寧政辦發(fā)〔2016〕139號《南京市人民政府辦公廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)〈南京市聘請社會審計(jì)機(jī)構(gòu)和專業(yè)技術(shù)人員參與政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)管理辦法〉的通知》

《南京市人民政府辦公廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)〈南京市聘請社會審計(jì)機(jī)構(gòu)和專業(yè)技術(shù)人員參與政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)管理辦法〉的通知》



寧政辦發(fā)〔2016〕139號

各區(qū)人民政府，市府各委辦局，市各直屬單位：

經(jīng)市政府同意，現(xiàn)將《南京市聘請社會審計(jì)機(jī)構(gòu)和專業(yè)技術(shù)人員參與政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)管理辦法》轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

南京市人民政府辦公廳

2016年9月23日

（此件公開發(fā)布）

南京市聘請社會審計(jì)機(jī)構(gòu)和專業(yè)技術(shù)人員參與政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)管理辦法

（市審計(jì)局 2016年9月）

第一條 為規(guī)范管理聘請社會審計(jì)機(jī)構(gòu)和專業(yè)技術(shù)人員參與政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作，更好地履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》和《南京市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督條例》，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱社會審計(jì)機(jī)構(gòu)，是指經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)成立的，具有獨(dú)立執(zhí)業(yè)資格的工程造價(jià)咨詢、會計(jì)、審計(jì)和其他相關(guān)服務(wù)的社會中介組織；專業(yè)技術(shù)人員，是指具備工程造價(jià)、會計(jì)、審計(jì)等相關(guān)資質(zhì)的專業(yè)技術(shù)人員。

第三條 本辦法適用于南京市審計(jì)機(jī)關(guān)聘請社會審計(jì)機(jī)構(gòu)和專業(yè)技術(shù)人員參與實(shí)施的政府投資建設(shè)項(xiàng)目。

第四條 審計(jì)機(jī)關(guān)聘請社會審計(jì)機(jī)構(gòu)和專業(yè)技術(shù)人員參與實(shí)施政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，主要包括以下方式：

（一）聘請社會審計(jì)機(jī)構(gòu)承擔(dān)某一審計(jì)項(xiàng)目或某一審計(jì)項(xiàng)目中的部分工作事項(xiàng)；

（二）聘請社會審計(jì)機(jī)構(gòu)派出專業(yè)技術(shù)人員參與審計(jì)組工作。

第五條 受聘的社會審計(jì)機(jī)構(gòu)和專業(yè)技術(shù)人員以審計(jì)機(jī)關(guān)的名義開展工作，在審計(jì)實(shí)施過程中享有要求被審計(jì)單位提供資料、檢查和調(diào)查取證等相關(guān)權(quán)限，并按審計(jì)方案確定的分工，對其工作結(jié)果負(fù)責(zé)。審計(jì)機(jī)關(guān)對聘用的社會審計(jì)機(jī)構(gòu)和專業(yè)技術(shù)人員負(fù)有指導(dǎo)、管理、監(jiān)督、復(fù)核的責(zé)任和權(quán)力，并對利用其結(jié)果所形成的審計(jì)結(jié)論負(fù)責(zé)。

第六條 社會審計(jì)機(jī)構(gòu)同時(shí)具備下列條件的，審計(jì)機(jī)關(guān)方能聘請：

（一）依法成立并獨(dú)立承擔(dān)法律責(zé)任；

（二）具有主管部門依法批準(zhǔn)的與工程造價(jià)咨詢、會計(jì)、審計(jì)服務(wù)相關(guān)的資質(zhì)；

（三）近三年內(nèi)沒有受到政府行政機(jī)關(guān)或者行業(yè)協(xié)會通報(bào)批評、停業(yè)整頓的記錄、不誠信記錄，高級管理人員沒有犯罪記錄；

（四）執(zhí)業(yè)人員具有良好的職業(yè)道德和專業(yè)水準(zhǔn)。

第七條 接受指派的專業(yè)技術(shù)人員應(yīng)當(dāng)符合以下條件：

（一）必需的執(zhí)業(yè)資格和專業(yè)勝任能力；

（二）近三年未受到有關(guān)部門處理處罰，未受到紀(jì)律處分或者行政處分、不良執(zhí)業(yè)的記錄；

（三）具有良好的職業(yè)道德和專業(yè)水平。

第八條 受聘的社會審計(jì)機(jī)構(gòu)和專業(yè)技術(shù)人員有以下情況之一的，應(yīng)當(dāng)回避：

（一）審計(jì)機(jī)關(guān)委托審計(jì)事項(xiàng)是其曾承辦、參與編制可研報(bào)告、概算、預(yù)算、結(jié)算、決算、監(jiān)理、招標(biāo)代理或跟蹤審計(jì)等咨詢服務(wù)的項(xiàng)目；

（二）審計(jì)機(jī)關(guān)委托審計(jì)事項(xiàng)是其曾承辦、參與報(bào)表審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、基建竣工財(cái)務(wù)決算、會計(jì)咨詢、會計(jì)核算等審計(jì)、會計(jì)服務(wù)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目；

（三）與被審計(jì)單位的負(fù)責(zé)人、主管人員有親屬關(guān)系，或者與審計(jì)事項(xiàng)有直接經(jīng)濟(jì)利益等利害關(guān)系；

（四）其他應(yīng)當(dāng)回避的情況。

第九條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過公開招標(biāo)方式，選擇參與政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作的社會審計(jì)機(jī)構(gòu)和專業(yè)技術(shù)人員。

第十條 審計(jì)機(jī)關(guān)按照中標(biāo)結(jié)果與中標(biāo)單位簽訂《審計(jì)業(yè)務(wù)委托合同》，委托合同應(yīng)當(dāng)存檔備查。使用市公共資源交易庫的項(xiàng)目，委托合同在其管理系統(tǒng)中進(jìn)行網(wǎng)簽。

《審計(jì)業(yè)務(wù)委托合同》應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

（一）委托審計(jì)依據(jù)及目的；

（二）委托審計(jì)事項(xiàng)、范圍內(nèi)容、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)；

（三）完成時(shí)限和要求；

（四）審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)期間執(zhí)行國家審計(jì)準(zhǔn)則、保密規(guī)定、回避規(guī)定、廉政規(guī)定、提交資料和審計(jì)報(bào)告的要求；

（五）審計(jì)經(jīng)費(fèi)及付款方式；

（六）違約責(zé)任；

（七）解決爭議的方式；

（八）其他應(yīng)當(dāng)約定的事項(xiàng)。

第十一條 聘請社會審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)的項(xiàng)目，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)在對審計(jì)對象進(jìn)行調(diào)查的基礎(chǔ)上，按照國家審計(jì)準(zhǔn)則的要求，編制審計(jì)實(shí)施方案。受托社會審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)實(shí)施方案確定的內(nèi)容和重點(diǎn)編制審計(jì)操作方案，采取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法和措施收集審計(jì)證據(jù)，編寫符合國家審計(jì)要求的審計(jì)取證記錄和審計(jì)工作底稿，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交正式的審核報(bào)告。

第十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對聘用的社會審計(jì)機(jī)構(gòu)和專業(yè)技術(shù)人員加強(qiáng)審前培訓(xùn)，使其了解國家審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的程序和要求，掌握審計(jì)證據(jù)收集、審計(jì)取證記錄和審計(jì)工作底稿編制的方法以及審計(jì)事項(xiàng)的重點(diǎn)等，嚴(yán)格執(zhí)行國家審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)管理相關(guān)規(guī)定。社會審計(jì)機(jī)構(gòu)人員應(yīng)圍繞需完成的審計(jì)工作任務(wù)，采取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)取證記錄，并根據(jù)審計(jì)組的要求形成審計(jì)結(jié)果匯總資料。

第十三條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場工作督導(dǎo)，指派專人適時(shí)檢查社會審計(jì)機(jī)構(gòu)和派出人員的工作進(jìn)度是否如期推進(jìn)，審計(jì)證據(jù)是否充分、適當(dāng)，審計(jì)取證記錄是否規(guī)范、完整。對于社會審計(jì)機(jī)構(gòu)人員與被審計(jì)單位人員協(xié)調(diào)溝通、查看現(xiàn)場、交換意見等重要事項(xiàng)，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)組織并派人參與。

第十四條 社會審計(jì)機(jī)構(gòu)和專業(yè)技術(shù)人員在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度重大缺陷或者重大違法違紀(jì)問題時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告審計(jì)組。遇到特殊情況或重大問題，可以越級直至向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人反映。審計(jì)機(jī)關(guān)對于反映真實(shí)情況的人員應(yīng)予保護(hù)。

第十五條 社會審計(jì)機(jī)構(gòu)和專業(yè)技術(shù)人員參與政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)現(xiàn)場管理和信息化管理的有關(guān)規(guī)定，服從審計(jì)組的統(tǒng)一指揮和安排。

第十六條 社會審計(jì)機(jī)構(gòu)和專業(yè)技術(shù)人員完成審計(jì)現(xiàn)場工作后，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)工作中所形成的全部紙質(zhì)和電子資料，按照審計(jì)組的要求歸類整理后及時(shí)移交審計(jì)機(jī)關(guān)相關(guān)業(yè)務(wù)部門，不得將其參與審計(jì)工作獲取的相關(guān)信息和數(shù)據(jù)用于與所審計(jì)事項(xiàng)無關(guān)的目的。

第十七條 審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)對社會審計(jì)機(jī)構(gòu)和專業(yè)技術(shù)人員參與政府投資項(xiàng)目審計(jì)工作的質(zhì)量、成效和履行協(xié)議情況進(jìn)行檢查，其檢查結(jié)果將通過適當(dāng)方式予以公告。

第十八條 聘請社會審計(jì)機(jī)構(gòu)和專業(yè)技術(shù)人員所需費(fèi)用應(yīng)當(dāng)由本級財(cái)政資金保障。計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及支付方式在具體項(xiàng)目合同中予以約定，但不得超過國家、省、市有關(guān)政策標(biāo)準(zhǔn)。

第十九條 受聘的社會審計(jì)機(jī)構(gòu)和專業(yè)技術(shù)人員參與審計(jì)工作，在審計(jì)期間應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審計(jì)程序及廉政、保密等審計(jì)紀(jì)律規(guī)定。

第二十條 本辦法自2016年11月1日起實(shí)施。

附件下載：

寧政辦發(fā)[2016]139號.doc

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本文關(guān)鍵詞： 南京市, 南京市人民政府, 寧政辦發(fā)