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上海市財政局關(guān)于推進代理記賬行政審批事項改革的通知
滬財會〔2020〕25號
浦東新區(qū)財政局：
為貫徹落實《國務(wù)院關(guān)于在自由貿(mào)易試驗區(qū)開展“證照分離”改革全覆蓋試點的通知》（國發(fā)〔2019〕25號）、《上海市人民政府辦公廳印發(fā)〈關(guān)于在中國（上海）自由貿(mào)易試驗區(qū)開展“證照分離”改革全覆蓋試點的實施方案〉的通知》（滬府辦〔2019〕126號）精神，進一步簡政放權(quán)，優(yōu)化代理記賬行政審批服務(wù)，加強事中事后監(jiān)管，現(xiàn)將具體事項通知如下：
一、主要改革措施
在上海自由貿(mào)易試驗區(qū)開展中介機構(gòu)從事代理記賬業(yè)務(wù)審批實施告知承諾制度先行試點，即：對于申請機構(gòu)能夠自愿承諾符合法定審批條件并提交相關(guān)申請材料，財政部門可以通過事中事后予以核查糾正的，采取告知承諾方式實施行政審批。具體工作按照國務(wù)院、市政府有關(guān)要求和《中國（上海）自由貿(mào)易試驗區(qū)代理記賬行政審批事項告知承諾實施辦法（試行）》實施。
市財政局將根據(jù)試點工作情況，進一步總結(jié)分析改革試點經(jīng)驗，待條件成熟后，在全市范圍內(nèi)推行。
二、抓好相關(guān)落實工作
（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)，確保政策落實
浦東新區(qū)財政局要高度重視代理記賬行政審批告知承諾改革試點工作，深入推進代理記賬行政審批事項告知承諾標準化規(guī)范化，確保政策的有效落實。同時，積極組織做好相關(guān)改革措施的宣傳、解讀工作，擴大政策的知曉度，確保試點取得預(yù)期成效。
（二）創(chuàng)新監(jiān)管方式，加大監(jiān)管力度
浦東新區(qū)財政局在實行告知承諾的事前準入條件下，應(yīng)將改革工作重點切實轉(zhuǎn)到“管”上來，加快研究制定代理記賬機構(gòu)事中事后綜合監(jiān)管辦法，加強對代理記賬機構(gòu)及從業(yè)人員的綜合監(jiān)管。要結(jié)合本地區(qū)實際，創(chuàng)新監(jiān)管理念和監(jiān)管方式，在繼續(xù)實施好承諾內(nèi)容核查、“雙隨機、一公開”監(jiān)管和分類監(jiān)管的基礎(chǔ)上，探索推進跨部門聯(lián)合監(jiān)管和“互聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管”。同時，加強信用監(jiān)管，依法查處虛假承諾、違規(guī)經(jīng)營等行為并記入誠信檔案，向社會公布代理記賬機構(gòu)的信用情況和失信黑名單，切實維護代理記賬服務(wù)市場秩序。
（三）加強經(jīng)驗總結(jié)，夯實實施基礎(chǔ)
浦東新區(qū)財政局要廣泛收集社會對試點工作的評價及建議，持續(xù)改進工作，并認真梳理、總結(jié)試點工作經(jīng)驗，及時向市財政局反映試點工作中遇到的困難和問題。市財政局將密切跟蹤改革試點進展，總結(jié)評估試點情況，及時完善改革措施，為下一步告知承諾改革在全市推廣夯實基礎(chǔ)。
附件：中國（上海）自由貿(mào)易試驗區(qū)代理記賬行政審批事項告知承諾辦法（試行）
上海市財政局
2020年4月30日
中國（上海）自由貿(mào)易試驗區(qū)代理記賬行政審批事項告知承諾實施辦法（試行）
第一條 為進一步簡政放權(quán)，優(yōu)化代理記賬行政審批服務(wù)，提高代理記賬行政審批效率，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于在自由貿(mào)易試驗區(qū)開展“證照分離”改革全覆蓋試點的通知》（國發(fā)〔2019〕25號）、《代理記賬管理辦法》（財政部令第98號）、《上海市行政審批告知承諾管理辦法》（市政府令第4號）、《上海市代理記賬管理實施辦法》（滬財發(fā)〔2019〕4號）等規(guī)定，制定本辦法。
第二條 中國（上海）自由貿(mào)易試驗區(qū)范圍內(nèi)注冊的機構(gòu)（以下簡稱“申請機構(gòu)”）自愿選擇以告知承諾方式向浦東新區(qū)財政局（以下簡稱“主管財政局”）申請代理記賬資格的，適用于本辦法。
申請機構(gòu)不選擇告知承諾方式申請代理記賬資格的，主管財政局應(yīng)當(dāng)按照《代理記賬管理辦法》、《上海市代理記賬管理實施辦法》等有關(guān)規(guī)定，實施行政審批和管理。
第三條 本辦法所稱告知承諾，是指申請機構(gòu)向主管財政局提出行政審批申請，主管財政局一次性告知其行政審批的條件和要求以及所需相關(guān)材料，申請機構(gòu)以書面形式承諾其符合法定條件和要求，并提交相關(guān)申請材料，由主管財政局作出行政審批決定的方式。
第四條 申請機構(gòu)自愿選擇以告知承諾方式取得代理記賬許可的，主管財政局應(yīng)當(dāng)向申請機構(gòu)告知下列內(nèi)容（見附件1）：
（一）代理記賬行政審批事項所依據(jù)的主要法律、法規(guī)、規(guī)章的名稱和相關(guān)條款；
（二）申請機構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備的條件和要求；
（三）需要提交的相關(guān)材料；
（四）申請機構(gòu)作出虛假承諾的法律后果；
（五）主管財政局認為應(yīng)當(dāng)告知的其他內(nèi)容。
第五條 申請機構(gòu)選擇告知承諾方式的，應(yīng)當(dāng)簽署《代理記賬行政審批事項告知承諾書》（見附件2），對下列內(nèi)容作出承諾：
（一）所填寫的相關(guān)信息真實、準確；
（二）已經(jīng)知悉主管財政局告知的全部內(nèi)容；
（三）本機構(gòu)能夠符合主管財政局告知的條件和要求，并按照規(guī)定接受后續(xù)核查；
（四）不存在法律禁止從事所申請業(yè)務(wù)的情形；
（五）愿意承擔(dān)虛假承諾所引發(fā)的相應(yīng)法律責(zé)任；
（六）所作承諾是本機構(gòu)的真實意思表示。
第六條 主管財政局應(yīng)當(dāng)將有關(guān)代理記賬行政審批告知承諾的依據(jù)、條件、申請材料清單、審批流程、審批期限、《關(guān)于中介機構(gòu)從事代理記賬業(yè)務(wù)行政審批的告知》及《代理記賬行政審批事項告知承諾書》在辦公服務(wù)場所和相關(guān)網(wǎng)站上公示，以便申請機構(gòu)以及公眾知曉、查閱和下載。
第七條 申請機構(gòu)自愿選擇以告知承諾方式取得代理記賬資格，應(yīng)當(dāng)向主管財政局提交加蓋機構(gòu)公章的告知承諾書以及符合要求的申請材料。申請機構(gòu)提交的申請材料齊全、符合法定形式的，主管財政局應(yīng)當(dāng)當(dāng)場作出行政審批決定。告知承諾書和相關(guān)申請材料不齊全或不符合法定形式的，主管財政局應(yīng)當(dāng)一次性告知申請機構(gòu)需要補正的全部內(nèi)容。
主管財政局應(yīng)當(dāng)自作出行政審批決定之日起5個工作日內(nèi)，向申請機構(gòu)發(fā)放代理記賬許可證書，并在辦公服務(wù)場所和相關(guān)網(wǎng)站上向社會公示。
第八條 告知承諾書一式兩份，由主管財政局和申請機構(gòu)各自留檔保存，主管財政局應(yīng)當(dāng)將申請機構(gòu)的承諾內(nèi)容通過網(wǎng)站等方式向社會公開，接受社會監(jiān)督，并鼓勵申請機構(gòu)主動公開承諾內(nèi)容。
第九條 主管財政局發(fā)放代理記賬許可證書后，應(yīng)當(dāng)在兩個月內(nèi)組織相關(guān)人員，根據(jù)《代理記賬管理辦法》、、《上海市行政審批告知承諾管理辦法》、《上海市代理記賬管理實施辦法》規(guī)定對申請機構(gòu)開展全覆蓋例行檢查，發(fā)現(xiàn)實際情況與承諾內(nèi)容不符的，應(yīng)當(dāng)依法撤銷行政審批決定，收回代理記賬許可證書，予以公告，并根據(jù)《上海市行政審批告知承諾管理辦法》第十四條規(guī)定進行處罰，由主管財政局記入其誠信檔案，該申請機構(gòu)申請代理記賬資格不再適用告知承諾的行政審批方式。
第十條 本辦法自印發(fā)之日起施行。
附：
1．關(guān)于中介機構(gòu)從事代理記賬業(yè)務(wù)行政審批的告知
2．代理記賬行政審批事項告知承諾書
關(guān)于中介機構(gòu)從事代理記賬業(yè)務(wù)行政審批的告知
一、審批依據(jù)
1.《中華人民共和國會計法》第三十六條規(guī)定：各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置會計機構(gòu)，或者在有關(guān)機構(gòu)中設(shè)置會計人員并指定會計主管人員；不具備設(shè)置條件的，應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準設(shè)立從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的中介機構(gòu)代理記賬。
2.《代理記賬管理辦法》（財政部令第98號）。
二、申請條件
1.為依法設(shè)立的企業(yè)；
2.專職從業(yè)人員不少于3名；
3.主管代理記賬業(yè)務(wù)的負責(zé)人具有會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作不少于三年，且為專職從業(yè)人員；
4.有健全的代理記賬業(yè)務(wù)內(nèi)部規(guī)范。
三、應(yīng)當(dāng)提交的申請材料
根據(jù)審批依據(jù)和法定條件，申請機構(gòu)應(yīng)當(dāng)提交下列材料：
1.代理記賬資格申請表（“注冊號”一欄填寫統(tǒng)一社會信用代碼）；
2.代理記賬機構(gòu)業(yè)務(wù)負責(zé)人書面承諾書；
3.代理記賬機構(gòu)其他專職從業(yè)
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