成辦函〔2014〕192號(hào)《成都市人民政府辦公廳關(guān)于開展地方政府存量債務(wù)納入預(yù)算管理清理甄別工作的通知》

《成都市人民政府辦公廳關(guān)于開展地方政府存量債務(wù)納入預(yù)算管理清理甄別工作的通知》



成辦函〔2014〕192號(hào)

各區(qū)（市）縣人民政府，市政府各部門，有關(guān)單位：

根據(jù)國(guó)務(wù)院《關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見》（國(guó)發(fā)〔2014〕43號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《意見》）、財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)〈地方政府存量債務(wù)納入預(yù)算管理清理甄別辦法〉的通知》（財(cái)預(yù)〔2014〕351號(hào)）、省政府辦公廳《關(guān)于開展地方政府存量債務(wù)納入預(yù)算管理清理甄別工作的通知》（川辦函〔2014〕165號(hào)）精神，按照全省統(tǒng)一部署，為做好我市地方政府存量債務(wù)納入預(yù)算管理清理甄別（以下簡(jiǎn)稱清理甄別）工作，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下。

一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)

開展政府存量債務(wù)清理甄別工作，主要任務(wù)是清理存量債務(wù)，甄別政府債務(wù)，摸清償債能力，核實(shí)在建項(xiàng)目，統(tǒng)計(jì)融資平臺(tái)公司名錄，為推進(jìn)政府債務(wù)預(yù)算管理、實(shí)施債務(wù)舉借控制、防范政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)奠定基礎(chǔ)。此次清理甄別工作政策性強(qiáng)、涉及面廣、時(shí)間緊、任務(wù)重、要求高，各級(jí)各部門必須站在全局高度，充分認(rèn)識(shí)做好清理甄別工作的重要性和緊迫性，統(tǒng)一思想、提高認(rèn)識(shí)，明確目標(biāo)、協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)，全力推進(jìn)清理甄別工作開展。

（一）在全市政府性債務(wù)管理協(xié)調(diào)小組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，各區(qū)（市）縣政府、有關(guān)單位按照各自工作職責(zé)，相互配合，共同做好全市清理甄別工作。

（二）各級(jí)政府是清理甄別工作的責(zé)任主體，要全面建立以政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)政部門具體牽頭、舉借單位具體負(fù)責(zé)、主管部門審核把關(guān)的協(xié)調(diào)工作機(jī)制，明確職責(zé)，制定方案，強(qiáng)化監(jiān)督檢查，確保工作落實(shí)。

（三）財(cái)政部門負(fù)責(zé)組織對(duì)政府性存量債務(wù)的清理、核實(shí)、匯總，對(duì)債務(wù)單位上報(bào)結(jié)果進(jìn)行甄別、鎖定、監(jiān)控，負(fù)責(zé)政府可償債能力的統(tǒng)計(jì)分析。

（四）發(fā)改部門負(fù)責(zé)組織對(duì)在建項(xiàng)目進(jìn)行清理認(rèn)定，會(huì)同財(cái)政部門核實(shí)在建項(xiàng)目后續(xù)融資需求等資金安排情況。

（五）國(guó)土部門負(fù)責(zé)對(duì)已完成儲(chǔ)備未供應(yīng)土地可變現(xiàn)價(jià)值、已完成儲(chǔ)備未供應(yīng)土地面積、近3年土地出讓均價(jià)（招拍掛均價(jià)）、2015年計(jì)劃出讓土地面積、2015年計(jì)劃出讓土地預(yù)計(jì)價(jià)值等相關(guān)信息的核實(shí)和填報(bào)。

（六）國(guó)資管理部門負(fù)責(zé)對(duì)同級(jí)國(guó)有企業(yè)報(bào)送的政府性存量債務(wù)進(jìn)行清理、核實(shí)和甄別，以及對(duì)上市和非上市股份制企業(yè)的國(guó)有股權(quán)價(jià)值進(jìn)行統(tǒng)計(jì)核實(shí)，并配合市金融辦統(tǒng)計(jì)核實(shí)平臺(tái)公司名錄。

（七）金融辦系統(tǒng)負(fù)責(zé)貸款余額核實(shí)、存量債務(wù)清理甄別相關(guān)金融政策解釋和協(xié)調(diào)金融機(jī)構(gòu)，會(huì)同國(guó)資管理部門統(tǒng)計(jì)核實(shí)同級(jí)平臺(tái)公司名錄。

（八）審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)有爭(zhēng)議的存量債務(wù)數(shù)據(jù)及本地區(qū)債務(wù)清理甄別結(jié)果出具審計(jì)意見。

二、明確對(duì)象范圍

為全面掌握政府存量債務(wù)相關(guān)信息，確保政府存量債務(wù)后續(xù)管理有序推進(jìn)，本次清理甄別工作將對(duì)存量債務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí)認(rèn)定。主要包括：

（一）存量債務(wù)。2013年全國(guó)政府性債務(wù)審計(jì)確定截至2013年6月30日的債務(wù)，其截至2014年12月31日的數(shù)據(jù)根據(jù)審計(jì)結(jié)果及地方政府性債務(wù)管理系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱債務(wù)系統(tǒng)）統(tǒng)計(jì)的債務(wù)增減變化額填報(bào)；2013年6月30日以后新發(fā)生的債務(wù)，其截至2014年12月31日數(shù)據(jù)根據(jù)債務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)及審計(jì)口徑填報(bào)。

（二）在建項(xiàng)目。統(tǒng)計(jì)鎖定范圍截至《意見》制發(fā)日，即2014年9月21日前，經(jīng)投資主管部門依照有關(guān)規(guī)定完成審批、核準(zhǔn)或備案手續(xù)并已開工建設(shè)的項(xiàng)目。

（三）償債來源。償債來源包括可償債財(cái)力和可變現(xiàn)資產(chǎn)?？蓛攤?cái)力指一般公共預(yù)算收入、政府性基金預(yù)算收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入、財(cái)政專戶管理資金中扣除不能用于償債的剛性支出（保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民生等支出）和一次性非稅收入后的剩余部分。可變現(xiàn)資產(chǎn)指儲(chǔ)備土地、國(guó)有股權(quán)（含上市和非上市股份制企業(yè)的國(guó)有股權(quán)）以及未納入預(yù)算的政府部門和事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)2014年現(xiàn)金流等?？蓛攤?cái)力根據(jù)2014年實(shí)際執(zhí)行情況填報(bào)，可變現(xiàn)資產(chǎn)根據(jù)2014年底相關(guān)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果填報(bào)。

（四）融資平臺(tái)。以2013年政府性債務(wù)審計(jì)確定截至2013年6月30日的融資平臺(tái)公司名單為基礎(chǔ)，根據(jù)截至2014年12月31日的增減變化情況，統(tǒng)計(jì)本級(jí)融資平臺(tái)公司名錄。

三、把握政策標(biāo)準(zhǔn)

（一）核實(shí)政府債務(wù)。按照“誰舉借、誰使用、誰償還”的原則，嚴(yán)格劃分政府與企業(yè)的償債責(zé)任。地方政府及其部門舉借債務(wù)、企事業(yè)單位舉借債務(wù)中確定由財(cái)政性資金償還的債務(wù)納入政府債務(wù)管理；企業(yè)債務(wù)不得轉(zhuǎn)嫁為政府債務(wù)；清理后地方政府負(fù)有償還責(zé)任的存量債務(wù)中通過政府與社會(huì)資本合作（PPP）模式轉(zhuǎn)化為企業(yè)債務(wù)的部分，不納入政府債務(wù)。

（二）甄別一般債務(wù)和專項(xiàng)債務(wù)。根據(jù)償債資金安排和項(xiàng)目收益情況，將清理確定的政府債務(wù)逐筆甄別為一般債務(wù)和專項(xiàng)債務(wù)。

1．項(xiàng)目沒有收益、計(jì)劃償債來源主要依靠一般公共預(yù)算收入的政府債務(wù)，甄別為一般債務(wù)。如義務(wù)教育債務(wù)。

2．項(xiàng)目有一定收益、計(jì)劃償債來源依靠項(xiàng)目收益對(duì)應(yīng)的政府性基金收入或?qū)ｍ?xiàng)收入、能夠?qū)崿F(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部化的政府債務(wù)，甄別為專項(xiàng)債務(wù)。如土地儲(chǔ)備債務(wù)。

3．對(duì)項(xiàng)目有一定收益，但項(xiàng)目收益無法完全覆蓋的政府債務(wù)，無法覆蓋的部分列入一般債務(wù)，其他部分列入專項(xiàng)債務(wù)。

（三）分清債務(wù)級(jí)次。對(duì)上下級(jí)間轉(zhuǎn)貸債務(wù)、上下級(jí)間擔(dān)保債務(wù)分別進(jìn)行認(rèn)定，分清償債責(zé)任，確定債務(wù)主體。上級(jí)承諾補(bǔ)助尚未到位的債務(wù)（如政府收費(fèi)還貸二級(jí)公路債務(wù)、我市市級(jí)承擔(dān)的“5·12”汶川特大地震災(zāi)后重建貸款），上級(jí)按承諾補(bǔ)助比例承擔(dān)相應(yīng)償還責(zé)任。

四、嚴(yán)格工作程序

（一）清理核實(shí)。清理核實(shí)工作由政府存量債務(wù)的舉借單位（以下簡(jiǎn)稱債務(wù)單位）具體負(fù)責(zé)。債務(wù)單位應(yīng)在2013年政府性債務(wù)審計(jì)結(jié)果基礎(chǔ)上，與債權(quán)人共同協(xié)商確認(rèn)2013年7月1日至2014年12月31日期間的債務(wù)變化情況，根據(jù)合同逐筆核對(duì)明細(xì)數(shù)據(jù)。對(duì)核對(duì)無誤的債務(wù)數(shù)據(jù)，債務(wù)單位按照審計(jì)口徑確定的地方政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)、地方政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)及地方政府可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的債務(wù)進(jìn)行分類填報(bào)。債務(wù)單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位清理核實(shí)結(jié)果進(jìn)行簽字確認(rèn)。沒有政府性債務(wù)的所有單位也要進(jìn)行“零申報(bào)”。

對(duì)按照政府性債務(wù)審計(jì)結(jié)果、審計(jì)口徑填報(bào)的地方政府存量債務(wù)如果存在爭(zhēng)議，爭(zhēng)議雙方提出解決方案及相關(guān)依據(jù)，經(jīng)同級(jí)審計(jì)部門出具審計(jì)意見后，報(bào)同級(jí)政府確定。

（二）審核匯總。債務(wù)清理核實(shí)結(jié)果審核匯總工作由存量債務(wù)主管部門負(fù)責(zé)。各部門對(duì)債務(wù)單位上報(bào)的存量債務(wù)清理結(jié)果進(jìn)行審核，匯總本部門存量債務(wù)清理核實(shí)結(jié)果，部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門。市級(jí)部門（單位）于11月24日前完成清理核實(shí)，將清理核實(shí)結(jié)果錄入政府性債務(wù)管理系統(tǒng)并報(bào)送市財(cái)政局。

（三）甄別確認(rèn)。甄別確認(rèn)工作由財(cái)政部門牽頭負(fù)責(zé)。財(cái)政部門審核各部門報(bào)送的債務(wù)數(shù)據(jù)，凡與審計(jì)結(jié)果或?qū)徲?jì)口徑不一致的應(yīng)退回債務(wù)單位重新核實(shí)填報(bào)。財(cái)政部門根據(jù)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，將政府債務(wù)逐筆甄別為一般債務(wù)和專項(xiàng)債務(wù)。財(cái)政部門負(fù)責(zé)人對(duì)本級(jí)政府存量債務(wù)甄別結(jié)果進(jìn)行簽字確認(rèn)。

（四）逐級(jí)報(bào)送。各級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)匯總本級(jí)存量債務(wù)清理甄別結(jié)果，由同級(jí)審計(jì)部門出具審計(jì)意見，同級(jí)政府主要負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后逐級(jí)上報(bào)。各區(qū)（市）縣財(cái)政部門將本區(qū)（市）縣（含街道辦事處、鄉(xiāng)鎮(zhèn)）清理甄別結(jié)果和統(tǒng)計(jì)核實(shí)情況報(bào)市財(cái)政局。全市清理甄別結(jié)果由市財(cái)政局匯總，經(jīng)市政府主要負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后報(bào)送財(cái)政廳。

在建項(xiàng)目、償債來源、融資平臺(tái)等相關(guān)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)核實(shí)工作，按照上述工作程序進(jìn)行。

（五）時(shí)間安排。于近期舉辦全市清理甄別工作培訓(xùn)。市級(jí)債務(wù)單位于11月21日前，將經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)的清理甄別結(jié)果報(bào)分管市領(lǐng)導(dǎo)審閱，同時(shí)報(bào)主管部門審核；市級(jí)主管部門于11月24日前，將經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)的清理甄別審核結(jié)果匯總送市財(cái)政局歸口處（室）。各區(qū)（市）縣財(cái)政部門于11月28日前，將審計(jì)意見和經(jīng)政府主要負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)的清理甄別結(jié)果等報(bào)市財(cái)政局。

市財(cái)政局將匯總的全市清理甄別結(jié)果于12月1日前送市審計(jì)局，市審計(jì)局于12月3日前將審計(jì)意見送市財(cái)政局。市財(cái)政局草擬全市清理甄別報(bào)告，于12月5日前呈報(bào)市政府審定，并于12月10日前，將市政府主要負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)的清理甄別結(jié)果報(bào)財(cái)政廳。

五、完善后續(xù)管理

（一）鎖定政府存量債務(wù)。各級(jí)政府要嚴(yán)格按照國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的政府存量債務(wù)，鎖定政府一般債務(wù)和專項(xiàng)債務(wù)余額，及時(shí)向同級(jí)人大或其常委會(huì)報(bào)告政府存量債務(wù)情況，并按照預(yù)算公開有關(guān)規(guī)定向社會(huì)予以公開。

（二）分類納入預(yù)算管理。各級(jí)政府、各級(jí)部門、各債務(wù)單位要將政府存量債務(wù)分類納入預(yù)算管理，其中：一般債務(wù)納入一般公共預(yù)算管理，專項(xiàng)債務(wù)納入政府性基金預(yù)算管理。具體辦法另行制定。同時(shí)，對(duì)清理甄別后確需將地方政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任或可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的債務(wù)劃轉(zhuǎn)地方政府承擔(dān)償還責(zé)任的債務(wù)，要按照“權(quán)責(zé)利相一致”的原則，將債務(wù)所對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)、收入、權(quán)利等一并劃轉(zhuǎn)。

（三）推廣PPP合作模式。全面統(tǒng)計(jì)鎖定在建項(xiàng)目，認(rèn)真甄別篩選融資平臺(tái)公司存量項(xiàng)目，對(duì)適宜開展PPP模式的項(xiàng)目，要大力推廣PPP模式，鼓勵(lì)社會(huì)資本參與提供公共產(chǎn)品與公共服務(wù)并獲取合理回報(bào)，減輕政府公共財(cái)政舉債壓力、騰出更多資金用于重點(diǎn)民生項(xiàng)目建設(shè)。在此基礎(chǔ)上，確需政府舉債建設(shè)的在建項(xiàng)目，要客觀核算后續(xù)融資需求。

（四）嚴(yán)格實(shí)行監(jiān)督問責(zé)。各級(jí)政府及其相關(guān)部門要對(duì)清理甄別結(jié)果的完整性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。財(cái)政部門應(yīng)及時(shí)將清理甄別結(jié)果錄入債務(wù)系統(tǒng)實(shí)施監(jiān)控，清理甄別結(jié)果作為今后年度開展審計(jì)工作的重要參考。對(duì)報(bào)送虛假結(jié)果的市級(jí)單位和區(qū)（市）縣，將扣減以后年度地方政府債券分配額度，并嚴(yán)肅追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。

成都市人民政府辦公廳

2014年11月20日

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