京政辦發(fā)〔2015〕33號(hào)《北京市人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步做好盤(pán)活財(cái)政存量資金工作的通知》

《北京市人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步做好盤(pán)活財(cái)政存量資金工作的通知》





京政辦發(fā)〔2015〕33號(hào)

京政辦發(fā)[2015]33號(hào)

各區(qū)、縣人民政府，市政府各委、辦、局，各市屬機(jī)構(gòu)：

為深入貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步做好盤(pán)活財(cái)政存量資金工作的通知》（國(guó)辦發(fā)[2014]70號(hào)）精神，提高財(cái)政資金使用效益，經(jīng)市政府同意，現(xiàn)就進(jìn)一步做好盤(pán)活財(cái)政存量資金工作通知如下：

一、盤(pán)活財(cái)政存量資金的總體目標(biāo)和主要原則

（一）總體目標(biāo)

貫徹落實(shí)預(yù)算法和國(guó)務(wù)院關(guān)于盤(pán)活財(cái)政存量資金的決策部署，以促進(jìn)穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生為主要目標(biāo)，在用好財(cái)政增量資金的同時(shí)，著力盤(pán)活財(cái)政存量資金，不斷提高財(cái)政資金使用效益。

（二）主要原則

摸清存量、分類(lèi)處理。全面摸清各區(qū)縣、各部門(mén)、各單位存量資金情況，分門(mén)別類(lèi)提出處理方案。

上下聯(lián)動(dòng)、全面推進(jìn)。盤(pán)活存量資金既要在市級(jí)層面展開(kāi)、也要在區(qū)縣層面展開(kāi)，既要在財(cái)政部門(mén)展開(kāi)、也要在各預(yù)算單位展開(kāi)，全面擠壓存量資金的空間。

立足當(dāng)前、著眼長(zhǎng)遠(yuǎn)。既要著力盤(pán)活當(dāng)前已有的存量資金，也要加強(qiáng)制度規(guī)范、建立長(zhǎng)效機(jī)制，避免產(chǎn)生更多的存量資金。

多管齊下、懲防并舉。既要注重事前預(yù)防、事中監(jiān)控，也要注重事后督查和問(wèn)責(zé)，形成齊抓共管的態(tài)勢(shì)。

二、盤(pán)活財(cái)政存量資金的主要措施

（一）清理一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金

1.各級(jí)一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)2年以上資金（不含權(quán)責(zé)發(fā)生制），應(yīng)作為結(jié)余資金管理，補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金，統(tǒng)籌用于安排年度預(yù)算。

2.上一年度結(jié)轉(zhuǎn)資金應(yīng)加快執(zhí)行，不需按原用途使用的，應(yīng)按規(guī)定統(tǒng)籌用于經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展亟需資金支持的領(lǐng)域。

3.未滿2年但調(diào)整用途的結(jié)轉(zhuǎn)資金，其結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)間應(yīng)按初次安排預(yù)算的時(shí)間計(jì)算，不得重新計(jì)算。

（二）清理政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金

4.各級(jí)政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金原則上按有關(guān)規(guī)定繼續(xù)專(zhuān)款專(zhuān)用。結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模較大的，應(yīng)調(diào)入一般公共預(yù)算統(tǒng)籌使用，調(diào)入的基金應(yīng)補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。

5.每一項(xiàng)政府性基金結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模一般不超過(guò)該項(xiàng)基金當(dāng)年收入的30%。各區(qū)縣可實(shí)行更嚴(yán)格、更具體的統(tǒng)籌使用措施。

（三）加強(qiáng)轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理

6.市對(duì)區(qū)縣經(jīng)費(fèi)類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金可結(jié)轉(zhuǎn)使用1年，基建類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金可結(jié)轉(zhuǎn)使用2年；超過(guò)結(jié)轉(zhuǎn)使用期限、預(yù)算尚未分配到部門(mén)的，由區(qū)縣財(cái)政部門(mén)交回市財(cái)政部門(mén)；已分配到部門(mén)的，由區(qū)縣財(cái)政部門(mén)收回統(tǒng)籌使用。

（四）加強(qiáng)部門(mén)預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理

7.各部門(mén)、各單位要加大結(jié)轉(zhuǎn)資金執(zhí)行力度，對(duì)不需按原用途使用的，按規(guī)定調(diào)劑用于本部門(mén)、本單位其他項(xiàng)目。在編制部門(mén)預(yù)算、安排年度執(zhí)行中預(yù)算追加時(shí)，優(yōu)先使用結(jié)余資金。

8.到規(guī)定時(shí)間節(jié)點(diǎn)仍未支出的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，由財(cái)政部門(mén)收回統(tǒng)籌使用。財(cái)政部門(mén)要制定本級(jí)部門(mén)預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理制度。

（五）加快預(yù)算支出執(zhí)行進(jìn)度

9.財(cái)政部門(mén)要加快下達(dá)轉(zhuǎn)移支付資金，每年5月15日前一般性轉(zhuǎn)移支付資金下達(dá)比例應(yīng)不低于90%，每年7月15日前原則上各類(lèi)轉(zhuǎn)移支付資金應(yīng)全部下達(dá)完畢。

10.各部門(mén)、各單位要嚴(yán)格按照批復(fù)和下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，切實(shí)減少預(yù)算追加。

11.市財(cái)政部門(mén)要將一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度及存量資金消化情況，納入對(duì)各區(qū)縣、各部門(mén)、各單位的支出進(jìn)度考核體系，并將考核結(jié)果按月度、年度予以通報(bào)。

（六）規(guī)范權(quán)責(zé)發(fā)生制核算

12.財(cái)政部門(mén)要嚴(yán)格權(quán)責(zé)發(fā)生制核算范圍，控制核算規(guī)模。除國(guó)庫(kù)集中支付年終結(jié)余外，一律不得按權(quán)責(zé)發(fā)生制列支，嚴(yán)禁違規(guī)采取權(quán)責(zé)發(fā)生制方式虛列支出。除國(guó)庫(kù)集中支付年終結(jié)余資金外，凡在總預(yù)算會(huì)計(jì)中采取借記“一般預(yù)算支出”、貸記“暫存款”科目方式核算的，一律按照虛列支出問(wèn)題處理。

13.對(duì)實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的特定事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向本級(jí)人大常委會(huì)報(bào)告。

14.財(cái)政部門(mén)應(yīng)對(duì)2014年及以前年度按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的事項(xiàng)進(jìn)行清理，統(tǒng)籌用于經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展亟需資金支持的領(lǐng)域，并在2016年底前使用完畢。對(duì)因清理國(guó)庫(kù)集中支付年終結(jié)余新產(chǎn)生的權(quán)責(zé)發(fā)生制核算事項(xiàng)，要在2年內(nèi)使用完畢。

（七）嚴(yán)格暫存款、暫付款管理

15.各部門(mén)、各單位要嚴(yán)格按照國(guó)庫(kù)集中收付及現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定支付資金，嚴(yán)格控制資金墊付行為，嚴(yán)禁違規(guī)向本單位或上下級(jí)單位實(shí)有資金賬戶劃款、改變預(yù)算用途支出等行為。

16.各部門(mén)、各單位要加強(qiáng)對(duì)本部門(mén)、本單位銀行賬戶的動(dòng)態(tài)管理，嚴(yán)格控制實(shí)有資金賬戶設(shè)置，未經(jīng)批準(zhǔn)一律不得開(kāi)設(shè)銀行賬戶。進(jìn)一步清理銀行賬戶，凡不符合規(guī)定的一律撤銷(xiāo)。

（八）嚴(yán)格規(guī)范財(cái)政專(zhuān)戶管理

17.財(cái)政部門(mén)要全面清理存量財(cái)政專(zhuān)戶，除經(jīng)財(cái)政部審核并報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)保留的財(cái)政專(zhuān)戶外，其余財(cái)政專(zhuān)戶原則上在2015年底前撤銷(xiāo)。

18.財(cái)政部門(mén)要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政專(zhuān)戶開(kāi)立核準(zhǔn)程序，一律不得新設(shè)專(zhuān)項(xiàng)支出財(cái)政專(zhuān)戶；開(kāi)立其他財(cái)政專(zhuān)戶的，須經(jīng)市財(cái)政部門(mén)審核后報(bào)財(cái)政部核準(zhǔn)。

19.財(cái)政部門(mén)要嚴(yán)格財(cái)政專(zhuān)戶資金管理，除法律法規(guī)和國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，禁止將財(cái)政專(zhuān)戶資金借出周轉(zhuǎn)使用或轉(zhuǎn)出專(zhuān)戶進(jìn)行保值增值，已經(jīng)出借或轉(zhuǎn)出專(zhuān)戶的資金要限期收回；專(zhuān)戶資金必須按照規(guī)定用途使用，清理撤銷(xiāo)的財(cái)政專(zhuān)戶中的資金，要按規(guī)定并入其他財(cái)政專(zhuān)戶分賬核算或及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)。嚴(yán)禁違規(guī)將財(cái)政資金從國(guó)庫(kù)轉(zhuǎn)入財(cái)政專(zhuān)戶并虛列支出，或?qū)⒇?cái)政資金支付到預(yù)算單位實(shí)有資金銀行賬戶。

（九）加強(qiáng)收入繳庫(kù)管理

20.各非稅收入執(zhí)收單位要嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入國(guó)庫(kù)集中收繳有關(guān)規(guī)定，加快取消收入過(guò)渡性賬戶，確保非稅收入及時(shí)足額上繳財(cái)政。

21.各非稅收入執(zhí)收單位要積極推行非稅收入電子繳庫(kù)，實(shí)現(xiàn)非稅收入直接繳入國(guó)庫(kù)；暫未實(shí)現(xiàn)非稅收入直接繳庫(kù)的，應(yīng)當(dāng)將繳入財(cái)政專(zhuān)戶中的非稅收入資金在10個(gè)工作日內(nèi)足額繳入國(guó)庫(kù)，不得以任何理由拖延或不繳。堅(jiān)決杜絕延遲繳庫(kù)等調(diào)節(jié)財(cái)政收入的行為。嚴(yán)禁采取各種方式虛列收入或應(yīng)計(jì)未計(jì)收入掛往來(lái)。

（十）加強(qiáng)預(yù)算周轉(zhuǎn)金、預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金、償債準(zhǔn)備金和國(guó)庫(kù)庫(kù)款管理

22.財(cái)政部門(mén)可按規(guī)定將閑置不用的預(yù)算周轉(zhuǎn)金調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。合理控制預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金規(guī)模，預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金編制年度預(yù)算調(diào)入后的規(guī)模一般不超過(guò)當(dāng)年本級(jí)一般公共預(yù)算支出總額的5%。超過(guò)5%的，應(yīng)加大化解政府債務(wù)支出力度。

23.財(cái)政部門(mén)不得新設(shè)各種形式的償債準(zhǔn)備金，確需償債的，一律納入中期財(cái)政規(guī)劃并分年度安排預(yù)算。對(duì)已經(jīng)設(shè)立的各類(lèi)償債準(zhǔn)備金，要納入預(yù)算管理，優(yōu)先用于償還到期政府存量債務(wù)。

24.財(cái)政部門(mén)要加強(qiáng)財(cái)政國(guó)庫(kù)現(xiàn)金調(diào)度和管理，將國(guó)庫(kù)庫(kù)款控制在合理水平。

（十一）提高預(yù)算編制精細(xì)化水平

25.財(cái)政部門(mén)要指導(dǎo)各預(yù)算單位細(xì)化預(yù)算編制，部門(mén)預(yù)算編制到具體執(zhí)行單位和具體項(xiàng)目；專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付分地區(qū)、分項(xiàng)目編制。

26.財(cái)政部門(mén)要加大專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付清理整合力度，切實(shí)增加一般性轉(zhuǎn)移支付規(guī)模。上級(jí)財(cái)政部門(mén)要提前下達(dá)轉(zhuǎn)移支付預(yù)計(jì)數(shù)，下級(jí)財(cái)政部門(mén)要將其編入本級(jí)預(yù)算，進(jìn)一步提高年初預(yù)算批復(fù)率。

（十二）認(rèn)真開(kāi)展中期財(cái)政規(guī)劃編制試點(diǎn)工作

27.在財(cái)政部門(mén)編制中期財(cái)政規(guī)劃的同時(shí)，以環(huán)保、水利投資運(yùn)營(yíng)、義務(wù)教育、衛(wèi)生、社保就業(yè)等領(lǐng)域?yàn)榍腥朦c(diǎn)，推進(jìn)部門(mén)編制三年滾動(dòng)財(cái)政規(guī)劃。

28.各部門(mén)要加強(qiáng)項(xiàng)目庫(kù)管理，健全項(xiàng)目預(yù)算審核機(jī)制和儲(chǔ)備機(jī)制。要提前做好項(xiàng)目可行性研究、評(píng)審、招投標(biāo)、政府采購(gòu)等前期準(zhǔn)備工作，確保資金一旦下達(dá)就能實(shí)際使用；因特殊原因無(wú)法使用的資金，要及時(shí)調(diào)劑用于規(guī)劃內(nèi)的其他項(xiàng)目，并按規(guī)定程序報(bào)財(cái)政部門(mén)。

（十三）加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控

29.財(cái)政部門(mén)要按照全市預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作要求，著力深化鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)集中支付改革，并積極推動(dòng)市與區(qū)縣財(cái)政應(yīng)用支撐平臺(tái)建設(shè)，實(shí)現(xiàn)信息系統(tǒng)互聯(lián)互通，將專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金納入監(jiān)控范圍，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政資金監(jiān)管，保障安全運(yùn)行。

三、實(shí)施保障

各區(qū)縣、各部門(mén)、各單位要高度重視盤(pán)活財(cái)政存量資金工作，增強(qiáng)大局意識(shí)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，切實(shí)抓好貫徹落實(shí)，并定期向市財(cái)政部門(mén)報(bào)送存量資金、國(guó)庫(kù)庫(kù)款情況。市財(cái)政部門(mén)要對(duì)盤(pán)活存量資金工作力度不夠、效果不明顯的區(qū)縣、部門(mén)和單位及時(shí)進(jìn)行通報(bào)或約談，并研究建立盤(pán)活存量資金與預(yù)算安排、國(guó)庫(kù)庫(kù)款調(diào)撥等掛鉤機(jī)制。審計(jì)部門(mén)要加強(qiáng)與財(cái)政部門(mén)溝通協(xié)調(diào)，做好對(duì)財(cái)政存量資金的審計(jì)監(jiān)督工作，重點(diǎn)關(guān)注該用未用、使用績(jī)效低下等問(wèn)題，積極督促相關(guān)部門(mén)加快消化財(cái)政存量資金，使其盡快發(fā)揮效益。對(duì)于截留、占用、挪用或者拖欠應(yīng)當(dāng)上繳國(guó)庫(kù)的預(yù)算收入，未將所有政府收入和支出列入預(yù)算或者虛列收入和支出，違法違規(guī)開(kāi)設(shè)財(cái)政專(zhuān)戶等行為，監(jiān)察部門(mén)要對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法依紀(jì)給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

北京市人民政府辦公廳

2015年6月18日

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