《廣東省國家稅務(wù)局廣東省地方稅務(wù)局關(guān)于規(guī)范省市級大企業(yè)及其成員企業(yè)納稅申報時附報財務(wù)會計報表有關(guān)事項的公告》廣東省國家稅務(wù)局公告2017年第3號

廣東省國家稅務(wù)局廣東省地方稅務(wù)局關(guān)于規(guī)范省市級大企業(yè)及其成員企業(yè)納稅申報時附報財務(wù)會計報表有關(guān)事項的公告

廣東省國家稅務(wù)局公告2017年第3號

為進一步加強大企業(yè)稅收服務(wù)和管理工作，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將廣東省稅務(wù)機關(guān)確定的省、市級大企業(yè)及其成員企業(yè)納稅申報時附報財務(wù)會計報表的有關(guān)事項公告如下：

一、報送對象

省、市級大企業(yè)總部及其獨立核算的成員企業(yè)應(yīng)在企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報時附報本級財務(wù)會計報表,以及稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際需要要求附報的其他納稅資料,境外成員企業(yè)可暫不附報。年度終了，應(yīng)在企業(yè)所得稅年度納稅申報時，附報本級年度財務(wù)會計報表，以及稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際需要要求附報的其他納稅資料。按照會計準則、會計制度等要求編制合并財務(wù)會計報表的省、市級大企業(yè)總部，應(yīng)在每年5月31日前附報上一年度的合并財務(wù)會計報表。

實行核定征收企業(yè)所得稅或法定源泉扣繳企業(yè)所得稅的省、市級大企業(yè)及其獨立核算的成員企業(yè)可以不附報財務(wù)會計報表。

二、報送內(nèi)容

省、市級大企業(yè)及其獨立核算的成員企業(yè)應(yīng)附報的財務(wù)會計報表，是指企業(yè)應(yīng)按其所執(zhí)行的會計制度的要求編制的財務(wù)會計報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益（股東權(quán)益）變動表、附注等。原則上，所有資料應(yīng)以電子形式附報。企業(yè)編制的原始財務(wù)會計報表與稅務(wù)機關(guān)核心征管系統(tǒng)中報表格式不一致的，應(yīng)將原始財務(wù)會計報表以EXCEL表格形式，作為附件一并附報。企業(yè)應(yīng)確保報送的財務(wù)會計報表數(shù)據(jù)的真實、完整、準確。

三、報送口徑

適用企業(yè)會計準則的納稅人，依據(jù)《企業(yè)會計準則第32號-中期財務(wù)報告》第12條“中期會計計量應(yīng)當(dāng)以年初至本中期末為基礎(chǔ)”的規(guī)定，《利潤表》《現(xiàn)金流量表》中期報表的“本期金額”欄指從年初到本期期末的累計發(fā)生額，“上期金額”欄指上年同期“本期金額”欄內(nèi)所列金額。

適用小企業(yè)會計準則的納稅人，《利潤表》《現(xiàn)金流量表》季度報表的“本月金額”欄指本季度累計發(fā)生額。

本公告自2017年4月1日起施行。

特此公告。
 

廣東省國家稅務(wù)局

廣東省地方稅務(wù)局

2017年3月1日

本文關(guān)鍵詞： 廣東省地方稅務(wù)局, 規(guī)范, 省市級, 大企業(yè), 成員, 企業(yè), 納稅申報, 財務(wù), 會計報表, 廣東省國家稅務(wù)局, 公告, 2017年, 第3號

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