粵注協(xié)〔2016〕22號《廣東省注冊會計師行業(yè)業(yè)務(wù)報告防偽報備管理辦法（修訂）》

廣東省注協(xié)關(guān)于印發(fā)《廣東省注冊會計師行業(yè)業(yè)務(wù)報告防偽報備管理辦法（修訂）》的通知




粵注協(xié)〔2016〕22號

各市注協(xié)，各會計師事務(wù)所：

《廣東省注冊會計師行業(yè)業(yè)務(wù)報告防偽報備管理辦法(修訂)》經(jīng)2016年1月18日廣東省注冊會計師協(xié)會六屆三次常務(wù)理事會審議通過，現(xiàn)予印發(fā)，自印發(fā)之日起施行。




 

廣東省注冊會計師協(xié)會

2016年2月3日

廣東省注冊會計師行業(yè)業(yè)務(wù)報告防偽報備管理辦法（修訂）

 

第一章 總 則

第一條 為建立健全我省注冊會計師行業(yè)誠信信息監(jiān)控體系，及時跟蹤會計師事務(wù)所有關(guān)業(yè)務(wù)信息和動態(tài)，加強(qiáng)我省注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理，維護(hù)注冊會計師行業(yè)服務(wù)市場秩序，保障社會公眾利益和行業(yè)合法權(quán)益，提升行業(yè)社會公信力，防范不法分子假冒會計師事務(wù)所(以下簡稱事務(wù)所)和注冊會計師出具報告的行為，根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會的有關(guān)要求，結(jié)合我省實際情況，制定本辦法。

第二條 本辦法屬于廣東省注冊會計師行業(yè)自律管理規(guī)范，廣東省注冊會計師協(xié)會(以下簡稱省注協(xié))根據(jù)本辦法依托本省行業(yè)公共服務(wù)平臺，建立防偽報備系統(tǒng)進(jìn)行自律管理。

第三條 本辦法遵循科學(xué)化、便捷化、精準(zhǔn)化原則，抓住大數(shù)據(jù)發(fā)展的重要機(jī)遇，通過挖掘大數(shù)據(jù)信息價值，主動融入市場，打破地域限制，實現(xiàn)我省行業(yè)信息化管理水平整體躍升。

第四條 鑒證業(yè)務(wù)報告使用防偽編號僅證明鑒證業(yè)務(wù)報告是由經(jīng)依法批準(zhǔn)設(shè)立的、具有法定執(zhí)業(yè)資格的事務(wù)所出具，鑒證業(yè)務(wù)報告的法律責(zé)任主體是簽字注冊會計師及其所在事務(wù)所，省注協(xié)不承擔(dān)鑒證業(yè)務(wù)報告的任何法律責(zé)任。

第五條 本辦法適用于廣東省范圍內(nèi)依法設(shè)立的事務(wù)所或分所，到廣東省行政區(qū)域執(zhí)業(yè)的外省市事務(wù)所或分所(以下簡稱省外事務(wù)所)。

深圳地區(qū)的事務(wù)所暫按省外事務(wù)所辦理。

第二章 業(yè)務(wù)報告防偽報備系統(tǒng)的使用與管理

第六條 省注協(xié)建立事務(wù)所報備員管理制度，事務(wù)所業(yè)務(wù)報備員必須經(jīng)省注協(xié)統(tǒng)一培訓(xùn)方能上崗。

第七條 事務(wù)所按照《中華人民共和國注冊會計師法》規(guī)定開展的注冊會計師法定業(yè)務(wù)，即財務(wù)報表審計、專項審計、驗資及其他業(yè)務(wù)均應(yīng)進(jìn)行業(yè)務(wù)防偽報備。

第八條 事務(wù)所使用“業(yè)務(wù)報告防偽報備系統(tǒng)”進(jìn)行業(yè)務(wù)防偽報備，應(yīng)當(dāng)由報備員負(fù)責(zé)辦理。

第九條 事務(wù)所應(yīng)真實完整錄入相關(guān)報備信息，事務(wù)所的主任會計師為業(yè)務(wù)報告防偽報備的第一責(zé)任人，對事務(wù)所上報的相關(guān)業(yè)務(wù)信息的真實性、完整性負(fù)責(zé)。

第十條 事務(wù)所進(jìn)行業(yè)務(wù)防偽報備采用網(wǎng)上實時報備方式。省內(nèi)各事務(wù)所應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)完成出具業(yè)務(wù)報告前，統(tǒng)一采用密碼與密鑰(或數(shù)字證書)的方式登錄省或地級市注冊會計師協(xié)會(以下簡稱“市注協(xié)”)“業(yè)務(wù)報告防偽報備系統(tǒng)”，實時錄入有關(guān)業(yè)務(wù)信息，獲取防偽編號及防偽條形碼。

第十一條 事務(wù)所應(yīng)將帶有防偽編號和防偽條形碼的報告封面附加在出具業(yè)務(wù)報告書的首頁。

第十二條 省外事務(wù)所首次到廣東省執(zhí)業(yè)的，可到業(yè)務(wù)所在地級市注冊會計師協(xié)會辦理注冊登記手續(xù)和防偽報備手續(xù)，并接受當(dāng)?shù)貐f(xié)會的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第十三條 省外事務(wù)所辦理注冊登記手續(xù)和防偽報備手續(xù)按以下規(guī)定執(zhí)行：

(一)首次辦理注冊登記手續(xù)，應(yīng)登陸“業(yè)務(wù)報告防偽報備系統(tǒng)”進(jìn)行注冊登記申請，并向市注協(xié)提交以下材料：

1.事務(wù)所委托書;

2.經(jīng)辦人身份證復(fù)印件;

3.事務(wù)所營業(yè)執(zhí)照、執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件;

4.經(jīng)辦業(yè)務(wù)注冊會計師執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件;

5.事務(wù)所所在地省級注冊會計師協(xié)會出具的證明，證明該所在當(dāng)?shù)睾戏ㄗ裕幱谡＝?jīng)營狀態(tài)，并確認(rèn)該所主任會計師(或分所負(fù)責(zé)人)姓名、注冊會計師名單。

(二)辦理防偽報備手續(xù)時，應(yīng)向市注協(xié)提交以下材料：

1.書面申請原件;

2.業(yè)務(wù)約定書復(fù)印件;

3.本次業(yè)務(wù)收入發(fā)票復(fù)印件;

4.出具的報告復(fù)印件(含附表);

5.業(yè)務(wù)所在地市注協(xié)要求提交的其他材料。

上述復(fù)印件材料均需加蓋事務(wù)所公章。

第十四條 省內(nèi)事務(wù)所報備時，若需接受業(yè)務(wù)所在地注協(xié)審核的，則在“業(yè)務(wù)報告防偽報備系統(tǒng)”上傳以下資料或?qū)⒃蜆I(yè)務(wù)所在地注協(xié)審核。

(一)書面申請;

(二)業(yè)務(wù)約定書;

(三)客戶相關(guān)業(yè)務(wù)報告及報表;

(四)其他與業(yè)務(wù)有關(guān)的材料。

第十五條 事務(wù)所終止時，省注協(xié)將停止該事務(wù)所使用 “業(yè)務(wù)報告防偽報備系統(tǒng)”，注銷系統(tǒng)賬號及收回密鑰。

第十六條 省注協(xié)依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，可向有關(guān)行政管理等部門提供事務(wù)所的相關(guān)業(yè)務(wù)防偽報備信息。

第十七條 業(yè)務(wù)報告使用者及第三方公眾，可通過省注協(xié)網(wǎng)站“業(yè)務(wù)報告防偽查詢系統(tǒng)”查詢業(yè)務(wù)報告報備的相關(guān)信息。
 

第三章 業(yè)務(wù)報告報備數(shù)據(jù)的修正與撤銷

第十八條 事務(wù)所錄入報備的主要核心信息需要修改的，應(yīng)向省注協(xié)提交經(jīng)主任會計師簽名并加蓋事務(wù)所公章的書面申請，申請中應(yīng)注明申請修正報備信息的原因，報省注協(xié)審核后由省注協(xié)修正。

第十九條 事務(wù)所將業(yè)務(wù)報備信息錄入“業(yè)務(wù)報告防偽報備系統(tǒng)”并已獲取防偽編號的，原則上不予撤銷。如事務(wù)所和委托人達(dá)成解除服務(wù)協(xié)議的，事務(wù)所應(yīng)提交雙方簽署的解除該項服務(wù)的證明及相關(guān)業(yè)務(wù)報告復(fù)印件，經(jīng)市注協(xié)初審無誤后報省注協(xié)審核撤銷。
 

第四章 異常報備情形的處理或處罰

第二十條 省注協(xié)對“業(yè)務(wù)報告防偽報備系統(tǒng)”的有關(guān)信息進(jìn)行實時監(jiān)控。對存在異常報備情形的事務(wù)所，給予書面提醒或暫停使用“業(yè)務(wù)報告防偽報備系統(tǒng)”自動報備的處理。

第二十一條 事務(wù)所在業(yè)務(wù)防偽報備中存在以下情形的，由省注協(xié)給予書面提醒：

(一)業(yè)務(wù)報備數(shù)據(jù)存在較多錯漏的;

(二)出具報告數(shù)量異常的;

(三)其他應(yīng)當(dāng)給予書面提醒處理的情形。

第二十二條 事務(wù)所存在下列情形之一的，暫停事務(wù)所使用“業(yè)務(wù)報告防偽報備系統(tǒng)”自動報備，事務(wù)所通過提交相關(guān)材料到市注協(xié)進(jìn)行人工審核報備：

(一)通過錄入虛假信息等不正當(dāng)手段獲取業(yè)務(wù)報告防偽編號的;

(二)將同一防偽編號用于不同內(nèi)容報告的;

(三)存在長期低于成本或使用不正當(dāng)手段低價承接業(yè)務(wù)的;

(四)存在報備異常情況，經(jīng)書面提醒仍不予改正的;

(五)其他應(yīng)當(dāng)暫停使用“業(yè)務(wù)報告防偽報備系統(tǒng)”自動報備的情形。

第二十三條 事務(wù)所出具鑒證業(yè)務(wù)報告未錄入“業(yè)務(wù)報告防偽報備系統(tǒng)”或者錄入報備數(shù)據(jù)異常的，省注協(xié)將其列為重點監(jiān)管對象，列為當(dāng)年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查對象，并責(zé)令其整改。對拒不整改的，提交協(xié)會懲戒委員會給予相應(yīng)的行業(yè)懲戒。

第二十四條 事務(wù)所采取虛報、漏報、錯報等方式錄入報備信息，逃避省注協(xié)日常監(jiān)管的，視其情節(jié)輕重提交懲戒委員會給予相應(yīng)的行業(yè)懲戒。
 

第五章 附 則

第二十五條 本辦法自印發(fā)之日起施行，《廣東省注冊會計師行業(yè)業(yè)務(wù)報告防偽報備管理辦法》(粵注協(xié)〔2013〕15號文)同時廢止。

第二十六條 本辦法由省注協(xié)秘書處負(fù)責(zé)解釋。

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本文關(guān)鍵詞： 粵注協(xié), 廣東省, 注冊會計師, 行業(yè), 業(yè)務(wù), 報告, 防偽, 報備, 管理辦法, 修訂