、共享。
(五)網(wǎng)上直接認(rèn)定
1.業(yè)務(wù)描述。網(wǎng)上直接認(rèn)定即網(wǎng)上資格認(rèn)定，是指對(duì)新辦企業(yè)取消輔導(dǎo)期，在網(wǎng)上辦稅平臺(tái)直接進(jìn)行增值稅一般納稅人資格認(rèn)定受理和出件；辦結(jié)時(shí)限由原來(lái)的20個(gè)工作日縮短為不超過(guò)5個(gè)工作日。
2.可復(fù)制推廣條件。鑒于稅務(wù)總局將在2015年對(duì)增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理制度作出改革調(diào)整，復(fù)制推廣地區(qū)可按照改革調(diào)整后的制度規(guī)定開(kāi)展網(wǎng)上直接認(rèn)定。
(六)非居民稅收網(wǎng)上管理
1.業(yè)務(wù)描述。非居民稅收網(wǎng)上管理即網(wǎng)上非貿(mào)管理，是指對(duì)5萬(wàn)美元以下的非貿(mào)事項(xiàng)，根據(jù)企業(yè)以往備案情況和誠(chéng)信狀況，對(duì)非居民企業(yè)合同項(xiàng)目備案，不再重復(fù)審查，所需材料由納稅人自行保管，稅務(wù)機(jī)關(guān)備查；建立非貿(mào)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上備案、網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)上扣款等非居民納稅人涉稅服務(wù)。
2.可復(fù)制推廣條件。復(fù)制推廣地區(qū)應(yīng)建立網(wǎng)上辦稅平臺(tái)和網(wǎng)上非貿(mào)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)非貿(mào)的全流程網(wǎng)上辦理，并與國(guó)家金庫(kù)協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)。
(七)網(wǎng)上按季申報(bào)
1.業(yè)務(wù)描述。網(wǎng)上按季申報(bào)是指享受?chē)?guó)內(nèi)貨物運(yùn)輸服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)和裝卸搬運(yùn)服務(wù)即征即退增值稅政策的洋山保稅港區(qū)納稅人，可以由原來(lái)的按月申報(bào)轉(zhuǎn)變?yōu)榫W(wǎng)上按季申報(bào)，并在申報(bào)后享受退稅優(yōu)惠政策；放寬單次發(fā)票領(lǐng)用量，對(duì)納稅信用度高的一般納稅人允許一次領(lǐng)用3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量。
2.可復(fù)制推廣條件。本項(xiàng)目?jī)H適用于《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在上海市開(kāi)展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2011〕111號(hào))規(guī)定的納稅人。
(八)網(wǎng)上審批備案
1.業(yè)務(wù)描述。網(wǎng)上審批備案即涉稅事項(xiàng)網(wǎng)上審批備案，是指公布涉稅審批、備案事項(xiàng)清單，納稅人對(duì)清單內(nèi)事項(xiàng)根據(jù)現(xiàn)有政策規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)上報(bào)送，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行網(wǎng)上辦理并為納稅人提供進(jìn)度查詢服務(wù)。
2.可復(fù)制推廣條件。復(fù)制推廣地區(qū)應(yīng)公布審批和備案事項(xiàng)清單，建立網(wǎng)上辦稅受理平臺(tái)并符合網(wǎng)上安全規(guī)范。
(九)納稅信用網(wǎng)上評(píng)價(jià)
1.業(yè)務(wù)描述。納稅信用網(wǎng)上評(píng)價(jià)即納稅信用管理的網(wǎng)上信用評(píng)級(jí)，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)信用信息平臺(tái)，采集、分析、評(píng)價(jià)納稅人的信用信息，得出納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果，并實(shí)施分類服務(wù)和管理；納稅人在網(wǎng)上可查詢自身納稅信用等級(jí)；有條件地區(qū)可與地方政府及相關(guān)單位征信平臺(tái)對(duì)接，實(shí)現(xiàn)納稅人信用信息在各部門(mén)間的共享利用。
2.可復(fù)制推廣條件。復(fù)制推廣地區(qū)應(yīng)建立專門(mén)的納稅信用管理系統(tǒng)；納稅信用級(jí)別信息可在網(wǎng)上公開(kāi)查詢。
(十)創(chuàng)新網(wǎng)上服務(wù)
1.業(yè)務(wù)描述。創(chuàng)新網(wǎng)上服務(wù)即涉稅事項(xiàng)網(wǎng)上服務(wù)體驗(yàn)，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅人信息網(wǎng)上收集、納稅人需求網(wǎng)上采集；對(duì)納稅人開(kāi)展網(wǎng)上涉稅信息推送、提醒；為納稅人提供網(wǎng)上辦稅信息查詢等主動(dòng)服務(wù)。
2.可復(fù)制推廣條件。復(fù)制推廣地區(qū)應(yīng)建立網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳、網(wǎng)站、微博、微信、移動(dòng)辦稅設(shè)備、服務(wù)熱線、短信平臺(tái)、稅企郵箱等網(wǎng)絡(luò)服務(wù)平臺(tái)，暢通稅務(wù)部門(mén)與納稅人的溝通渠道。
三、復(fù)制推廣范圍和步驟
(一)“網(wǎng)上區(qū)域通辦”和“創(chuàng)新網(wǎng)上服務(wù)”兩個(gè)項(xiàng)目已經(jīng)陸續(xù)在全國(guó)復(fù)制推廣，各地應(yīng)根據(jù)稅務(wù)信息化建設(shè)進(jìn)展和納稅服務(wù)優(yōu)化情況，逐步拓展“網(wǎng)上區(qū)域通辦”的區(qū)域范圍和涉稅事項(xiàng)，增加涉稅事項(xiàng)網(wǎng)上服務(wù)體驗(yàn)的項(xiàng)目。
(二)“納稅信用網(wǎng)上評(píng)價(jià)”項(xiàng)目自2015年1月起在全國(guó)范圍內(nèi)推廣。
(三)“網(wǎng)上直接認(rèn)定”項(xiàng)目在2015年內(nèi)根據(jù)稅務(wù)總局對(duì)增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理制度的調(diào)整情況，在全國(guó)范圍內(nèi)逐步推廣。
(四)“網(wǎng)上自主辦稅” 自2014年10月起在上海全市推廣，自2015年1月起在蘇州工業(yè)園區(qū)推廣；自2015年7月起，由全國(guó)省會(huì)以上城市、國(guó)家級(jí)高新技術(shù)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)、工業(yè)園區(qū)等具備條件的區(qū)域逐步推廣。
(五)“網(wǎng)上審批備案”自2015年1月起在蘇州工業(yè)園區(qū)推廣，自2015年7月起，在全國(guó)省會(huì)以上城市、國(guó)家級(jí)高新技術(shù)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)、工業(yè)園區(qū)等具備條件的區(qū)域逐步推廣。
(六)“網(wǎng)上自動(dòng)賦碼”項(xiàng)目自2015年1月起在上海全市和蘇州工業(yè)園區(qū)推廣；2015年7月起在具備條件且經(jīng)稅務(wù)總局認(rèn)可的高新技術(shù)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)、工業(yè)園區(qū)等具備條件的區(qū)域逐步推廣。
(七) “非居民稅收網(wǎng)上管理”、“電子發(fā)票網(wǎng)上應(yīng)用”、 “網(wǎng)上按季申報(bào)”三個(gè)項(xiàng)目自2015年1月起在上海浦東新區(qū)分步、逐項(xiàng)做進(jìn)一步檢驗(yàn)或開(kāi)展壓力測(cè)試，視檢驗(yàn)或測(cè)試情況經(jīng)稅務(wù)總局認(rèn)可后，于2015年內(nèi)擇機(jī)在蘇州工業(yè)園區(qū)等符合條件地區(qū)推廣。
四、相關(guān)要求
(一)全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)要認(rèn)真落實(shí)稅務(wù)總局工作部署，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，制定當(dāng)?shù)貜?fù)制推廣上海自貿(mào)區(qū)創(chuàng)新稅收服務(wù)措施的時(shí)間表、路線圖和任務(wù)書(shū)，及時(shí)跟蹤研究和解決復(fù)制推廣中的難點(diǎn)問(wèn)題。
(二)上海市及自貿(mào)區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)要不斷深化創(chuàng)新稅收服務(wù)，進(jìn)一步研究上海自貿(mào)區(qū)稅收管理制度創(chuàng)新措施，為下一步持續(xù)推出新的制度創(chuàng)新作準(zhǔn)備。
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