滬建綜計(jì)〔2017〕226號(hào)《上海市管道燃?xì)饨?jīng)營企業(yè)成本規(guī)制實(shí)施細(xì)則》（全文）

上海市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)《上海市管道燃?xì)饨?jīng)營企業(yè)成本規(guī)制實(shí)施細(xì)則》的通知







滬建綜計(jì)〔2017〕226號(hào)

各燃?xì)饨?jīng)營企業(yè)：

為了進(jìn)一步規(guī)范成本規(guī)制規(guī)制流程，確保成本規(guī)制工作有序開展，明確成本規(guī)制工作參與各方職責(zé)，根據(jù)《上海市管道燃?xì)饨?jīng)營企業(yè)成本規(guī)制管理辦法》（滬建管聯(lián)〔2015〕838號(hào)）精神，經(jīng)市燃?xì)饨?jīng)營企業(yè)成本規(guī)制聯(lián)席會(huì)議研究，市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)管理委員會(huì)制定了《上海市管道燃?xì)饨?jīng)營企業(yè)成本規(guī)制實(shí)施細(xì)則》。現(xiàn)將該細(xì)則印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

特此通知。




 

上海市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)管理委員會(huì)

二○一七年三月十三日




 

上海市管道燃?xì)饨?jīng)營企業(yè)成本規(guī)制實(shí)施細(xì)則

第一條（目的）

為規(guī)范本市管道燃?xì)饨?jīng)營企業(yè)成本費(fèi)用列支和成本規(guī)制 評(píng)價(jià)行為，加強(qiáng)企業(yè)成本的監(jiān)管，提高企業(yè)管理水平和服務(wù)效率，根據(jù)《上海市管道燃?xì)饨?jīng)營企業(yè)成本規(guī)制管理辦法》（滬建管聯(lián)〔2015〕838號(hào)），結(jié)合行業(yè)實(shí)際，制定本實(shí)施細(xì)則。

第二條（管理部門）

市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)管理委員會(huì)是成本規(guī)制的主管部門,會(huì)同市發(fā)展改革委、市經(jīng)濟(jì)信息化委、市財(cái)政局、市國資委、市審計(jì)局成立市燃?xì)饨?jīng)營企業(yè)成本規(guī)制聯(lián)席會(huì)議。

聯(lián)席會(huì)議下設(shè)日常工作辦公室，日常工作辦公室設(shè)在市燃?xì)夤芾硖帯?br />
第三條（適用對(duì)象）

本細(xì)則適用于本市范圍內(nèi)各管道燃?xì)饨?jīng)營企業(yè)(以下簡稱經(jīng)營企業(yè))。

適用成本規(guī)制的經(jīng)營企業(yè)具體名錄由日常工作辦公室予 以公布。

第四條（聯(lián)席會(huì)議）

聯(lián)席會(huì)議負(fù)責(zé)審核、協(xié)調(diào)成本規(guī)制中的有關(guān)問題：

（一）審議成本規(guī)制工作計(jì)劃、評(píng)價(jià)報(bào)告以及規(guī)制值，并對(duì)成本規(guī)制執(zhí)行過程中存在的問題提出整改意見或者向有關(guān)部門提出處理建議；

（二）審核經(jīng)營企業(yè)成本信息及信息公開內(nèi)容和優(yōu)化方 案；

（三）研究成本規(guī)制信息反饋意見，聽取整改落實(shí)情況報(bào)告；

（四）審議需向市政府請(qǐng)示的有關(guān)事項(xiàng)并予以上報(bào)。 聯(lián)席會(huì)議每半年召開一次，并可根據(jù)需要由成員單位提出召開專題會(huì)議，研究有關(guān)工作。

第五條（部門職責(zé)）

主管部門組織牽頭成本規(guī)制工作：

（一）負(fù)責(zé)頒布成本規(guī)制政策和管理規(guī)范；

（二）負(fù)責(zé)向聯(lián)席會(huì)議成員單位通報(bào)成本規(guī)制審計(jì)評(píng)價(jià)結(jié)果；

（三）明確成本規(guī)制指標(biāo)并向社會(huì)公布；

日常工作辦公室負(fù)責(zé)具體實(shí)施成本規(guī)制工作：

（一）負(fù)責(zé)起草成本規(guī)制政策和管理規(guī)范；

（二）負(fù)責(zé)設(shè)定成本規(guī)制報(bào)表制度;

（三）組織開展成本規(guī)制審計(jì)評(píng)價(jià)。編制成本規(guī)制審計(jì)計(jì)劃，對(duì)經(jīng)營企業(yè)提交的成本規(guī)制資料完整性進(jìn)行初審；委托、協(xié)調(diào)、督促第三方專業(yè)評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)并出具評(píng)價(jià)報(bào)告初稿；匯總成本規(guī)制評(píng)價(jià)報(bào)告初稿，進(jìn)行成本合理性分析，提出工作建議，形成成本規(guī)制評(píng)價(jià)報(bào)告；

（四）監(jiān)督經(jīng)營企業(yè)成本規(guī)制的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及 時(shí)處置，對(duì)傾向性問題及時(shí)研究；

（五）監(jiān)督經(jīng)營企業(yè)年度成本信息公開；

（六）進(jìn)行企業(yè)成本合理性分析，對(duì)成本規(guī)制工作提出 建議;

（七）建立成本規(guī)制工作檔案。

第六條（規(guī)制值確定）

日常工作辦公室結(jié)合成本規(guī)制在經(jīng)營企業(yè)實(shí)際運(yùn)用情況,通過審計(jì)提出重點(diǎn)指標(biāo)和管理指標(biāo)的建議值，經(jīng)聯(lián)席會(huì)議審議后確定規(guī)制值，并由主管部門向經(jīng)營企業(yè)及社會(huì)公開修正后的規(guī)制值。

規(guī)制值可根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定或者本市實(shí)際情況變化適時(shí)調(diào)整。

第七條（成本規(guī)制通知書）

日常工作辦公室應(yīng)于成本規(guī)制審計(jì)前向經(jīng)營企業(yè)下達(dá)成本規(guī)制通知書，書面告知審計(jì)計(jì)劃、要求及需提供的資料。提供的資料應(yīng)符合下列要求：

（一）按日常工作辦公室要求和規(guī)定格式填報(bào)的年度成本規(guī)制報(bào)表（具體見附表）；

（二）經(jīng)會(huì)計(jì)、稅務(wù)、審計(jì)等第三方審計(jì)的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表；

（三）其它成本規(guī)制通知書要求提交的資料。

第八條（定期審計(jì)）

成本規(guī)制審計(jì)實(shí)行定期審計(jì)和臨時(shí)審計(jì)相結(jié)合的方法進(jìn)行。

定期審計(jì)是指日常工作辦公室為了準(zhǔn)確適時(shí)掌握經(jīng)營企 業(yè)成本列支情況、成本控制情況和管理指標(biāo)的執(zhí)行情況所進(jìn)行的跟蹤審計(jì)，以確定企業(yè)符合要求的規(guī)制成本，通常為一年一次。

定期審計(jì)應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，包括下列內(nèi)容：

（一）審計(jì)過程；

（二）成本規(guī)制指標(biāo)情況，包括但不限于收入結(jié)構(gòu)、成本構(gòu)成、人員規(guī)模、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營業(yè)務(wù)等；

（三）審計(jì)意見。 臨時(shí)審計(jì)是指為了配合相關(guān)部門在制定或調(diào)整政府定價(jià)或其它需要，依照本實(shí)施細(xì)則對(duì)經(jīng)營企業(yè)進(jìn)行成本規(guī)制所進(jìn)行的審計(jì)。

第九條（評(píng)價(jià)原則）

對(duì)照成本規(guī)制重點(diǎn)指標(biāo)和管理指標(biāo)，分析審計(jì)情況，形成經(jīng)營企業(yè)成本規(guī)制評(píng)價(jià)報(bào)告。

成本規(guī)制評(píng)價(jià)遵循以下工作原則：

（一）誠實(shí)守信原則。經(jīng)營企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和核算制度以及燃?xì)庑袠I(yè)成本構(gòu)成特點(diǎn)，按照成本規(guī)制管理要求，建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，規(guī)范成本核算行為，及時(shí)提供相關(guān)信息、數(shù)據(jù)并對(duì)其真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

（二）客觀公正原則。參與成本規(guī)制的日常工作辦公室、 第三方專業(yè)評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)客觀、公平地評(píng)價(jià)經(jīng)營企業(yè)的成本規(guī)制執(zhí)行情況，作出符合實(shí)際的、真實(shí)的評(píng)價(jià)。

（三）科學(xué)效率原則。對(duì)同一經(jīng)營企業(yè)的成本規(guī)制評(píng)價(jià)， 同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)原則上不得交叉實(shí)施或重復(fù)實(shí)施。

第十條（評(píng)價(jià)程序）

定期成本規(guī)制評(píng)價(jià)按下列程序?qū)嵤?br />
（一）編制審計(jì)計(jì)劃。日常工作辦公室應(yīng)當(dāng)編制成本規(guī)制審計(jì)計(jì)劃，并向經(jīng)營企業(yè)下達(dá)成本規(guī)制通知書；

（二）資料報(bào)送。經(jīng)營企業(yè)應(yīng)按照成本規(guī)制通知書確定的時(shí)間和要求提交相關(guān)資料報(bào)日常工作辦公室；

（三）資料初審。日常工作辦公室應(yīng)當(dāng)對(duì)經(jīng)營企業(yè)提交的成本規(guī)制資料完整性進(jìn)行初審。資料不完整的，應(yīng)當(dāng)要求經(jīng)營企業(yè)補(bǔ)正、補(bǔ)全資料；

（四）第三方審計(jì)。成本規(guī)制日常工作辦公室委托第三方專業(yè)評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)對(duì)經(jīng)營企業(yè)成本規(guī)制執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，形成審計(jì)報(bào)告；

（五）形成評(píng)價(jià)報(bào)告初稿。第三方專業(yè)評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告，分析經(jīng)營企業(yè)成本規(guī)制執(zhí)行情況，對(duì)照成本規(guī)制指標(biāo)要求形成評(píng)價(jià)報(bào)告初稿，報(bào)日常工作辦公室；

（六）形成評(píng)價(jià)報(bào)告。日常工作辦公室匯總第三方專業(yè)評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)評(píng)價(jià)報(bào)告初稿后形成成本規(guī)制評(píng)價(jià)報(bào)告；

（七）會(huì)議審議。成本規(guī)制評(píng)價(jià)報(bào)告經(jīng)聯(lián)席會(huì)議審議后作為成本監(jiān)審、價(jià)格調(diào)整、特許經(jīng)營管理、企業(yè)經(jīng)營考核的重要依據(jù)。

臨時(shí)評(píng)價(jià)程序參照定期評(píng)價(jià)執(zhí)行。

第十一條（評(píng)價(jià)報(bào)告）

成本規(guī)制評(píng)價(jià)報(bào)告包括下列內(nèi)容：

（一）評(píng)價(jià)工作過程；

（二）規(guī)制值取值周期；

（三）總體評(píng)價(jià)；

（四）分析成本規(guī)制執(zhí)行情況及原因；

（五）提出加強(qiáng)管理、完善監(jiān)管等整改建議；

（六）其它需要說明的事項(xiàng)。

第十二條（經(jīng)營企業(yè)）

經(jīng)營企業(yè)應(yīng)積極配合成本規(guī)制審計(jì)評(píng)價(jià)工作開展，確保提供的相關(guān)報(bào)表、資料的真實(shí)性，應(yīng)與日常工作辦公室簽訂信息真實(shí)承諾書。

實(shí)施定期成本規(guī)制審計(jì)的，經(jīng)營企業(yè)應(yīng)當(dāng)按成本規(guī)制通知書的要求將資料報(bào)送日常工作辦公室。

首次實(shí)施定期成本規(guī)制審計(jì)的，經(jīng)營企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供本次審計(jì)前三年的相關(guān)成本資料（經(jīng)營企業(yè)實(shí)際經(jīng)營期不滿三年的， 按實(shí)際經(jīng)營年限上報(bào)）。

經(jīng)營企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極配合第三方專業(yè)評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，提供相應(yīng)的便利；對(duì)第三方專業(yè)評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)規(guī)制成本核減有異議的，可以向日常工作辦公室提出書面意見。

第十三條（第三方專業(yè)評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)）

第三方專業(yè)評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)受托開展成本規(guī)制審計(jì)評(píng)價(jià)工作應(yīng)遵循客觀原則、利益相關(guān)回避原則和保密原則，并與委托人簽訂保密協(xié)議。

從事成本規(guī)制審計(jì)評(píng)價(jià)的工作人員與經(jīng)營企業(yè)有利害關(guān) 系，在從事成本規(guī)制的審計(jì)評(píng)價(jià)時(shí)應(yīng)當(dāng)回避，第三方專業(yè)評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員應(yīng)與日常工作辦公室簽訂安全保密協(xié)議。

第三方專業(yè)評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)原則上應(yīng)當(dāng)對(duì)經(jīng)營企業(yè)進(jìn)行實(shí)地審 核，并可采取下列方式實(shí)施評(píng)價(jià)：

（一）直接向經(jīng)營企業(yè)相關(guān)人員了解情況；

（二）對(duì)經(jīng)營企業(yè)的經(jīng)營服務(wù)場所進(jìn)行實(shí)地察訪；

（三）對(duì)與成本規(guī)制指標(biāo)、數(shù)值相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿、憑證、票據(jù)、合同、工程項(xiàng)目、經(jīng)營記錄、質(zhì)量管理、人員工資等進(jìn)行查驗(yàn)；

（四）必要的市場調(diào)查，收集與成本規(guī)制相關(guān)的資料；

（五）對(duì)相關(guān)的規(guī)制數(shù)據(jù)和問題進(jìn)行歸集、取證、記錄和聽取經(jīng)營企業(yè)意見。

第三方專業(yè)評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)在審核經(jīng)營企業(yè)相關(guān)成本規(guī)制指標(biāo) 后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營企業(yè)成本控制各項(xiàng)指標(biāo)的執(zhí)行情況、產(chǎn)銷差率和服務(wù)效率的執(zhí)行情況，提出成本規(guī)制需核減的成本意見， 并將意見和理由書面告知經(jīng)營企業(yè)和日常工作辦公室。

第十四條（日常報(bào)告）

經(jīng)營企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家會(huì)計(jì)核算制度及《上海市管道燃?xì)饨?jīng)營企業(yè)成本規(guī)制管理辦法》（滬建管聯(lián)〔2015〕838號(hào)）的要求,設(shè)立財(cái)務(wù)賬目,并于每半年第一個(gè)月上報(bào)上一半年度成本規(guī)制信息（具體見附表）送日常工作辦公室。

如遇重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)變更或可能影響規(guī)制值的重大決策事項(xiàng)，經(jīng)營企業(yè)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施前主動(dòng)報(bào)告日常工作辦公室。

第十五條（日常監(jiān)管）

日常工作辦公室應(yīng)落實(shí)聯(lián)席會(huì)議成本規(guī)制工作要求，加強(qiáng)日常監(jiān)管，可根據(jù)工作需要和實(shí)際對(duì)經(jīng)營企業(yè)成本信息公開、 重大事項(xiàng)主動(dòng)報(bào)告、落實(shí)聯(lián)席會(huì)議整改要求等工作進(jìn)行專項(xiàng)檢查，發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)指出并要求企業(yè)改正。

第十六條（違規(guī)處理）

從事成本規(guī)制審計(jì)評(píng)價(jià)的工作人員在成本規(guī)制審計(jì)評(píng)價(jià)工作中泄漏相關(guān)秘密以及濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、索賄受賄構(gòu)成犯罪的，依法追究其責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，予以相應(yīng)行政處分。

經(jīng)營企業(yè)有下列情況之一的，日常工作辦公室應(yīng)當(dāng)報(bào)告成本規(guī)制主管部門或者其經(jīng)營企業(yè)的主管部門,由相關(guān)主管部門責(zé)令改正；情節(jié)嚴(yán)重的，提出通報(bào)批評(píng)并追究相關(guān)責(zé)任：

（一）未按本實(shí)施細(xì)則第十二條規(guī)定提交成本規(guī)制資料的；

（二）提交成本規(guī)制資料存在弄虛作假的；

（三）不執(zhí)行成本規(guī)制指標(biāo)或者不落實(shí)聯(lián)席會(huì)議整改意見的。

經(jīng)營企業(yè)存在本條第二款第（一）項(xiàng)、第（二）項(xiàng)情況逾期不整改的，日常工作辦公室應(yīng)當(dāng)對(duì)其不予實(shí)施或中止實(shí)施成本規(guī)制審計(jì)并報(bào)告主管部門；由主管部門提請(qǐng)納入企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向社會(huì)公示；存在本條第二款第（三）項(xiàng)情況逾期不改正的，列入企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核。

第十七條（其它）

本細(xì)則自2017年5月1日起施行，由市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)管理委負(fù)責(zé)解釋。

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