您當(dāng)前的位置：滬府辦發(fā)〔2015〕19號《上海市人民政府辦公廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)市發(fā)展改革委等三部門制訂的〈上海市市級建設(shè)財力投資補(bǔ)助和貼息項目管理辦法〉等四個文件的通知》
滬府辦發(fā)〔2015〕19號
各區(qū)、縣人民政府，市政府各委、辦、局：
市發(fā)展改革委、市財政局、市審計局制訂的《上海市市級建設(shè)財力投資補(bǔ)助和貼息項目管理辦法》、市發(fā)展改革委制訂的《上海市市級建設(shè)財力項目后評價管理辦法》、市財政局制訂的《上海市市級建設(shè)財力項目財務(wù)監(jiān)理管理辦法》、市審計局制訂的《上海市市級建設(shè)財力項目審計監(jiān)督辦法》已經(jīng)市政府同意，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請認(rèn)真按照執(zhí)行。
上海市人民政府辦公廳
2015年4月8日
上海市市級建設(shè)財力投資補(bǔ)助和貼息項目管理辦法
第一章總則
第一條為深化投資體制改革，規(guī)范市級建設(shè)財力投資補(bǔ)助和貼息項目的管理，進(jìn)一步推進(jìn)管理重心下移，根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)和《國務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定》《中央預(yù)算內(nèi)投資補(bǔ)助和貼息項目管理辦法》《上海市市級建設(shè)財力項目管理辦法》，制定本辦法。
第二條以區(qū)（縣）政府或企業(yè)為投資實施主體，使用市級建設(shè)財力投資補(bǔ)助和貼息資金的項目管理，適用本辦法。
第三條本辦法所稱投資補(bǔ)助，是指市級建設(shè)財力對符合條件的政府投資項目、企業(yè)投資項目給予的投資資金補(bǔ)助。
本辦法所稱貼息，是指市級建設(shè)財力對符合條件、使用中長期銀行貸款的投資項目給予的貸款利息補(bǔ)貼。
第四條投資補(bǔ)助和貼息資金重點用于市場不能有效配置資源、需要政府支持的經(jīng)濟(jì)和社會領(lǐng)域，主要包括：
（一）公益性和公共基礎(chǔ)設(shè)施投資項目；
（二）保護(hù)和改善生態(tài)環(huán)境的投資項目；
（三）促進(jìn)經(jīng)濟(jì)相對薄弱區(qū)（縣）的經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的投資項目；
（四）推進(jìn)科技進(jìn)步投資項目；
（五）符合國家和本市有關(guān)規(guī)定的其他項目。
第五條市發(fā)展改革委應(yīng)當(dāng)按照“科學(xué)、民主、公開、公正、高效”的原則，統(tǒng)籌安排投資補(bǔ)助和貼息資金。對經(jīng)濟(jì)相對薄弱區(qū)（縣）的投資項目給予適當(dāng)傾斜。
第六條市級建設(shè)財力安排給單個項目的投資補(bǔ)助或貼息資金，原則上不超過項目總投資的50％、額度上限不超過5000萬元。支持額度超過上述標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)報市政府同意后安排。
安排給單個項目的投資補(bǔ)助占項目總投資比例50％及以上的項目，按直接投資或資本金注入方式管理。
第二章資金申請報告的申報
第七條市發(fā)展改革委安排投資補(bǔ)助和貼息項目，應(yīng)當(dāng)首先制定工作方案，明確投資補(bǔ)助和貼息的目的、預(yù)定目標(biāo)、實施時間、支持范圍、資金用途、資金安排方式、工作程序、時限要求等主要內(nèi)容，并針對不同行業(yè)、不同地區(qū)、不同性質(zhì)投資項目的具體情況，確定相應(yīng)的投資補(bǔ)助和貼息標(biāo)準(zhǔn)。
市政府批準(zhǔn)的專項規(guī)劃、專項發(fā)展建設(shè)規(guī)劃或者專門規(guī)定中已經(jīng)明確上述內(nèi)容的，不再另行制定工作方案。
凡不涉及保密內(nèi)容的，工作方案均應(yīng)當(dāng)公開，方便區(qū)（縣）政府和企業(yè)開展相關(guān)工作。
第八條申請投資補(bǔ)助或貼息資金的項目，應(yīng)當(dāng)按照本辦法和工作方案的要求，向市發(fā)展改革委報送資金申請報告。
中央在滬企業(yè)、市屬企業(yè)可直接向市發(fā)展改革委報送資金申請報告。
區(qū)（縣）政府投資項目和其他企業(yè)投資項目的資金申請報告，由區(qū)（縣）發(fā)展改革委、市政府確定的機(jī)構(gòu)或其上級行政主管部門初審后上報市發(fā)展改革委。
投資補(bǔ)助和貼息資金可按項目單獨申請，也可根據(jù)工作方案規(guī)定集中申請。
第九條實施審批制的政府投資項目，應(yīng)當(dāng)在可行性研究報告批準(zhǔn)后報送資金申請報告。
實施核準(zhǔn)制、備案制的企業(yè)投資項目，應(yīng)當(dāng)在核準(zhǔn)、備案后報送資金申請報告。
第十條資金申請報告應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：
（一）項目（法人）單位的基本情況；
（二）項目的基本情況，包括：建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)地點、總投資及資金來源、建設(shè)條件落實情況等；
（三）申請投資補(bǔ)助或貼息資金的主要理由和政策依據(jù)。
第十一條資金申請報告應(yīng)當(dāng)附具以下文件或材料：
（一）實行審批管理的政府投資項目的可行性研究報告批復(fù)文件；
（二）實行核準(zhǔn)管理的企業(yè)投資項目的核準(zhǔn)批復(fù)文件；
（三）實行備案管理的企業(yè)投資項目的備案意見；
（四）申請貼息的項目須出具項目（法人）單位與有關(guān)金融機(jī)構(gòu)簽訂的貸款協(xié)議；
（五）投資補(bǔ)助和貼息工作方案明確需要提供的其他許可文件或材料。
由市發(fā)展改革委審批、核準(zhǔn)、備案的項目，不再附送本條款第一、第二、第三項文件。
第三章資金申請報告的審核
第十二條市發(fā)展改革委主要從以下方面對資金申請報告進(jìn)行審核：
（一）是否符合市級建設(shè)財力的使用方向；
（二）是否符合工作方案的要求；
（三）是否符合投資補(bǔ)助和貼息資金的安排原則；
（四）提交的相關(guān)文件是否齊備、有效；
（五）項目的建設(shè)條件是否基本落實。
第十三條如確有必要，市發(fā)展改革委可征求有關(guān)職能部門意見，或委托社會中介機(jī)構(gòu)對申請投資補(bǔ)助或貼息的項目進(jìn)行評估，核實其是否符合有關(guān)政策的具體要求。
第十四條采取貼息方式的，貼息資金總額根據(jù)投資項目符合貼息條件的銀行貸款總額、當(dāng)年貼息率和貼息年限計算確定。貼息率應(yīng)當(dāng)不高于當(dāng)期銀行中長期貸款利率的上限。原則上，按項目的建設(shè)進(jìn)度和貸款的實際發(fā)生額，分期安排貼息資金計劃。
第十五條市發(fā)展改革委根據(jù)審核結(jié)果，對同意安排投資補(bǔ)助或貼息資金的資金申請報告做出批復(fù)。審批資金申請報告可單獨辦理或者集中辦理。對暫不安排投資補(bǔ)助和貼息資金的項目，市發(fā)展改革委應(yīng)當(dāng)告知申報單位。
對市政府已經(jīng)明確投資補(bǔ)助和貼息方案的項目，市發(fā)展改革委通過下達(dá)投資計劃的方式，一并完成投資補(bǔ)助和貼息資金的審核和安排，不再單獨審批資金申請文件。
第十六條市發(fā)展改革委根據(jù)資金申請報告的批復(fù)文件、項目建設(shè)進(jìn)度和項目建設(shè)資金到位等情況，可一次或分期下達(dá)項目年度投資計劃。
國家部委在批復(fù)文件中明確本市給予投資補(bǔ)助或貼息額度的，且符合市級建設(shè)財力支持領(lǐng)域的，由市發(fā)展改革委直接在項目年度投資計劃中安排。
第四章財務(wù)和資金管理
第十七條市財政局根據(jù)國庫集中支付管理和基本建設(shè)程序等有關(guān)規(guī)定和要求，撥付投資補(bǔ)助和貼息資金。
第十八條市財政局根據(jù)投資補(bǔ)助項目的建設(shè)進(jìn)度、其他建設(shè)資金的到位情況等因素，撥付投資補(bǔ)助資金；根據(jù)貼息項目的建設(shè)進(jìn)度、貸款到位情況以及實際利息發(fā)生額等因素，撥付貼息資金。
第十九條項目（法人）單位收到投資補(bǔ)助和貼息資金后，必須?？顚Ｓ茫訌?qiáng)資金的使用和管理，并按照以下要求處理：
（一）對非經(jīng)營性建設(shè)項目的投資補(bǔ)助資金按財政撥款有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；
（二）對經(jīng)營性建設(shè)項目的投資補(bǔ)助資金作為資本公積管理，項目（法人）單位同意增資擴(kuò)股的可作為國家資本金管理；
（三）在建項目，貼息資金沖減工程成本；
（四）竣工項目，貼息資金沖減財務(wù)費用。
第五章項目實施管理
第二十條使用投資補(bǔ)助和貼息資金的項目，項目（法人）單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按有關(guān)招標(biāo)投標(biāo)的法律法規(guī)和本市規(guī)定依法開展招標(biāo)工作；不得擅自改變主要建設(shè)內(nèi)容和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，不得轉(zhuǎn)移、侵占或者挪用投資補(bǔ)助和貼息資金。
第二十一條項目（法人）單位應(yīng)當(dāng)按照市發(fā)展改革委、市財政局要求，定期報告項目建設(shè)實施情況、資金使用情況和重大事項。
第二十二條使用投資補(bǔ)助和貼息資金的項目不能按照計劃完成既定的建設(shè)目標(biāo)的，項目（法人）單位應(yīng)當(dāng)及時向申報單位報告情況，說明原因，提出調(diào)整建議。申報單位核實后，向市發(fā)展改革委報告情況和調(diào)整建議。市發(fā)展改革委按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。
第二十三條項目（法人）單位完成工程價款結(jié)算后，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定，及時編制項目竣工財務(wù)決算，并向項目審批、核準(zhǔn)、備案機(jī)關(guān)的同級審計機(jī)關(guān)提出審計申請。
審計機(jī)關(guān)根據(jù)年度審計工作計劃對項目組織審計。
第二十四條投資補(bǔ)助和貼息項目完工后，由項目審批、核準(zhǔn)、備案機(jī)關(guān)會同行業(yè)主管部門組織綜合竣工驗收。
第二十五條必要時，市發(fā)展改革委可對投資補(bǔ)助和貼息有關(guān)工作方案和政策等開展后評價，并根據(jù)評價情況，及時對有關(guān)工作方案和政策做出必要調(diào)整，具體按照市級建設(shè)財力項目后評價管理辦法的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第六章監(jiān)督管理
第二十六條市重大項目稽察辦根據(jù)《上海市政府投資項目稽察辦法》的相關(guān)規(guī)定，對投資補(bǔ)助和貼息項目進(jìn)行稽察，并按照相關(guān)規(guī)定對違規(guī)行為做出處理。
市財政局、市審計局等部門依據(jù)職能分工，進(jìn)行監(jiān)督檢查。
第二十七條市發(fā)展改革委和有關(guān)部門工作人員有下列行為之一的，責(zé)令其限期整改，并依法追究有關(guān)責(zé)任人的行政責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任：
（一）濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、索賄受賄的；
（二）違反規(guī)定的程序和原則批準(zhǔn)資金申請的；
（三）其他違反本辦法規(guī)定的行為。
第二十八條項目（法人）單位有下列行為之一的，有關(guān)部門可責(zé)令其限期整改，核減、收回或停止撥付投資補(bǔ)助和貼息資金，并可視情節(jié)輕重，提請或移交有關(guān)機(jī)關(guān)依法追究有關(guān)責(zé)任人的行政或法律責(zé)任：
（一）提供虛假情況，騙取投資補(bǔ)助和貼息資金的；
（二）違反程序未按照要求完成項目前期工作的；
（三）轉(zhuǎn)移、侵占或者挪用投資補(bǔ)助和貼息資金的；
（四）擅自改變主要建設(shè)內(nèi)容和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的；
（五）無正當(dāng)理由未及時建設(shè)實施或竣工完成的；
（六）拒不接受依法進(jìn)行的稽察或者監(jiān)督檢查的；
（七）其他違反國家和本市有關(guān)法律法規(guī)和本辦法規(guī)定的行為。
第二十九條有關(guān)中介機(jī)構(gòu)在評估過程中弄虛作假或提出的評估意見嚴(yán)重失實的，有關(guān)部門可視情節(jié)輕重，給予通報批評、不再委托承擔(dān)市級建設(shè)財力咨詢評估任務(wù)的資格等處理。
項目（法人）單位、中介機(jī)構(gòu)等不良信息將歸集到上海市公共信用信息平臺。
第七章附則
第三十條社會團(tuán)體等非企業(yè)法人申請市級建設(shè)財力投資補(bǔ)助和貼息，參照本辦法執(zhí)行。
第三十一條市政府確定的機(jī)構(gòu)，是指由地方性法規(guī)、規(guī)章規(guī)定對所屬區(qū)域內(nèi)項目實施投資管理的機(jī)構(gòu)，包括中國（上海）自由貿(mào)易試驗區(qū)管委會、臨港地區(qū)開發(fā)建設(shè)管委會、虹橋商務(wù)區(qū)管委會、長興島開發(fā)建設(shè)管委會辦公室、國際旅游度假區(qū)管委會、張江高科技園區(qū)管委會、化學(xué)工業(yè)區(qū)管委會、國務(wù)院批準(zhǔn)在上海設(shè)立的出口加工區(qū)管委會等。
第三十二條本辦法自2015年5月1日起施行，有效期至2020年4月30日。
上海市發(fā)展和改革委員會
上海市財政局
上海市審計局
2015年3月27日
上海市市級建設(shè)財力項目后評價管理辦法
第一章總則
第一條為加強(qiáng)上海市市級建設(shè)財力項目的事中事后監(jiān)管，提高政府投資決策水平和投資效益，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定》《中央政府投資項目后評價管理辦法》《上海市市級建設(shè)財力項目管理辦法》，制定本辦法。
第二條項目后評價為在項目竣工驗收并投入使用或運(yùn)營一定時間后，對照可行性研究報告、初步設(shè)計和概算及其審批文件的主要內(nèi)容，與項目建設(shè)所達(dá)到的實際效果進(jìn)行對比分析，找出差距及原因，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，提出相應(yīng)對策建議。
根據(jù)需要，后評價工作可以在項目部分建成或基本建成時實施，可以針對項目建設(shè)的某一問題進(jìn)行專題評價，也可以對同類的多個項目進(jìn)行系統(tǒng)性、政策性、規(guī)劃性評價。
第三條使用上海市市級建設(shè)財力的固定資產(chǎn)投資項目（以下簡稱“項目”），適用本辦法。
第四條項目后評價應(yīng)當(dāng)遵循“獨立、客觀、科學(xué)、公正”的原則，保持順暢的信息溝通和反饋，為建立和完善政府投資監(jiān)管體系和責(zé)任追究制度服務(wù)。
第五條市發(fā)展改革委負(fù)責(zé)項目后評價的組織管理工作。國家有關(guān)部委另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第二章后評價工作程序
第六條市發(fā)展改革委根據(jù)有關(guān)項目具體情況以及建設(shè)進(jìn)度，研究確定需要開展項目后評價工作的項目名單，印發(fā)有關(guān)行業(yè)主管部門和項目單位。
第七條項目后評價工作主要從以下項目中選擇：
（一）對促進(jìn)行業(yè)和地區(qū)發(fā)展、優(yōu)化資源配置有重大指導(dǎo)意義和借鑒作用的項目；
（二）對節(jié)約資源、保護(hù)生態(tài)環(huán)境、促進(jìn)社會發(fā)展、維護(hù)國家安全有重大影響的項目；
（三）采用新技術(shù)、新工藝、新設(shè)備、新材料、新型投融資和建設(shè)運(yùn)營模式，以及其他具有特殊示范意義的項目；
（四）跨區(qū)（縣）、工期長、投資大、建設(shè)條件復(fù)雜、社會穩(wěn)定工作量大，以及項目建設(shè)過程中發(fā)生重大方案調(diào)整的項目；
（五）使用市級建設(shè)財力數(shù)額較大且比例較高的項目；
（六）社會輿論普遍關(guān)注的項目；
（七）其他需要進(jìn)行項目后評價工作的項目。
第八條對分期建設(shè)、且每期項目之間存在功能聯(lián)系、建設(shè)內(nèi)容擴(kuò)展的，在后期項目審批前，可以對前期項目進(jìn)行項目后評價工作，為后期項目的決策論證提供參考。
第九條列入項目后評價的項目單位，應(yīng)當(dāng)在收到開展項目后評價工作通知后，按照時間要求，向市發(fā)展改革委報送項目自我總結(jié)評價報告。自我總結(jié)評價報告的內(nèi)容可以參考項目后評價報告的有關(guān)要求編制。
第十條在收到項目單位的項目自我總結(jié)評價報告后，市發(fā)展改革委可以選擇具備相應(yīng)資格的工程咨詢機(jī)構(gòu)承擔(dān)項目的后評價任務(wù)。
市發(fā)展改革委不得委托參加過同一項目前期工作和建設(shè)實施工作的工程咨詢機(jī)構(gòu)承擔(dān)該項目的后評價任務(wù)。
第十一條承擔(dān)項目后評價任務(wù)的工程咨詢機(jī)構(gòu)，在接受委托后，應(yīng)當(dāng)組建滿足專業(yè)評價要求的工作組，在充分調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，結(jié)合項目單位自我總結(jié)評價報告，對照項目相關(guān)審批文件的主要內(nèi)容，對項目進(jìn)行全面系統(tǒng)的分析評價。
第十二條項目后評價報告主要內(nèi)容為：
（一）項目概況評價：項目目標(biāo)、建設(shè)內(nèi)容及規(guī)模、批準(zhǔn)概算及執(zhí)行情況、資金來源及到位情況、建設(shè)年限、實施進(jìn)度、資金管理能力等；
（二）項目效果評價：技術(shù)水平或創(chuàng)新分析、財務(wù)及經(jīng)濟(jì)效益、行業(yè)或區(qū)域經(jīng)濟(jì)影響、社會效益、資源開發(fā)及綜合利用分析、環(huán)境和生態(tài)影響等；
（三）項目目標(biāo)評價：與發(fā)展規(guī)劃銜接情況、項目目標(biāo)實現(xiàn)情況、實際運(yùn)行效果、可持續(xù)能力等；
（四）項目建設(shè)主要的經(jīng)驗教訓(xùn)、存在的問題和相關(guān)建議。
第十三條承擔(dān)項目后評價任務(wù)的工程咨詢機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)按照市發(fā)展改革委的委托要求，獨立開展后評價工作，按時、保質(zhì)地完成項目后評價任務(wù)。
第十四條工程咨詢機(jī)構(gòu)在開展項目后評價的過程中，應(yīng)當(dāng)重視公眾參與，如有必要，可以開展社會調(diào)查，廣泛聽取各方面意見，并在后評價報告中予以客觀反映。
第三章后評價管理和監(jiān)督
第十五條進(jìn)行項目后評價的項目單位，應(yīng)當(dāng)根據(jù)項目后評價的需要，認(rèn)真編寫項目自我總結(jié)評價報告，積極配合承擔(dān)項目后評價任務(wù)的工程咨詢機(jī)構(gòu)開展調(diào)查工作，及時準(zhǔn)確完整地提供項目前期、實施階段及項目運(yùn)行的各項正式文件、技術(shù)及經(jīng)濟(jì)資料和數(shù)據(jù)。如有虛報瞞報有關(guān)情況和數(shù)據(jù)資料等弄虛作假行為，根據(jù)情節(jié)和后果，依法追究相關(guān)單位和人員的行政和法律責(zé)任。
第十六條工程咨詢機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對項目后評價的報告質(zhì)量及相關(guān)結(jié)論負(fù)責(zé)，并承擔(dān)對國家秘密、商業(yè)秘密等的保密責(zé)任。工程咨詢機(jī)構(gòu)在開展項目后評價工作中，如有弄虛作假行為或評價結(jié)論嚴(yán)重失實等情形的，根據(jù)情節(jié)和后果，依法追究相關(guān)單位和人員的行政和法律責(zé)任。
第十七條項目后評價所需經(jīng)費，由市級建設(shè)財力安排。
承擔(dān)項目后評價任務(wù)的工程咨詢機(jī)構(gòu)及其人員，不得收受委托部門支付經(jīng)費之外的其他任何費用。
第四章后評價成果應(yīng)用
第十八條市發(fā)展改革委通過項目后評價工作，認(rèn)真總結(jié)同類項目的經(jīng)驗教訓(xùn)，并將后評價成果作為規(guī)劃制定、項目審批、投資決策、資金平衡方案調(diào)整、體制機(jī)制創(chuàng)新等重要依據(jù)。
第十九條市發(fā)展改革委將后評價成果及時提供給相關(guān)部門和機(jī)構(gòu)參考，加強(qiáng)信息引導(dǎo)，保持信息反饋的暢通。
第二十條對通過項目后評價發(fā)現(xiàn)的問題，市發(fā)展改革委和項目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)采取措施加以糾正，并吸取教訓(xùn)，切實提高規(guī)劃制定、項目審批、建設(shè)實施等工作的質(zhì)量。有關(guān)行業(yè)主管部門或區(qū)（縣）發(fā)展改革委應(yīng)當(dāng)認(rèn)真分析原因，提出改進(jìn)意見，并報送市發(fā)展改革委。
第二十一條市發(fā)展改革委應(yīng)當(dāng)會同有關(guān)部門大力推廣通過項目后評價總結(jié)出來的成功經(jīng)驗和做法，不斷提高投資決策水平和政府投資效益。
第五章附則
第二十二條本辦法自2015年5月1日起施行，有效期至2020年4月30日。
上海市發(fā)展和改革委員會
2015年3月27日
上海市市級建設(shè)財力項目財務(wù)監(jiān)理管理辦法
第一章總則
第一條為進(jìn)一步提高本市市級建設(shè)財力資金的運(yùn)行效率和使用效益，切實規(guī)范本市市級建設(shè)財力項目的財務(wù)（投資）監(jiān)理（以下簡稱“財務(wù)監(jiān)理”）工作，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》《財政投資評審管理規(guī)定》《上海市市級建設(shè)財力項目管理辦法》等，制定本辦法。
第二條市級財政預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)支出（以下簡稱“市級建設(shè)財力”）安排的投資項目，實行財務(wù)監(jiān)理制。
本辦法所稱的財務(wù)監(jiān)理制，指市財政局、行業(yè)主管部門、項目主管部門、項目單位、市級政府性投資公司等單位通過招標(biāo)等競爭方式，選擇專業(yè)化的社會中介機(jī)構(gòu)（以下稱“財務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)”），依照法律、法規(guī)、規(guī)章等相關(guān)規(guī)定，對市級建設(shè)財力項目進(jìn)行全過程的資金監(jiān)控、財務(wù)管理、投資控制和績效評價工作。
對市級建設(shè)財力投資的信息化項目、純設(shè)備購置項目等特殊項目，經(jīng)報市財政局同意后，可不實行財務(wù)監(jiān)理制。
第三條財務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家的有關(guān)法律、法規(guī)及可行性研究報告、初步設(shè)計等，遵循合法性、公正性和客觀性的原則，開展財務(wù)監(jiān)理工作，并承擔(dān)相應(yīng)的審查責(zé)任和法律責(zé)任。
第四條市財政局是本市市級建設(shè)財力項目實施財務(wù)監(jiān)理制的職能主管部門，負(fù)責(zé)管理財務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)的委托、監(jiān)督、指導(dǎo)和考核等工作。
行業(yè)主管部門、項目主管部門、市級政府性投資公司等單位負(fù)責(zé)協(xié)助市財政局開展對財務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)的委托、監(jiān)督、指導(dǎo)和考核等工作，并承擔(dān)相應(yīng)的財務(wù)管理職責(zé)。
項目單位負(fù)責(zé)配合財務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)開展工作，及時向財務(wù)監(jiān)理提供有關(guān)的文件材料和現(xiàn)場辦公的必要條件，并有權(quán)向財務(wù)監(jiān)理提出合理的工作建議和要求，參與對財務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)的考核。
上海市注冊會計師協(xié)會和上海市建設(shè)工程咨詢行業(yè)協(xié)會按照各自職能，對財務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)進(jìn)行自律管理和監(jiān)督。
第二章財務(wù)監(jiān)理的內(nèi)容和職責(zé)
第五條財務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)市級建設(shè)財力項目自可行性研究報告獲批復(fù)后至通過政府審計及竣工財務(wù)決算期間、全過程的資金監(jiān)控、財務(wù)管理、投資控制（含工程價款結(jié)算審核）及績效評價工作。
第六條財務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)的資金監(jiān)控工作主要包括：
（一）協(xié)助項目單位編制年度、月度資金用款計劃，并對所編制的計劃予以審核同時出具書面意見。
（二）協(xié)助項目單位對建設(shè)資金進(jìn)行專戶管理，督促項目單位按規(guī)定用途使用建設(shè)資金，防止出現(xiàn)擠占、挪用、滯留資金的行為。
（三）審核各類費用的支出，確保各項開支符合國家有關(guān)規(guī)定，防止建設(shè)資金的流失和占用。
（四）審核工程預(yù)付款、進(jìn)度款、預(yù)留款、工程變更簽證等工程用款，并出具書面意見。
第七條財務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)的財務(wù)管理工作主要包括：
（一）全過程參與指導(dǎo)基建會計核算，協(xié)助項目單位制定相關(guān)的財務(wù)制度、規(guī)定。
（二）協(xié)助項目單位正確設(shè)置會計科目，指導(dǎo)項目單位規(guī)范財務(wù)核算方法，參與并審核各類財務(wù)報表的編制。
（三）審定項目的總預(yù)算、中期預(yù)算以及分年度的基建支出預(yù)算，并及時出具書面審核報告。
（四）核對項目的月度支出，每季度提交投資執(zhí)行情況分析報告、每年提交年度完成投資分析報告。項目全部完成后，審查全部費用，審核項目總造價，對照項目實際造價與總概算進(jìn)行分析，向項目單位提供總結(jié)算審核報告。
（五）協(xié)助項目單位對項目建設(shè)過程中物資采購、保管、領(lǐng)用三個環(huán)節(jié)的管理及財務(wù)核算。
（六）協(xié)助項目單位正確編制工程竣工決算，協(xié)助通過政府審計及竣工財務(wù)決算審批。
第八條財務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)的投資控制工作主要包括：
（一）設(shè)計階段的投資控制
協(xié)助項目單位對擴(kuò)初設(shè)計概算進(jìn)行預(yù)審，提出初步設(shè)計的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析和優(yōu)化建議，特別是針對影響造價的主要因素做出具體分析、修正，并出具相應(yīng)書面意見供項目單位參考。
（二）前期階段的投資控制
審核建設(shè)項目的前期費用，并出具相應(yīng)的書面意見。
（三）招標(biāo)階段的投資控制
1.參與工程勘察、設(shè)計、施工、施工監(jiān)理、設(shè)備采購等招標(biāo)工作，對招標(biāo)文件和工程量清單進(jìn)行審核，并出具書面審核意見。
2.參與合同談判，對合同中有關(guān)合同價、付款、變更、索賠等條款的合理性出具書面審核意見。
3.預(yù)判工程中可能出現(xiàn)的不確定因素，如漲價、設(shè)計變更、不可預(yù)見費等內(nèi)容，并出具相關(guān)書面意見。
4.參與有關(guān)工程項目的詢價與審核，并出具相關(guān)的書面意見供項目單位參考。
（四）施工階段的投資控制
1.制定現(xiàn)場控制造價步驟與措施。
2.協(xié)調(diào)配合與工程監(jiān)理單位（質(zhì)量、進(jìn)度控制）的工作，嚴(yán)格簽證制度。
3.參加工程例會和項目單位要求參加的其他工作會議，隨時掌握工程進(jìn)展的實際情況，實施造價控制的跟蹤管理。
4.審核施工單位上報并經(jīng)工程監(jiān)理單位認(rèn)可的每月完成工作量報表，并提供當(dāng)月付款建議書，經(jīng)項目單位認(rèn)可后，作為支付當(dāng)月進(jìn)度款的依據(jù)。
5.收集工程施工的有關(guān)資料，了解施工過程情況，協(xié)助項目單位及時審核因設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證等發(fā)生的費用，相應(yīng)調(diào)整預(yù)算控制目標(biāo)；計算因設(shè)計變更、項目單位指令而產(chǎn)生的工程費用的增減，與承包單位商討合理的合同外工程變更金額，避免不合理的費用支出。
6.根據(jù)施工階段的每月工作量與付款，核定各項變更費用，會同項目單位辦理工程總結(jié)算。
7.及時預(yù)警項目單位可能發(fā)生的工程費用索賠問題，向項目單位提供專業(yè)評估意見、估算書及反索賠咨詢服務(wù)，以保證項目單位在合同上的利益。當(dāng)有關(guān)合同方提出索賠時，為項目單位提供確認(rèn)、反饋索賠等咨詢意見。
8.協(xié)助項目單位檢查各類合同的履行情況，編制合同執(zhí)行情況專題報告，提供整套合同、結(jié)（決）算報告及各項費用匯總表交項目單位歸檔。
9.審核施工圖預(yù)算。
10.對項目需要采購或者核定價格的材料、設(shè)備等，及時根據(jù)合同及有關(guān)規(guī)定進(jìn)行詢價或?qū)徍?，并出具書面審核意見?/p>
11.做好工程鋼筋及預(yù)埋件計算審核工作。
12.做好對采購材料、設(shè)備合同執(zhí)行情況等內(nèi)容的定期檢查。
（五）竣工結(jié)算階段的投資控制
及時審查施工單位遞交的分部或整體工程價款結(jié)算，公正、合理地確定單項工程的造價，并提出審查結(jié)果書面報告（包括甲供料、設(shè)備價款、施工用水、用電的審核抵扣等）。
第九條財務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)協(xié)助項目主管部門及項目單位對項目建設(shè)后的經(jīng)濟(jì)、政治、社會、生態(tài)等效益實施客觀公正的績效評價，并就評價結(jié)果出具書面績效評價報告，及時提供給市財政局。
第十條財務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期向項目單位提交書面報告，并抄送項目主管單位、行業(yè)主管部門、市級政府性投資公司、市財政局、市發(fā)展改革委、市審計局等。書面報告應(yīng)當(dāng)及時反映財務(wù)(投資)監(jiān)理工作成果及項目建設(shè)過程中存在或需協(xié)調(diào)的問題，包括項目投資動態(tài)分析報告、超投資專題報告、財務(wù)決算審核報告、財務(wù)總決算審核報告、財務(wù)監(jiān)理工作年度小結(jié)報告、財務(wù)監(jiān)理工作總結(jié)報告，以及其他需要反映事項而形成的各類書面報告。
第三章財務(wù)監(jiān)理的準(zhǔn)入和選擇
第十一條財務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)的主體可以是造價咨詢公司、會計師事務(wù)所以及由造價咨詢公司和會計師事務(wù)所組成的聯(lián)合體。其中工程價款結(jié)算咨詢業(yè)務(wù)的承接，按照《建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法》（財建〔2004〕369號）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
財務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)還需具備以下條件：
（一）造價咨詢公司取得甲級工程造價咨詢企業(yè)資質(zhì)證書３年以上，會計師事務(wù)所成立滿3年以上。
（二）配備從事工程概算、預(yù)（結(jié)）算、竣工財務(wù)決算審查工作的專業(yè)技術(shù)人員20人以上，并且配備有取得注冊造價工程師資格、注冊會計師資格等資格的專業(yè)人員。
（三）近3年內(nèi)未發(fā)生過違紀(jì)違規(guī)行為，具有良好的社會信譽(yù)和專業(yè)素質(zhì)，且技術(shù)檔案管理制度、質(zhì)量控制制度、財務(wù)管理制度等制度齊全完善。
（四）接受委托承擔(dān)項目財務(wù)監(jiān)理工作的專業(yè)人員遵守國家法律、法規(guī)，專業(yè)素質(zhì)高，職業(yè)道德好，并且在近３年內(nèi)沒有違法、違規(guī)執(zhí)業(yè)行為。
第十二條根據(jù)市級建設(shè)財力的投資方式，分下列３種情況，分別明確財務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)的委托主體：
（一）市級建設(shè)財力以資本金注入方式投入的項目，由市級政府性投資公司、項目單位和行業(yè)主管部門共同委托財務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)。
（二）市級建設(shè)財力以投資補(bǔ)助方式投入的，區(qū)（縣）實施項目由各相關(guān)區(qū)（縣）財政部門負(fù)責(zé)委托財務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)，其他項目由項目主管部門和項目單位負(fù)責(zé)委托財務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)。
（三）市級建設(shè)財力以直接投資方式投入的項目，可行性研究報告批復(fù)中明確建筑安裝工程投資金額為3億元及以下的項目，由項目主管部門和項目單位共同委托財務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu);可行性研究報告批復(fù)中明確建筑安裝工程投資金額為3億元以上的項目，由項目主管部門和市財政局共同委托財務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)。
第十三條為保證財務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)產(chǎn)生的公開、公平和公正性，并保持財務(wù)監(jiān)理工作與財務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)業(yè)績考核的連貫性，財務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)的選擇按照《中華人民共和國政府采購法》《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》和上海市政府采購管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
如同一單位（包括行業(yè)主管部門、項目主管部門、市級政府性投資公司、項目單位等）在一定時期內(nèi)有多個市級建設(shè)財力項目需要委托財務(wù)監(jiān)理的，經(jīng)報市財政局同意后，財務(wù)監(jiān)理服務(wù)可通過公開招標(biāo)方式，確定定點供應(yīng)商。
第十四條財務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)實行回避制度。如財務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)已參與項目的設(shè)計、招標(biāo)代理、代建、工程監(jiān)理等工作，或財務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)與承擔(dān)上述工作的單位存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的，財務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)回避，不得再承擔(dān)本項目的財務(wù)監(jiān)理工作。
第四章財務(wù)監(jiān)理的收費和標(biāo)準(zhǔn)
第十五條財務(wù)監(jiān)理費實行總額控制，并列入項目建設(shè)成本。
實行財務(wù)監(jiān)理制的市級建設(shè)財力項目，不再列支施工階段全過程造價控制費用和工程造價審核費用。
第十六條財務(wù)監(jiān)理費用與財務(wù)監(jiān)理的工作質(zhì)量考核掛鉤，財務(wù)監(jiān)理費用應(yīng)當(dāng)在合同中明確分為年度基本費用、年度考核保留金及末次考核質(zhì)保金三部分，委托主體應(yīng)當(dāng)在10％到20％的范圍內(nèi)留存委托費用作為年度考核保留金及末次考核質(zhì)保金。
財務(wù)監(jiān)理委托合同，原則上采取閉口式合同。項目實施后發(fā)生的概算調(diào)整，財務(wù)監(jiān)理費用不得增加。
第十七條財務(wù)監(jiān)理費用根據(jù)合同約定，按照國庫集中支付有關(guān)規(guī)定撥付。
第五章財務(wù)監(jiān)理的考核和監(jiān)督
第十八條財務(wù)監(jiān)理工作質(zhì)量考核由市財政局會同項目主管部門、項目單位等機(jī)構(gòu)采取年度考核與末次考核相結(jié)合的方式進(jìn)行，即每年定期對財務(wù)監(jiān)理工作質(zhì)量進(jìn)行一次考評，在項目通過審計和竣工財務(wù)決算批復(fù)并完成績效評價工作后進(jìn)行末次考評。
第十九條考核內(nèi)容包括財務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)的工作態(tài)度、資料管理完整性、人員到位情況、“三算”審核的完善及偏差程度、資金財務(wù)監(jiān)控準(zhǔn)確性、投資控制情況、財務(wù)監(jiān)理報告及時性和真實性、重大事項預(yù)警機(jī)制、績效評價工作質(zhì)量等方面。
第二十條財務(wù)監(jiān)理合同中應(yīng)當(dāng)明確上述考核方式和考核內(nèi)容，并明確當(dāng)財務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)不履行合同義務(wù)或者履行義務(wù)不符合約定的，財務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)違約金、賠償損失，相應(yīng)的違約金、賠償款由市財政局從應(yīng)付監(jiān)理費中扣除。
第六章附則
第二十一條本市其他政府性投資項目可參照本辦法執(zhí)行。各區(qū)（縣）財政部門、市級政府性投資機(jī)構(gòu)、國資授權(quán)控股集團(tuán)公司可參照本辦法，結(jié)合實際，制定本區(qū)（縣）、本部門的財務(wù)監(jiān)理管理辦法。
第二十二條本辦法自2015年5月1日起施行，有效期至2020年4月30日。
上海市財政局
2015年3月27日
上海市市級建設(shè)財力項目審計監(jiān)督辦法
第一章總則
第一條為加強(qiáng)對本市市級建設(shè)財力項目的審計監(jiān)督，促進(jìn)建設(shè)項目的規(guī)范化管理，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實施條例》《上海市審計條例》《上海市市級建設(shè)財力項目管理辦法》等規(guī)定，制定本辦法。
第二條市審計局依法對按照國家和本市有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計機(jī)關(guān)審計的市級建設(shè)財力項目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算，進(jìn)行審計監(jiān)督。
第三條市審計局在安排市級建設(shè)財力項目審計時，應(yīng)當(dāng)確定建設(shè)單位（含項目法人，下同）為被審計單位。必要時，可依照法定程序，對與建設(shè)項目直接有關(guān)的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、造價咨詢、招標(biāo)代理、供貨等單位取得建設(shè)項目資金的真實性、合法性進(jìn)行調(diào)查。
第四條市審計局可以將其審計管轄范圍內(nèi)的市級財力建設(shè)項目授權(quán)區(qū)（縣）審計局審計。
第五條建設(shè)單位或者代建單位應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)文件以及與施工單位簽訂的合同中，明確以審計結(jié)果作為工程竣工結(jié)算的依據(jù)。涉及工程價款的，應(yīng)當(dāng)以招標(biāo)投標(biāo)文件和合同關(guān)于工程價款及調(diào)整的約定作為審計的基礎(chǔ)。
第六條對財政性資金投入較大、建設(shè)周期較長或者關(guān)系國計民生的市級建設(shè)財力項目，市審計局可以對其前期準(zhǔn)備、建設(shè)實施、竣工投產(chǎn)進(jìn)行分階段、全過程的跟蹤審計。
第七條市審計局在組織對市級建設(shè)財力項目審計時，可以根據(jù)需要，對專項建設(shè)資金的征集、管理和使用情況，以及與建設(shè)項目有關(guān)的重要事項進(jìn)行專項審計或者專項審計調(diào)查。
第八條市審計局在實施市級建設(shè)財力項目審計時，可以聘請具有與審計事項相關(guān)專業(yè)知識人員參加審計業(yè)務(wù)或者提供技術(shù)支持、專業(yè)咨詢、專業(yè)鑒定。聘請人員所需經(jīng)費，按規(guī)定列入財政預(yù)算。
第九條市審計局根據(jù)上級相關(guān)要求，可以制定年度市級建設(shè)財力項目的審計工作方案，確定審計內(nèi)容、審計重點、審計目標(biāo)等。被聘請的專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)市審計局制定的審計工作方案（或?qū)徲媽嵤┓桨福┑鹊囊?，對市級建設(shè)財力項目開展審計工作。
第二章審計計劃
第十條市審計局在對市級建設(shè)財力項目履行審計監(jiān)督職責(zé)時，與建設(shè)項目相關(guān)的部門和單位應(yīng)當(dāng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)予以配合。
市發(fā)展改革委、市財政局等部門應(yīng)當(dāng)將年度內(nèi)市級建設(shè)財力項目的工程投資安排和竣工情況及時通報市審計局。
第十一條使用市級建設(shè)財力的項目結(jié)算及竣工財務(wù)決算報表編制工作完成后，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)，向市審計局提出竣工決算審計申請，并抄送市發(fā)展改革委、市財政局。建設(shè)單位向市審計局提出竣工決算審計申請時，應(yīng)當(dāng)附上已編制完成的項目竣工財務(wù)決算報表。
第十二條市級建設(shè)財力項目審計實行計劃管理制度。市審計局對建設(shè)單位已提出竣工決算審計申請，且具備審計條件的項目，編制市級建設(shè)財力項目審計儲備計劃庫，并及時更新。
第十三條市審計局根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定和市政府、審計署的要求，確定市級建設(shè)財力項目年度審計工作重點，統(tǒng)籌安排審計儲備計劃庫中的項目，編制年度審計項目計劃并及時組織實施。
第三章審計實施
第十四條對使用市級建設(shè)財力1.5億元及以上項目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算，由市審計局根據(jù)年度審計項目計劃組織審計。
市審計局根據(jù)需要，可聘請相關(guān)專業(yè)人員參與市級建設(shè)財力項目的審計工作。聘請專業(yè)人員，應(yīng)當(dāng)采取招標(biāo)等競爭方式。
市審計局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對聘請的專業(yè)人員的指導(dǎo)和監(jiān)督，并對審計結(jié)果的真實性、合法性負(fù)責(zé)。
第十五條對使用市級建設(shè)財力1.5億元以下項目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算，原則上由市審計局會同市發(fā)展改革委、市財政局等部門通過招標(biāo)等競爭方式，聯(lián)合委托具有合格資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)審計。市審計局應(yīng)當(dāng)會同有關(guān)部門加強(qiáng)對社會中介機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和指導(dǎo)，并加強(qiáng)對社會中介機(jī)構(gòu)的項目審計質(zhì)量的監(jiān)督和檢查。如項目需調(diào)整概算，由市發(fā)展改革委會同市財政局、市審計局會商解決。
對涉及國家安全、保密以及其他特定事項的使用市級建設(shè)財力1.5億元以下的項目，市審計局依據(jù)《中華人民共和國審計法》的要求，也可以直接組織審計。
第十六條參加市級建設(shè)財力項目財務(wù)監(jiān)理、工程審價工作的社會中介機(jī)構(gòu)和人員，原則上不得參與該項目的審計工作。
第十七條市審計局應(yīng)當(dāng)在市級建設(shè)財力項目實施審計3日前，向被審計單位送達(dá)審計通知書。遇特殊情況，經(jīng)市政府批準(zhǔn)，市審計局可直接持審計通知書實施審計。
第十八條市級建設(shè)財力項目預(yù)算執(zhí)行和決算審計應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列事項：
（一）履行基本建設(shè)程序情況；
（二）投資控制和資金管理使用情況；
（三）項目建設(shè)管理情況；
（四）工程成本支出情況；
（五）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計的其他事項。
第十九條對跟蹤審計的項目，市審計局應(yīng)當(dāng)根據(jù)項目建設(shè)所處階段和具體進(jìn)度，對相關(guān)事項的真實、合法和效益情況進(jìn)行審計監(jiān)督。
第四章審計報告及審計整改
第二十條由市審計局組織實施審計的市級建設(shè)財力項目，市審計局出具審計報告前，應(yīng)當(dāng)征求被審計單位的意見。被征求意見的單位應(yīng)當(dāng)自接到審計報告之日起10日內(nèi)，將其書面意見送交市審計局；自接到審計報告10日內(nèi)未提出書面意見的，視同無異議。
第二十一條對違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為，依法應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的，由市審計局在法定職權(quán)范圍內(nèi)，作出審計決定或者向有關(guān)主管部門提出處理、處罰意見。
其中對市級建設(shè)財力項目工程結(jié)算中多計工程價款的，市審計局應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位和施工單位依法據(jù)實結(jié)算。對已多付的工程款，市審計局應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位限期收回或者依法予以收繳；對少計工程價款的，市審計局應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位限期改正。
其中對改變市級建設(shè)財力項目資金用途，轉(zhuǎn)移、侵占和挪用財政性建設(shè)資金的，市審計局應(yīng)當(dāng)予以制止，責(zé)令有關(guān)單位限期改正，并依法追究責(zé)任；進(jìn)行經(jīng)營活動的，依法收繳其經(jīng)營收益。
第二十二條市審計局對市級建設(shè)財力項目組織實施審計結(jié)束后，將審計報告送達(dá)被審計單位和有關(guān)單位，并抄送市發(fā)展改革委、市財政局等部門。
第二十三條市審計局應(yīng)當(dāng)適時了解審計意見的落實情況，檢查審計決定的執(zhí)行情況。被審計單位未按照規(guī)定期限和要求執(zhí)行審計決定的，市審計局應(yīng)當(dāng)責(zé)令執(zhí)行或者提請有關(guān)主管部門協(xié)助執(zhí)行；仍不執(zhí)行的，申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。
第二十四條受委托的社會中介機(jī)構(gòu)對使用市級建設(shè)財力15億元以下的項目實施審計結(jié)束后，審計報告應(yīng)當(dāng)征求項目建設(shè)單位的意見。
受委托的社會中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時出具審計報告，報送市審計局、市發(fā)展改革委、市財政局等部門，并按照《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》（財建〔2002〕394號）等規(guī)定的要求，對審計發(fā)現(xiàn)的問題向有關(guān)主管部門提出處理處罰的建議。
市審計局、市發(fā)展改革委、市財政局對社會中介機(jī)構(gòu)出具的審計報告進(jìn)行聯(lián)合審議，并形成審議結(jié)果。
第二十五條市級建設(shè)財力項目的審計結(jié)果，應(yīng)當(dāng)作為有關(guān)部門辦理項目竣工財務(wù)決算的依據(jù)。未經(jīng)竣工決算審計的，有關(guān)部門不予批準(zhǔn)財務(wù)決算和辦理固定資產(chǎn)移交。
第五章相關(guān)責(zé)任
第二十六條建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)配合市審計局工作，如實反映情況，并按照法律、法規(guī)規(guī)定的要求，向市審計局提供與審計事項相關(guān)的資料、電子數(shù)據(jù)和必要的電子計算機(jī)技術(shù)文檔，不得拒絕、阻礙審計人員依法執(zhí)行公務(wù)。
市審計局發(fā)現(xiàn)被審計單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料的，有權(quán)予以制止，責(zé)令交出、改正。必要時，經(jīng)市審計局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，封存被審計單位涉及違反國家規(guī)定的財務(wù)收支有關(guān)的賬冊資料。
第二十七條建設(shè)單位及其主管部門的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對本單位、本系統(tǒng)市級建設(shè)財力項目的內(nèi)部審計監(jiān)督，并接受市審計局的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。
第二十八條社會中介機(jī)構(gòu)在審計過程中發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位有嚴(yán)重違法、違規(guī)問題的，應(yīng)當(dāng)及時向市審計局、市發(fā)展改革委、市財政局以及其他有關(guān)主管部門報告。
第二十九條審計人員應(yīng)當(dāng)依法保守國家秘密和被審計單位的商業(yè)秘密。審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
社會中介機(jī)構(gòu)在市級建設(shè)財力項目審計中出具虛假報告，隱瞞審計中發(fā)現(xiàn)的違法、違規(guī)問題的，由有關(guān)部門視情況給予勸誡、取消委托資格或限制其承擔(dān)政府投資項目的審計任務(wù)，并依法給予相應(yīng)處罰。
第三十條被審計單位認(rèn)為市審計局的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以依法申請行政復(fù)議或提起行政訴訟。
第六章附則
第三十一條其他市級政府性投資項目，可以參照本辦法執(zhí)行。各區(qū)（縣）審計局可以參照本辦法，結(jié)合實際，制定本區(qū)（縣）級建設(shè)財力項目審計監(jiān)督辦法。
第三十二條本辦法自2015年5月1日起施行，有效期至2020年4月30日。
上海市審計局
2015年3月27日
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