廈財(cái)預(yù)〔2016〕30號《廈門市財(cái)政局關(guān)于印發(fā)〈廈門市委托第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理暫行辦法〉的通知》

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《廈門市財(cái)政局關(guān)于印發(fā)〈廈門市委托第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理暫行辦法〉的通知》

廈財(cái)預(yù)〔2016〕30號

各相關(guān)單位：

為落實(shí)《預(yù)算法》和《廈門市財(cái)政局關(guān)于全面推進(jìn)預(yù)算績效管理的通知》（廈財(cái)預(yù)〔2015〕39號）等文件要求，加強(qiáng)預(yù)算績效管理，規(guī)范預(yù)算績效管理工作委托第三方機(jī)構(gòu)實(shí)施的行為，確保第三方機(jī)構(gòu)客觀、公正參與預(yù)算績效管理，結(jié)合我市實(shí)際，市財(cái)政局制定了《廈門市委托第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理暫行辦法》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

附件：廈門市委托第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理暫行辦法

廈門市財(cái)政局

2016年6月3日

廈門市委托第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理暫行辦法

第一章總則

第一條為規(guī)范預(yù)算績效管理工作委托第三方機(jī)構(gòu)實(shí)施的行為，確保第三方機(jī)構(gòu)客觀、公正開展預(yù)算績效管理，根據(jù)《預(yù)算法》、《政府采購法》、《國務(wù)院關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定》（國發(fā)〔2014〕45號）和《廈門市財(cái)政局關(guān)于全面推進(jìn)預(yù)算績效管理的通知》（廈財(cái)預(yù)〔2015〕39號）等規(guī)定，制定本辦法。

第二條財(cái)政部門、預(yù)算部門（單位）(以下統(tǒng)稱委托方)開展預(yù)算績效管理工作時(shí)，需要委托第三方機(jī)構(gòu)提供相關(guān)服務(wù)的，適用本辦法。

第三條本辦法所稱的預(yù)算績效管理，是指運(yùn)用規(guī)范的管理方法、管理程序，對財(cái)政政策、制度、管理效益和預(yù)算支出目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行以及預(yù)算支出結(jié)果實(shí)施綜合評價(jià)管理，包括績效目標(biāo)管理、事前績效評審、事中績效監(jiān)控、事后績效評價(jià)，以及其他與預(yù)算績效管理相關(guān)的工作。

第四條本辦法所稱第三方機(jī)構(gòu)是指向委托方提供預(yù)算績效管理服務(wù)的機(jī)構(gòu)，主要包括會計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、社會研究機(jī)構(gòu)、高等院校、科研院所、社會咨詢機(jī)構(gòu)及其他社會組織等。

第五條第三方機(jī)構(gòu)實(shí)施預(yù)算績效管理工作應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：

（一）依法依規(guī)原則。第三方機(jī)構(gòu)按照《預(yù)算法》、《保密法》等法律法規(guī)開展預(yù)算績效管理工作，對工作行為及結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

（二）客觀公正原則。第三方機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)中立、實(shí)事求是地開展預(yù)算績效管理，形成的評審意見及工作結(jié)果報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合客觀、公正的要求，按規(guī)定公開并接受監(jiān)督。

（三）獨(dú)立規(guī)范原則。第三方機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算績效管理工作程序及規(guī)范獨(dú)立完成工作過程。

第二章第三方機(jī)構(gòu)的選取和委托

第六條第三方機(jī)構(gòu)申請參與預(yù)算績效管理工作應(yīng)符合下列條件：

（一）具有獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力；

（二）具有相關(guān)行業(yè)管理部門認(rèn)可的專業(yè)資質(zhì)，具有一定數(shù)量且與預(yù)算績效管理工作相適應(yīng)的專業(yè)技術(shù)及管理人員；

（三）具有良好的商業(yè)信譽(yù)；

（四）最近三年的經(jīng)營活動(dòng)中沒有違法記錄；

（五）法律法規(guī)規(guī)定的其他條件。

第七條委托方可將預(yù)算績效管理工作通過政府購買服務(wù)整體委托或部分委托給第三方機(jī)構(gòu)承擔(dān)。

整體委托是將預(yù)算績效管理某個(gè)環(huán)節(jié)（如績效目標(biāo)管理、事前績效評審、事中績效監(jiān)控、事后績效評價(jià)等）的全部工作整體委托給第三方機(jī)構(gòu)。

部分委托是將預(yù)算績效管理某個(gè)環(huán)節(jié)（如績效目標(biāo)管理、事前績效評審、事中績效監(jiān)控、事后績效評價(jià)等）的部分事項(xiàng)、業(yè)務(wù)委托給第三方機(jī)構(gòu)。

第八條根據(jù)第三方機(jī)構(gòu)參與承擔(dān)預(yù)算績效管理工作的范圍、性質(zhì)，委托方按照《政府采購法》及相關(guān)規(guī)章制度選取符合要求的第三方機(jī)構(gòu)。

委托服務(wù)費(fèi)用在政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)以下的，委托方可按規(guī)定直接選定符合要求的第三方機(jī)構(gòu)。

委托服務(wù)費(fèi)用在政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的，原則上應(yīng)采用公開招標(biāo)方式，因特殊情況需要采用公開招標(biāo)以外的采購方式，應(yīng)按程序報(bào)市財(cái)政部門批準(zhǔn)。

未經(jīng)委托方同意，第三方機(jī)構(gòu)不得將承接的預(yù)算績效管理工作轉(zhuǎn)包、分包給其他方實(shí)施。

第九條按照政府購買服務(wù)“誰委托、誰付費(fèi)”的原則，委托方應(yīng)向參與預(yù)算績效管理相關(guān)工作的第三方機(jī)構(gòu)支付服務(wù)費(fèi)用。

第十條委托服務(wù)費(fèi)用的測算核定，可采用以下方法：

（一）定額計(jì)費(fèi)法。按照委托業(yè)務(wù)的資金總額、分檔費(fèi)率、難度系數(shù)等因素測算委托服務(wù)費(fèi)用。

（二）計(jì)時(shí)計(jì)費(fèi)法。根據(jù)委托業(yè)務(wù)所需實(shí)際工作天數(shù)和人數(shù)，參照一定的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算委托服務(wù)費(fèi)用。

委托服務(wù)費(fèi)用計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由市財(cái)政局另行明確。

第十一條委托服務(wù)費(fèi)用按規(guī)定納入本單位年度部門預(yù)算管理。委托服務(wù)費(fèi)用的審批程序和支付辦法按有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定執(zhí)行。

第三方機(jī)構(gòu)不得另行收取委托服務(wù)費(fèi)用以外的其他任何費(fèi)用。

第三章委托方和第三方機(jī)構(gòu)的權(quán)利與義務(wù)

第十二條委托方按照本辦法第八條選定第三方機(jī)構(gòu)后，委托方和第三方機(jī)構(gòu)應(yīng)簽訂《預(yù)算績效管理業(yè)務(wù)委托協(xié)議書》（參考格式見附件1），明確委托的具體任務(wù)和要求、委托和受托雙方的權(quán)利、義務(wù)、委托服務(wù)費(fèi)用和支付方法、違約責(zé)任等。

第十三條委托方按照預(yù)算績效管理有關(guān)規(guī)章制度，指導(dǎo)第三方機(jī)構(gòu)開展相關(guān)工作。主要包括：

（一）組織布置預(yù)算績效管理工作，制訂總體方案，提出具體要求，落實(shí)分工責(zé)任，為第三方機(jī)構(gòu)提供必要工作條件；

（二）按本辦法規(guī)定選定第三方機(jī)構(gòu)，辦理委托相關(guān)手續(xù)；

（三）對第三方機(jī)構(gòu)從業(yè)人員進(jìn)行培訓(xùn)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)；

（四）審定委托事項(xiàng)工作方案，協(xié)調(diào)相關(guān)部門（單位）關(guān)系，對委托事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督管理和質(zhì)量控制，確保委托工作正常開展；

（五）對第三方機(jī)構(gòu)的工作完成情況和業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行綜合評價(jià)等；

（六）對委托事項(xiàng)進(jìn)行審核驗(yàn)收，并按《預(yù)算績效管理業(yè)務(wù)委托協(xié)議書》支付服務(wù)費(fèi)用。

第十四條第三方機(jī)構(gòu)按照有關(guān)預(yù)算績效管理規(guī)定及《預(yù)算績效管理業(yè)務(wù)委托協(xié)議書》等要求獨(dú)立開展工作。主要包括：

（一）按照委托方工作要求制訂受托工作實(shí)施方案，報(bào)委托方審定；

（二）按照預(yù)算績效管理及相關(guān)法律法規(guī)要求，客觀公正、規(guī)范有序地開展受托工作，并出具報(bào)告；

（三）遵守工作紀(jì)律、廉政紀(jì)律和保密要求，接受委托方的監(jiān)督管理；

（四）對評價(jià)中獲悉的國家秘密、商業(yè)秘密等負(fù)有保密責(zé)任，未經(jīng)委托方授權(quán)，第三方機(jī)構(gòu)不得將評價(jià)數(shù)據(jù)、結(jié)果、報(bào)告對外公布或透露；

（五）做好委托業(yè)務(wù)信息資料歸檔管理工作；

（六）協(xié)助委托方向相關(guān)部門就報(bào)告內(nèi)容進(jìn)行解釋；

（七）按協(xié)議收取委托費(fèi)用。

第四章第三方機(jī)構(gòu)工作程序

第十五條承擔(dān)預(yù)算績效管理委托業(yè)務(wù)的第三方機(jī)構(gòu)按規(guī)定程序開展工作，主要包括前期準(zhǔn)備、組織實(shí)施、分析評價(jià)、撰寫與提交報(bào)告等四個(gè)階段。

第十六條前期準(zhǔn)備階段。主要工作內(nèi)容包括承接業(yè)務(wù)、隊(duì)伍組建和信息采集、制定工作實(shí)施方案等。

第十七條組織實(shí)施階段。主要工作內(nèi)容包括數(shù)據(jù)資料采集、核查核實(shí)及確認(rèn)分析，現(xiàn)場核查評價(jià)等。采集的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、資料應(yīng)由被采集對象加蓋公章予以確認(rèn)；現(xiàn)場勘驗(yàn)核查發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)與評價(jià)對象進(jìn)行溝通并征詢其意見；需要進(jìn)行滿意度調(diào)查的項(xiàng)目，應(yīng)按規(guī)定對調(diào)查對象開展獨(dú)立調(diào)查工作。

第十八條分析評價(jià)階段。對采集的數(shù)據(jù)資料進(jìn)行系統(tǒng)的匯集及綜合，按照評價(jià)工作方案設(shè)定的評價(jià)指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)和方法，對被評價(jià)對象（單位）的績效情況進(jìn)行全面的定量定性分析和綜合評價(jià)，形成評價(jià)初步結(jié)論和評價(jià)結(jié)果。

評價(jià)結(jié)果分為優(yōu)秀、良好、一般、較差四個(gè)檔次。其中：優(yōu)秀（ 90分（含）以上）、良好（75分（含）-90分）、一般（ 60分（含）-75分）、較差（60分（不含）以下）。

第十九條撰寫與提交報(bào)告階段。主要工作包括撰寫報(bào)告、反饋意見、提交報(bào)告。

（一）撰寫報(bào)告。根據(jù)綜合分析評價(jià)結(jié)果及相關(guān)數(shù)據(jù)資料等撰寫報(bào)告草案。

（二）反饋意見。委托方將報(bào)告草案書面征求被評價(jià)單位意見，征求意見的時(shí)間不超過10個(gè)工作日。

委托方對第三方機(jī)構(gòu)與被評價(jià)單位意見分歧較大的問題，可通過座談會、書面征詢等方式進(jìn)行溝通或征詢相關(guān)專家意見。

第三方機(jī)構(gòu)對被評價(jià)單位反饋意見及專家意見應(yīng)進(jìn)行核實(shí)，說明采納和不予采納的理由并形成書面材料，依據(jù)事實(shí)及合理性進(jìn)行修改完善。

（三）提交報(bào)告。在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，第三方機(jī)構(gòu)應(yīng)將加蓋單位公章后的報(bào)告正式提交給委托方。

第五章第三方機(jī)構(gòu)質(zhì)量監(jiān)管與考核

第二十條第三方機(jī)構(gòu)或其工作人員、聘請的專家，與被評價(jià)對象（單位）存在會計(jì)、稅務(wù)等事項(xiàng)的代理關(guān)系，與被評價(jià)對象（單位）負(fù)責(zé)人有親屬關(guān)系以及經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，或其他可能影響公正性等利益關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)回避，不得接受委托（或受聘）。

第二十一條委托方以向被評價(jià)對象（單位）發(fā)放問卷調(diào)查、抽查工作底稿及其采集的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料等方式，對第三方機(jī)構(gòu)預(yù)算績效管理工作情況及質(zhì)量進(jìn)行跟蹤管理和監(jiān)控。

第二十二條委托方對第三方機(jī)構(gòu)的預(yù)算績效管理工作實(shí)施情況和業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行綜合考核評估?？荚u結(jié)果作為以后年度選擇第三方機(jī)構(gòu)和確定委托費(fèi)用的重要依據(jù)?？荚u內(nèi)容和指標(biāo)詳見《第三方機(jī)構(gòu)參與廈門市預(yù)算績效管理工作情況考評表》（附件2）。

考評結(jié)果為“優(yōu)秀”的，在后續(xù)委托第三方機(jī)構(gòu)時(shí)，享有優(yōu)先權(quán)?？荚u結(jié)果為“差”的，要求整改并暫停下一年度入選資格。

第二十三條第三方機(jī)構(gòu)應(yīng)完整準(zhǔn)確、真實(shí)有序地反映和記錄預(yù)算績效管理工作過程，分類歸集、規(guī)范存檔和保管各類資料；對所保管的預(yù)算績效管理檔案材料承擔(dān)保密責(zé)任。

預(yù)算績效管理檔案材料一式兩份，一份由第三方機(jī)構(gòu)保管，一份報(bào)委托方歸檔保管。工作簽證底稿、問卷調(diào)查表和相關(guān)證明材料只保留紙質(zhì)文檔，其他資料檔案同時(shí)采用紙質(zhì)文檔與電子文檔（光盤）形式保存。紙質(zhì)文檔保存期限為5年，電子文檔（光盤）保存期限為10年。

第二十四條委托方有權(quán)調(diào)閱、查詢和復(fù)制第三方機(jī)構(gòu)保管的預(yù)算績效管理檔案材料。第三方機(jī)構(gòu)未經(jīng)委托方同意或授權(quán)，不得擅自對外提供保管的預(yù)算績效管理檔案材料。

第二十五條第三方機(jī)構(gòu)因合并、撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)將預(yù)算績效管理檔案材料移交存續(xù)方管理或移交委托方。

第二十六條第三方機(jī)構(gòu)在預(yù)算績效管理工作中有財(cái)政違法行為的，依照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）等國家有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任；有下列情形之一的，視情節(jié)輕重，通報(bào)批評、終止委托或取消預(yù)算績效管理工作服務(wù)資格等。

（一）違反《預(yù)算績效管理業(yè)務(wù)委托協(xié)議書》規(guī)定的工作紀(jì)律、廉政紀(jì)律和保密要求的；

（二）預(yù)算績效管理工作過程和結(jié)果沒有實(shí)事求是，有悖行業(yè)規(guī)范、職業(yè)道德及執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則；

（三）由于自身原因未按合同規(guī)定的內(nèi)容和時(shí)間完成工作的；

（四）連續(xù)三次預(yù)算績效管理工作考評結(jié)果為“差”的；

（五）按照本辦法規(guī)定應(yīng)當(dāng)回避而未回避的；

（六）有其他不良行為的。

第六章附則

第二十七條本辦法由市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。

第二十八條本辦法自印發(fā)之日起施行，有效期2年。

附件：1.預(yù)算績效管理業(yè)務(wù)委托協(xié)議書

2.第三方機(jī)構(gòu)參與廈門市預(yù)算績效管理工作情況考評表

廈門市財(cái)政局辦公室2016年6月14日印發(fā)