您當(dāng)前的位置：贛國(guó)稅發(fā)〔2017〕5號(hào)《江西省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步強(qiáng)化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的實(shí)施意見(jiàn)》
江西省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步強(qiáng)化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的實(shí)施意見(jiàn)
贛國(guó)稅發(fā)〔2017〕5號(hào)
各市、縣（區(qū)）國(guó)家稅務(wù)局、局內(nèi)各部門(mén)：
為貫徹落實(shí)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的意見(jiàn)》（稅總發(fā)〔2014〕105號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的通知》（稅總發(fā)〔2016〕54號(hào)）和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈納稅人分級(jí)分類(lèi)管理辦法〉的通知》（稅總發(fā)〔2016〕99號(hào)），切實(shí)發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理在稅收征管中的導(dǎo)向作用，推動(dòng)轉(zhuǎn)變征管方式，促進(jìn)納稅遵從，優(yōu)化資源配置，強(qiáng)化主觀努力，推進(jìn)稅收治理體系和治理能力現(xiàn)代化，結(jié)合江西國(guó)稅征管工作實(shí)際，現(xiàn)就新形勢(shì)下進(jìn)一步強(qiáng)化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作制定如下實(shí)施意見(jiàn)。
一、總體思路
按照“兩級(jí)分析、三級(jí)應(yīng)對(duì)”的工作思路，大力推行納稅人分類(lèi)分級(jí)管理，全面建成與稅收征管現(xiàn)代化相匹配的風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行機(jī)制，風(fēng)險(xiǎn)管理組織更加完備、風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)更加清晰、風(fēng)險(xiǎn)管理流程更加規(guī)范，風(fēng)控系統(tǒng)支撐更加有力，全面建成功能完善、技術(shù)先進(jìn)、運(yùn)行流暢的數(shù)據(jù)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)對(duì)第三方涉稅信息的廣泛獲取和深度利用，全面打造一支專(zhuān)業(yè)化、項(xiàng)目化、團(tuán)隊(duì)化的風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍，逐步實(shí)現(xiàn)固定管戶(hù)向分類(lèi)分級(jí)管戶(hù)、無(wú)差別管理向差異化管理、事前審核向事中事后監(jiān)管、經(jīng)驗(yàn)管理向大數(shù)據(jù)管理的轉(zhuǎn)變，稅法遵從度和納稅人滿(mǎn)意度明顯提高，稅收流失率和稅收征納成本顯著降低。
二、基本原則
——堅(jiān)持依法實(shí)施。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理與稅收實(shí)體法和程序法聯(lián)系最為密集，是對(duì)征納雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系影響最為廣泛的領(lǐng)域之一，必須以依法治稅為統(tǒng)領(lǐng)，運(yùn)用法治思維和法治方式規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理的權(quán)限、程序、流程、責(zé)任，在法治的軌道上不斷強(qiáng)化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理。
——堅(jiān)持科學(xué)效能。以促進(jìn)納稅人自愿遵從為目標(biāo)，全面識(shí)別納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)，科學(xué)評(píng)定納稅人風(fēng)險(xiǎn)度，采用差別化的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和措施，將有限的征管資源優(yōu)先用于風(fēng)險(xiǎn)較大的納稅人，充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理在優(yōu)化資源配置、轉(zhuǎn)變征管方式等方面的重要作用，不斷提高稅收征管質(zhì)量和效率。
——堅(jiān)持信息支撐。充分運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)思維，依托大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)，在更廣范圍、更深程度、更高層次推進(jìn)各類(lèi)涉稅信息的廣泛采集和高度融合，充分發(fā)揮稅收大數(shù)據(jù)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的支撐作用，切實(shí)提高稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化、智能化、現(xiàn)代化水平。
——堅(jiān)持循序漸進(jìn)。注重頂層設(shè)計(jì)與基層實(shí)踐相結(jié)合，從實(shí)際出發(fā)，因地制宜、積極探索，不斷創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理的方式、方法和手段，按照統(tǒng)籌兼顧、穩(wěn)步實(shí)施，不斷完善、螺旋提升的總體要求，把握風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)律，提升風(fēng)險(xiǎn)管理效能，全面推進(jìn)稅收征管現(xiàn)代化建設(shè)進(jìn)程。
三、健全風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行機(jī)制
（一）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理組織領(lǐng)導(dǎo)。建立健全省、市兩級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組及其辦公室，定期召開(kāi)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議，審議決定本級(jí)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略規(guī)劃、年度計(jì)劃、年度報(bào)告以及風(fēng)險(xiǎn)管理其他重大事項(xiàng)。切實(shí)發(fā)揮省、市兩級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（以下簡(jiǎn)稱(chēng)風(fēng)險(xiǎn)辦）統(tǒng)籌協(xié)調(diào)本級(jí)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的職能作用，負(fù)責(zé)制定本級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理年度計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)接受和推送、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)過(guò)程監(jiān)控和效果評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別模型建設(shè)、風(fēng)控系統(tǒng)功能優(yōu)化、稅收數(shù)據(jù)治理、外部涉稅信息獲取等工作，風(fēng)險(xiǎn)辦設(shè)在征管科技部門(mén)。
（二）大力推行分類(lèi)分級(jí)管理。認(rèn)真貫徹落實(shí)《納稅人分類(lèi)分級(jí)管理辦法》，以規(guī)模和行業(yè)為主、兼顧特定業(yè)務(wù)類(lèi)型，將企業(yè)納稅人分為大企業(yè)、重點(diǎn)稅源企業(yè)和一般稅源企業(yè)，個(gè)體工商戶(hù)比照一般稅源企業(yè)管理，同時(shí)按《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)》標(biāo)準(zhǔn)劃分企業(yè)納稅人類(lèi)型；將涉稅事項(xiàng)劃分為納稅服務(wù)、基礎(chǔ)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、法制事務(wù)事項(xiàng)。省、市、縣（區(qū)）三級(jí)重點(diǎn)稅源企業(yè)由相應(yīng)管理層級(jí)確定，原則上不交叉重復(fù)。省、市兩級(jí)國(guó)稅局主要負(fù)責(zé)開(kāi)展本級(jí)區(qū)域性、行業(yè)性以及特定類(lèi)型納稅人或者特定事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別工作，組織開(kāi)展本級(jí)重點(diǎn)稅源企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作，負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)政策法規(guī)管理和重大稅收案件審理；縣（市、區(qū)）國(guó)稅局主要負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)納稅人的納稅服務(wù)事項(xiàng)、基礎(chǔ)管理事項(xiàng)，負(fù)責(zé)上級(jí)部門(mén)推送以及本級(jí)重點(diǎn)稅源企業(yè)、一般稅源企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理事項(xiàng)，負(fù)責(zé)納稅擔(dān)保、稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行、稅務(wù)行政處理和處罰工作。
（三）明確風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)分工。在本級(jí)風(fēng)險(xiǎn)辦的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)下，風(fēng)險(xiǎn)辦各成員部門(mén)結(jié)合自身業(yè)務(wù)，積極穩(wěn)妥推進(jìn)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，各稅種管理部門(mén)（含進(jìn)出口、國(guó)際稅務(wù)部門(mén)）負(fù)責(zé)提出涉及本部門(mén)外部涉稅信息需求、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)模型設(shè)置和優(yōu)化，負(fù)責(zé)涉及本部門(mén)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)發(fā)起，并進(jìn)行跟蹤、指導(dǎo)和評(píng)價(jià)；大企業(yè)稅收管理部門(mén)負(fù)責(zé)總局千戶(hù)集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)對(duì)、發(fā)起本級(jí)重點(diǎn)稅源企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)對(duì)；納稅服務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)低風(fēng)險(xiǎn)納稅人提示提醒；稽查部門(mén)負(fù)責(zé)承接風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)推送的高風(fēng)險(xiǎn)線(xiàn)索，重點(diǎn)稽查，并反饋查處結(jié)果；信息管理部門(mén)負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)平臺(tái)建設(shè)、維護(hù)以及技術(shù)支持等工作。
（四）實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)扎口管理。省、市兩級(jí)風(fēng)險(xiǎn)辦統(tǒng)一扎口管理本級(jí)稅收風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)的接收、推送、反饋等管理事項(xiàng)。扎口任務(wù)接收，風(fēng)險(xiǎn)辦負(fù)責(zé)統(tǒng)一接收上級(jí)下達(dá)的風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)，對(duì)上級(jí)業(yè)務(wù)部門(mén)下發(fā)的特殊風(fēng)險(xiǎn)管理任務(wù)，也應(yīng)由風(fēng)險(xiǎn)辦統(tǒng)一接收；其他部門(mén)接收的，應(yīng)將接收的風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)報(bào)送本級(jí)風(fēng)險(xiǎn)辦統(tǒng)籌管理。扎口任務(wù)推送，風(fēng)險(xiǎn)辦接受上級(jí)下達(dá)和相關(guān)部門(mén)推送的風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)后，統(tǒng)籌任務(wù)安排，扎口推送給本級(jí)應(yīng)對(duì)團(tuán)隊(duì)或下級(jí)單位實(shí)施應(yīng)對(duì)，本級(jí)業(yè)務(wù)部門(mén)不得自行向下一級(jí)單位推送風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)。扎口任務(wù)反饋，本級(jí)應(yīng)對(duì)團(tuán)隊(duì)和下級(jí)單位應(yīng)及時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)情況向上級(jí)風(fēng)險(xiǎn)辦反饋，本級(jí)風(fēng)險(xiǎn)辦在向上級(jí)風(fēng)險(xiǎn)辦反饋應(yīng)對(duì)情況的同時(shí)，應(yīng)及時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)結(jié)果向相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)通報(bào)。
（五）強(qiáng)化大企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)對(duì)。貫徹落實(shí)《深化大企業(yè)稅收服務(wù)與管理改革實(shí)施方案》，提升大企業(yè)稅收復(fù)雜事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理層級(jí)，實(shí)施省、市兩級(jí)統(tǒng)籌分析，組織分類(lèi)分級(jí)差別化應(yīng)對(duì)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防控“精確制導(dǎo)”。省局組建稅收風(fēng)險(xiǎn)分析專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)，聯(lián)合設(shè)區(qū)市國(guó)稅局大企業(yè)稅收管理部門(mén)，跨區(qū)域統(tǒng)籌開(kāi)展稅收風(fēng)險(xiǎn)分析工作，按照納稅人風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)將應(yīng)對(duì)任務(wù)推送給相應(yīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)，并確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)主體，實(shí)施差別化風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。
（六）夯實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理制度基礎(chǔ)。制定出臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)管理工作規(guī)程，規(guī)范目標(biāo)規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、等級(jí)排序、任務(wù)推送、分類(lèi)應(yīng)對(duì)、效果評(píng)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)管理流程；建立風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告發(fā)布制度，定期發(fā)布稅源風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告，不定期發(fā)布針對(duì)重點(diǎn)、熱點(diǎn)稅收風(fēng)險(xiǎn)的專(zhuān)題報(bào)告，為領(lǐng)導(dǎo)決策、稅源管理提供參考依據(jù)；建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)議制度，及時(shí)總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)，掌握稅收風(fēng)險(xiǎn)分布狀況，科學(xué)評(píng)定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)成效，探尋風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)律，不斷提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平；大力推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理和稅源管理聯(lián)動(dòng)機(jī)制，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，制定科學(xué)管用的征管措施，完善相關(guān)征管制度和辦法，實(shí)現(xiàn)由主要依靠事前審批向加強(qiáng)事中事后管理轉(zhuǎn)變。
四、提高風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)對(duì)水平
（七）優(yōu)化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。以金稅三期優(yōu)化版上線(xiàn)為契機(jī)，優(yōu)化完善“總局版決策支持風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)”，以風(fēng)險(xiǎn)深度分析、任務(wù)扎口管理、風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)應(yīng)對(duì)為主線(xiàn)，以科學(xué)、豐富、管用的風(fēng)險(xiǎn)分析指標(biāo)和模型為支撐，規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理工作流程，推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的高效化、規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化；實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)與網(wǎng)上辦稅服務(wù)平臺(tái)、12366短信平臺(tái)、企業(yè)所得稅監(jiān)控分析平臺(tái)等應(yīng)用系統(tǒng)集成，整合和貫通風(fēng)險(xiǎn)管理資源，打造具有江西國(guó)稅特色的功能完善、技術(shù)先進(jìn)、運(yùn)行流暢、操作規(guī)范的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)。
（八）完善風(fēng)險(xiǎn)分析指標(biāo)模型。提煉總結(jié)稅收風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生規(guī)律，科學(xué)運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法，建立健全符合我省稅源特點(diǎn)的大企業(yè)管理、行業(yè)管理、稅種管理、收入質(zhì)量管理和特殊風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型管理需要的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系和覆蓋我省主要行業(yè)（產(chǎn)品）的納稅評(píng)估模型，形成包括行業(yè)模型庫(kù)、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)庫(kù)、特定項(xiàng)目庫(kù)、歷史案例庫(kù)、外部信息庫(kù)在內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)。省、市兩級(jí)國(guó)稅局負(fù)責(zé)搭建本級(jí)統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)分析指標(biāo)模型庫(kù)，相互之間強(qiáng)化指標(biāo)模型共享、交換、借鑒和應(yīng)用；縣（市、區(qū)）國(guó)稅局根據(jù)實(shí)際制定針對(duì)性的指標(biāo)模型并納入市級(jí)指標(biāo)模型庫(kù)統(tǒng)一管理。各級(jí)各部門(mén)應(yīng)及時(shí)總結(jié)、歸納風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)中反映出的行業(yè)性、地域性或特定類(lèi)型納稅人的共性稅收風(fēng)險(xiǎn)特征，不斷優(yōu)化、完善稅收風(fēng)險(xiǎn)分析指標(biāo)模型庫(kù)。
（九）加大風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別力度。針對(duì)當(dāng)前我省國(guó)稅面臨營(yíng)改增、農(nóng)產(chǎn)品抵扣、出口退稅、登記管理、代開(kāi)發(fā)票、注銷(xiāo)登記等主要稅收風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合稅制改革、結(jié)構(gòu)性減稅政策等重大工作，科學(xué)研判當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期我省稅源狀況及變化情況，開(kāi)展分主題、分稅種、分行業(yè)、分規(guī)模、分項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別，及時(shí)、準(zhǔn)確定位風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域、風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)、風(fēng)險(xiǎn)納稅人；建立風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)掃描、識(shí)別、分析、論證的逐步遞進(jìn)、不斷深入的閉環(huán)式工作模式；注重人機(jī)結(jié)合，針對(duì)計(jì)算機(jī)篩選的風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)，運(yùn)用豐富的稅源管理經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)開(kāi)展定性和定量的分析論證，切實(shí)精準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)指向。
（十）規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)應(yīng)對(duì)流程。明晰稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的準(zhǔn)備、實(shí)施、處理三個(gè)主要環(huán)節(jié)，建立健全稅收風(fēng)險(xiǎn)個(gè)性分析、預(yù)案編制、領(lǐng)導(dǎo)審議、應(yīng)對(duì)實(shí)施、應(yīng)對(duì)處理、資料歸檔的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)流程，推行一體化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化作業(yè)，切實(shí)提升風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)質(zhì)效。應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備包括個(gè)性分析、預(yù)案編制、集體審議等主要步驟，通過(guò)對(duì)應(yīng)對(duì)對(duì)象基本信息、經(jīng)營(yíng)狀況、交易行為、關(guān)聯(lián)企業(yè)的個(gè)性化分析，深入排查應(yīng)對(duì)對(duì)象風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)，編制風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)預(yù)案，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)做出科學(xué)合理安排。應(yīng)對(duì)實(shí)施包括約談取證、實(shí)地核查等主要步驟，根據(jù)納稅人風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)實(shí)行差異化應(yīng)對(duì)措施，對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的，采取納稅輔導(dǎo)、風(fēng)險(xiǎn)提醒等方式督促其遵從稅法；對(duì)于中風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)以上的，采取納稅評(píng)估、專(zhuān)項(xiàng)核查、反避稅、稅務(wù)審計(jì)等方式應(yīng)對(duì)；對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)或中風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)中發(fā)現(xiàn)的涉嫌偷逃騙稅、虛開(kāi)發(fā)票的，移交稽查部門(mén)查處。大力推行交叉評(píng)查、異地評(píng)查和主輔評(píng)制度，減少執(zhí)法阻力，切實(shí)提高評(píng)查質(zhì)量；實(shí)地核查環(huán)節(jié)應(yīng)按照規(guī)范進(jìn)戶(hù)執(zhí)法的相關(guān)規(guī)定實(shí)施。應(yīng)對(duì)處理包括結(jié)果處理、資料歸檔等主要步驟，通過(guò)強(qiáng)化過(guò)程監(jiān)控、嚴(yán)格責(zé)任追究、健全內(nèi)控機(jī)制等措施，切實(shí)推進(jìn)規(guī)范執(zhí)法，防范執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)。建立評(píng)查案件移送標(biāo)準(zhǔn)和程序，暢通評(píng)查案件移送渠道。
（十一）加強(qiáng)欠稅風(fēng)險(xiǎn)管理工作。征管科技部門(mén)牽頭負(fù)責(zé)欠稅管理，定期開(kāi)展納稅人欠稅償還能力分析，查明欠稅原因，加強(qiáng)與人民法院、工商等部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)獲取企業(yè)破產(chǎn)、并購(gòu)信息，有針對(duì)性地分類(lèi)采取清繳，將長(zhǎng)期故意逃避追繳欠稅的納稅人納入社會(huì)信用體系，實(shí)施“黑名單”管理，加大懲戒力度；稅源管理、收入核算、納稅服務(wù)、稽查部門(mén)大力配合欠稅管理工作，參與實(shí)施稅收保全措施及強(qiáng)制執(zhí)行措施，稅源管理部門(mén)側(cè)重加強(qiáng)申報(bào)后的稅款入庫(kù)跟蹤管理，防范申報(bào)稅款未及時(shí)足額入庫(kù)的風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)真落實(shí)欠稅公告制度；收入核算部門(mén)側(cè)重摸清欠稅底數(shù)，建立欠稅臺(tái)賬，對(duì)于欠稅納稅人按照高風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)、低風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施分類(lèi)管理；納稅服務(wù)部門(mén)側(cè)重將符合條件的欠稅人納入納稅信用管理，降低其納稅信用等級(jí)；稽查部門(mén)側(cè)重加大對(duì)采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段逃避繳納欠稅納稅人的查處力度，達(dá)到一定欠稅標(biāo)準(zhǔn)的定期向社會(huì)公布，加大震懾力度。
（十二）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理效果評(píng)價(jià)。實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理效果評(píng)價(jià)和績(jī)效管理考核掛鉤，將各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)征管主觀努力程度、風(fēng)險(xiǎn)管理成效貢獻(xiàn)率、風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別命中率、欠稅變動(dòng)率、第三方涉稅信息獲取利用、稅務(wù)行政處罰率等納入風(fēng)險(xiǎn)管理效果評(píng)價(jià)指標(biāo)，實(shí)行指標(biāo)動(dòng)態(tài)管理，不斷豐富和完善風(fēng)險(xiǎn)管理效果評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，科學(xué)、客觀評(píng)價(jià)各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的主觀努力程度和實(shí)際成效。強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)辦統(tǒng)籌風(fēng)險(xiǎn)管理效果評(píng)價(jià)的重要作用，加大對(duì)各級(jí)、各部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)管理的日常監(jiān)控、效果評(píng)價(jià)和績(jī)效考核，大力落實(shí)責(zé)任制，切實(shí)提高各級(jí)各部門(mén)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理成效。
五、打造風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)業(yè)化團(tuán)隊(duì)
（十三）建立健全風(fēng)險(xiǎn)防控中心。省、市局兩級(jí)征管科技部門(mén)下設(shè)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析監(jiān)控中心，充實(shí)業(yè)務(wù)和技術(shù)人員力量，具體承辦本級(jí)風(fēng)險(xiǎn)辦交辦的各項(xiàng)工作任務(wù)，集中開(kāi)展稅收數(shù)據(jù)管理、風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別、任務(wù)管理、過(guò)程監(jiān)控和效果評(píng)價(jià)等工作。創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理組織建設(shè)，探索將個(gè)別基礎(chǔ)條件好、人員素質(zhì)高的縣級(jí)國(guó)稅局的部分稅源管理職能進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，專(zhuān)司總局列名大企業(yè)和省、市兩級(jí)重點(diǎn)稅源企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，切實(shí)形成風(fēng)控合力。
（十四）推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)團(tuán)隊(duì)建設(shè)。在保持現(xiàn)有組織機(jī)構(gòu)、人員編制不變的前提下，大力推進(jìn)省、市、縣（區(qū)）三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)團(tuán)隊(duì)建設(shè)。各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)團(tuán)隊(duì)實(shí)行項(xiàng)目制，團(tuán)隊(duì)成員日常從事本職工作，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)集中開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。每個(gè)團(tuán)隊(duì)配備稅收政策、業(yè)務(wù)、法律、計(jì)算機(jī)等若干名專(zhuān)業(yè)人員，實(shí)行團(tuán)隊(duì)化作業(yè)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)團(tuán)隊(duì)實(shí)施主輔評(píng)制度，內(nèi)設(shè)主評(píng)員1名，輔評(píng)員若干名，主評(píng)員負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)整體進(jìn)度、編制風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)實(shí)施預(yù)案、牽頭并主持案頭分析、約談取證、實(shí)地核查、主持研究應(yīng)對(duì)處理意見(jiàn)、科學(xué)分配工作任務(wù)等，輔評(píng)員工作職責(zé)包括完成主評(píng)員交辦的各項(xiàng)工作任務(wù)、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作提出合理化建議等；省、市、縣（區(qū)）三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)團(tuán)隊(duì)優(yōu)先從風(fēng)險(xiǎn)管理人才庫(kù)中調(diào)配，建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)團(tuán)隊(duì)人員上下交流、準(zhǔn)入退出和獎(jiǎng)懲機(jī)制，為風(fēng)險(xiǎn)管理提供強(qiáng)大動(dòng)力。
（十五）加強(qiáng)基層風(fēng)控組織建設(shè)。明確縣（市、區(qū)）國(guó)稅局征管、稅政法規(guī)、稅源管理、納稅評(píng)估、辦稅服務(wù)廳、農(nóng)村分局、稽查局、信息中心等部門(mén)管理工作職責(zé)。征管部門(mén)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)接受和反饋、外部信息獲取、風(fēng)險(xiǎn)分析指標(biāo)模型建設(shè)等；納稅評(píng)估部門(mén)轉(zhuǎn)型為專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)、具體實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作、組織風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)團(tuán)隊(duì)、開(kāi)展應(yīng)對(duì)過(guò)程監(jiān)控和效果評(píng)價(jià)等；辦稅服務(wù)廳負(fù)責(zé)低風(fēng)險(xiǎn)納稅人提醒應(yīng)對(duì)；稅源管理、稅政法規(guī)、農(nóng)村分局、信息中心負(fù)責(zé)指派專(zhuān)業(yè)化人員加入風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)團(tuán)隊(duì)，配合、參與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供稅收政策和業(yè)務(wù)支撐等；稽查部門(mén)負(fù)責(zé)高風(fēng)險(xiǎn)納稅人和評(píng)估移交案件的稽查查處工作。
（十六）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理人才培養(yǎng)。采取業(yè)務(wù)研討、課題調(diào)研、學(xué)術(shù)交流等多種形式，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析、納稅評(píng)估、反避稅調(diào)查、稅務(wù)審計(jì)、稅務(wù)稽查等人員深入開(kāi)展多層次、多渠道、大規(guī)模教育培訓(xùn)，切實(shí)提升風(fēng)險(xiǎn)管理一線(xiàn)人員的業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)，加強(qiáng)省、市兩級(jí)人才庫(kù)建設(shè)；安排專(zhuān)業(yè)化人才參與重大稅收評(píng)查等重要工作，注重在實(shí)踐中鍛煉培養(yǎng)人才，充分發(fā)揮和激勵(lì)高層次復(fù)合型專(zhuān)業(yè)化管理人才在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中的引領(lǐng)作用。加大人員力量向風(fēng)險(xiǎn)管理一線(xiàn)傾斜力度，為風(fēng)險(xiǎn)管理提高充足的人力資源保障。
六、提高稅收數(shù)據(jù)治理水平
（十七）加大稅收數(shù)據(jù)管理力度。認(rèn)真貫徹落實(shí)《稅收數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化與質(zhì)量管理辦法》，明確各層級(jí)、各部門(mén)數(shù)據(jù)管理責(zé)任分工，建立數(shù)據(jù)采集、日常運(yùn)維、質(zhì)量考核、安全管理的數(shù)據(jù)管理框架。建立數(shù)據(jù)采集崗責(zé)體系，加強(qiáng)數(shù)據(jù)采集前端審核校驗(yàn)和糾錯(cuò)，大力推進(jìn)“一次采集、統(tǒng)一入口、集中存儲(chǔ)、共享使用”，避免重復(fù)、多頭采集，堅(jiān)持“一數(shù)一源”“誰(shuí)錄入誰(shuí)負(fù)責(zé)”原則，加大信息系統(tǒng)前臺(tái)人員培訓(xùn)力度，從源頭上減少錯(cuò)誤數(shù)據(jù)；提升信息系統(tǒng)運(yùn)維水平，充分利用軟件公司技術(shù)力量，加大人員和資金投入，建立健全信息系統(tǒng)運(yùn)維制度，提高運(yùn)維響應(yīng)速度，及時(shí)處理異常數(shù)據(jù)和垃圾數(shù)據(jù)；加大數(shù)據(jù)質(zhì)量考核力度，不斷完善稅收數(shù)據(jù)及征管質(zhì)量考核辦法，豐富和拓展數(shù)據(jù)質(zhì)量考核指標(biāo)，強(qiáng)化對(duì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的全面監(jiān)控，切實(shí)提升數(shù)據(jù)質(zhì)量。加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全管理，制定并嚴(yán)格執(zhí)行數(shù)據(jù)訪(fǎng)問(wèn)安全策略，健全網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)體系，防止數(shù)據(jù)泄露、篡改、毀損、丟失。
（十八）加大信息系統(tǒng)整合力度。以金稅三期推廣上線(xiàn)為契機(jī)，按照信息化建設(shè)“一體化”要求，加強(qiáng)頂層設(shè)計(jì)，科學(xué)統(tǒng)籌信息化建設(shè)，避免各地互相攀比盲目建設(shè)上線(xiàn)信息系統(tǒng)，切實(shí)解決“重建設(shè)、輕應(yīng)用”的問(wèn)題，加大信息系統(tǒng)整合力度，打破不同信息系統(tǒng)之間的物理隔閡，切實(shí)解決“信息孤島”問(wèn)題。大力推進(jìn)稅收數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化，逐步解決現(xiàn)有各信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一的問(wèn)題，做到“書(shū)同文，車(chē)同軌”，實(shí)現(xiàn)各系統(tǒng)數(shù)據(jù)的全面共享，為數(shù)據(jù)分析利用打下良好的基礎(chǔ)。建立健全數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行監(jiān)督和反饋機(jī)制，對(duì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查并整改，不斷完善數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)。
（十九）加大數(shù)據(jù)分析利用力度。順應(yīng)信息技術(shù)發(fā)展潮流，牢固樹(shù)立“互聯(lián)網(wǎng)+”理念，充分依托大數(shù)據(jù)、云計(jì)算技術(shù)，全面整合稅收征管信息、外部涉稅信息、互聯(lián)網(wǎng)涉稅信息等各類(lèi)涉稅信息，打造功能強(qiáng)大、內(nèi)容豐富、技術(shù)先進(jìn)、支撐有力的江西國(guó)稅大數(shù)據(jù)平臺(tái)，搭建全省統(tǒng)一的、公共的數(shù)據(jù)分析指標(biāo)體系和模型體系，健全涉稅數(shù)據(jù)采集、清洗、歸集、存儲(chǔ)、分析、利用的一條龍工作流程，應(yīng)用先進(jìn)的數(shù)據(jù)展現(xiàn)和數(shù)據(jù)挖掘工具，實(shí)現(xiàn)分類(lèi)查詢(xún)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、千戶(hù)重點(diǎn)稅源監(jiān)控等多種應(yīng)用功能，為領(lǐng)導(dǎo)決策、稅收分析、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、基礎(chǔ)征管提供強(qiáng)大數(shù)據(jù)支撐。
七、大力推進(jìn)稅收協(xié)同共治
（二十）扎實(shí)推進(jìn)社會(huì)綜合治稅。大力貫徹落實(shí)《江西省稅收保障條例》及實(shí)施方案，推動(dòng)形成“黨政領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)主責(zé)、部門(mén)合作、社會(huì)協(xié)同、公眾參與”的綜合治稅工作格局，建立健全與財(cái)政、工商、海關(guān)、外匯、銀行等部門(mén)的信息共享和交換機(jī)制，拓展和暢通第三方涉稅信息采集渠道。統(tǒng)一全省第三方涉稅信息采集標(biāo)準(zhǔn)、格式、模型，完善省、市、縣（區(qū)）三級(jí)綜合治稅平臺(tái)并逐步實(shí)現(xiàn)互聯(lián)互通，推動(dòng)各級(jí)政府將稅收保障工作納入政府績(jī)效管理，強(qiáng)化對(duì)涉稅信息提供部門(mén)的考核監(jiān)督；充分依托先進(jìn)的互聯(lián)網(wǎng)搜索引擎，開(kāi)展對(duì)互聯(lián)網(wǎng)涉稅信息的抓取，豐富完善風(fēng)險(xiǎn)稅收信息庫(kù)。
（二十一）不斷深化國(guó)地稅合作。全面貫徹落實(shí)《國(guó)家稅務(wù)局地方稅務(wù)局合作工作規(guī)范（3.0版）》，進(jìn)一步深化國(guó)稅、地稅在風(fēng)險(xiǎn)防控領(lǐng)域間的合作互助，充分發(fā)揮國(guó)稅、地稅各自?xún)?yōu)勢(shì)，推動(dòng)服務(wù)深度融合、執(zhí)法適度整合、信息高度聚合。聯(lián)合制定年度風(fēng)險(xiǎn)管理工作計(jì)劃，聯(lián)合開(kāi)展非正常戶(hù)管理、追繳欠稅，定期交換共享風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)，聯(lián)合開(kāi)展大企業(yè)、“走出去”企業(yè)、非居民企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防控，聯(lián)合開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)處理，協(xié)商制定實(shí)地核查實(shí)施方案，減少下戶(hù)核查次數(shù)，切實(shí)減輕納稅人負(fù)擔(dān)。建立稅收爭(zhēng)議協(xié)調(diào)解決機(jī)制，協(xié)商解決風(fēng)險(xiǎn)管理合作中存在的問(wèn)題，提出完善政策、加強(qiáng)征管、防范風(fēng)險(xiǎn)的意見(jiàn)和建議。
（二十二）深化區(qū)域稅收征管協(xié)同。全面推進(jìn)長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶稅收征管和服務(wù)協(xié)作，不斷完善和優(yōu)化長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶稅收信息共享平臺(tái)，強(qiáng)化跨地域稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控工作，加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)信息的聯(lián)查分析，精準(zhǔn)打擊跨地域稅收違法行為，全面落實(shí)外管證信息交換共享、非正常戶(hù)異地協(xié)作、納稅人跨區(qū)遷移、稅收分析數(shù)據(jù)交換等區(qū)域創(chuàng)新服務(wù)和管理措施，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管信息無(wú)縫傳遞、征管措施無(wú)縫對(duì)接、稅務(wù)資格無(wú)縫保留，切實(shí)簡(jiǎn)化辦稅程序，降低納稅成本，提高納稅人滿(mǎn)意度和獲得感。
各級(jí)各部門(mén)要按照本實(shí)施意見(jiàn)的部署和要求，統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任分工，切實(shí)形成合力，確保各項(xiàng)舉措和措施落實(shí)到位；同時(shí)，強(qiáng)化溝通聯(lián)系，加強(qiáng)工作指導(dǎo)，綜合運(yùn)用督查督辦、執(zhí)法督察、績(jī)效管理等方法，強(qiáng)化對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的跟蹤問(wèn)效和監(jiān)督問(wèn)責(zé)，確保工作落到實(shí)處、取得實(shí)效。
江西省國(guó)家稅務(wù)局
2017年1月23日
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