成辦發(fā)〔2004〕170號(hào)《成都市人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)市財(cái)政局關(guān)于成都市市級(jí)財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案的通知》

《成都市人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)市財(cái)政局關(guān)于成都市市級(jí)財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案的通知》



成辦發(fā)〔2004〕170號(hào)

市級(jí)各部門：



市財(cái)政局關(guān)于《成都市市級(jí)財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案》已經(jīng)市政府同意，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

二００四年九月二十三日

成都市市級(jí)財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案

為了穩(wěn)步推進(jìn)我市市級(jí)財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)工作，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政收支行為，加大反腐敗治本工作力度，根據(jù)國務(wù)院辦公廳《關(guān)于財(cái)政國庫管理制度改革方案有關(guān)問題的通知》（國辦函〔2001〕18號(hào)）、財(cái)政部和中國人民銀行聯(lián)合下發(fā)的《財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案》（財(cái)庫〔2001〕24號(hào)）、省政府辦公廳《關(guān)于印發(fā)四川省省級(jí)財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案的通知》（川辦發(fā)〔2001〕88號(hào)）和《成都市人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)市財(cái)政局關(guān)于2004年財(cái)政管理體制改革工作的安排意見的通知》（成辦發(fā)〔2004〕82號(hào)）的精神，結(jié)合我市實(shí)際情況，制定本方案。



一、財(cái)政國庫管理制度改革的必要性

現(xiàn)行以多重賬戶為基礎(chǔ)的財(cái)政資金繳撥方式，已不適應(yīng)建立社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的客觀要求。財(cái)政資金由部門和單位分散掌握和安排，大量資金在部門和單位長時(shí)間滯留，既降低了財(cái)政資金的使用效率，又難以集中財(cái)力辦大事；財(cái)政收支信息反饋遲緩，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息失真，嚴(yán)重影響對(duì)財(cái)政和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程的科學(xué)管理；對(duì)資金使用主要采取事后監(jiān)督方式，難以實(shí)現(xiàn)有效的過程監(jiān)控，截留、擠占、挪用等違紀(jì)違規(guī)情況時(shí)有發(fā)生，甚至出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象。因此，迫切需要對(duì)財(cái)政國庫管理制度進(jìn)行改革，從制度上、源頭上加以改進(jìn)和規(guī)范。



二、財(cái)政國庫管理制度改革的指導(dǎo)思想和原則

（一）市級(jí)財(cái)政國庫管理制度改革的指導(dǎo)思想是：按照社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制下公共財(cái)政的發(fā)展要求，借鑒中央、省級(jí)財(cái)政和改革試點(diǎn)地區(qū)的成功經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我市財(cái)政改革的現(xiàn)狀，逐步建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財(cái)政國庫管理制度，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)管，提高財(cái)政資金使用效益，充分發(fā)揮財(cái)政宏觀調(diào)控作用。



（二）改革試點(diǎn)工作遵循以下原則：



1.明晰權(quán)責(zé)，規(guī)范操作，堅(jiān)持“三個(gè)不變”的基本原則。明確財(cái)政部門、征收機(jī)關(guān)、預(yù)算單位、人民銀行國庫與代理銀行之間的管理職責(zé)和權(quán)限，不改變預(yù)算單位對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算資金的使用權(quán)限，不改變預(yù)算單位在編制及執(zhí)行部門預(yù)算和財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、資產(chǎn)管理等方面的職責(zé)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政性收支按規(guī)范程序全部納入國庫單一帳戶體系內(nèi)進(jìn)行運(yùn)作。



2.增強(qiáng)透明度，確保資金安全、高效運(yùn)行。財(cái)政性資金收付應(yīng)做到預(yù)算有依據(jù)、執(zhí)行有監(jiān)督、管理有制度、安全有保障，將收入繳庫和支出撥付的全過程都置于有效的監(jiān)督管理之下。通過減少資金的申請(qǐng)和撥付環(huán)節(jié)，使預(yù)算單位用款實(shí)現(xiàn)及時(shí)和便利。建立健全財(cái)政資金追蹤問效機(jī)制，提高財(cái)政資金使用效益。



3.統(tǒng)一規(guī)劃，分步實(shí)施。改革要體現(xiàn)系統(tǒng)性和前瞻性，采取先試點(diǎn)，后擴(kuò)大，再推廣的辦法，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)我市財(cái)政國庫管理制度改革。



三、財(cái)政國庫管理制度改革的主要內(nèi)容



國庫集中收付改革主要包括三個(gè)方面的內(nèi)容：一是集中收入管理，所有財(cái)政性收入均繳入國庫或預(yù)算外資金財(cái)政專戶；二是集中支出管理，原則上所有支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品、勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位；三是集中賬戶管理，設(shè)置與國庫單一賬戶配套使用的國庫分類賬戶，集中反映各單位的預(yù)算執(zhí)行情況。

（一）建立市級(jí)國庫單一賬戶體系



國庫單一賬戶體系是由市財(cái)政局開設(shè)的以國庫存款賬戶為核心的全面反映財(cái)政資金收付的各類賬戶總和。其構(gòu)成包括：國庫存款賬戶、預(yù)算外資金財(cái)政專戶、財(cái)政部門零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶、特設(shè)專戶。



建立國庫單一賬戶體系后，相應(yīng)取消各類收入過渡性賬戶，可減少財(cái)政性資金的周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)和流動(dòng)中的沉淀，提高財(cái)政資金的使用效益。



（二）規(guī)范收入收繳程序

財(cái)政預(yù)算內(nèi)外收入的收繳分為直接繳庫和集中匯繳。



1.直接繳庫是由繳款單位或繳款人按有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，將應(yīng)繳收入直接繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。



2.集中匯繳是由征收機(jī)關(guān)（或執(zhí)收單位）按有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，將所收的應(yīng)繳收入按財(cái)政部門規(guī)定的時(shí)間匯總繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。



3.規(guī)范收入退庫和退付管理。涉及從國庫退庫和財(cái)政專戶中退付資金的，依照法律、行政法規(guī)中有關(guān)國庫管理及預(yù)算外資金財(cái)政專戶管理的規(guī)定執(zhí)行。



（三）規(guī)范支出撥付程序

1.支出類型

財(cái)政性資金支出根據(jù)支付管理的需要，主要分為工資支出、購買支出、零星支出、轉(zhuǎn)移性支出等。

2.支付方式

按照不同的支付主體，對(duì)不同類型的支出，分別實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付。

3.支付程序



(1)直接支付程序。預(yù)算單位按照經(jīng)批復(fù)的部門預(yù)算、追加預(yù)算和資金使用計(jì)劃，向財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)提出支付申請(qǐng)，財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)根據(jù)部門預(yù)算指標(biāo)、資金用款計(jì)劃以及相關(guān)要求對(duì)支付申請(qǐng)審核無誤后，向代理銀行發(fā)出支付令，代理銀行通過財(cái)政部門的零余額賬戶將資金劃撥到收款人或用款人的銀行賬戶。



(2)授權(quán)支付程序。預(yù)算單位按照經(jīng)批復(fù)的部門預(yù)算、追加預(yù)算和資金使用計(jì)劃，向財(cái)政部門提出授權(quán)支付的月度用款限額，財(cái)政部門批準(zhǔn)月度用款限額后，通知代理銀行、預(yù)算單位和中國人民銀行國庫部門。預(yù)算單位在月度用款限額內(nèi)，自行開具支付令，通過財(cái)政國庫單一帳戶體系由代理銀行向收款人付款。

四、財(cái)政國庫管理制度改革的配套措施



建立以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財(cái)政國庫管理制度，是對(duì)財(cái)政資金賬戶設(shè)置和收支繳撥方式的根本性變革，是一項(xiàng)十分龐大和復(fù)雜的系統(tǒng)工程，各方面工作需要配套推進(jìn)。



(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)和宣傳、培訓(xùn)，保證改革工作積極穩(wěn)妥推進(jìn)

財(cái)政部門作為牽頭部門，負(fù)責(zé)組織制定有關(guān)政策制度；財(cái)政國庫管理制度改革的宣傳、培訓(xùn)工作；管理和監(jiān)督財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)工作的實(shí)施。市級(jí)各部門、各單位主要負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要親自組織本單位的這項(xiàng)改革工作。人民銀行成都分行營業(yè)管理部負(fù)責(zé)會(huì)同財(cái)政部門制定財(cái)政性資金銀行支付清算業(yè)務(wù)的具體辦法，配合財(cái)政部門管理和監(jiān)督財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)工作的實(shí)施。財(cái)政部門、人民銀行國庫、各代理銀行、執(zhí)收機(jī)關(guān)、預(yù)算單位及其他有關(guān)部門要切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，密切配合，以保證改革試點(diǎn)順利實(shí)施。



（二）進(jìn)一步深化部門預(yù)算改革

根據(jù)財(cái)政部統(tǒng)一部署，改革政府收支分類，科學(xué)地反映各類財(cái)政收支活動(dòng)，細(xì)化預(yù)算編制，使分配給部門的預(yù)算指標(biāo)能夠根據(jù)支出管理的需要，按新的類別進(jìn)行劃分，逐步使所有財(cái)政資金的支付建立在明晰的預(yù)算基礎(chǔ)上，為順利實(shí)施國庫單一賬戶制度創(chuàng)造條件。



（三）制定和完善相關(guān)管理辦法

根據(jù)改革的需要和我市的實(shí)際，市財(cái)政局會(huì)同有關(guān)部門制定政策文件和具體配套管理辦法，具體包括：《成都市市級(jí)財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法》、《成都市市級(jí)財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)會(huì)計(jì)核算暫行辦法》、《成都市市級(jí)財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金銀行支付清算辦法》、《成都市財(cái)政局財(cái)政國庫管理制度改革內(nèi)部運(yùn)轉(zhuǎn)程序暫行辦法》、《成都市財(cái)政局與代理銀行關(guān)于財(cái)政國庫集中支付相關(guān)工作的委托協(xié)議》等。



（四）建立財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)

借鑒中央、省級(jí)財(cái)政和試點(diǎn)地區(qū)的作法，建立成都市市級(jí)財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)，專門負(fù)責(zé)辦理市級(jí)財(cái)政資金支付和國庫現(xiàn)金管理的具體業(yè)務(wù)，并進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督檢查等工作。



（五）建立財(cái)政管理信息系統(tǒng)和國庫管理網(wǎng)絡(luò)操作系統(tǒng)

以全市信息化建設(shè)和“金財(cái)工程”建設(shè)為契機(jī)，按照統(tǒng)籌規(guī)劃、統(tǒng)一技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一系統(tǒng)平臺(tái)、綜合協(xié)調(diào)的原則，建立財(cái)政資金支付系統(tǒng)、國庫現(xiàn)金管理系統(tǒng)、債務(wù)管理系統(tǒng)，完善財(cái)政現(xiàn)有的預(yù)算編制系統(tǒng)、非稅收入管理系統(tǒng)、財(cái)政資金收支總分類賬系統(tǒng)、工資發(fā)放系統(tǒng)，并將上述系統(tǒng)進(jìn)行整合，逐步建立財(cái)政管理信息系統(tǒng)和國庫管理網(wǎng)絡(luò)操作系統(tǒng)，使各類財(cái)政收支在國庫單一賬戶體系中實(shí)現(xiàn)高效、安全運(yùn)行。



（六）建立健全銀行支付系統(tǒng)

建立健全現(xiàn)代化銀行支付系統(tǒng)，加快財(cái)政資金撥付的到帳時(shí)間，提高國庫單一賬戶清算業(yè)務(wù)的效率。



（七）建立監(jiān)督制約機(jī)制

財(cái)政部門要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位資金使用的監(jiān)督，建立健全財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)督制約制度；中國人民銀行成都市分行營業(yè)管理部要加強(qiáng)對(duì)代理財(cái)政支付清算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行的監(jiān)控，充分發(fā)揮中央銀行對(duì)商業(yè)銀行辦理財(cái)政支付清算業(yè)務(wù)的監(jiān)督作用；審計(jì)部門要結(jié)合財(cái)政國庫管理制度的建立，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的年度審計(jì)檢查，促進(jìn)政府部門和其他預(yù)算執(zhí)行部門依法履行職責(zé)。通過建立和完善科學(xué)合理的監(jiān)督制約機(jī)制，確保財(cái)政資金安全。



（八）加快“金財(cái)工程”建設(shè)步伐，為財(cái)政國庫集中支付系統(tǒng)建設(shè)提供技術(shù)支撐

1.“金財(cái)工程”暨政府財(cái)政管理信息系統(tǒng)是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，國庫支付管理系統(tǒng)是其核心系統(tǒng)。市級(jí)國庫集中支付制度改革離不開“金財(cái)工程”的支持，“金財(cái)工程”又是一項(xiàng)推進(jìn)國庫集中支付改革的基礎(chǔ)性工程。市財(cái)政局要按財(cái)政部提出的“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一系統(tǒng)平臺(tái)、統(tǒng)一組織實(shí)施”的原則，抓緊落實(shí)相關(guān)工作。

2.為確保我市國庫集中支付管理系統(tǒng)在技術(shù)上實(shí)現(xiàn)高起點(diǎn)、高可靠性、高可用性，實(shí)現(xiàn)上下系統(tǒng)平臺(tái)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)口，為今后全面實(shí)現(xiàn)國庫集中支付打下基礎(chǔ)，要按財(cái)政部統(tǒng)一確定的設(shè)備配置檔次方案，采用財(cái)政部統(tǒng)一選型配置的網(wǎng)絡(luò)設(shè)備和相應(yīng)的應(yīng)用軟件。

3.年內(nèi)要建立和完善財(cái)政管理信息系統(tǒng)和國庫管理網(wǎng)絡(luò)操作系統(tǒng)以及相應(yīng)的銀行支付系統(tǒng)，所需經(jīng)費(fèi)按程序報(bào)批，設(shè)備的購置由市政府采購中心按財(cái)政部要求購置。



五、實(shí)施步驟和時(shí)間安排

按照穩(wěn)步推進(jìn)、分步實(shí)施的原則和省財(cái)政廳“三年規(guī)劃”的要求，采取分三步走的步驟：第一步從2004年11月起，在成辦發(fā)〔2004〕82號(hào)文件確定的市外經(jīng)局、市農(nóng)機(jī)局、市新聞出版局、市財(cái)政局、市審計(jì)局、市建委、市信息辦、市紡織行業(yè)協(xié)會(huì)、市紅十字會(huì)、市國土執(zhí)法監(jiān)察大隊(duì)10個(gè)部門和預(yù)算單位進(jìn)行國庫集中收付改革試點(diǎn)；第二步在總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、優(yōu)化和完善方案的基礎(chǔ)上，于2005年7月在市本級(jí)一級(jí)預(yù)算單位中推行國庫集中收付；第三步力爭2006年在我市全面推行以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財(cái)政國庫管理制度。

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