廈思政辦〔2010〕36號(hào)《思明區(qū)人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)〈思明區(qū)財(cái)政性投融資建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理暫行辦法〉的通知》

《思明區(qū)人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)〈思明區(qū)財(cái)政性投融資建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理暫行辦法〉的通知》



廈思政辦〔2010〕36號(hào)

區(qū)直各辦、局、工業(yè)園區(qū)管委會(huì)、各街道辦事處，各事業(yè)單位，各區(qū)街國(guó)有企業(yè)，各有關(guān)建設(shè)單位：

《思明區(qū)財(cái)政性投融資建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理暫行辦法》已經(jīng)區(qū)政府第114次常務(wù)會(huì)研究通過(guò)，現(xiàn)予印發(fā)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

區(qū)屬各單位應(yīng)對(duì)歷年承建的財(cái)政性投融資建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行清理，對(duì)已竣工但尚未辦理財(cái)務(wù)決算的項(xiàng)目，應(yīng)在本通知下發(fā)后90日內(nèi)整理相關(guān)材料，按規(guī)定辦理財(cái)務(wù)決算。對(duì)未按要求辦理竣工財(cái)務(wù)決算，造成國(guó)有資產(chǎn)流失的單位及個(gè)人，由有關(guān)部門(mén)依法追究責(zé)任。文件執(zhí)行過(guò)程中有任何問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)向區(qū)財(cái)政局反饋。

思明區(qū)人民政府辦公室

二〇一〇年七月十五日

思明區(qū)財(cái)政性投融資建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為進(jìn)一步規(guī)范本區(qū)財(cái)政性投融資建設(shè)項(xiàng)目管理，提高資金使用效益，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)安全，根據(jù)有關(guān)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本區(qū)實(shí)際，制定本暫行辦法。

第二條 凡屬本區(qū)財(cái)政性投融資建設(shè)項(xiàng)目，其建設(shè)單位（包括各級(jí)行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位，下同）、代建單位及相關(guān)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照本暫行辦法辦理竣工財(cái)務(wù)決算。

第三條 本暫行辦法財(cái)政性投融資建設(shè)項(xiàng)目，是指經(jīng)政府職能部門(mén)批準(zhǔn)立項(xiàng)，由各類財(cái)政性資金全額、部分投資，或由財(cái)政參與融資建設(shè)的項(xiàng)目，主要包括：

（一）財(cái)政預(yù)算內(nèi)安排的基本建設(shè)投資項(xiàng)目；

（二）財(cái)政預(yù)算內(nèi)安排的城市維護(hù)建設(shè)投資項(xiàng)目；

（三）財(cái)政預(yù)算內(nèi)安排的其他專項(xiàng)建設(shè)投資項(xiàng)目；

（四）財(cái)政管理的預(yù)算外資金安排的基礎(chǔ)設(shè)施和社會(huì)事業(yè)發(fā)展建設(shè)等基本建設(shè)投資項(xiàng)目；

（五）由財(cái)政負(fù)責(zé)采取各種形式融資的基本建設(shè)投資項(xiàng)目。

第四條 區(qū)財(cái)政局負(fù)責(zé)本區(qū)財(cái)政性投融資建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理工作。

區(qū)財(cái)政局可以委托區(qū)財(cái)政審核中心（下稱審核中心）具體執(zhí)行竣工財(cái)務(wù)決算審核工作。

第二章 審 核

第五條 建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收并辦理完各項(xiàng)工程決算審核完畢后30個(gè)工作日內(nèi)，向?qū)徍酥行膱?bào)送竣工財(cái)務(wù)決算資料。

第六條 建設(shè)單位報(bào)送的竣工財(cái)務(wù)決算資料包括：

（一）項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)審表；

（二）基本建設(shè)項(xiàng)目情況表；

（三）竣工財(cái)務(wù)決算表說(shuō)明書(shū)、竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表；

（四）項(xiàng)目立項(xiàng)批文；

（五）項(xiàng)目概算及設(shè)計(jì)批復(fù)文件；

（六）工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；

（七）工程尾款確認(rèn)函；

（八）項(xiàng)目審核結(jié)論書(shū)復(fù)印件；

（九）與工程相關(guān)的文件、憑證資料等。

第七條 審核中心竣工財(cái)務(wù)決算審核程序如下：

（一）在收到建設(shè)單位提供完整齊全的竣工財(cái)務(wù)決算資料后，正式受理；

（二）成立財(cái)務(wù)決算審核小組并制定具體的核查工作方案；

（三）按照核查工作方案組織初審并確定審查重點(diǎn)，深入現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地調(diào)查核實(shí)；

（四）根據(jù)審核情況出具《思明區(qū)財(cái)政性投融資建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告審核意見(jiàn)書(shū)》，對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，向有關(guān)部門(mén)提出意見(jiàn)和建議。

第八條 竣工財(cái)務(wù)決算審核依據(jù)包括：

（一）財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》（財(cái)建〔2002〕394號(hào)）；

（二）《廈門(mén)市市級(jí)財(cái)政投資基本建設(shè)項(xiàng)目資金管理暫行辦法》（廈府〔1996〕綜139號(hào)）；

（三）《廈門(mén)市人民政府關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)市級(jí)財(cái)政性投融資建設(shè)項(xiàng)目工程竣工財(cái)務(wù)決算的通知》（廈府〔2007〕432號(hào)）；

（四）《廈門(mén)市財(cái)政性投融資建設(shè)項(xiàng)目工程竣工財(cái)務(wù)決算審核審批管理暫行辦法》（廈財(cái)基〔2002〕41號(hào)）；

（五）《廈門(mén)市思明區(qū)財(cái)政建設(shè)性資金審核管理規(guī)定》（廈思政〔2007〕92號(hào)）；

（六）《廈門(mén)市思明區(qū)建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)管理規(guī)定》（廈思政〔2007〕90號(hào)）；

（七）《廈門(mén)市思明區(qū)政府采購(gòu)管理規(guī)定》（廈思政〔2007〕91號(hào)）。

第九條 竣工財(cái)務(wù)決算審核內(nèi)容包括：

（一）竣工財(cái)務(wù)決算資料是否齊全，編制依據(jù)是否符合國(guó)家規(guī)定；

（二）項(xiàng)目是否按照批準(zhǔn)概算執(zhí)行，是否擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模；

（三）重大設(shè)計(jì)變更是否合理，審批手續(xù)是否完備；

（四）工程間接費(fèi)用計(jì)算是否符合規(guī)定，手續(xù)是否完備；

（五）建設(shè)單位管理費(fèi)計(jì)提及使用、代建單位代建費(fèi)計(jì)取是否符合有關(guān)規(guī)定；

（六）交付使用財(cái)產(chǎn)是否符合條件；

（七）核實(shí)項(xiàng)目從籌建到竣工交付使用的全部費(fèi)用；

（八）審定項(xiàng)目總決算造價(jià)；

（九）項(xiàng)目資金來(lái)源、資金使用及資金結(jié)余情況；

（十）核實(shí)基建收入及投資包干結(jié)余資金；

（十一）審核項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表的真實(shí)性、完整性。

第十條 審核中心根據(jù)審核需要，有權(quán)查閱建設(shè)單位有關(guān)該項(xiàng)目的財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表及其他檔案，必要時(shí)進(jìn)行核查取證。

第十一條 審核中心審核完畢，經(jīng)建設(shè)單位核對(duì)確認(rèn)后，出具《思明區(qū)財(cái)政性投融資建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告審核意見(jiàn)書(shū)》。

第十二條 《思明區(qū)財(cái)政性投融資建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告審核意見(jiàn)書(shū)》的主要內(nèi)容應(yīng)包括：

（一）基本建設(shè)項(xiàng)目概況；

（二）核實(shí)后項(xiàng)目決算總金額及明細(xì)，形成資產(chǎn)明細(xì)及價(jià)值。

（三）會(huì)計(jì)賬務(wù)的處理、財(cái)產(chǎn)物資清理及債券的清償情況；

（四）基建結(jié)余資金的分配情況；

（五）主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析、計(jì)算情況；

（六）基本建設(shè)項(xiàng)目管理及決算中存在的問(wèn)題、建議；

（七）決算與概算的差異和原因分析；

（八）需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。

第十三條 對(duì)建設(shè)單位報(bào)送齊全的建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算資料，審核中心自受理之日起的審核時(shí)限如下：

（一）投資額在1000萬(wàn)元以內(nèi)（含1000萬(wàn)元）的，30個(gè)工作日完成審核；

（二）投資額在1000萬(wàn)元以上的，60個(gè)工作日完成審核。

特大型建設(shè)項(xiàng)目，經(jīng)區(qū)財(cái)政局同意，審核時(shí)限可適當(dāng)延長(zhǎng)。

第四章 審 批

第十四條 審核中心出具《思明區(qū)財(cái)政性投融資建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告審核意見(jiàn)書(shū)》后，應(yīng)于5個(gè)工作日將該意見(jiàn)書(shū)及審核檔案轉(zhuǎn)送區(qū)財(cái)政局審批。

第十五條 區(qū)財(cái)政局收到審核中心轉(zhuǎn)報(bào)的項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審核資料后，于15個(gè)工作日內(nèi)出具《思明區(qū)財(cái)政性投融資建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)》文件。

區(qū)財(cái)政局對(duì)審核中心的審核情況進(jìn)行抽查復(fù)核，發(fā)現(xiàn)審核中心審核有誤的，應(yīng)及時(shí)責(zé)令審核中心糾正。

第五章 資產(chǎn)交接

第十六條 建設(shè)單位接到區(qū)財(cái)政局出具的《思明區(qū)財(cái)政性投融資建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)》文件后，應(yīng)當(dāng)于30個(gè)工作日內(nèi)按照批復(fù)的工程總造價(jià)辦理資產(chǎn)移交，核銷基建支出并辦理項(xiàng)目資金余款清理。

第十七條 接收單位應(yīng)當(dāng)按照區(qū)財(cái)政局批復(fù)的工程總造價(jià)及財(cái)產(chǎn)移交清單及時(shí)辦理固定資產(chǎn)登記，納入管理，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。需要辦理國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的，應(yīng)及時(shí)辦理，取得產(chǎn)權(quán)證書(shū)。

第六章 監(jiān)督檢查及責(zé)任追究

第十八條 區(qū)財(cái)政局應(yīng)建立健全相關(guān)管理制度，對(duì)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理和審核中心的審核工作進(jìn)行監(jiān)督、指導(dǎo)。

第十九條 對(duì)無(wú)故拖延辦理項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的建設(shè)單位，由區(qū)財(cái)政局責(zé)令其限期辦理；逾期拒不改正的，區(qū)財(cái)政局有權(quán)停止該單位所有項(xiàng)目資金的撥付；造成嚴(yán)重后果的，由區(qū)財(cái)政局報(bào)請(qǐng)區(qū)政府依法追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

第二十條 建設(shè)單位提供虛假材料騙取建設(shè)資金的，依照《財(cái)政違法行為處分條例》給予處理；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

第二十一條 對(duì)接到竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)后不按時(shí)辦理資產(chǎn)移交、清理結(jié)余資金并進(jìn)行賬務(wù)處理的，依照有關(guān)規(guī)定追究單位負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的責(zé)任；造成國(guó)有資產(chǎn)流失的，由有關(guān)部門(mén)按照相關(guān)法規(guī)進(jìn)行處理；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

第二十二條 區(qū)財(cái)政局及審核中心的工作人員玩忽職守、徇私舞弊的，由有關(guān)部門(mén)依法給予行政處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

第七章 附 則

第二十三條 本暫行辦法由區(qū)財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。

第二十四條 本暫行辦法自頒布之日起實(shí)施，有效期2年。

思明區(qū)人民政府辦公室2010年7月16日印發(fā)

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