您當(dāng)前的位置：青政辦〔2018〕140號(hào)《青海省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)〈青海省黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部及 國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任重點(diǎn)事項(xiàng)和重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)提示手冊(cè)〉和〈青海省領(lǐng)導(dǎo)干部履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任重點(diǎn)事項(xiàng)及重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)提示手冊(cè)〉的通知》
青海省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)〈青海省黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部及 國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任重點(diǎn)事項(xiàng)和重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)提示手冊(cè)〉和〈青海省領(lǐng)導(dǎo)干部履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任重點(diǎn)事項(xiàng)及重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)提示手冊(cè)〉的通知
青政辦〔2018〕140號(hào)
各市、自治州人民政府，省政府各委、辦、廳、局：
《青海省黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部及國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任重點(diǎn)事項(xiàng)和重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)提示手冊(cè)》和《青海省領(lǐng)導(dǎo)干部履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任重點(diǎn)事項(xiàng)及重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)提示手冊(cè)》已經(jīng)省委第51次常委會(huì)議和省政府第7次常務(wù)會(huì)議審議通過(guò)，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)加強(qiáng)學(xué)習(xí)，深刻領(lǐng)會(huì)，準(zhǔn)確把握，結(jié)合工作實(shí)際，認(rèn)真抓好貫徹落實(shí)。
青海省人民政府辦公廳
2018年9月21日
青海省黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部及
國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任重點(diǎn)事項(xiàng)和
重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)提示手冊(cè)
按照習(xí)近平總書(shū)記關(guān)于“領(lǐng)導(dǎo)干部要牢固樹(shù)立法律紅線(xiàn)不能觸碰、法律底線(xiàn)不能逾越”重要指示精神、省委十三屆四次全會(huì)關(guān)于“一優(yōu)兩高”戰(zhàn)略部署和省政府2018年第2次常務(wù)會(huì)議關(guān)于“制定審計(jì)工作指南，立好辦事規(guī)矩，嚴(yán)守審計(jì)底線(xiàn)，進(jìn)一步提高依法行政水平”要求，為提示領(lǐng)導(dǎo)干部防范行權(quán)用權(quán)經(jīng)濟(jì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》，《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2014〕48號(hào)），《中共中央辦公廳國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定的通知》《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定實(shí)施細(xì)則》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，現(xiàn)就全省各級(jí)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部及國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任重點(diǎn)事項(xiàng)和重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)提示如下。
一、地方黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部
（一）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)事項(xiàng)。
根據(jù)《中共中央辦公廳國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定的通知》《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，地方黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)事項(xiàng)如下：
1.貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家、上級(jí)（本級(jí)）黨委和政府重大經(jīng)濟(jì)方針政策及決策部署情況；
2.遵守有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況；
3.本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展戰(zhàn)略、規(guī)劃的統(tǒng)籌領(lǐng)導(dǎo)和執(zhí)行情況，以及政策措施制定、重大經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展事項(xiàng)的推動(dòng)和管理情況及其效果；
4.重大經(jīng)濟(jì)決策情況；
5.有關(guān)目標(biāo)責(zé)任制完成情況；
6.本地區(qū)財(cái)政收支總量和結(jié)構(gòu)、預(yù)算安排和重大調(diào)整等情況，以及財(cái)政管理和財(cái)政收支的真實(shí)、合法、效益情況；
7.地方政府性債務(wù)的舉借、管理、使用、償還和風(fēng)險(xiǎn)管控等情況；
8.自然資源資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)利用和保護(hù)、生態(tài)環(huán)境保護(hù)以及民生改善等情況；
9.國(guó)有資產(chǎn)的管理和使用情況；
10.政府投資和以政府投資為主的重大項(xiàng)目的研究、決策及
建設(shè)、管理等情況；
11.對(duì)有關(guān)部門(mén)管理和使用的重大專(zhuān)項(xiàng)資金的監(jiān)管情況；對(duì)直接分管部門(mén)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理和監(jiān)督情況；厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)情況；
12.機(jī)構(gòu)設(shè)置、編制使用以及有關(guān)規(guī)定的執(zhí)行情況；
13.履行有關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)第一責(zé)任人職責(zé)情況，以及本人遵守有關(guān)廉潔從政規(guī)定情況；
14.對(duì)以往審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的督促整改情況；
15.其他需要關(guān)注的事項(xiàng)。
（二）履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
經(jīng)全面梳理近幾年我省對(duì)地方黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的相關(guān)情況，主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)如下：
1.貫徹執(zhí)行重大經(jīng)濟(jì)方針政策和決策部署不到位。
（1）未按照中央“五位一體”總體布局和“四個(gè)全面”戰(zhàn)略布局的要求，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)推進(jìn)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展；未嚴(yán)格貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家、上級(jí)黨委政府重大經(jīng)濟(jì)政策及決策部署。
（2）落實(shí)宏觀經(jīng)濟(jì)政策不到位。未及時(shí)結(jié)合本地實(shí)際制定出臺(tái)貫徹落實(shí)的具體措施，或者執(zhí)行有偏差，推進(jìn)“三去一降一補(bǔ)”、扶持新興產(chǎn)業(yè)、鼓勵(lì)大眾創(chuàng)業(yè)萬(wàn)眾創(chuàng)新等政策措施不力，未取得實(shí)效。
（3）未全面完成經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)和上級(jí)下達(dá)的經(jīng)濟(jì)考核指標(biāo)，甚至弄虛作假。
（4）推進(jìn)脫貧攻堅(jiān)和改善民生工作不到位。未按要求完成上級(jí)下達(dá)的民生工程等重點(diǎn)考核目標(biāo)任務(wù)；脫貧攻堅(jiān)工作推進(jìn)不力，政策執(zhí)行有偏差；保障性安居工程推進(jìn)緩慢，虛報(bào)棚戶(hù)區(qū)改造任務(wù)；教育、衛(wèi)生、就業(yè)、社會(huì)保障等工作推進(jìn)力度不夠，群眾利益未得到有效保障。
（5）自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任落實(shí)不到位。未踐行“綠水青山就是金山銀山”的理念，未嚴(yán)格執(zhí)行“黨政同責(zé)”相關(guān)要求，履行生態(tài)環(huán)保監(jiān)管職責(zé)不到位，未全面完成生態(tài)文明建設(shè)和環(huán)境保護(hù)考核目標(biāo)任務(wù)；重大生態(tài)環(huán)保項(xiàng)目建設(shè)推進(jìn)不力，實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)效率不高，生態(tài)環(huán)保資金使用不及時(shí)不規(guī)范；所在地區(qū)出現(xiàn)重大環(huán)境污染事件，或者發(fā)生嚴(yán)重破壞生態(tài)環(huán)境的問(wèn)題。
（6）重點(diǎn)項(xiàng)目推進(jìn)緩慢。項(xiàng)目前期準(zhǔn)備工作不充分，缺乏科學(xué)論證；未批占用耕地，資金等要素保障不到位；未及時(shí)有效解決項(xiàng)目推進(jìn)中出現(xiàn)的問(wèn)題，項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度未達(dá)到預(yù)期。
2.重大經(jīng)濟(jì)決策不規(guī)范。
（1）決策規(guī)則和決策程序不健全。黨委政府議事決策規(guī)則程序缺失或者不符合要求；黨委與政府議事規(guī)則之間界限不清晰、銜接不暢；議事決策制度內(nèi)容不實(shí)不細(xì)；“三重一大”決策程序不具體，操作性不強(qiáng)。
（2）決策規(guī)則執(zhí)行不嚴(yán)格。未嚴(yán)格遵守議事決策規(guī)則，“三重一大”事項(xiàng)決策制度執(zhí)行不嚴(yán)；對(duì)實(shí)際情況掌握不夠、對(duì)關(guān)鍵問(wèn)題把握不準(zhǔn)，調(diào)查不夠深入，決策前期論證不充分，盲目主觀決策；以個(gè)人或者少數(shù)人決策代替集體決策，甚至越權(quán)決策。
（3）違反政策法規(guī)決策。依法履職、規(guī)范行權(quán)意識(shí)不強(qiáng)，違反城鄉(xiāng)規(guī)劃、土地管理、工程項(xiàng)目建設(shè)、招商引資和財(cái)政資金管理等相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行決策，隨意變通或者違規(guī)操作。
（4）決策全程留痕不規(guī)范。未實(shí)行決策全程記錄；記錄不細(xì)，未反映或者完整準(zhǔn)確反映參會(huì)人員發(fā)言?xún)?nèi)容和表決情況；事后整理、隨意更改會(huì)議記錄，未反映會(huì)議決策真實(shí)情況；記錄本使用不規(guī)范，使用活頁(yè)式、可拆卸記錄本；未妥善保管會(huì)議決策記錄本或者造成遺失。
3.政策法規(guī)執(zhí)行不嚴(yán)格。
（1）城鄉(xiāng)規(guī)劃政策法規(guī)執(zhí)行不到位。城鄉(xiāng)總體規(guī)劃、控制性詳細(xì)規(guī)劃和林地保護(hù)利用、自然保護(hù)區(qū)、濕地森林公園、風(fēng)景名勝區(qū)等強(qiáng)制性專(zhuān)項(xiàng)規(guī)劃未編制或者修訂不及時(shí)；突破紅線(xiàn)、違規(guī)批準(zhǔn)占用綠地耕地，擅自調(diào)整規(guī)劃設(shè)計(jì)條件，擅自批準(zhǔn)增加商業(yè)開(kāi)發(fā)樓盤(pán)容積率，未依法處理處罰開(kāi)發(fā)商未批先建或者違法超建等行為。
（2）土地管理政策執(zhí)行不嚴(yán)格。落實(shí)耕地林地保護(hù)政策不力，未完成耕地保護(hù)和永久基本農(nóng)田劃定等目標(biāo)任務(wù)，未依法查處非法占用和破壞耕地林地等行為；以少批多征、未批先征、邊批邊征、以租代征等方式違法占用耕地林地；土地整理項(xiàng)目實(shí)施不規(guī)范，虛增耕地指標(biāo)；違規(guī)確定供地方式，通過(guò)量身定做競(jìng)爭(zhēng)條件、先征后返土地出讓金等方式實(shí)施虛假招拍掛；未按規(guī)定程序變更土地用途，粗放利用土地，或者對(duì)閑置土地清理處置不力；未按規(guī)定征收土地出讓金及相關(guān)稅費(fèi)；國(guó)有平臺(tái)公司違規(guī)以合作開(kāi)發(fā)低價(jià)倒賣(mài)等方式變相轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地，涉嫌利益輸送。
（3）工程項(xiàng)目管理問(wèn)題突出。制定出臺(tái)與法律法規(guī)相悖的政府投資項(xiàng)目管理辦法；將依法必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目化整為零，或者以招商招建、比選等方式規(guī)避招標(biāo)，甚至直接指定承包單位；未嚴(yán)格遵守工程項(xiàng)目建設(shè)審批程序，未批先建或者擅自變更建設(shè)規(guī)模、地點(diǎn)、內(nèi)容等；項(xiàng)目監(jiān)管職責(zé)履行不到位，施工單位存在工程轉(zhuǎn)包、違法分包，或者不按設(shè)計(jì)施工，虛增工程量，套取財(cái)政資金等問(wèn)題。
（4）政府采購(gòu)不規(guī)范。未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)相關(guān)法律法規(guī)，重大政府采購(gòu)項(xiàng)目推進(jìn)不力、實(shí)施不規(guī)范。
（5）資產(chǎn)管理政策落實(shí)不到位。違規(guī)將政府辦公樓、學(xué)校、醫(yī)院、公園等公益性資產(chǎn)作為資本注入融資平臺(tái)公司；國(guó)有資產(chǎn)管理制度不健全，體制機(jī)制不順，違規(guī)購(gòu)置或者處置國(guó)有資產(chǎn)，造成國(guó)有資產(chǎn)閑置浪費(fèi)或流失；國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管不到位，導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)盤(pán)虧或造成重大損失。
（6）機(jī)構(gòu)編制政策法規(guī)執(zhí)行不到位。未嚴(yán)格執(zhí)行機(jī)構(gòu)編制管理相關(guān)規(guī)定，越權(quán)設(shè)置或者超限設(shè)置機(jī)構(gòu)；新批準(zhǔn)設(shè)立承擔(dān)行政職能或者從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的事業(yè)單位；越權(quán)調(diào)整、超總額分配和不按類(lèi)別使用編制，以及超職數(shù)配備干部、超機(jī)構(gòu)規(guī)格提拔干部、擅自提高干部職級(jí)待遇、擅自設(shè)置職務(wù)名稱(chēng)。
（7）財(cái)政管理不規(guī)范。貫徹執(zhí)行預(yù)算法及財(cái)政財(cái)務(wù)管理規(guī)定不嚴(yán)格，未按規(guī)定及時(shí)征收或者繳納財(cái)政收入，未按規(guī)定管理專(zhuān)項(xiàng)資金；虛增財(cái)政收入或者虛列財(cái)政支出；財(cái)政預(yù)算體系不完整，預(yù)算編制不規(guī)范、不細(xì)化，預(yù)算收支脫離人大監(jiān)督；違規(guī)向民營(yíng)企業(yè)或者個(gè)人出借財(cái)政資金。
（8）違法違規(guī)舉借政府性債務(wù)。2015年新《預(yù)算法》實(shí)施后，除發(fā)行政府債券、外國(guó)政府及金融組織貸款形式舉借政府性債務(wù)外，仍以高息集資、違規(guī)辦理國(guó)有土地使用權(quán)證抵押，或者以所屬部門(mén)、事業(yè)單位名義擔(dān)保，將政府辦公樓、學(xué)校、公園、醫(yī)院等公益性資產(chǎn)作抵押等方式違規(guī)新增政府債務(wù)；未按上級(jí)要求及時(shí)清理收回違規(guī)出具的擔(dān)保函；未按規(guī)定使用地方政府債券資金，未及時(shí)有效防范化解政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；超財(cái)力舉借政府性債務(wù)，導(dǎo)致政府負(fù)債大幅度增長(zhǎng)，負(fù)債率高，償還能力逐年減弱。
4.履行全面從嚴(yán)治黨主體責(zé)任不到位，落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)要求不力。
（1）落實(shí)全面從嚴(yán)治黨主體責(zé)任不到位。未有效履行黨風(fēng)廉政建設(shè)第一責(zé)任人責(zé)任，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員和領(lǐng)導(dǎo)干部管理不到位，層層傳導(dǎo)壓力、壓緊壓實(shí)責(zé)任不夠，落實(shí)“一崗雙責(zé)”要求不嚴(yán)；未嚴(yán)格落實(shí)全面從嚴(yán)治黨要求，紀(jì)律執(zhí)行不嚴(yán)，對(duì)所在地區(qū)黨員領(lǐng)導(dǎo)干部的管理針對(duì)性不強(qiáng)。
（2）未嚴(yán)格落實(shí)廉潔從政有關(guān)紀(jì)律要求。住房或者辦公用房超標(biāo)；違規(guī)出國(guó)（境）；違規(guī)發(fā)放獎(jiǎng)金、工資、津補(bǔ)貼；違規(guī)兼職取酬或者違規(guī)經(jīng)商辦企業(yè)；“三公”經(jīng)費(fèi)管理不嚴(yán)，違規(guī)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用；濫用職權(quán)、失職瀆職或者貪污受賄。
（3）對(duì)所屬地方或者單位監(jiān)管不力。對(duì)所屬地方或者單位、國(guó)有企業(yè)實(shí)施重大政府投資項(xiàng)目和重大財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金安排使用等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理監(jiān)督不嚴(yán)；所屬地方或者單位違規(guī)發(fā)放獎(jiǎng)金、工資、津補(bǔ)貼，私設(shè)“小金庫(kù)”等問(wèn)題突出，未嚴(yán)格執(zhí)行厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例，鋪張浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重；所屬?lài)?guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理混亂，內(nèi)部管理機(jī)制不健全，違規(guī)購(gòu)置或者處置國(guó)有資產(chǎn)、不按規(guī)定采購(gòu)物資或者服務(wù)、對(duì)外投資論證不充分或者違規(guī)投資，決策、經(jīng)營(yíng)、投資和管理存在較大風(fēng)險(xiǎn)。
（4）對(duì)巡視巡察督查反饋和審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題重視不夠，整改落實(shí)不到位。
二、部門(mén)（單位）、院校主要領(lǐng)導(dǎo)干部
（一）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)事項(xiàng)。
按照《中共中央辦公廳國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定的通知》《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，部門(mén)（單位）、院校主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)事項(xiàng)如下：
1.貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)方針政策和決策部署，履行本部門(mén)（系統(tǒng)）、單位有關(guān)職責(zé)，推動(dòng)本部門(mén)（系統(tǒng)）、單位事業(yè)科學(xué)發(fā)展情況；
2.遵守有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況；
3.有關(guān)目標(biāo)責(zé)任制完成情況；
4.重大經(jīng)濟(jì)決策情況；
5.本部門(mén)（系統(tǒng)）、單位預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益情況；
6.國(guó)有資產(chǎn)的采購(gòu)、管理、使用和處置情況；
7.重要項(xiàng)目的投資、建設(shè)和管理情況；
8.有關(guān)財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)管理、內(nèi)部審計(jì)等內(nèi)部管理制度的
制定和執(zhí)行情況，以及厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)情況；
9.機(jī)構(gòu)設(shè)置、編制使用以及有關(guān)規(guī)定的執(zhí)行情況；
10.對(duì)下屬單位有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理和監(jiān)督情況；
11.履行有關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)第一責(zé)任人職責(zé)情況，以及本人遵守有關(guān)廉潔從政規(guī)定情況；
12.對(duì)以往審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況；
13.其他需要關(guān)注的事項(xiàng)。
（二）履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
經(jīng)全面梳理我省近幾年開(kāi)展部門(mén)（單位）、院校主要領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相關(guān)情況，存在的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)如下：
1.貫徹執(zhí)行有關(guān)經(jīng)濟(jì)方針政策和決策部署不到位，推進(jìn)本系統(tǒng)（行業(yè)）事業(yè)發(fā)展不力。
（1）貫徹落實(shí)中央“五位一體”總體布局、“四個(gè)全面”戰(zhàn)略布局要求，深入實(shí)施“五四戰(zhàn)略”，扎實(shí)推進(jìn)“一優(yōu)兩高”戰(zhàn)略部署，落實(shí)穩(wěn)增長(zhǎng)、脫貧攻堅(jiān)、生態(tài)文明建設(shè)、全面深化改革等重大決策部署不到位。
（2）貫徹落實(shí)本系統(tǒng)（行業(yè)）發(fā)展規(guī)劃和重大部署，以及推進(jìn)本系統(tǒng)本部門(mén)（單位）事業(yè)發(fā)展不到位。
（3）未按期完成黨委政府下達(dá)的目標(biāo)任務(wù)和績(jī)效考核指標(biāo)，甚至虛報(bào)瞞報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)，弄虛作假。
（4）未按要求認(rèn)真履行部門(mén)（單位）工作職責(zé)，存在不作為、慢作為、亂作為等現(xiàn)象。
（5）落實(shí)深化學(xué)校教學(xué)科研體制改革，技術(shù)轉(zhuǎn)移和科技成果轉(zhuǎn)化相關(guān)政策不到位。學(xué)校教學(xué)科研制度機(jī)制不完善或者未細(xì)化，促進(jìn)技術(shù)轉(zhuǎn)移和科技成果轉(zhuǎn)化措施不力，效果不明顯。
2.重大經(jīng)濟(jì)決策不規(guī)范。
（1）未按要求建立健全重大事項(xiàng)決策制度，未對(duì)相關(guān)工作規(guī)則、議事規(guī)則進(jìn)行細(xì)化和量化，操作性不強(qiáng)。
（2）依法履職、規(guī)范行權(quán)意識(shí)不強(qiáng)。涉及本部門(mén)（單位）的重大資金分配、重大工程項(xiàng)目建設(shè)（投資）、重大設(shè)備物資采購(gòu)招標(biāo)、重大國(guó)有資產(chǎn)處置、部門(mén)（單位）預(yù)決算、聯(lián)合辦學(xué)等重大事項(xiàng)決策程序和決策內(nèi)容不規(guī)范，以個(gè)人或者少數(shù)人決策代替集體決策、越權(quán)決策，甚至隨意變通、明知故犯；以年初項(xiàng)目預(yù)算審查集體決策代替項(xiàng)目實(shí)施中的招標(biāo)、預(yù)算調(diào)整等相關(guān)環(huán)節(jié)的集體決策；未貫徹執(zhí)行決策全過(guò)程記錄制度。
（3）決策失誤。對(duì)實(shí)際情況掌握不夠充分、對(duì)關(guān)鍵問(wèn)題把握不夠準(zhǔn)確、對(duì)現(xiàn)行政策法規(guī)理解有偏差，在調(diào)查研究不夠深入、缺少科學(xué)論證的情況下盲目主觀決策，造成工作失誤或者國(guó)有資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p失和浪費(fèi)等。
3.財(cái)政財(cái)務(wù)收支及國(guó)有資產(chǎn)管理不規(guī)范。
（1）財(cái)政預(yù)決算管理不規(guī)范。預(yù)決算編制不完整，決算數(shù)據(jù)不真實(shí)，未按規(guī)定將所有收入支出納入預(yù)決算管理，脫離財(cái)政監(jiān)管；違規(guī)調(diào)整財(cái)政預(yù)算，超預(yù)算或者無(wú)預(yù)算列支財(cái)政資金，未及時(shí)清理盤(pán)活存量資金。
（2）經(jīng)費(fèi)支出管理不規(guī)范。違反財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金管理使用相關(guān)規(guī)定或者大額資金審批制度，虛列或者套取財(cái)政資金；未按要求使用和公開(kāi)“三公”經(jīng)費(fèi)，違規(guī)辦節(jié)、辦會(huì)，會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)管理不規(guī)范。
（3）重大政府投資項(xiàng)目建設(shè)和政府采購(gòu)不規(guī)范。未嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)和政府采購(gòu)等方面的法律法規(guī)，未按規(guī)定招標(biāo)，或者以其他方式規(guī)避招標(biāo)；未嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家基本建設(shè)項(xiàng)目審批程序，擅自變更建設(shè)規(guī)模、地點(diǎn)、內(nèi)容等；對(duì)工程造價(jià)缺乏有效控制，超預(yù)算、超概算問(wèn)題突出；未編制政府采購(gòu)預(yù)算，無(wú)預(yù)算進(jìn)行政府采購(gòu)，或者將應(yīng)由政府集中采購(gòu)的項(xiàng)目擅自變更為自行采購(gòu)項(xiàng)目；違規(guī)實(shí)施ＢＴ、ＢＯＴ、ＰＰＰ項(xiàng)目或者給予投資人超高回報(bào)率；工程建設(shè)項(xiàng)目合同存在明顯損害本單位利益的條款，超進(jìn)度或者超審定造價(jià)支付工程款項(xiàng)；違規(guī)由施工方墊付工程款，或者拖延支付工程進(jìn)度款。
（4）舉借債務(wù)不規(guī)范。違法違規(guī)舉借政府性債務(wù)，違法違規(guī)提供擔(dān)保承諾，不量力而行過(guò)度負(fù)債，地方政府債券資金使用不規(guī)范，未按時(shí)籌集還本付息資金導(dǎo)致債務(wù)違約。
（5）國(guó)有資產(chǎn)管理不規(guī)范。國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)制不健全，違規(guī)購(gòu)置或者處置國(guó)有資產(chǎn)，截留、挪用國(guó)有資產(chǎn)收益或者未按規(guī)定上繳財(cái)政；對(duì)外投資論證不充分，國(guó)有資產(chǎn)存在流失風(fēng)險(xiǎn)；經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)出租、出借未按程序報(bào)批，收益未上繳財(cái)政。
（6）機(jī)構(gòu)編制管理不規(guī)范。擅自設(shè)立內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、隨意變更機(jī)構(gòu)名稱(chēng)、自行調(diào)整機(jī)構(gòu)職責(zé)、自定領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)，以及超編進(jìn)人、超職數(shù)配備干部、超機(jī)構(gòu)規(guī)格任用干部、“吃空餉”；以經(jīng)費(fèi)劃拔、項(xiàng)目審批、考核督查為條件，違規(guī)要求下級(jí)對(duì)口設(shè)立機(jī)構(gòu)、提高機(jī)構(gòu)規(guī)格或者增加人員編制。
（7）獎(jiǎng)助學(xué)金計(jì)提與發(fā)放不規(guī)范。未按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提獎(jiǎng)助學(xué)金，資助資金發(fā)放政策執(zhí)行有偏差，資助對(duì)象甄別不準(zhǔn)或者挪用、套取資助資金。
（8）超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放績(jī)效工資。在核定績(jī)效工資外發(fā)放獎(jiǎng)金、工資、補(bǔ)貼，將部分核定績(jī)效工資內(nèi)的人員費(fèi)用轉(zhuǎn)移到成立的企業(yè)或者下屬單位發(fā)放。
4.未按規(guī)定建立健全內(nèi)部監(jiān)督管理制度或者相關(guān)制度執(zhí)行不到位。
（1）內(nèi)部控制制度不健全、執(zhí)行不到位。未建立健全財(cái)務(wù)管理、重大事項(xiàng)報(bào)告及其他內(nèi)部管控制度，或者相關(guān)制度執(zhí)行不到位。
（2）對(duì)分管部門(mén)或者下屬單位管理監(jiān)督不到位。分管部門(mén)或者下屬單位“三重一大”決策內(nèi)容不明確、決策不規(guī)范、執(zhí)行不到位；財(cái)務(wù)審核把關(guān)不嚴(yán)，虛假發(fā)票報(bào)銷(xiāo)入賬、坐支收入、虛列支出以及超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放績(jī)效工資、私設(shè)“小金庫(kù)”、違規(guī)收取服務(wù)對(duì)象相關(guān)費(fèi)用等嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和廉潔紀(jì)律等問(wèn)題突出；內(nèi)部管理存在漏洞，對(duì)相關(guān)問(wèn)題未及時(shí)發(fā)現(xiàn)或者發(fā)現(xiàn)后整改查處不到位。
（3）未按要求與相關(guān)行業(yè)協(xié)會(huì)脫鉤，未完成脫鉤改制目標(biāo)任務(wù)。相關(guān)資產(chǎn)移交劃轉(zhuǎn)不及時(shí)、不完整，相關(guān)人員安置不合理、不到位，領(lǐng)導(dǎo)干部違規(guī)在行業(yè)協(xié)會(huì)兼（任）職取酬。
5.履行全面從嚴(yán)治黨主體責(zé)任不到位，落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)要求不力。
（1）未有效履行黨風(fēng)廉政建設(shè)第一責(zé)任人責(zé)任，黨風(fēng)廉政建設(shè)制度機(jī)制不健全，落實(shí)全面從嚴(yán)治黨主體責(zé)任不到位。
（2）內(nèi)部監(jiān)管和內(nèi)部審計(jì)機(jī)制不健全。對(duì)領(lǐng)導(dǎo)班子成員和其他黨員干部疏于管理，未嚴(yán)格落實(shí)“一崗雙責(zé)”有關(guān)要求，壓緊壓實(shí)責(zé)任不夠；對(duì)直接分管單位（部門(mén)）、下屬單位監(jiān)管不力，未按要求建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，長(zhǎng)期未開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督；對(duì)運(yùn)用社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的，未建立社會(huì)中介機(jī)構(gòu)質(zhì)量抽查復(fù)核機(jī)制和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、相關(guān)專(zhuān)家聘用管理制度，以及“黑名單”退出懲處機(jī)制。
（3）未嚴(yán)格落實(shí)廉潔從政有關(guān)紀(jì)律要求。住房或者辦公用房超標(biāo)、違規(guī)出國(guó)（境）、違規(guī)發(fā)放獎(jiǎng)金工資補(bǔ)貼、違規(guī)兼職取酬、違規(guī)經(jīng)商辦企業(yè)、私設(shè)“小金庫(kù)”、違規(guī)收受禮品及禮金、違規(guī)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用，甚至私分國(guó)有資產(chǎn)、失職瀆職、貪污受賄。
（4）對(duì)巡視巡察督查反饋和以往年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題重視不夠，整改落實(shí)不到位。
三、國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員
（一）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)事項(xiàng)。
根據(jù)《中共中央辦公廳國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定的通知》《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定實(shí)施細(xì)則》《中共青海省委辦公廳青海省人民政府辦公廳關(guān)于深化國(guó)有企業(yè)和國(guó)有資本審計(jì)監(jiān)督的實(shí)施意見(jiàn)》等相關(guān)規(guī)定，我省國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)事項(xiàng)如下：
1.貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)方針政策和決策部署，推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展情況；
2.遵守有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況；
3.企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的制定和執(zhí)行情況及其效果；
4.有關(guān)目標(biāo)責(zé)任制完成情況；
5.重大經(jīng)濟(jì)決策情況；
6.企業(yè)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益情況，以及資產(chǎn)負(fù)債損益情況；
7.國(guó)有資本保值增值和收益上繳情況；
8.重要項(xiàng)目的投資、建設(shè)、管理及效益情況；
9.企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的健全和運(yùn)轉(zhuǎn)情況，以及財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部審計(jì)等內(nèi)部管理制度的制定和執(zhí)行情況，厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)和職務(wù)消費(fèi)等情況，對(duì)所屬單位的監(jiān)管情況；
10.履行有關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)第一責(zé)任人職責(zé)情況，以及本人遵守有關(guān)廉潔從業(yè)規(guī)定情況；
11.對(duì)以往審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況；
12.其他需要關(guān)注的事項(xiàng)。
（二）履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
經(jīng)全面梳理我省近幾年開(kāi)展國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相關(guān)情況，主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)如下：
1.貫徹執(zhí)行有關(guān)方針政策和決策部署不到位，推進(jìn)企業(yè)改革發(fā)展不力。
（1）推進(jìn)國(guó)有企業(yè)改革不力。企業(yè)改革與國(guó)家國(guó)資國(guó)企改革要求存在較大差距，企業(yè)改革重組進(jìn)展緩慢、效果不佳，未實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展預(yù)期目標(biāo)，非主業(yè)投資問(wèn)題突出。
（2）企業(yè)發(fā)展定位違背經(jīng)濟(jì)規(guī)律、脫離實(shí)際。對(duì)企業(yè)發(fā)展策略缺乏科學(xué)充分的論證、分析，導(dǎo)致決策失誤；未按要求及時(shí)修改公司章程，未按規(guī)定健全完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)；在未經(jīng)充分論證的前提下參與高風(fēng)險(xiǎn)融資性貿(mào)易；以參與無(wú)貿(mào)易實(shí)質(zhì)、循環(huán)交易虛增銷(xiāo)售收入等方式違規(guī)做大收入規(guī)模。
（3）落實(shí)國(guó)家關(guān)于企業(yè)提質(zhì)增效決策部署不到位。未嚴(yán)格執(zhí)行轉(zhuǎn)型發(fā)展戰(zhàn)略和“三去一降一補(bǔ)”相關(guān)政策，清理低效無(wú)效資產(chǎn)進(jìn)展緩慢。
（4）落實(shí)國(guó)有資產(chǎn)保值增值和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理要求不到位，未全面完成國(guó)資部門(mén)下達(dá)的經(jīng)濟(jì)考核指標(biāo)。
2.重大經(jīng)濟(jì)決策或者決策執(zhí)行不規(guī)范。
（1）決策規(guī)則和決策程序不健全?！叭匾淮蟆睕Q策制度缺失或者內(nèi)容不實(shí)不細(xì)，應(yīng)該納入“三重一大”決策的有關(guān)事項(xiàng)未按要求納入，或者納入決策的標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、決策程序不具體。
（2）決策規(guī)則和決策程序執(zhí)行不嚴(yán)格。未嚴(yán)格執(zhí)行“三重一大”決策制度，擅自違規(guī)決策或者以少數(shù)人決策代替集體決策，甚至越權(quán)決策；黨委會(huì)、董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)“三會(huì)合一”決策重大事項(xiàng)；按公司章程應(yīng)由董事會(huì)決策的事項(xiàng)，違規(guī)交由總經(jīng)理辦公會(huì)決策，甚至由下屬子公司越權(quán)代位決策。
（3）違反政策法規(guī)決策。未按規(guī)定報(bào)經(jīng)相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，擅自投資建設(shè)工程項(xiàng)目；違反有關(guān)規(guī)定，在未報(bào)經(jīng)有關(guān)部門(mén)核準(zhǔn)，或者未取得國(guó)土、環(huán)保等部門(mén)相應(yīng)批復(fù)情況下，擅自開(kāi)工建設(shè)工程項(xiàng)目；重大投資項(xiàng)目違反審批程序，應(yīng)報(bào)未報(bào)國(guó)資部門(mén)核準(zhǔn)或者備案；未經(jīng)批準(zhǔn)，違法違規(guī)進(jìn)入自然保護(hù)區(qū)等限制開(kāi)發(fā)區(qū)域建設(shè)工程項(xiàng)目。
（4）重大投資未按規(guī)定進(jìn)行充分、深入的可行性研究或者風(fēng)險(xiǎn)分析。投資并購(gòu)未按規(guī)定開(kāi)展盡職調(diào)查或者盡職調(diào)查未進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析；財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估違反相關(guān)規(guī)定；對(duì)存在的重大疏漏未及時(shí)采取有效彌補(bǔ)措施；盲目決策致使投資或者并購(gòu)未達(dá)到預(yù)期效果，甚至造成損失。
（5）違規(guī)執(zhí)行或者實(shí)施重大事項(xiàng)。收購(gòu)、兼并、重組和重大資產(chǎn)處置未按要求進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估；違規(guī)對(duì)外擔(dān)保，特別是為民營(yíng)企業(yè)貸款提供擔(dān)保；引進(jìn)不成熟技術(shù)或者技術(shù)引進(jìn)不合理，致使不能正常投入生產(chǎn)；以邀請(qǐng)招標(biāo)、比選或者直接指定代替公開(kāi)招標(biāo)，違規(guī)確定工程施工單位或者物資供應(yīng)商；違法轉(zhuǎn)包、分包項(xiàng)目；未經(jīng)企業(yè)董事會(huì)研究，未形成董事會(huì)決議，未按規(guī)定上報(bào)國(guó)資部門(mén)核準(zhǔn)，甚至未經(jīng)公司集體研究決策，違規(guī)擅自對(duì)外捐贈(zèng)，或者超范圍捐贈(zèng)。
（6）對(duì)下屬企業(yè)的重大經(jīng)濟(jì)決策管控不力。下屬企業(yè)脫離監(jiān)管，應(yīng)報(bào)的重大經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)未報(bào)集團(tuán)公司審批，違規(guī)決策。
3.財(cái)務(wù)收支及國(guó)有資產(chǎn)管理不規(guī)范。
（1）合并財(cái)務(wù)報(bào)表不真實(shí)。應(yīng)納入合并范圍的未按要求合并報(bào)表，或者不應(yīng)納入合并范圍的違規(guī)合并報(bào)表；內(nèi)部交易未予抵銷(xiāo)，虛增收入利潤(rùn)；無(wú)任何依據(jù)直接調(diào)整合并報(bào)表有關(guān)事項(xiàng)。
（2）未按規(guī)定核算資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益。應(yīng)入賬資產(chǎn)未及時(shí)入賬，債權(quán)債務(wù)長(zhǎng)期掛賬，資產(chǎn)、負(fù)債或者所有者權(quán)益入賬科目錯(cuò)誤，未按規(guī)定核算工程成本，在建工程未及時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。
（3）未按規(guī)定核算收入。推遲或者提前確認(rèn)收入，虛構(gòu)業(yè)務(wù)虛增收入或者隱瞞業(yè)務(wù)少計(jì)收入，將應(yīng)計(jì)入成本費(fèi)用的支出直接沖減銷(xiāo)售收入，未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入以及未按工程完工進(jìn)度確認(rèn)建造合同收入。
（4）未按規(guī)定核算成本費(fèi)用。提前或者推遲結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用，虛列或者少計(jì)成本費(fèi)用，違規(guī)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
4.公司法人治理及內(nèi)部監(jiān)督管理制度不健全或者執(zhí)行不到位。
（1）法人治理結(jié)構(gòu)不完善。董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、管理層結(jié)構(gòu)和機(jī)制不健全、不完善，未形成健全有效的制衡機(jī)制。
（2）未建立健全內(nèi)部管理制度。未及時(shí)修訂完善已不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和市場(chǎng)要求、甚至違背現(xiàn)行政策的內(nèi)部管理制度；內(nèi)部管理制度銜接不暢，相互沖突；未按要求建立健全戰(zhàn)略規(guī)劃、投融資、財(cái)務(wù)、環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)等方面的內(nèi)部管控制度。
（3）內(nèi)部管理層級(jí)過(guò)多。內(nèi)部管理層級(jí)過(guò)多導(dǎo)致信息交流不暢、執(zhí)行力差、組織及管理成本高、工作效率低，存在管理失控和國(guó)有資產(chǎn)流失等風(fēng)險(xiǎn)。
（4）重大風(fēng)險(xiǎn)管控力度不夠。未有效結(jié)合自身實(shí)際開(kāi)展企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控體系建設(shè)；對(duì)企業(yè)重大資本運(yùn)作、投資收購(gòu)、衍生品交易等經(jīng)營(yíng)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，未制定相應(yīng)重大風(fēng)險(xiǎn)管控措施；內(nèi)部重要管控制度執(zhí)行不力，導(dǎo)致重大違規(guī)違法問(wèn)題發(fā)生；對(duì)下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)監(jiān)管不到位，致使下屬企業(yè)違規(guī)采購(gòu)、違規(guī)招投標(biāo)問(wèn)題突出。
（5）未按國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出管理要求進(jìn)行收入分配。工資總額以外提取和列支工資性支出，企業(yè)年金管理不規(guī)范，違規(guī)為職工購(gòu)買(mǎi)應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的商業(yè)保險(xiǎn)，違規(guī)轉(zhuǎn)移收入，以及以假發(fā)票等方式套取資金為職工發(fā)放獎(jiǎng)金或者購(gòu)買(mǎi)購(gòu)物卡。
5.履行全面從嚴(yán)治黨主體責(zé)任不到位，落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)要求不力。
（1）落實(shí)全面從嚴(yán)治黨主體責(zé)任不到位。對(duì)所在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)人員日常教育管理不嚴(yán)，企業(yè)內(nèi)部干部職工違規(guī)經(jīng)商辦企業(yè)，或者利用工作便利與所在企業(yè)發(fā)生項(xiàng)目轉(zhuǎn)包和提供貨物、服務(wù)等經(jīng)濟(jì)交易。
（2）執(zhí)行廉政紀(jì)律規(guī)定不嚴(yán)格。違反資產(chǎn)售賣(mài)程序?qū)⑵髽I(yè)房產(chǎn)出售給子女或者身邊人員；違規(guī)發(fā)放獎(jiǎng)金、工資、補(bǔ)貼，私設(shè)“小金庫(kù)”；違規(guī)兼職取酬；違反國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員履職待遇規(guī)定，違規(guī)享受待遇；違反限制職工投資關(guān)聯(lián)關(guān)系企業(yè)規(guī)定，采取各種手段向關(guān)聯(lián)企業(yè)輸送利益。
（3）對(duì)巡視督查反饋和以往年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題重視不夠，問(wèn)題整改落實(shí)不到位。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題主要處理方式
根據(jù)《中國(guó)共產(chǎn)黨黨內(nèi)監(jiān)督條例》《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》《中華人民共和國(guó)監(jiān)察法》《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》以及其他法律法規(guī)規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，依法應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的，在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出處理、處罰的審計(jì)決定；審計(jì)發(fā)現(xiàn)的不屬于審計(jì)機(jī)關(guān)職權(quán)范圍的事項(xiàng)，將區(qū)分不同情況移送相關(guān)部門(mén)處理：對(duì)應(yīng)當(dāng)屬于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件線(xiàn)索，移送公安機(jī)關(guān)處理；對(duì)公職人員涉嫌職務(wù)違法和職務(wù)犯罪的案件線(xiàn)索，移送監(jiān)察機(jī)關(guān)查處；對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部違反黨紀(jì)黨規(guī)的問(wèn)題，向有關(guān)黨組織報(bào)告并抄送紀(jì)檢機(jī)關(guān)處理；應(yīng)由主管部門(mén)（單位）、監(jiān)管部門(mén)或者各級(jí)政府處理的其他問(wèn)題，移送有關(guān)部門(mén)（單位）或者政府處理。
青海省領(lǐng)導(dǎo)干部履行自然資源
資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任重點(diǎn)事項(xiàng)及
重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)提示手冊(cè)
按照習(xí)近平總書(shū)記關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)干部“要牢固樹(shù)立法律紅線(xiàn)不能觸碰、法律底線(xiàn)不能逾越”重要指示精神、省委十三屆四次全會(huì)關(guān)于“一優(yōu)兩高”戰(zhàn)略部署和省政府2018年第2次常務(wù)會(huì)議關(guān)于“制定審計(jì)工作指南，立好辦事規(guī)矩，嚴(yán)守審計(jì)底線(xiàn)，進(jìn)一步提高依法行政水平”的要求，為提示領(lǐng)導(dǎo)干部防范自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)，根據(jù)《領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)規(guī)定（試行）》《黨政領(lǐng)導(dǎo)干部生態(tài)環(huán)境損害責(zé)任追究辦法（試行）》《青海省生態(tài)環(huán)境保護(hù)工作責(zé)任規(guī)定（試行）》《青海省領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)工作指導(dǎo)意見(jiàn)》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，現(xiàn)就領(lǐng)導(dǎo)干部履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任重點(diǎn)事項(xiàng)及重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)提示如下。
一、領(lǐng)導(dǎo)干部履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)事項(xiàng)
根據(jù)《領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)規(guī)定（試行）》等相關(guān)規(guī)定，領(lǐng)導(dǎo)干部履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容如下：
（一）貫徹執(zhí)行中央生態(tài)文明建設(shè)方針政策和決策部署情況；
（二）遵守自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)法律法規(guī)情況；
（三）自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)重大決策情況；
（四）完成自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)目標(biāo)情況；
（五）履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)監(jiān)督責(zé)任情況；
（六）組織自然資源資產(chǎn)和生態(tài)環(huán)境保護(hù)相關(guān)資金征管用和項(xiàng)目建設(shè)運(yùn)行情況；
（七）履行其他相關(guān)責(zé)任情況。
二、領(lǐng)導(dǎo)干部履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
經(jīng)全面梳理我省開(kāi)展領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)及環(huán)境保護(hù)審計(jì)相關(guān)情況，主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)如下：
（一）貫徹落實(shí)上級(jí)有關(guān)生態(tài)文明建設(shè)重大方針政策和決策部署不到位，推進(jìn)完成重點(diǎn)改革任務(wù)不力。
1.未牢固樹(shù)立“綠水青山就是金山銀山”理念，未設(shè)立國(guó)有自然資源資產(chǎn)管理和自然生態(tài)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，貫徹落實(shí)中央和省委關(guān)于生態(tài)文明建設(shè)重大決策部署不到位，相關(guān)制度機(jī)制不健全。
2.未認(rèn)真落實(shí)“黨政同責(zé)、一崗雙責(zé)”有關(guān)要求，履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)“第一責(zé)任人”責(zé)任不到位，統(tǒng)籌推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)和環(huán)境保護(hù)效果不佳。
3.在推進(jìn)和落實(shí)生態(tài)文明建設(shè)重點(diǎn)改革任務(wù)，特別在涉及推動(dòng)國(guó)家公園體制改革試點(diǎn)工作、落實(shí)市縣“多規(guī)合一”、推進(jìn)污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)、執(zhí)行排污許可制度、實(shí)施生態(tài)環(huán)境損害責(zé)任追究制度、推進(jìn)國(guó)有林場(chǎng)（林區(qū)）改革、落實(shí)國(guó)家自然資源有償使用、打造國(guó)家生態(tài)文明試點(diǎn)示范，以及推進(jìn)自然保護(hù)區(qū)、飲用水水源保護(hù)區(qū)、森林公園、濕地公園建設(shè)和河（湖）長(zhǎng)制等工作方面存在不作為、慢作為、亂作為、假作為的問(wèn)題。
4.未按要求淘汰環(huán)保、能耗、質(zhì)量、安全、技術(shù)等方面未達(dá)標(biāo)的落后產(chǎn)能；未按要求對(duì)不符合規(guī)劃、手續(xù)不齊全的“散亂污”企業(yè)進(jìn)行調(diào)查處理；未及時(shí)調(diào)整和清退不符合主體功能區(qū)定位要求的相關(guān)產(chǎn)業(yè)；出現(xiàn)“去產(chǎn)能”弄虛作假或者已化解的過(guò)剩產(chǎn)能死灰復(fù)燃的現(xiàn)象。
（二）未嚴(yán)格執(zhí)行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)法律法規(guī)。
5.未制定推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)和生態(tài)環(huán)境保護(hù)中長(zhǎng)期規(guī)劃和年度計(jì)劃。
6.執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)和制度措施不到位，造成本地區(qū)森林、草原、濕地、湖泊等資源嚴(yán)重?fù)p毀，沙化石漠化加重，以及大氣、水、土壤等環(huán)境污染和耕地、水、能源緊張等問(wèn)題突出。
7.未落實(shí)最嚴(yán)格的大氣和水資源管理要求，執(zhí)行建設(shè)用地總量控制、能耗總量與強(qiáng)度控制等方面的管控要求不到位。
8.未采取有效措施加強(qiáng)生態(tài)環(huán)境保護(hù)和永久基本農(nóng)田保護(hù)紅線(xiàn)管控，以及城鎮(zhèn)開(kāi)發(fā)邊界控制工作。
9.未按要求建立完善自然資源資產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)，執(zhí)行基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)查統(tǒng)計(jì)制度不力。
10.未依法對(duì)相關(guān)規(guī)劃開(kāi)展環(huán)境影響評(píng)價(jià)，落實(shí)規(guī)劃環(huán)評(píng)中生態(tài)環(huán)境保護(hù)措施要求不到位。
（三）未按規(guī)定和要求決策自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)重大事項(xiàng)。
11.作出的決策與生態(tài)環(huán)境和自然資源資產(chǎn)保護(hù)政策法規(guī)相違背，或者未按議事規(guī)則和決策程序?qū)徟嘘P(guān)事項(xiàng)。
12.未按本地區(qū)主體功能定位要求或者不顧資源環(huán)境承載能力、生態(tài)環(huán)境破壞風(fēng)險(xiǎn)，盲目決策引進(jìn)重大項(xiàng)目和支出重大資金，違規(guī)引進(jìn)“兩高一剩”企業(yè)。
13.違背自然規(guī)律圍湖造地、違規(guī)開(kāi)發(fā)建設(shè)小水電項(xiàng)目，或者在國(guó)家公園、自然保護(hù)區(qū)、風(fēng)景名勝區(qū)、世界自然遺產(chǎn)地、森林公園、濕地公園等生態(tài)敏感區(qū)域內(nèi)違規(guī)開(kāi)礦或者開(kāi)發(fā)建設(shè)，導(dǎo)致本地區(qū)自然資源破壞或者生態(tài)環(huán)境損害。
（四）未按要求完成自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)目標(biāo)任務(wù)。
14.未完成省政府下達(dá)的自然資源資產(chǎn)管理和資源環(huán)境數(shù)量質(zhì)量等指標(biāo)任務(wù)，以及納入省、市（州）生態(tài)文明建設(shè)考核目標(biāo)或者綠色發(fā)展指標(biāo)、專(zhuān)項(xiàng)規(guī)劃工作目標(biāo)任務(wù)；不能及時(shí)準(zhǔn)確提供相關(guān)數(shù)據(jù)，篡改、偽造或者指使篡改、偽造數(shù)據(jù)，弄虛作假。
15.推進(jìn)大氣、水、土壤三大污染防治行動(dòng)計(jì)劃不力，未完成污染防治重點(diǎn)工作任務(wù)或者環(huán)保約束性指標(biāo)任務(wù)。
16.森林覆蓋率、草原綜合植被蓋度、生活垃圾無(wú)害化處理率、污水集中處理率等生態(tài)環(huán)境保護(hù)指標(biāo)不升反降。
17.未按要求加強(qiáng)對(duì)下級(jí)黨委政府及有關(guān)部門(mén)生態(tài)環(huán)境保護(hù)目標(biāo)考核。
（五）落實(shí)自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)監(jiān)督職責(zé)不到位。
18.未建立健全生態(tài)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)隱患預(yù)警機(jī)制，預(yù)防措施不到位、應(yīng)急處置能力不足、監(jiān)管措施不力、壓緊壓實(shí)責(zé)任不夠。
19.未按要求加強(qiáng)對(duì)天然林保護(hù)、退耕還林、退牧還草、自然保護(hù)區(qū)建設(shè)與野生動(dòng)植物保護(hù)、生態(tài)效益補(bǔ)償、土壤污染防治等專(zhuān)項(xiàng)資金，以及重大生態(tài)保護(hù)修復(fù)、農(nóng)村環(huán)境治理、資源循環(huán)利用、生活垃圾處置等重大項(xiàng)目的監(jiān)督管理。
20.對(duì)上級(jí)巡視巡察和審計(jì)、環(huán)保、土地等相關(guān)專(zhuān)項(xiàng)督察反饋的問(wèn)題整改落實(shí)不到位。
（六）未按規(guī)定和要求開(kāi)發(fā)利用自然資源資產(chǎn)，生態(tài)環(huán)境保護(hù)資金及項(xiàng)目管理不夠規(guī)范。
21.違規(guī)開(kāi)發(fā)利用自然資源資產(chǎn)，違規(guī)使用生態(tài)環(huán)境保護(hù)專(zhuān)項(xiàng)資金，造成資金浪費(fèi)或者項(xiàng)目運(yùn)行效果不佳。
22.未按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)法，對(duì)本地區(qū)相關(guān)企業(yè)違反生態(tài)環(huán)保法律法規(guī)的行為處理處罰不到位。
23.本地區(qū)一些影響較大的資源損毀、生態(tài)破壞、環(huán)境污染等突出問(wèn)題長(zhǎng)期得不到有效解決，一些影響民生發(fā)展的生態(tài)環(huán)保專(zhuān)項(xiàng)資金和重點(diǎn)項(xiàng)目落實(shí)不到位、推進(jìn)不力。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題主要處理方式
根據(jù)《中國(guó)共產(chǎn)黨黨內(nèi)監(jiān)督條例》《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》《中華人民共和國(guó)監(jiān)察法》《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》以及其他法律法規(guī)規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，依法應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的，在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出處理、處罰的審計(jì)決定；審計(jì)發(fā)現(xiàn)的不屬于審計(jì)機(jī)關(guān)職權(quán)范圍的事項(xiàng)，將區(qū)分不同情況移送相關(guān)部門(mén)處理：對(duì)應(yīng)當(dāng)屬于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件線(xiàn)索，移送公安機(jī)關(guān)處理；對(duì)公職人員涉嫌職務(wù)違法和職務(wù)犯罪的案件線(xiàn)索，移送監(jiān)察機(jī)關(guān)查處；對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部違反黨紀(jì)黨規(guī)的問(wèn)題，向有關(guān)黨組織報(bào)告并抄送紀(jì)檢機(jī)關(guān)處理；應(yīng)由主管部門(mén)（單位）、監(jiān)管部門(mén)或者各級(jí)政府處理的其他問(wèn)題，移送有關(guān)部門(mén)（單位）或者政府處理。
掃描二維碼 關(guān)注我們
打印
關(guān)閉