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國家稅務(wù)總局所得稅司關(guān)于做好個人所得稅自行納稅申報和全員全額扣繳明細申報工作的通知
稅總所便函〔2017〕6號
各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市地方稅務(wù)局個人所得稅處，西藏、寧夏自治區(qū)國家稅務(wù)局個人所得稅處：
為深入貫徹落實《中華人民共和國國民經(jīng)濟和社會發(fā)展第十三個五年規(guī)劃綱要》和《深化國稅、地稅征管體制改革方案》（以下簡稱《方案》）要求，切實做好2016年度年所得12萬元以上個人所得稅自行納稅申報（以下簡稱自行納稅申報）和2017年度個人所得稅全員全額扣繳明細申報（以下簡稱明細申報）工作，稅務(wù)總局所得稅司確定了本年度自行納稅申報和明細申報兩項工作目標、任務(wù)及要求。現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：
一、工作目標
確保自行納稅申報人數(shù)合理增長，鞏固提升電子明細申報覆蓋面和申報率，切實優(yōu)化申報工作質(zhì)量，著力提高申報數(shù)據(jù)準確率，充分開展申報數(shù)據(jù)的增值利用，進一步培養(yǎng)納稅人自主申報意識，增強扣繳義務(wù)人扣繳申報能力，為推進綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制改革和自然人稅收管理體系建設(shè)打下堅實基礎(chǔ)。
二、工作任務(wù)
（一）自行納稅申報工作
2016年度自行納稅申報工作，各地應(yīng)充分利用金稅三期上線、數(shù)據(jù)集中的優(yōu)勢，根據(jù)當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展和居民收入增長的實際情況開展自行納稅申報工作，加強引導(dǎo)納稅人履行自行納稅申報義務(wù)，優(yōu)化納稅服務(wù)水平，鼓勵納稅人利用互聯(lián)網(wǎng)或移動客戶端自助辦稅，著力提升自行納稅申報質(zhì)量。
（二）明細申報工作
2017年度明細申報工作，各地應(yīng)進一步鞏固提升電子明細申報率，實際辦理電子明細申報單位戶數(shù)占應(yīng)明細申報單位戶數(shù)的比例應(yīng)達到98%以上，基礎(chǔ)工作較好的地區(qū)應(yīng)力爭實現(xiàn)全覆蓋。同時，大力提高明細申報數(shù)據(jù)質(zhì)量，電子明細申報準確數(shù)據(jù)條數(shù)占所有電子明細申報數(shù)據(jù)條數(shù)的比例應(yīng)達到95%以上。
上述指標具體解釋見《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)2017年對省稅務(wù)局組織績效考評規(guī)則及考評指標的通知》（稅總函〔2017〕35號）。
三、工作要求
（一）充分認識自行納稅申報和明細申報的重要意義
各級稅務(wù)機關(guān)要高度重視，充分認識自行納稅申報和明細申報工作對推進個人所得稅制改革和落實《方案》的重要意義。綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制是對現(xiàn)有稅制的全面改革，稅收征管能力是決定改革能否順利實施的關(guān)鍵保障之一，自行納稅申報和明細申報作為個人所得稅征管的重要基礎(chǔ)和前提，其水平高低直接決定改革落實效果。同時，推行自行納稅申報和明細申報工作也是落實《方案》中切實加強事中事后管理、對納稅人實施分類分級管理、建立自然人稅收管理體系等重點工作的主要手段和數(shù)據(jù)來源。各地要切實加強組織領(lǐng)導(dǎo)，采取有力措施，集中力量，抓出成效。
（二）進一步提升自行納稅申報質(zhì)量
要保證自行納稅申報人數(shù)增長與當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展和居民收入增長速度相匹配，不斷擴展創(chuàng)新宣傳和培訓(xùn)渠道方式，提高自行納稅申報熟知度。在金稅三期全面推廣基礎(chǔ)上，積極推進電子稅務(wù)局建設(shè)，鼓勵納稅人利用互聯(lián)網(wǎng)或移動客戶端自助申報。不斷優(yōu)化納稅服務(wù)水平，推行精準化服務(wù)，努力滿足個性化需求。完善納稅信用體系、開展風(fēng)險分析，著力提升自行納稅申報工作質(zhì)量，進一步引導(dǎo)相應(yīng)群體逐步形成并強化自行納稅申報習(xí)慣，增進自行申報意識，著力解決非工資薪金所得項目申報少、企業(yè)財務(wù)人員代理申報多等問題。開展自行納稅申報數(shù)據(jù)與2016年度明細申報數(shù)據(jù)交叉比對，加強申報數(shù)據(jù)邏輯審核，提升自行納稅申報數(shù)據(jù)質(zhì)量。
（三）鞏固提高電子明細申報率和數(shù)據(jù)準確率
在前期電子明細申報覆蓋面和申報率大幅提升的基礎(chǔ)上，進一步鞏固電子明細申報率，著力提高申報數(shù)據(jù)質(zhì)量。不斷優(yōu)化納稅服務(wù)，加強宣傳和培訓(xùn)質(zhì)效，提高扣繳義務(wù)人業(yè)務(wù)水平及滿意度。對工資薪金等經(jīng)常性、連續(xù)性所得項目，要突破新設(shè)單位和農(nóng)民合作社等征管難點，確保各單位依法按時申報。對其它所得項目，尤其是財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項目，要進一步擴大電子明細申報覆蓋面，提高明細申報入庫稅額所占比重。大力提升明細申報數(shù)據(jù)質(zhì)量，從采集源頭起加強數(shù)據(jù)校驗，做好與稅務(wù)登記和自行納稅申報等數(shù)據(jù)的比對，及時確認更正疑點和錯誤數(shù)據(jù)。
（四）加強個人所得稅申報數(shù)據(jù)的增值利用
金稅三期全面推廣后，要深度挖掘個人所得稅申報數(shù)據(jù)潛能和效益，深化數(shù)據(jù)集成應(yīng)用，加強數(shù)據(jù)分析比對，深挖稅收征管風(fēng)險點，拓展數(shù)據(jù)增值服務(wù)，形成數(shù)量更多、質(zhì)量更高的個人所得稅收入分析、風(fēng)險分析、政策效應(yīng)分析、經(jīng)濟社會分析產(chǎn)品，更好服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)決策和社會管理。收入分析要加強對各項目收入變化特點和趨勢分析，深入剖析項目減收原因。風(fēng)險分析要精準查找不同項目、不同行業(yè)、不同人群風(fēng)險點，及時準確應(yīng)對。政策效應(yīng)分析要全面及時測算各項個人所得稅政策尤其是新出臺政策，對稅收收入和稅負的影響。經(jīng)濟社會分析可側(cè)重于個人所得稅對本地區(qū)居民收入分配的影響。
四、材料報送
各地稅務(wù)機關(guān)應(yīng)嚴格按照要求報送2016年度自行納稅申報和2017年明細申報工作材料（詳見附件1和附件2），認真提煉總結(jié)工作做法、經(jīng)驗和成效，多維度開展數(shù)據(jù)專題分析。
國家稅務(wù)總局所得稅司
2017年1月23日
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