魯會(huì)協(xié)〔2018〕1號(hào)《山東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所管理辦法》【全文廢止】

山東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于印發(fā)《山東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所管理辦法》的通知【全文廢止】







魯會(huì)協(xié)〔2018〕1號(hào)

全文廢止，廢止依據(jù)：2021年5月7日發(fā)布的《山東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于印發(fā)〈山東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所管理辦法〉的通知》（魯會(huì)協(xié)〔2021〕31號(hào)）

各會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

為規(guī)范山東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所管理工作，確保注冊(cè)會(huì)計(jì)師正常、合理流動(dòng)，維護(hù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合法權(quán)益，根據(jù)財(cái)政部、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)等相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合我省實(shí)際，我會(huì)制定了《山東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所管理辦法》。本辦法已經(jīng)2017年12月29日山東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)第四屆第三次理事會(huì)審議通過。請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。




附件：山東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所管理辦法



 

山東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

2018年1月2日

山東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所管理辦法

第一條　為規(guī)范我省注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》，財(cái)政部《注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)辦法》，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查辦法》、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所規(guī)定》及《山東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)自律懲戒辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，制定本辦法。

第二條　注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師脫離所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所，轉(zhuǎn)入另一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的行為。注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所應(yīng)辦理轉(zhuǎn)所手續(xù)。山東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(以下簡(jiǎn)稱省注協(xié))負(fù)責(zé)辦理本省注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所、轉(zhuǎn)會(huì)的具體事宜。

第三條　具有下列情形之一的注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)辦理轉(zhuǎn)所手續(xù)：

(一)擬申請(qǐng)?jiān)O(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所的；

(二)離開原會(huì)計(jì)師事務(wù)所加入其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的；

(三)在同一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所總所與分所、分所與分所之間工作調(diào)動(dòng)的；

(四)因會(huì)計(jì)師事務(wù)所合并、分立需要的；

(五)會(huì)計(jì)師事務(wù)所跨省遷移的。

第四條　具有下列情形之一的注冊(cè)會(huì)計(jì)師不予辦理轉(zhuǎn)所：

(一)會(huì)計(jì)師事務(wù)所清算期間，負(fù)責(zé)清算工作的該所股東(合伙人)代表；

(二)因執(zhí)業(yè)行為受到司法、行政機(jī)關(guān)和省注協(xié)等部門檢查、調(diào)查，檢查或調(diào)查結(jié)論未下達(dá)之前的；

(三)原會(huì)計(jì)師事務(wù)所股東(合伙人)，擬成為其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所的股東(合伙人)時(shí)，尚未辦理完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓(退伙)手續(xù)的；

(四)受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；

(五)未按照與原會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂的勞動(dòng)合同或者其他協(xié)議、約定，辦妥財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等方面的交接事宜的；

(六)未履行會(huì)員義務(wù)的；

(七)省注協(xié)認(rèn)為不得轉(zhuǎn)所的其他情形。

第五條　具有下列情形之一的注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)系轉(zhuǎn)為協(xié)會(huì)代管：

(一)擬成為新設(shè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所股東(合伙人)的；

(二)已辦理完轉(zhuǎn)出手續(xù)，尚無其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所同意轉(zhuǎn)入的；

(三)省注協(xié)認(rèn)為可以代管的其他情形。

協(xié)會(huì)代管期限最長(zhǎng)為一年，超過一年仍未轉(zhuǎn)入其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，將撤銷、注銷其注冊(cè)，收回注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書。

第六條　注冊(cè)會(huì)計(jì)師辦理轉(zhuǎn)所應(yīng)提供以下材料：

(一)注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書；

(二)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表》(見附表1)，省內(nèi)轉(zhuǎn)所一式三份，跨省轉(zhuǎn)所一式四份。因會(huì)計(jì)師事務(wù)所合并、分立或會(huì)計(jì)師事務(wù)所跨省遷移而辦理轉(zhuǎn)所的，以《注冊(cè)會(huì)計(jì)師批量轉(zhuǎn)所、遷移(跨省)匯總表》(見附表2)代替；

(三)與轉(zhuǎn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂的勞動(dòng)合同原件及復(fù)印件；

(四)有關(guān)部門出具的人事關(guān)系在轉(zhuǎn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所的檔案證明或退休證明。退休人員提交退休證原件及復(fù)印件，內(nèi)退人員提交有效內(nèi)退證明；

(五)繳納社會(huì)保險(xiǎn)證明，具體分為以下三種情況：

1.如會(huì)計(jì)師事務(wù)所為注冊(cè)會(huì)計(jì)師繳納社保，提供由所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其繳納的最近連續(xù)一年的社保證明原件。社保證明需由社保機(jī)構(gòu)出具。

2.如社保為注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人繳納，提供個(gè)人繳費(fèi)的最近連續(xù)一年的社保證明原件，同時(shí)提供由所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其報(bào)銷社保費(fèi)用的報(bào)銷憑證原件及復(fù)印件。

3.內(nèi)退人員需提供由內(nèi)退單位為其繳納的最近一年的社保證明原件。

(六)轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的執(zhí)業(yè)經(jīng)歷證明；

(七)轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的無財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等遺留問題證明；

(八)擔(dān)任轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)師事務(wù)所股東或合伙人的，應(yīng)提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓證明或退伙證明、工商變更證明原件及復(fù)印件；

(九)身份證復(fù)印件。

第七條　辦理注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)系轉(zhuǎn)協(xié)會(huì)代管應(yīng)提供以下材料：

(一)經(jīng)原會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽字蓋章的《注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表》一式三份，如新設(shè)事務(wù)所一式四份，跨省新設(shè)事務(wù)所一式五份；

(二)注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書；

(三)有關(guān)部門出具的人事關(guān)系檔案證明或退休證明。退休人員提交退休證原件及復(fù)印件，內(nèi)退人員提交有效內(nèi)退證明；

(四)繳納社會(huì)保險(xiǎn)證明，具體分為以下三種情況：

1.如會(huì)計(jì)師事務(wù)所為注冊(cè)會(huì)計(jì)師繳納社保，提供由所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其繳納的最近連續(xù)三年的社保證明原件。社保證明需由社保機(jī)構(gòu)出具。

2.如社保為注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人繳納，提供個(gè)人繳費(fèi)的最近連續(xù)三年的社保證明原件，同時(shí)提供由所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其報(bào)銷社保費(fèi)用的報(bào)銷憑證原件及復(fù)印件。

3.內(nèi)退人員需提供由內(nèi)退單位為其繳納的最近連續(xù)三年的社保證明原件。

省注協(xié)通過調(diào)查了解或者實(shí)地核查方式認(rèn)定是否專職執(zhí)業(yè)。對(duì)于不專職執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，省注協(xié)將依據(jù)相關(guān)規(guī)定撤銷、注銷其注冊(cè)，收回注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書。

(五)原會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的終止勞動(dòng)(聘用)關(guān)系的證明；

(六)身份證復(fù)印件；

(七)擔(dān)任轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)師事務(wù)所股東或合伙人的，應(yīng)提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓證明或退伙證明、工商變更證明復(fù)印件。

第八條　注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所操作流程：

(一)一般轉(zhuǎn)所

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師填寫《注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表》，同時(shí)登錄“財(cái)政會(huì)計(jì)行業(yè)管理系統(tǒng)”提交轉(zhuǎn)所申請(qǐng)。

2.由轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)師事務(wù)所、轉(zhuǎn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師在《注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表》簽字并加蓋事務(wù)所公章，同時(shí)登錄財(cái)政會(huì)計(jì)行業(yè)管理系統(tǒng)”并填寫意見。

3.將第六條所規(guī)定的書面材料，在轉(zhuǎn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所同意后的15個(gè)工作日內(nèi)，報(bào)送省注協(xié)；跨省轉(zhuǎn)所轉(zhuǎn)入山東時(shí)，在轉(zhuǎn)出地省級(jí)協(xié)會(huì)同意后的15個(gè)工作日內(nèi)，將申請(qǐng)材料報(bào)送省注協(xié)。超過上述規(guī)定期限的，轉(zhuǎn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所或轉(zhuǎn)出地省級(jí)協(xié)會(huì)簽署的意見失效,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)經(jīng)轉(zhuǎn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所或轉(zhuǎn)出地省級(jí)協(xié)會(huì)重新確認(rèn)。

(二)轉(zhuǎn)協(xié)會(huì)代管

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師填寫《注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表》。

2.由轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)師事務(wù)所在《注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表》簽字并加蓋事務(wù)所公章。

3.將第七條所規(guī)定的書面材料，在與原會(huì)計(jì)師事務(wù)所終止勞動(dòng)(聘用)關(guān)系后20個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送省注協(xié)。

4.因設(shè)立新會(huì)計(jì)師事務(wù)所或未落實(shí)轉(zhuǎn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所而轉(zhuǎn)為協(xié)會(huì)代管的，應(yīng)當(dāng)將《注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表》暫存在省注協(xié)。待新所設(shè)立或確定轉(zhuǎn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所后，再將《注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表》送轉(zhuǎn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所，并準(zhǔn)備前述第六條所規(guī)定的其他材料，再次按本條第一款報(bào)送省注協(xié)。

(三)省注協(xié)于每工作日(注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查期間除外)受理轉(zhuǎn)所申請(qǐng)資料，按月集中審核辦理，并將結(jié)果發(fā)文予以公告。

第九條　注冊(cè)會(huì)計(jì)師一年內(nèi)轉(zhuǎn)所兩次以上(包括兩次)者，省注協(xié)通過調(diào)查了解或者實(shí)地核查方式認(rèn)定是否專職執(zhí)業(yè)。對(duì)于不專職執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，省注協(xié)將依據(jù)相關(guān)規(guī)定撤銷、注銷其注冊(cè)，收回注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書。

第十條　主任會(huì)計(jì)師授權(quán)該事務(wù)所其他負(fù)責(zé)人簽署轉(zhuǎn)所意見的，須將授權(quán)文件報(bào)省注協(xié)備案；在分所工作的注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)入或轉(zhuǎn)出，經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所授權(quán)，可由分所負(fù)責(zé)人在《注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表》上簽字并加蓋分所公章，會(huì)計(jì)師事務(wù)所需將授權(quán)文件報(bào)省注協(xié)備案。

第十一條　注冊(cè)會(huì)計(jì)師在辦理轉(zhuǎn)所期間執(zhí)行業(yè)務(wù)的規(guī)定。

(一)注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出轉(zhuǎn)所申請(qǐng)至轉(zhuǎn)出地省級(jí)協(xié)會(huì)辦理期間，尚未離開轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)師事務(wù)所的,經(jīng)轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)師事務(wù)所同意可以執(zhí)行業(yè)務(wù)并簽署報(bào)告；

(二)注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所手續(xù)未辦理完畢時(shí)，不得在轉(zhuǎn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行業(yè)務(wù)并簽署報(bào)告；

(三)注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)系轉(zhuǎn)入?yún)f(xié)會(huì)代管期間，不得執(zhí)行業(yè)務(wù)并簽署報(bào)告。

第十二條  會(huì)計(jì)師事務(wù)所無正當(dāng)理由拒絕辦理注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所手續(xù)及股權(quán)轉(zhuǎn)讓(退伙)手續(xù)的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以向省注協(xié)提出書面投訴。省注協(xié)接到注冊(cè)會(huì)計(jì)師投訴后，在10個(gè)工作日內(nèi)開始調(diào)解。

自省注協(xié)調(diào)解之日起滿1個(gè)月，注冊(cè)會(huì)計(jì)師與會(huì)計(jì)師事務(wù)所仍未達(dá)成一致的，除上述第四條規(guī)定的不得轉(zhuǎn)所的情形外，省注協(xié)將直接為注冊(cè)會(huì)計(jì)師辦理轉(zhuǎn)所手續(xù)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師與會(huì)計(jì)師事務(wù)所的糾紛，由相關(guān)當(dāng)事人通過勞動(dòng)仲裁和訴訟等法律途徑解決。

第十三條　注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)所提交材料的真實(shí)性負(fù)責(zé)。省注協(xié)認(rèn)為必要時(shí)，可對(duì)提交材料的真實(shí)性進(jìn)行實(shí)地核查或者要求補(bǔ)充相關(guān)證明材料。對(duì)于弄虛作假的，省注協(xié)予以通報(bào)批評(píng)；符合撤銷、注銷注冊(cè)的，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)辦法》的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

第十四條　本辦法經(jīng)山東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)第四屆第三次理事會(huì)審議通過，自發(fā)布之日起施行。

原《山東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所管理辦法》(魯會(huì)協(xié)〔2015〕92號(hào))同時(shí)廢止。



附表【略】

1：注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表

2：注冊(cè)會(huì)計(jì)師批量轉(zhuǎn)所、遷移(跨省)匯總表

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