魯政發(fā)〔2016〕10號(hào)《山東省人民政府關(guān)于減輕企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)降低財(cái)務(wù)支出成本的意見》

山東省人民政府關(guān)于減輕企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)降低財(cái)務(wù)支出成本的意見



魯政發(fā)〔2016〕10號(hào)

各市人民政府，各縣(市、區(qū))人民政府，省政府各部門、各直屬機(jī)構(gòu)，各大企業(yè)，各高等院校：

為深入貫徹中央和全省經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神，加快推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，進(jìn)一步減輕企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，降低財(cái)務(wù)支出成本，促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，現(xiàn)提出以下意見：

一、降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)

1.全面實(shí)施營(yíng)改增試點(diǎn)。根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一部署，從5月1日起，將營(yíng)改增試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)，并將企業(yè)新增不動(dòng)產(chǎn)納入增值稅抵扣范圍，全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)。新增試點(diǎn)行業(yè)的原營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策原則上予以延續(xù)，對(duì)老合同、老項(xiàng)目以及特定行業(yè)采取過(guò)渡性措施，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。

2.全面落實(shí)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。2017年12月31日前，對(duì)月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元)的小微企業(yè)，免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額在30萬(wàn)元以下(含30萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得，并按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

3.適當(dāng)降低納稅人城鎮(zhèn)土地使用稅負(fù)擔(dān)。2016-2018年，各市政府可根據(jù)本地實(shí)際情況，在現(xiàn)行稅額幅度內(nèi)，提出降低城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的意見，報(bào)省政府批準(zhǔn)后執(zhí)行。對(duì)物流企業(yè)自有(包括自用和出租)的大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地，2016年12月31日前，減按所屬土地等級(jí)適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。

4.加快出口退稅進(jìn)度。進(jìn)一步簡(jiǎn)化審批流程，加強(qiáng)稅務(wù)與海關(guān)信息互聯(lián)共享，切實(shí)提高出口退稅效率。支持金融機(jī)構(gòu)開展出口退稅賬戶托管貸款業(yè)務(wù)，2017年12月31日前，對(duì)企業(yè)發(fā)生的出口退稅賬戶托管貸款給予財(cái)政貼息。

5.擴(kuò)大收費(fèi)基金優(yōu)惠政策免征范圍。按照國(guó)家統(tǒng)一部署，對(duì)國(guó)內(nèi)植物檢疫費(fèi)等18項(xiàng)涉企行政事業(yè)性收費(fèi)的免征范圍，由小微企業(yè)擴(kuò)大到所有企業(yè)。2017年12月31日前，對(duì)符合條件的小微企業(yè)，免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)和殘疾人就業(yè)保障金。

6.停征、降低和整合部分政府性基金。從2016年2月1日起，將育林基金征收標(biāo)準(zhǔn)降為零，停征價(jià)格調(diào)節(jié)基金，將散裝水泥專項(xiàng)資金并入新型墻體材料專項(xiàng)基金。從2016年5月1日起，對(duì)新型墻體材料專項(xiàng)基金按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的80%征收。

7.降低企業(yè)通關(guān)成本。深化區(qū)域通關(guān)一體化改革，加快推進(jìn)山東電子口岸建設(shè)，實(shí)行國(guó)際貿(mào)易“單一窗口”受理，提高口岸通關(guān)效率。對(duì)進(jìn)出口環(huán)節(jié)海關(guān)查驗(yàn)沒有問(wèn)題的外貿(mào)企業(yè)，免除吊裝移位倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用，由財(cái)政負(fù)擔(dān)。

二、降低企業(yè)社會(huì)保障性支出

8.降低養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)費(fèi)率。企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例高于18%的市，應(yīng)逐步降至18%。因單位繳費(fèi)比例調(diào)整形成的基金收支缺口，通過(guò)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)省級(jí)調(diào)劑金給予適當(dāng)補(bǔ)助。

9.降低職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)率。統(tǒng)籌基金累計(jì)結(jié)存規(guī)模超過(guò)12個(gè)月的地區(qū)，2016年適當(dāng)降低職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例，具體由各統(tǒng)籌地區(qū)自行確定。按照國(guó)家統(tǒng)一部署，推進(jìn)生育保險(xiǎn)和基本醫(yī)療保險(xiǎn)合并實(shí)施，并根據(jù)合并后基金運(yùn)行情況，適時(shí)調(diào)整費(fèi)率。

10.適當(dāng)調(diào)整企業(yè)住房保障政策。根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一部署，結(jié)合我省實(shí)際，階段性降低企業(yè)住房公積金繳存比例。凡是超出國(guó)家規(guī)定繳存比例的，必須按規(guī)定降下來(lái)。對(duì)繳存住房公積金確有困難的企業(yè)，可在一定幅度內(nèi)適當(dāng)降低繳存比例或者緩繳。經(jīng)濟(jì)效益下降、支付能力不足、現(xiàn)仍發(fā)放住房補(bǔ)貼的企業(yè)，應(yīng)下調(diào)住房補(bǔ)貼發(fā)放比例。具體辦法由省有關(guān)部門另行制定。

11.減輕建筑行業(yè)用工繳費(fèi)負(fù)擔(dān)。2016-2018年，將建筑企業(yè)養(yǎng)老保障金提取比例由2.6%下調(diào)為1.3%。對(duì)大型或跨年度的工程，一次性繳納建筑企業(yè)養(yǎng)老保障金確有困難的，可分期繳納。對(duì)上一年從未拖欠工程款的建設(shè)單位、從未拖欠農(nóng)民工工資的施工單位、建筑市場(chǎng)信用考核優(yōu)秀的企業(yè)，可免予繳存建筑勞務(wù)工資保證金。

12.建立家政服務(wù)從業(yè)人員意外傷害保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)助制度。從2016年起，建立家政服務(wù)從業(yè)人員意外傷害保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)助制度，對(duì)家政服務(wù)機(jī)構(gòu)按照每人每年120元標(biāo)準(zhǔn)，為家政服務(wù)從業(yè)人員購(gòu)買的意外傷害保險(xiǎn)，注冊(cè)地財(cái)政部門按每人每年不高于60元的標(biāo)準(zhǔn)給予補(bǔ)貼，所需資金從各地就業(yè)補(bǔ)助資金中列支。

三、降低企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新成本

13.擴(kuò)大“創(chuàng)新券”覆蓋范圍。2016-2018年，依托“山東省大型科學(xué)儀器設(shè)備協(xié)作共用網(wǎng)”，將“創(chuàng)新券”政策范圍由小微企業(yè)擴(kuò)大到中小微企業(yè)，對(duì)企業(yè)使用高校、科研院所及其他企事業(yè)單位科學(xué)儀器設(shè)備進(jìn)行檢測(cè)、試驗(yàn)、分析等活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用，省級(jí)按照西部經(jīng)濟(jì)隆起帶60%、其他地區(qū)40%的比例給予補(bǔ)助，每年最高補(bǔ)助50萬(wàn)元;對(duì)提供服務(wù)量大、用戶評(píng)價(jià)高、綜合效益突出的供給方會(huì)員，給予服務(wù)總額10%-30%的后補(bǔ)助，每年最高補(bǔ)助200萬(wàn)元。

14.降低企業(yè)研發(fā)設(shè)計(jì)成本。全面落實(shí)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。支持工業(yè)設(shè)計(jì)，在工業(yè)行業(yè)領(lǐng)域，以政府購(gòu)買服務(wù)方式向“工業(yè)云平臺(tái)”購(gòu)買基礎(chǔ)軟件服務(wù)，免費(fèi)向線上企業(yè)提供一年期的研發(fā)設(shè)計(jì)、數(shù)據(jù)管理、協(xié)同營(yíng)銷、工程服務(wù)、現(xiàn)狀診斷、生產(chǎn)保障等信息化集成服務(wù)。

15.降低企業(yè)技術(shù)設(shè)備引進(jìn)成本。對(duì)企業(yè)以一般貿(mào)易方式進(jìn)口列入國(guó)家和我省《鼓勵(lì)進(jìn)口技術(shù)和產(chǎn)品目錄》范圍內(nèi)的先進(jìn)技術(shù)、設(shè)備等，給予進(jìn)口貼息扶持。其中，對(duì)列入省級(jí)《鼓勵(lì)進(jìn)口技術(shù)和產(chǎn)品目錄》的，提高省級(jí)貼息補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，鼓勵(lì)企業(yè)引進(jìn)適合我省產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的關(guān)鍵技術(shù)和設(shè)備。

16.擴(kuò)大首臺(tái)(套)等科技保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)償政策實(shí)施范圍。對(duì)企業(yè)購(gòu)買的重大技術(shù)裝備和關(guān)鍵核心零部件產(chǎn)品質(zhì)量保證保險(xiǎn)、產(chǎn)品責(zé)任保險(xiǎn)、綜合險(xiǎn)，省財(cái)政繼續(xù)按不高于3%的費(fèi)率上限及實(shí)際投保年度保費(fèi)的80%給予補(bǔ)貼，適當(dāng)提高單戶企業(yè)最高財(cái)政補(bǔ)貼數(shù)額。將高新技術(shù)企業(yè)購(gòu)買的產(chǎn)品研發(fā)責(zé)任保險(xiǎn)、關(guān)鍵研發(fā)設(shè)備保險(xiǎn)等納入保險(xiǎn)補(bǔ)償產(chǎn)品范圍，進(jìn)一步促進(jìn)裝備制造業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和成果轉(zhuǎn)化。

17.加大對(duì)企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)力度。強(qiáng)化知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)，對(duì)企業(yè)首次發(fā)明專利授權(quán)給予申請(qǐng)費(fèi)、代理費(fèi)全額補(bǔ)貼;對(duì)年授權(quán)發(fā)明專利達(dá)到10件以上的企業(yè)給予獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)維持5年以上及具有較好市場(chǎng)價(jià)值的有效發(fā)明專利和獲得國(guó)外授權(quán)的發(fā)明專利給予資助;對(duì)高校、科研院所與企業(yè)通過(guò)委托開發(fā)、聯(lián)合研發(fā)等形式開展合作并獲得知識(shí)產(chǎn)權(quán)的給予資助。

18.降低小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)成本。加快小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新示范基地建設(shè)，“十三五”期間每年遴選不少于10個(gè)示范基地，每個(gè)示范基地給予不低于800萬(wàn)元的財(cái)政補(bǔ)助，集聚各類要素資源，打造支持小微企業(yè)發(fā)展的集成化創(chuàng)業(yè)平臺(tái)，不斷完善公共服務(wù)體系。

19.降低企業(yè)職業(yè)培訓(xùn)成本。自2016年起，提高“金藍(lán)領(lǐng)”培訓(xùn)省級(jí)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，大力實(shí)施新型學(xué)徒制試點(diǎn)，支持企業(yè)加大高技能人才培訓(xùn)力度。繼續(xù)實(shí)施企業(yè)家免費(fèi)培訓(xùn)計(jì)劃，自2016年起，每年選派100名以上企業(yè)家到境外知名高校、培訓(xùn)機(jī)構(gòu)實(shí)習(xí)研修，聯(lián)合國(guó)內(nèi)著名高校、知名專家等，舉辦轉(zhuǎn)型升級(jí)能力培訓(xùn)班和專業(yè)管理能力短訓(xùn)班，進(jìn)一步提高企業(yè)家管理水平。

四、降低企業(yè)融資成本

20.建立創(chuàng)新融資風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制。設(shè)立省級(jí)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金，對(duì)合作銀行貸款期限不超過(guò)2年且余額不超過(guò)500萬(wàn)元的中小微企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款形成的呆賬，按照實(shí)際貸款本金損失的40%給予補(bǔ)償。建立科技成果轉(zhuǎn)化貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，按照一定比例給予合作銀行風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償，引導(dǎo)合作銀行增加科技成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目信貸投放。

21.健全小微企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和損失補(bǔ)償機(jī)制。完善小微企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償和信用擔(dān)保代償補(bǔ)償政策，對(duì)合作銀行小微企業(yè)貸款損失給予30%補(bǔ)償；對(duì)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)小微企業(yè)擔(dān)保貸款代償損失，由擔(dān)保機(jī)構(gòu)、省再擔(dān)保集團(tuán)、合作銀行和代償補(bǔ)償資金，按40∶25∶20∶15比例共同承擔(dān)。對(duì)小微企業(yè)、農(nóng)業(yè)種養(yǎng)殖大戶和農(nóng)村各類生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性合作組織以及城鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)者向保險(xiǎn)公司申請(qǐng)的小額貸款保證保險(xiǎn)保費(fèi)，按照保費(fèi)總額30%的標(biāo)準(zhǔn)給予補(bǔ)貼。

22.培植壯大融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)。省財(cái)政多渠道籌集資金，吸引社會(huì)資本共同發(fā)起設(shè)立總規(guī)模40億元的省級(jí)融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)股權(quán)投資基金，以股權(quán)形式出資參股融資性擔(dān)保公司，提高擔(dān)保機(jī)構(gòu)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。支持省級(jí)農(nóng)業(yè)信貸擔(dān)保機(jī)構(gòu)做大做強(qiáng)，形成全省政策性農(nóng)業(yè)信貸擔(dān)保體系，為農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)、新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體糧食生產(chǎn)等提供信貸擔(dān)保服務(wù)。

23.降低外貿(mào)企業(yè)收匯融資風(fēng)險(xiǎn)。2016年，進(jìn)一步擴(kuò)大短期出口信用保險(xiǎn)規(guī)模，對(duì)企業(yè)出口信用保險(xiǎn)保費(fèi)財(cái)政補(bǔ)貼比例提高到50%，引導(dǎo)出口企業(yè)利用出口信用保險(xiǎn)政策工具，有效規(guī)避出口收匯風(fēng)險(xiǎn)。完善貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，對(duì)貿(mào)易融資項(xiàng)下的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，省級(jí)貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金、市級(jí)財(cái)政、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和擔(dān)保主體，按照1∶2∶2∶5的比例共同承擔(dān)。

24.支持企業(yè)規(guī)范化公司制改制。對(duì)規(guī)模以上企業(yè)進(jìn)行規(guī)范化公司制改制，聘請(qǐng)符合省有關(guān)部門規(guī)定條件的中介機(jī)構(gòu)產(chǎn)生的審計(jì)費(fèi)、評(píng)估費(fèi)、律師費(fèi)等，由同級(jí)財(cái)政按照實(shí)際發(fā)生額的50%給予補(bǔ)助，單戶企業(yè)最高補(bǔ)助20萬(wàn)元。對(duì)財(cái)政困難縣(市、區(qū))所需支出，省財(cái)政給予適當(dāng)補(bǔ)助。

25.鼓勵(lì)企業(yè)通過(guò)多層次資本市場(chǎng)融資。將企業(yè)改制上市事后獎(jiǎng)勵(lì)變?yōu)槭虑把a(bǔ)助，對(duì)我省已完成規(guī)范化公司制改制，申請(qǐng)?jiān)谥靼濉⒅行“?、?chuàng)業(yè)板、境外資本市場(chǎng)首次公開發(fā)行股票(IPO)且已被正式受理的企業(yè)，按照不超過(guò)申請(qǐng)募集規(guī)模的2‰給予一次性補(bǔ)助;對(duì)在新三板掛牌的企業(yè)，按照不超過(guò)募集資金的2‰給予一次性補(bǔ)助，單戶企業(yè)補(bǔ)助資金不低于10萬(wàn)元，不超過(guò)100萬(wàn)元;對(duì)我省在齊魯股權(quán)交易中心掛牌且進(jìn)行直接融資的企業(yè)，按10萬(wàn)元/戶給予一次性補(bǔ)助。

26.降低參與政府采購(gòu)企業(yè)的成本負(fù)擔(dān)。取消政府采購(gòu)合同預(yù)留尾款用作質(zhì)保金的做法，全面推廣政府采購(gòu)信用擔(dān)保業(yè)務(wù)，逐步以信用擔(dān)保替代現(xiàn)金方式繳納保證金，減輕中標(biāo)(成交)企業(yè)負(fù)擔(dān)。積極推廣政府采購(gòu)合同融資政策，引導(dǎo)各金融機(jī)構(gòu)利用政府采購(gòu)信用開發(fā)新型融資產(chǎn)品，拓寬企業(yè)融資渠道。

27.加大政府工程款清償力度。對(duì)經(jīng)清理甄別列入政府債務(wù)的已逾期和年內(nèi)到期的應(yīng)付工程款，市縣兩級(jí)全部列入年度政府置換債券發(fā)行計(jì)劃，確保逐筆及時(shí)清償?shù)轿弧＝∪揽赝锨饭こ炭畹拈L(zhǎng)效機(jī)制，各類新建政府投資類項(xiàng)目在可行性論證階段必須落實(shí)建設(shè)資金來(lái)源，切實(shí)防止發(fā)生新的拖欠。

五、降低企業(yè)優(yōu)化產(chǎn)能支出

28.支持重點(diǎn)行業(yè)化解過(guò)剩產(chǎn)能。根據(jù)省政府確定的鋼鐵、煤炭等行業(yè)化解過(guò)剩產(chǎn)能實(shí)施方案，綜合考慮化解過(guò)剩產(chǎn)能任務(wù)完成情況、安置職工人數(shù)和市級(jí)財(cái)力狀況，省財(cái)政結(jié)合中央財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)資金，統(tǒng)籌對(duì)化解過(guò)剩產(chǎn)能中的職工安置費(fèi)用等進(jìn)行獎(jiǎng)補(bǔ)，并對(duì)推進(jìn)速度快的省屬企業(yè)和市加大支持力度，引導(dǎo)企業(yè)和地方政府綜合運(yùn)用兼并重組、債務(wù)重組和破產(chǎn)清算等方式，加快處置“僵尸企業(yè)”，實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)出清。

29.全面落實(shí)企業(yè)重組改制稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，轉(zhuǎn)讓全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力的，涉及的貨物轉(zhuǎn)讓不征增值稅，涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓不征營(yíng)業(yè)稅(營(yíng)改增后，暫不征收增值稅)。符合條件的股權(quán)和資產(chǎn)收購(gòu)交易，在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，可做特殊性稅務(wù)處理，對(duì)股權(quán)支付部分暫不確認(rèn)所得或損失。企業(yè)整體改制涉及的國(guó)有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更的，可暫不征收土地增值稅，承受方免征契稅，符合條件的企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免征印花稅。

30.降低企業(yè)能源利用改造成本。在全省電力行業(yè)開展排污權(quán)有償使用和交易試點(diǎn)，根據(jù)超低排放改造后的二氧化硫、氮氧化物以及煙粉塵的減排量等因素，以政府優(yōu)先收儲(chǔ)排污權(quán)形式，收儲(chǔ)改造企業(yè)的“富余排污權(quán)”，進(jìn)一步降低大氣污染物排放。實(shí)施“工業(yè)綠動(dòng)力”計(jì)劃，對(duì)新建、改造的高效煤粉鍋爐示范項(xiàng)目，按照不超過(guò)10萬(wàn)元/蒸噸的標(biāo)準(zhǔn)，省級(jí)給予一次性獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)太陽(yáng)能集熱系統(tǒng)在工業(yè)領(lǐng)域的推廣應(yīng)用，按照日產(chǎn)熱水6000元/噸進(jìn)行一次性補(bǔ)助。企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得的應(yīng)稅收入，減按90%計(jì)入收入總額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。



 

山東省人民政府

2016年4月13日

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