浙財監(jiān)督〔2020〕17號《浙江省財政廳關(guān)于印發(fā)規(guī)范第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效管理工作辦法的通知》

浙江省財政廳關(guān)于印發(fā)規(guī)范第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效管理工作辦法的通知








浙財監(jiān)督〔2020〕17號

各市、縣（市、區(qū)）財政局（寧波不發(fā)），省級各部門：

為全面推進預(yù)算績效管理，引導(dǎo)和規(guī)范第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效管理，提高預(yù)算績效管理工作質(zhì)量，現(xiàn)將《規(guī)范第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效管理工作辦法》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。






 

浙江省財政廳

2020年12月18日

規(guī)范第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效管理工作辦法

第一條 為全面推進預(yù)算績效管理，規(guī)范各級政府部門單位委托第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效管理工作行為，指導(dǎo)第三方機構(gòu)合法合規(guī)、公平高效地參與預(yù)算績效管理，提高客觀性、公正性、專業(yè)性，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》《中共中央國務(wù)院關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》《中共浙江省委浙江省人民政府關(guān)于全面落實預(yù)算績效管理的實施意見》以及政府采購管理、政府購買服務(wù)管理有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 全省各級財政部門、主管部門、單位、團體等管理和使用財政預(yù)算資金主體（以下統(tǒng)稱委托方）開展事前績效評估、績效指標(biāo)設(shè)定、績效目標(biāo)論證評審和績效評價等預(yù)算績效管理相關(guān)工作時，對于工作量大、專業(yè)性強、確因管理需要須聘請第三方機構(gòu)參與的，適用本辦法。

第三條 本辦法所稱第三方機構(gòu)，是指依法設(shè)立并向委托方提供預(yù)算績效管理服務(wù)，獨立于委托方和績效管理對象的法人組織或非法人組織，主要包括會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)、社會咨詢機構(gòu)、市場調(diào)查機構(gòu)、政府研究機構(gòu)、財務(wù)專業(yè)公司、高等院校、科研院所等有專業(yè)預(yù)算績效管理服務(wù)能力的中介機構(gòu)、事業(yè)單位及其他社會組織等。

第四條 第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效管理工作，是指該機構(gòu)與委托方依法簽訂合同，正式接受委托，按照預(yù)算績效管理有關(guān)政策制度規(guī)定及合同約定內(nèi)容實施預(yù)算績效管理相關(guān)評估、評審、評價等技術(shù)性服務(wù)工作。

第五條 各級財政部門應(yīng)當(dāng)加強對第三方機構(gòu)及其工作人員參與預(yù)算績效管理工作的培訓(xùn)和指導(dǎo)，不斷提高其專業(yè)化水平。參與預(yù)算績效管理工作的第三方機構(gòu)應(yīng)主動加強對預(yù)算管理、預(yù)算績效管理及其他相關(guān)知識、政策的把握和學(xué)習(xí)。鼓勵社會力量開展培訓(xùn)，增強第三方機構(gòu)及其工作人員業(yè)務(wù)能力。

第六條 參與預(yù)算績效管理工作的第三方機構(gòu)應(yīng)當(dāng)符合以下條件：

（一）依法設(shè)立，具有相關(guān)行業(yè)管理部門認可的專業(yè)資質(zhì)，有獨立承擔(dān)民事責(zé)任的能力；

（二）治理結(jié)構(gòu)健全，內(nèi)部質(zhì)量控制完善，具有規(guī)范健全的財務(wù)會計和資產(chǎn)管理制度；

（三）具有一定規(guī)模且結(jié)構(gòu)合理的專家支持系統(tǒng)，具備開展預(yù)算績效管理工作所必需的人員和專業(yè)技術(shù)能力；

（四）信譽狀況良好，自成立以來或最近三年經(jīng)營活動中無重大違法記錄；

（五）法律法規(guī)以及預(yù)算績效管理制度要求的其他條件。

第七條 委托方應(yīng)根據(jù)政府采購和政府購買服務(wù)等相關(guān)規(guī)定擇優(yōu)確定第三方機構(gòu)。雙方根據(jù)有關(guān)規(guī)定簽訂委托協(xié)議，明確委托內(nèi)容、質(zhì)量要求、費用、付費方式、委托期限、權(quán)利義務(wù)及違約責(zé)任等，涉及保密事項的，應(yīng)當(dāng)簽訂保密協(xié)議。

第八條 委托方按照預(yù)算績效管理有關(guān)規(guī)定，指導(dǎo)第三方機構(gòu)開展相關(guān)工作，主要職責(zé)、權(quán)利和義務(wù)如下：

（一）規(guī)定工作目標(biāo)、工作內(nèi)容和工作規(guī)范；

（二）審定第三方機構(gòu)提交的預(yù)算績效管理工作實施方案；

（三）協(xié)調(diào)相關(guān)部門（單位）關(guān)系，確保委托的預(yù)算績效管理相關(guān)工作正常開展；

（四）協(xié)調(diào)被評單位等有關(guān)方面向第三方機構(gòu)提供必要的工作資料和工作條件，并要求對所提供資料的完整性、真實性、準(zhǔn)確性、有效性負責(zé)；

（五）對第三方機構(gòu)工作開展情況進行跟蹤和監(jiān)督，提出改進意見并督促落實；

（六）根據(jù)工作需要可以要求第三方機構(gòu)聘請專家參與績效評估、評審、評價等工作；

（七）對第三方機構(gòu)提交的工作結(jié)果及相關(guān)資料進行審核、驗收，并支付相應(yīng)費用；

（八）對第三方機構(gòu)的預(yù)算績效管理工作結(jié)果按有關(guān)規(guī)定進行應(yīng)用。

第九條 參與預(yù)算績效管理相關(guān)工作的第三方機構(gòu)，依據(jù)財政部門制定的有關(guān)規(guī)定開展預(yù)算績效管理相關(guān)工作。主要職責(zé)、權(quán)利和義務(wù)如下：

（一）嚴格遵守相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，按照預(yù)算績效管理的有關(guān)規(guī)定和協(xié)議要求開展預(yù)算績效管理相關(guān)工作，確保獨立性、客觀性、公正性、專業(yè)性；

（二）制定所參與預(yù)算績效管理工作的實施方案，并報委托方審定；

（三）在協(xié)議約定的時間內(nèi)完成相關(guān)工作，提交績效評估、評審、評價報告等工作成果及相關(guān)資料，并對上述材料的公正性、完整性、客觀性負責(zé)；

（四）根據(jù)工作需要，聘請相關(guān)領(lǐng)域或行業(yè)的專家參與本機構(gòu)的受托業(yè)務(wù)；

（五）第三方機構(gòu)不得將任何受托業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)包或未經(jīng)委托方同意分包給其他單位或個人實施；

（六）嚴格遵守國家保密規(guī)定，有關(guān)績效報告及相關(guān)資料未經(jīng)委托方許可不得對外發(fā)布，也不得用于與受托業(yè)務(wù)無關(guān)的事項，聘請專家時應(yīng)當(dāng)簽訂保密協(xié)議；

（七）做好相關(guān)資料歸檔管理工作；

（八）不得在約定支付的委托服務(wù)費用之外，以任何名義和形式向委托方或被評單位索取其他報酬費用。也不得接受委托方或被評單位以任何名義和形式提供或承諾的可能影響績效評估、評審、評價客觀性、公正性、獨立性的利益輸送。

第十條 第三方機構(gòu)在接受委托、安排人員時應(yīng)實行回避制度。

（一）第三方機構(gòu)與被評項目（單位）存在經(jīng)濟利益關(guān)系或其他利益關(guān)系的，應(yīng)主動回避，不得接受委托。

（二）參與評估、評審、評價人員與被評項目（單位）有經(jīng)濟利益關(guān)系、與被評項目（單位）負責(zé)人或主管人員有親屬關(guān)系（含：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)血親關(guān)系以及近姻親關(guān)系）的，應(yīng)主動回避，不得接受第三方機構(gòu)的工作委派。

（三）被評方提出第三方機構(gòu)回避申請的，由委托方審定是否應(yīng)當(dāng)回避。

（四）應(yīng)當(dāng)回避而不回避的，委托方發(fā)現(xiàn)后有權(quán)終止委托。

第十一條 委托費的支付遵循“誰委托、誰付費”的原則，按照相應(yīng)的計算方法，合理測算向第三方機構(gòu)支付的委托服務(wù)費用。委托服務(wù)費用以工作量法為主，有條件的地方可以采用成本核算法。

（一）工作量法。根據(jù)第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效管理工作的實施方案，確定工作時長和人數(shù)，按照有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)核定，差旅費按政府機關(guān)出差標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實計算，并按規(guī)定執(zhí)行。外聘專家參照注冊會計師標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

（二）成本核算法。根據(jù)委托事項的工作量和發(fā)生的費用（如勞務(wù)費、印刷費、會議費、差旅費、專家咨詢費等）加合理利潤等核定。

第十二條 委托第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效管理所需經(jīng)費，由委托方按照部門預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十三條 第三方機構(gòu)服務(wù)費用審批程序和支付辦法按預(yù)算管理、財務(wù)管理等有關(guān)規(guī)定和委托協(xié)議約定執(zhí)行。

第十四條 委托方應(yīng)當(dāng)對第三方機構(gòu)依據(jù)委托協(xié)議出具的評估、評審、評價報告等工作成果進行質(zhì)量審查。對報告中存在邏輯混亂、數(shù)據(jù)不實、結(jié)論避重就輕、刻意隱瞞問題等情況，委托方有權(quán)提出修改意見。

第十五條 委托方可對第三方機構(gòu)提供的服務(wù)質(zhì)量進行考評，質(zhì)量考評結(jié)果作為付費調(diào)整的參考；并作為以后年度選聘第三方機構(gòu)的參考依據(jù)，發(fā)現(xiàn)第三方機構(gòu)有違反委托協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)委托協(xié)議要求其承擔(dān)違約責(zé)任。

第十六條 委托方要按照檔案管理的有關(guān)規(guī)定，做好對委托協(xié)議、實施方案、績效報告以及相關(guān)重要材料的檔案管理，有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)分類整理、登記造冊、歸檔管理。

第三方機構(gòu)應(yīng)建立預(yù)算績效管理委托事項的檔案管理制度。按照完整、有序、規(guī)范的要求，及時對預(yù)算績效管理委托業(yè)務(wù)資料分類收集、整理、造冊，建檔管理。各類預(yù)算績效管理重要資料檔案保存期限不少于10年。

各部門、單位和第三方機構(gòu)應(yīng)當(dāng)主動接受并積極配合財政部門對其預(yù)算績效管理檔案的檢查。

第十七條 第三方機構(gòu)因合并、撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因終止的，應(yīng)將受托開展預(yù)算績效管理業(yè)務(wù)的相關(guān)檔案資料移交存續(xù)方管理或移交委托方。

第十八條 委托方有權(quán)調(diào)閱、查詢和復(fù)制第三方機構(gòu)保存的受托預(yù)算績效管理工作相關(guān)檔案資料。

第十九條 第三方機構(gòu)在受托開展預(yù)算績效管理工作中，有下列情形之一的，委托方有權(quán)終止委托業(yè)務(wù)。涉嫌違法違規(guī)的，委托方應(yīng)當(dāng)向財政部門和行業(yè)協(xié)會報送違法違規(guī)情況，財政部門要依法依規(guī)及時處理。

（一）違反委托協(xié)議事項約定和職業(yè)道德要求的；

（二）在政府采購中有舞弊行為的；

（三）提供虛假數(shù)據(jù)和結(jié)論的；

（四）應(yīng)當(dāng)回避而未回避的；

（五）擅自泄露委托事項相關(guān)信息、結(jié)論等有關(guān)情況的；

（六）由于自身原因未在規(guī)定的時間內(nèi)完成工作的；

（七）提供服務(wù)質(zhì)量沒有達到協(xié)議約定標(biāo)準(zhǔn)的；

（八）存在其他涉嫌違法違規(guī)違紀行為的。

第二十條 財政部門負責(zé)對第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效管理工作進行監(jiān)督檢查，對在預(yù)算績效管理工作中存在的違法違規(guī)行為，依照相關(guān)法律法規(guī)進行處理處罰或移送相關(guān)部門，并提請相關(guān)管理部門和行業(yè)協(xié)會將其列入行業(yè)失信黑名單。

第二十一條 各市、縣（市、區(qū)）財政部門可結(jié)合實際，制定實施細則。

第二十二條 本辦法自2021年2月1日起施行。

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