晉會協(xié)〔2020〕9號《山西省注冊會計(jì)師協(xié)會關(guān)于印發(fā)〈山西省注冊會計(jì)師協(xié)會業(yè)務(wù)輔導(dǎo)制度（修訂）〉的通知》

《山西省注冊會計(jì)師協(xié)會關(guān)于印發(fā)〈山西省注冊會計(jì)師協(xié)會業(yè)務(wù)輔導(dǎo)制度（修訂）〉的通知》






晉會協(xié)〔2020〕9號

各會計(jì)師事務(wù)所：

為提升協(xié)會對會計(jì)師事務(wù)所的服務(wù)水平，更好地發(fā)揮業(yè)務(wù)輔導(dǎo)工作的作用，山西省注冊會計(jì)師協(xié)會特對《山西省注冊會計(jì)師協(xié)會業(yè)務(wù)輔導(dǎo)制度》進(jìn)行了修訂。現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。




附件：山西省注冊會計(jì)師協(xié)會業(yè)務(wù)輔導(dǎo)制度(修訂)




 

山西省注冊會計(jì)師協(xié)會

2020年3月31日

山西省注冊會計(jì)師協(xié)會業(yè)務(wù)輔導(dǎo)制度（修訂）

第一條 為幫助和扶持我省中小會計(jì)師事務(wù)所(以下簡稱事務(wù)所)規(guī)范發(fā)展，夯實(shí)中小事務(wù)所的發(fā)展基礎(chǔ)，不斷實(shí)現(xiàn)管理創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新和服務(wù)創(chuàng)新，充分發(fā)揮中小事務(wù)所的獨(dú)特優(yōu)勢和重要作用。同時為提升服務(wù)能力、優(yōu)化服務(wù)水平，實(shí)現(xiàn)協(xié)會對事務(wù)所服務(wù)水平，事務(wù)所對服務(wù)對象、市場主體的服務(wù)水平的“雙提高”，根據(jù)《中國注冊會計(jì)師協(xié)會關(guān)于規(guī)范和發(fā)展中小會計(jì)師事務(wù)所的意見》等有關(guān)要求，結(jié)合我省注冊會計(jì)師行業(yè)工作實(shí)際，制定本制度。

第二條 本制度所稱業(yè)務(wù)輔導(dǎo)，是指協(xié)會利用行業(yè)專家資源，通過查閱、分析、詢問、講解等方法，在為事務(wù)所答疑解惑的同時，指出事務(wù)所在遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、質(zhì)量控制準(zhǔn)則和職業(yè)道德守則等方面存在的問題，提出改進(jìn)建議，督促和幫助事務(wù)所糾正違規(guī)行為，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量、降低審計(jì)風(fēng)險的專業(yè)指導(dǎo)工作。

第三條 業(yè)務(wù)輔導(dǎo)應(yīng)當(dāng)秉持服務(wù)會員的宗旨，堅(jiān)持幫扶、指導(dǎo)、監(jiān)督與教育相結(jié)合的原則。

第四條 業(yè)務(wù)輔導(dǎo)由協(xié)會秘書處負(fù)責(zé)組織實(shí)施。

第五條 業(yè)務(wù)輔導(dǎo)對象為：

(一)日常監(jiān)管過程中發(fā)現(xiàn)的業(yè)務(wù)質(zhì)量不高、風(fēng)險意識不強(qiáng)的事務(wù)所；

(二)主動提出需要輔導(dǎo)的事務(wù)所；

(三)根據(jù)工作總體安排列入輔導(dǎo)范圍的事務(wù)所。

第六條 業(yè)務(wù)輔導(dǎo)可多種方式并舉，如借助網(wǎng)絡(luò)平臺、深入實(shí)地輔導(dǎo)、開展所內(nèi)座談、進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)、提供專家答疑等多種方式。

第七條 輔導(dǎo)內(nèi)容包括：

(一)被輔導(dǎo)人的專業(yè)需求和業(yè)務(wù)疑問；

(二)日常監(jiān)管和輔導(dǎo)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，如被輔導(dǎo)人違反執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、質(zhì)量控制準(zhǔn)則和職業(yè)道德守則的具體行為，以及違規(guī)行為違反法律法規(guī)的名稱及具體內(nèi)容條款等；

(三)幫助分析出現(xiàn)問題或造成違規(guī)行為的原因；

(四)告知問題或違規(guī)行為所造成的危害后果；

(五)指出改正問題和違規(guī)行為的方法及補(bǔ)救措施。

第八條 業(yè)務(wù)輔導(dǎo)后續(xù)處理

(一)輔導(dǎo)人員在實(shí)施業(yè)務(wù)輔導(dǎo)過程中，要向被輔導(dǎo)對象指出在遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、質(zhì)量控制準(zhǔn)則和職業(yè)道德守則等方面存在的問題，分析違規(guī)原因，提出改進(jìn)意見。對輔導(dǎo)中發(fā)現(xiàn)問題較大的事務(wù)所，出具《管理建議書》，敦促其停止或改正違規(guī)行為并消除危害后果。

(二)被輔導(dǎo)對象應(yīng)根據(jù)《管理建議書》制定具體可行的整改措施，向協(xié)會報送整改報告。

(三)如發(fā)現(xiàn)被輔導(dǎo)對象存在違規(guī)事實(shí)，但整改不力的，協(xié)會將根據(jù)《山西省注冊會計(jì)師協(xié)會談話提醒制度》給予誡勉談話或出具警示函；達(dá)到懲戒條件的，應(yīng)將被輔導(dǎo)對象存在的違規(guī)事實(shí)提請懲戒委員會審議，給予行業(yè)懲戒。

第九條 輔導(dǎo)人員由協(xié)會秘書處人員和行業(yè)專家組成。

第十條 輔導(dǎo)人員在業(yè)務(wù)輔導(dǎo)過程中應(yīng)積極為被輔導(dǎo)對象提供服務(wù)，認(rèn)真聽取其意見或建議，加強(qiáng)專業(yè)指導(dǎo)，對問題較大的事務(wù)所，認(rèn)真督促和幫助其完成整改。

第十一條 輔導(dǎo)人員應(yīng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高專業(yè)素質(zhì)和服務(wù)水平，做好業(yè)務(wù)輔導(dǎo)工作。同時，根據(jù)工作需要，逐步建立完善業(yè)務(wù)輔導(dǎo)專家?guī)臁＠脤＜規(guī)斓牧α?，服?wù)于會員個性化的輔導(dǎo)需求。

第十二條 輔導(dǎo)工作中應(yīng)書面詳細(xì)記錄業(yè)務(wù)輔導(dǎo)過程，對形成的業(yè)務(wù)輔導(dǎo)工作底稿進(jìn)行編號、分類和整理歸檔。

第十三條 本制度從發(fā)布之日起實(shí)施。

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